內(nèi)部控制制度-擔(dān)保

1、閱讀使人充實(shí)，會(huì)談使人敏捷，寫作使人精確。一一培根內(nèi)部控制制度擔(dān)保第一章總則第一條 為了加強(qiáng)某某公司（以下簡(jiǎn)稱“公司”）對(duì)擔(dān)保業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制，根 據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范，制定本制度。第二條 本制度所稱擔(dān)保，是指公司依據(jù)中華人民共和國(guó)擔(dān)保法和擔(dān)保 合同或者協(xié)議，按照公平、自愿、互利的原則向被擔(dān)保人提供一定方式的擔(dān)保并 依法承擔(dān)相應(yīng)法律責(zé)任的行為，不包含擔(dān)保公司的擔(dān)保業(yè)務(wù)及按揭銷售中涉及的 擔(dān)保等具有日常經(jīng)營(yíng)性質(zhì)的擔(dān)保行為。公司下屬分公司不得從事對(duì)外擔(dān)?；顒?dòng)。公司下屬全資子公司和控股子公司 未經(jīng)適當(dāng)授權(quán)和審批不得從事對(duì)外擔(dān)?；顒?dòng)。第三條公司在發(fā)生擔(dān)保業(yè)務(wù)過(guò)程中，至少應(yīng)關(guān)注涉及擔(dān)保

2、業(yè)務(wù)的下列風(fēng)險(xiǎn)：（一）擔(dān)保違反國(guó)家法律法規(guī)，可能遭受外部處罰、經(jīng)濟(jì)損失和信譽(yù)損失。（二）擔(dān)保業(yè)務(wù)未經(jīng)適當(dāng)審批或超越授權(quán)審批，可能因重大差錯(cuò)、舞弊、欺詐而導(dǎo)致?lián)p失。（三）擔(dān)保評(píng)估不適當(dāng)，可能因訴訟、代償?shù)仍馐軗p失。（四）擔(dān)保執(zhí)行監(jiān)控不當(dāng)，可能導(dǎo)致公司經(jīng)營(yíng)效率低下或資產(chǎn)遭受損失。第四條公司在建立與實(shí)施擔(dān)保業(yè)務(wù)內(nèi)部控制過(guò)程中，至少應(yīng)強(qiáng)化對(duì)下列關(guān) 鍵方面或關(guān)鍵環(huán)節(jié)的控制：（一）職責(zé)分工、權(quán)限范圍和審批程序應(yīng)明確規(guī)范， 機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員配備應(yīng)科學(xué)合理。（二）擔(dān)保的對(duì)象、范圍、條件、程序、限額和禁止擔(dān)保的事項(xiàng)應(yīng)明確規(guī)范。（三）擔(dān)保評(píng)估應(yīng)科學(xué)嚴(yán)密。（四）擔(dān)保執(zhí)行環(huán)節(jié)的控制措施應(yīng)充分有效。第二章職責(zé)分工與授權(quán)批

3、準(zhǔn)第五條 公司應(yīng)建立擔(dān)保業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán) 限，確保辦理?yè)?dān)保業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。擔(dān)保業(yè)務(wù)不相容崗位至少包括：（一）擔(dān)保業(yè)務(wù)的評(píng)估與審批。（二）擔(dān)保業(yè)務(wù)的審批與執(zhí)行。（三）擔(dān)保業(yè)務(wù)的執(zhí)行和核對(duì)。（四）擔(dān)保業(yè)務(wù)相關(guān)財(cái)產(chǎn)保管和擔(dān)保業(yè)務(wù)記錄。第六條公司辦理?yè)?dān)保業(yè)務(wù)的人員應(yīng)掌握與擔(dān)保相關(guān)的專業(yè)知識(shí)和法律法規(guī)，并具備良好的職業(yè)道德和較強(qiáng)的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。第七條公司嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的部門或人員辦理?yè)?dān)保業(yè)務(wù)。公司指定財(cái)會(huì)部門負(fù)責(zé)辦理?yè)?dān)保業(yè)務(wù)。在公司總經(jīng)理和財(cái)務(wù)總監(jiān)在授權(quán)范圍 內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越權(quán)限審批。經(jīng)辦人應(yīng)在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人的批準(zhǔn)意 見辦理?yè)?dān)保業(yè)務(wù)。對(duì)于審批人超越

