ERP中的合并會(huì)計(jì)報(bào)表

1、erp中的合并會(huì)計(jì)報(bào)表王紋 孫健-隨著企業(yè)集團(tuán)的發(fā)展，集團(tuán)內(nèi)部會(huì)出現(xiàn)越來(lái)越多的公司；復(fù)雜的公司結(jié)構(gòu)和復(fù)雜的集團(tuán)內(nèi)業(yè)務(wù)，使得集團(tuán)內(nèi)部管理困難重重，信息渠道嚴(yán)重失靈。除了內(nèi)部管理的需要，企業(yè)還有義務(wù)向相關(guān)方提供詳細(xì)的和及時(shí)的信息。erp中的合并會(huì)計(jì)報(bào)表模塊，在提供這些信息方面扮演著重要角色。 -“猴王集團(tuán)已經(jīng)宣布破產(chǎn)。但猴王集團(tuán)、st猴王留下的重重謎霧還遠(yuǎn)沒(méi)有到消散的時(shí)候。猴王集團(tuán)究竟有多少企業(yè)？對(duì)此，外界至今說(shuō)法不一，從100多家到400500家不等，其中最常見(jiàn)的說(shuō)法是200300家左右。猴王集團(tuán)的這些企業(yè)，業(yè)務(wù)大致可分為制造業(yè)、服務(wù)業(yè)和其他事業(yè)三大部分。制造業(yè)又分為焊接工業(yè)、動(dòng)力機(jī)械工業(yè)和高新

2、技術(shù)產(chǎn)業(yè)三個(gè)領(lǐng)域，其中僅動(dòng)力機(jī)械工業(yè)一項(xiàng)就有柴油機(jī)、造船、船舶運(yùn)輸、農(nóng)用車、叉車、小型貨車制造、汽車底盤及配件生產(chǎn)等多個(gè)行業(yè)；粗粗一算，已涉及十幾個(gè)門類、幾十個(gè)產(chǎn)業(yè)。猴王集團(tuán)的資產(chǎn)到底有多少？這個(gè)謎團(tuán)是近來(lái)市場(chǎng)高度關(guān)注的焦點(diǎn)，也是最難回答的問(wèn)題。湖北省宜昌市中級(jí)人民法院2001宜中破字第1號(hào)民事裁定書中顯示，進(jìn)入破產(chǎn)程序時(shí)猴王集團(tuán)總資產(chǎn)是3.71億元，負(fù)債23.96億元，資產(chǎn)負(fù)債率為645.53%。但2000年底，宜昌市委、市政府派駐猴王集團(tuán)的解困工作組給市政府的一份報(bào)告中稱，猴王集團(tuán)截至2000年10月30日的賬面總資產(chǎn)（已剔除分開、解除兼并托管及移交股權(quán)、進(jìn)行改制的企業(yè)）為23.6億元，總

3、負(fù)債21.9億元，凈資產(chǎn)1.68億元，資產(chǎn)負(fù)債率93%。如果解困工作組提供給市委、市政府的這個(gè)數(shù)字是準(zhǔn)確的，那么在今年2月27日正式進(jìn)入破產(chǎn)程序前的短短3個(gè)月間，猴王集團(tuán)總資產(chǎn)迅速“縮水”了19.9億元，總負(fù)債反而增加了2.03億元。在股份公司長(zhǎng)期拖欠法人股東股息的情況下，猴王集團(tuán)已經(jīng)從股份公司“借”走了近6億元資金，同時(shí)股份公司還為猴王集團(tuán)提供了4個(gè)多億的貸款擔(dān)保。外地董事對(duì)猴王集團(tuán)一直隱瞞真相、嚴(yán)重侵犯?jìng)χ行」蓶|合法權(quán)益的行為極為憤怒，對(duì)大股東的嚴(yán)重不信任由此產(chǎn)生”摘自猴王集團(tuán)破產(chǎn)四大謎團(tuán)未了全景網(wǎng)絡(luò)2001年3月14日。 -合并模塊概覽 -在過(guò)去的數(shù)十年間，無(wú)論是在全球還是在我國(guó)，企業(yè)

