西安交通大學管理學院項目成本管理(ppt 29)

1、 成本管理包括在批準的預算范圍內完成項目所需的各個過程。l5.1資源計劃l5.2成本估算l5.3成本預算l5.4成本控制l5.1.1資源計劃方法l5.1.2資源計劃的優(yōu)化l勞動力計劃(1)勞動力使用計劃1)確定各活動勞動效率 單位工時產量工作量勞動力投入總工時2)確定各活動勞動力投入量活動持續(xù)時間班次工時日班次單位工作量工時消耗量工作量活動持續(xù)時間班次工時日班次勞動力投入總工時某活動勞動力投入量3)確定整個項目勞動力投入曲線 活動246810121416182022242628303234abcdefghij合計 1010人15人10人18人25人9人15人8人 9人6人58334325 15

2、241517964)現(xiàn)場其他人員的使用計劃 可根據勞動力投入計劃按比例計算.(2)其它勞動力計劃l材料供應計劃(1)需求計劃 各種材料需求量的確定 材料需求時間(2)市場調查(3)采購經濟采購批量儲存成本總成本成本采購批量交易成本l資源的優(yōu)先級 考慮因素: (1)資源的數(shù)量和價值量 (2)增加的可能性 (3)獲得過程的復雜性 (4)可替代性 (5)供應問題對項目的影響l資源的平衡及限制 實際問題:(1)能否合理的安排資源? (2)在限定的資源下,如何實現(xiàn)預定的工期?l平衡方法-非關鍵路線上活動開始時間和結束時間在時差范圍內的合理調整達到平衡,如所示;-若上述無法實現(xiàn),可考慮減少非關鍵路線活動的

3、資源投入強度;-如仍不能滿足,可采用 修改工程活動之間的邏輯關系,重新安排施工，將資源投入強度高的活動錯開； 改變方案，采用高效率的措施； 壓縮關鍵路線上的資源投入，但必然影響總工期。5.2.1成本估算的類型(1)量級估算(rom)提供項目成本的一個粗略概念,它是在項目早期甚至在項目正式開始之前應用.(2)預算估算 資金劃入一個組織預算. (3)最終估算 提供一個精確的項目成本估算.l成本估算類型比較估算類型何時做為什么做精確度量級估算 預算估算最終估算 在項目生命周期中非常早,通常是在項目完成前35年。早，項目完成前12年。項目后期，在項目完成前不足1年。為項目選擇決策提供成本估算。將資金投

4、入預算計劃為采購提供詳情，估算實際成本。(-25%+75%)(-10%+25%）(-5%+10%)l成本估算的工具 類比估算法 自下而上估計法 （估算單個工作項目和匯總單個工作項成 整體項目，根據wbs進行） 參數(shù)模型估算法 預算是控制項目費用的基準，也是編制和實施進度控制的重要參考資料。5.3.1 成本構成及分類l項目成本的主要形式按成本發(fā)生的時間成本預算成本計劃成本實際成本計劃成本設備使用計劃材料采購計劃勞動力工時計劃分包工程按計入成本的方法分：生產費用與工程量的關系成本間接成本直接成本成本變動成本固定成本某項具體工作的成本類型 為完成某項工作所投 入的各種非消耗性資 源所花費的費用。工作

5、資源成本資源投入數(shù)單位時間資源費用 資源在工作上持續(xù)時間固定成本工作成本資源成本l項目費用的構成項目費用直接費用間接費用人工費材料費設備費分包合同費施工管理費公司管理費預備費漲價預備費基本預備費 圖 項目費用的組成 所謂的項目管理就是對一個項目的4個要素目標進行定義和控制的過程，以使整個項目按 最優(yōu)的方式進行實施。而這4個要素又是密切相關和相互影響的。如圖所示：最短工期最低成本項目成本項目工期（時間）加班費增加生產效率提高材料采運加急費增加勞動力增加管理費增加人工材料費漲價風險增加生產效率降低勞動力減少項目成本項目工期（時間）質量提高l只有同時考慮時間、成本、資源和質量，特別是同步控制項目的進

6、度和成本，才能有效、成功地管理和控制一個項目。l進度和成本同步控制的最簡單的形式是假設工作進度和成本之間的關系式先行關系，如圖所示。l工作：人工開挖槽溝 總工期14天 總成本2000元成本（產值）（元）完成50工期（天） 071000014 圖 應完成的產值估計l繪制方法 (1)在經過網絡分析后,按各個活動的最早時間輸出橫道圖(有時也可以按最遲時間或最早最遲同時對比),并確定相應項目單元的工程成本（委托合同、預算成本等）。（2）同步控制方法。（3）按項目起降各期（如周、月等）的活動的計劃成本進行匯總，的各時間段成本強度。（4）作成本-工期圖（標）（5）計算各期期末的計劃成本累計值，并作曲線。l

7、案例項目累計成本進度與成本集成圖工序成本放線土方填挖找坡墊層圍護排水鋪瀝青路緣里程碑路標清理10005000200029003000360030001000100010001000峻工成本50%完成量時的成本時間 掙值法（盈值法）l定義： 將已完成的工作與計劃完成的工作進行比較，從成本的角度確定工作進度是否符合計劃的要求。 (1)計劃完成工作的預算成本（bcws） (2)實際完成工作的預算成本(bcwp) (3)實際完成工作的實際成本（acwp）l經批準的在某一計劃時間期限內要完成的預算成本(包括所分攤的所有間接費)。 l當項目全部完成時，改成本應等于項目的總預算。lbcwp（budget c

8、ost of work performed）也叫做盈值。l經批準的在同一計劃時間內實際完成工作的預算成本。項目全部完成時，該直應等于計劃完成工作的預算成本。l它是實際完成工作的價值 掙值（盈值）=完成工作量預算費用l是在同一計劃時間內實際完成工作的實際成本。l為完成這些工作所支出的實際花費。lacwp=實際完成工作量預算單位費用l盈值實際上是衡量已完成工作所花費的資源量（資金、工時），或以花費的資源量所對應完成工作的一種計量值。l可用圖表示衡量實施效果的傳統(tǒng)方法： 實際花費的資源量與計劃花費的資源量比較盈值法 實際花費的資源量與該項花費所獲盈值比較l成本偏差： 已完成工作的預算成本減去已完成工作的實際成本。 成本偏差=bcwp-acwpl進度偏差 已完成工作的預算成本減去計劃工作的預算成本。 進度偏差=bcwp-bcwsl成本執(zhí)行指數(shù) 已完成工作的