4、權(quán)限審批的擔(dān)保業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人員有權(quán)拒絕辦理。第八條 公司應(yīng)制定擔(dān)保政策，明確擔(dān)保的對(duì)象、范圍、方式條件、程序、擔(dān)保限額和禁止擔(dān)保的事項(xiàng)，定期檢查擔(dān)保政策的執(zhí)行情況及效果。公司內(nèi)設(shè)部門和分支機(jī)構(gòu)不得對(duì)外提供擔(dān)保。第九條 公司應(yīng)建立擔(dān)保業(yè)務(wù)責(zé)任追究制度，對(duì)在擔(dān)保中出現(xiàn)重大決策失誤、 未履行集體審批程序或不按規(guī)定執(zhí)行擔(dān)保業(yè)務(wù)的部門及人員，應(yīng)嚴(yán)格追究責(zé)任人的責(zé)任。公司對(duì)外部強(qiáng)制力強(qiáng)令的擔(dān)保事項(xiàng)， 有權(quán)拒絕辦理。未拒絕辦理的，因該擔(dān)保事項(xiàng)引發(fā)的法律后果和責(zé)任，由作出擔(dān)保決策的人員承擔(dān)。第十條公司應(yīng)制定擔(dān)保業(yè)務(wù)流程，明確擔(dān)保業(yè)務(wù)的評(píng)估、審批、執(zhí)行等環(huán) 節(jié)的內(nèi)部控制要求，并設(shè)置相應(yīng)的記錄，如實(shí)記載各環(huán)節(jié)業(yè)務(wù)的

5、開展情況，確保 擔(dān)保業(yè)務(wù)全過(guò)程得到有效控制。第三章?lián)Ｔu(píng)估與審批控制第十一條公司應(yīng)對(duì)擔(dān)保業(yè)務(wù)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，確保擔(dān)保業(yè)務(wù)符合國(guó)家法律法規(guī)和本公司的擔(dān)保政策，防范擔(dān)保業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。第十二條 公司對(duì)擔(dān)保業(yè)務(wù)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，至少應(yīng)采取下列措施：（一）審查擔(dān)保業(yè)務(wù)是否符合國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)以及本公司發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)需要。（二）評(píng)估申請(qǐng)擔(dān)保人的資信狀況，評(píng)估內(nèi)容一般包括：申請(qǐng)人基本情況、 資產(chǎn)質(zhì)量、經(jīng)營(yíng)情況、行業(yè)前景、償債能力、信用狀況、用于擔(dān)保和第三方擔(dān)保學(xué)冋是異常珍貴的東西，從任何源泉吸收都不可恥。阿卜日法拉茲閱讀使人充實(shí)，會(huì)談使人敏捷，寫作使人精確。培根的資產(chǎn)及其權(quán)利歸屬等。（三）審查擔(dān)保項(xiàng)目的合法性、可行性

6、。（四）綜合考慮擔(dān)保業(yè)務(wù)的可接受風(fēng)險(xiǎn)水平，并設(shè)定擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)限額。（五）公司要求申請(qǐng)擔(dān)保人提供反擔(dān)保的， 還應(yīng)對(duì)與反擔(dān)保有關(guān)的資產(chǎn)狀況進(jìn)行評(píng)估。公司可以委托中介機(jī)構(gòu)對(duì)擔(dān)保業(yè)務(wù)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估， 評(píng)估結(jié)果應(yīng)形成書面報(bào)告。第十三條 被擔(dān)保人出現(xiàn)下列情形之一的，公司不得提供擔(dān)保：（一）擔(dān)保項(xiàng)目不符合國(guó)家法律法規(guī)和政策規(guī)定的。（二）已進(jìn)入重組、托管、兼并或破產(chǎn)清算程序的。（三）財(cái)務(wù)狀況惡化、資不抵債的。（四）管理混亂、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)較大的。（五）與其他公司存在經(jīng)濟(jì)糾紛，可能承擔(dān)較大賠償責(zé)任的。第十四條 公司應(yīng)按照確定的權(quán)限對(duì)擔(dān)保業(yè)務(wù)進(jìn)行嚴(yán)格審批。重大擔(dān)保業(yè)務(wù)， 應(yīng)報(bào)經(jīng)股東大會(huì)批準(zhǔn)。 上市公司須經(jīng)股東大會(huì)審核批準(zhǔn)的對(duì)