4、向集團(tuán)化、大型化發(fā)展已成為一個(gè)顯著的特點(diǎn)（如圖1）。企業(yè)集團(tuán)的形成一般是出于如下原因： -1 全球化經(jīng)營(yíng)，或者對(duì)于我國(guó)企業(yè)的發(fā)展現(xiàn)狀來(lái)說(shuō)是跨地區(qū)省份的經(jīng)營(yíng)。 -2 分權(quán)管理，可能是地理上分散的必然結(jié)果，也可能是企業(yè)管理層的內(nèi)部決策。 -3 多行業(yè)經(jīng)營(yíng)。 -4 資本經(jīng)營(yíng)，包括戰(zhàn)略性的收購(gòu)、合并和合資等等。 -5 稅務(wù)計(jì)劃，出于合理避稅的考慮分設(shè)公司。 -隨著企業(yè)集團(tuán)的發(fā)展，集團(tuán)內(nèi)部會(huì)出現(xiàn)越來(lái)越多的公司；復(fù)雜的公司結(jié)構(gòu)和復(fù)雜的集團(tuán)內(nèi)業(yè)務(wù)，最終使得集團(tuán)內(nèi)部管理變得困難重重，信息渠道嚴(yán)重失靈。除了內(nèi)部管理的需要，企業(yè)還有義務(wù)向相關(guān)方（interested party）提供詳細(xì)的和及時(shí)的信息。這些相關(guān)方

5、包括股東（特別是中小股東），債權(quán)人和政府相關(guān)部門等等。erp中的合并會(huì)計(jì)報(bào)表模塊，在提供這些信息方面扮演著重要角色。事實(shí)上合并模塊是如此重要，它已經(jīng)從財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)下屬的子模塊上升為企業(yè)集團(tuán)控制模塊（enterprise controlling）下的重要組成部分。合并模塊的主要功能可以概括為：收集和匯總單個(gè)子公司的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，抵銷集團(tuán)內(nèi)公司間的關(guān)聯(lián)交易，提供關(guān)于企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)狀況、資產(chǎn)和收入的更為準(zhǔn)確的全貌。 -要實(shí)現(xiàn)這樣的功能，好的erp合并模塊必須解決如下幾個(gè)問(wèn)題： -1 各種靈活的數(shù)據(jù)收集工具。企業(yè)集團(tuán)的一個(gè)特點(diǎn)是地理上的分散，集團(tuán)內(nèi)各子公司的數(shù)據(jù)平臺(tái)不統(tǒng)一又是常有的事。財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的收集成為合并功能

6、實(shí)現(xiàn)的一個(gè)首當(dāng)其沖的現(xiàn)實(shí)難題。數(shù)據(jù)收集必須兼顧信息量、工作量和標(biāo)準(zhǔn)化的要求。 -2 能和財(cái)務(wù)子系統(tǒng)完全集成。對(duì)于企業(yè)集團(tuán)來(lái)說(shuō)，erp實(shí)施一般是一個(gè)漸進(jìn)的過(guò)程。有些子公司先實(shí)施，有些子公司后實(shí)施。但是對(duì)于已經(jīng)實(shí)施了erp財(cái)務(wù)子系統(tǒng)的公司來(lái)說(shuō)，如果合并模塊能和財(cái)務(wù)子系統(tǒng)完全集成，就能簡(jiǎn)化數(shù)據(jù)收集過(guò)程，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的數(shù)據(jù)直接匯總到合并模塊；使得數(shù)據(jù)追查成為可能。可以從合并數(shù)據(jù)追查到個(gè)別公司的單筆交易和憑證。這在其他收集數(shù)據(jù)的方式中是不可能辦到的。比如在對(duì)往來(lái)賬時(shí)，如果兩家公司都在erp系統(tǒng)中核算，那么往來(lái)的差異可以很容易地在系統(tǒng)中追查出來(lái)。 -3 滿足財(cái)務(wù)和管理會(huì)計(jì)的各種需求。對(duì)于外部會(huì)計(jì)來(lái)說(shuō)，合并會(huì)計(jì)