7、外擔(dān)保，包括但不限于下列情形：（一）上市公司及其控股子公司的對(duì)外擔(dān)?？傤~， 超過(guò)最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn) 50 以后提供的任何擔(dān)保。（二）為資產(chǎn)負(fù)債率超過(guò) 70的擔(dān)保對(duì)象提供的擔(dān)保。（三）單筆擔(dān)保額超過(guò)最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn) 10的擔(dān)保。（四）對(duì)股東、實(shí)際控制人及其關(guān)聯(lián)方提供的擔(dān)保。第十五條 公司為關(guān)聯(lián)方提供擔(dān)保的，應(yīng)按照關(guān)聯(lián)交易內(nèi)部控制制度相關(guān)規(guī)定處理。第十六條 被擔(dān)保人要求變更擔(dān)保事項(xiàng)的， 公司應(yīng)重新履行評(píng)估與審批程序。第四章 擔(dān)保執(zhí)行控制第十七條 公司投資管理部門應(yīng)根據(jù)職責(zé)權(quán)限，按規(guī)定的程序訂立擔(dān)保合同協(xié)議。訂立擔(dān)保合同協(xié)議應(yīng)符合合同協(xié)議內(nèi)部控制相關(guān)規(guī)定。 申請(qǐng)擔(dān)保人同時(shí)向多 方申請(qǐng)擔(dān)保的，

8、公司應(yīng)與其在擔(dān)保合同協(xié)議中明確約定本公司的擔(dān)保份額， 并落 實(shí)擔(dān)保責(zé)任。公司應(yīng)在擔(dān)保合同協(xié)議中明確要求被擔(dān)保人定期提供財(cái)務(wù)報(bào)告與有關(guān)資料，并及時(shí)報(bào)告擔(dān)保事項(xiàng)的實(shí)施情況。第十八條 公司應(yīng)建立擔(dān)保事項(xiàng)臺(tái)賬，詳細(xì)記錄擔(dān)保對(duì)象、金額、期限、用 于抵押和質(zhì)押的物品、權(quán)利和其他有關(guān)事項(xiàng)。第十九條公司指定投資管理部門定期監(jiān)測(cè)被擔(dān)保人的經(jīng)營(yíng)情況和財(cái)務(wù)狀況， 定期對(duì)擔(dān)保項(xiàng)目進(jìn)行跟蹤和監(jiān)督，了解擔(dān)保項(xiàng)目的執(zhí)行、資金的使用、貸款的歸 還、財(cái)務(wù)運(yùn)行及風(fēng)險(xiǎn)等方面的情況。對(duì)于異常情況和問(wèn)題，應(yīng)做到早發(fā)現(xiàn)、早預(yù)警、早報(bào)告；對(duì)于重大問(wèn)題和特 殊情況，應(yīng)及時(shí)向公司管理層或者董事會(huì)報(bào)告。第二十條公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)擔(dān)保合同協(xié)議的管理，投

9、資管理部人員應(yīng)妥善保管 擔(dān)保合同協(xié)議、與擔(dān)保合同協(xié)議相關(guān)的主合同協(xié)議、反擔(dān)保函或反擔(dān)保合同協(xié)議， 以及抵押、質(zhì)押權(quán)利憑證和有關(guān)的原始資料，保證擔(dān)保項(xiàng)目檔案完整、準(zhǔn)確，并 定期進(jìn)行檢查。第二十一條公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)反擔(dān)保財(cái)產(chǎn)的管理，妥善保管被擔(dān)保人用于反擔(dān) 保的財(cái)產(chǎn)和權(quán)利憑證，定期核實(shí)財(cái)產(chǎn)的存續(xù)狀況和價(jià)值， 發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)處理，確 保反擔(dān)保財(cái)產(chǎn)安全完整。第二十二條公司應(yīng)在擔(dān)保合同協(xié)議到期時(shí)全面清理用于擔(dān)保的財(cái)產(chǎn)、權(quán)利 憑證，按照合同協(xié)議約定及時(shí)終止擔(dān)保關(guān)系。第二十三條 公司對(duì)外提供擔(dān)保預(yù)計(jì)很可能承擔(dān)連帶賠償責(zé)任的， 應(yīng)按照企 業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則一一應(yīng)用指南的規(guī)定對(duì)或有事項(xiàng)的規(guī)定進(jìn)行確 認(rèn)、計(jì)量、記錄和報(bào)告。對(duì)擔(dān)保業(yè)務(wù)的信息披露，按照上海證券交易所股票上 市規(guī)則和公司內(nèi)部控制制度信息披露的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第五章附則第二十四條本制度適用于公司及所屬公司，包括公司總部及全資子公司、控股子公司，不包括各分公司。第二十五條公司及所屬公司可以參照本制度制定相關(guān)實(shí)