7、報(bào)表的編制主要是按股權(quán)投資關(guān)系進(jìn)行的。但是內(nèi)部管理上可能將一個(gè)大企業(yè)集團(tuán)按地理區(qū)域或是行業(yè)分層管理，對(duì)于這樣的管理會(huì)計(jì)需求，好的erp合并功能也必須滿足。甚至在單個(gè)子公司經(jīng)營(yíng)多種行業(yè)，各家子公司跨行業(yè)經(jīng)營(yíng)的情況下，合并模塊還應(yīng)該具備按業(yè)務(wù)范圍和利潤(rùn)中心合并的功能。 -4 描述當(dāng)代復(fù)雜的公司結(jié)構(gòu)和資本關(guān)系。隨著企業(yè)集團(tuán)股權(quán)關(guān)系的日益復(fù)雜，多層子公司、交叉控股、股權(quán)改變等等情況變得經(jīng)常出現(xiàn)。合并模塊必須能夠描述這些復(fù)雜的公司結(jié)構(gòu)和資本關(guān)系。 -5 自動(dòng)生成抵銷分錄。從會(huì)計(jì)技術(shù)來(lái)講，合并會(huì)計(jì)報(bào)表的編制是財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)領(lǐng)域最難的主題之一。自動(dòng)抵銷的規(guī)則應(yīng)該是可配置的，而不是固定編碼的（hard-coded）

8、。從而適應(yīng)我國(guó)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，或是國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則（ias），以及適應(yīng)將來(lái)新的合并會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。 -6 流程化、規(guī)范化的操作平臺(tái)。合并的整個(gè)操作是復(fù)雜的，操作人員需要完成很多任務(wù)。好的合并軟件應(yīng)該能夠提供流程化、規(guī)范化的操作平臺(tái)，而且平臺(tái)本身同樣應(yīng)該是可配置的。 -合并前臺(tái)操作 -進(jìn)入erp合并模塊，首先我們看看前臺(tái)操作，也就是系統(tǒng)在后臺(tái)配置完成后，用戶處理合并日常事務(wù)的操作。如圖2，前臺(tái)操作主要包括五大部分：合并集團(tuán)結(jié)構(gòu)維護(hù)、合并會(huì)計(jì)科目表維護(hù)、數(shù)據(jù)監(jiān)控臺(tái)、合并監(jiān)控臺(tái)和信息系統(tǒng)。 -1. 合并集團(tuán)結(jié)構(gòu) -在合并集團(tuán)結(jié)構(gòu)中，我們維護(hù)整個(gè)企業(yè)集團(tuán)的組織結(jié)構(gòu)，這種組織結(jié)構(gòu)既可以是按股權(quán)投資關(guān)系描述的、用于法定對(duì)

9、外會(huì)計(jì)報(bào)表編制的組織結(jié)構(gòu)，也可以是內(nèi)部管理定義的組織結(jié)構(gòu)。從圖2中，我們可以看出erp的合并集團(tuán)結(jié)構(gòu)有若干層次（如表1）。 -2. 合并會(huì)計(jì)科目表 -合并會(huì)計(jì)科目表很重要，它直接影響到對(duì)于子公司數(shù)據(jù)收集的明細(xì)程度和集團(tuán)內(nèi)財(cái)務(wù)管理的規(guī)范化。它和erp中財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)模塊使用的日常會(huì)計(jì)科目表（operating chart of account）是既有區(qū)別又有聯(lián)系的：科目數(shù)量上，合并會(huì)計(jì)科目表一般要少得多，比如日常會(huì)計(jì)科目表如果有2000個(gè)科目，合并會(huì)計(jì)科目表可能會(huì)精簡(jiǎn)成300個(gè)。但這主要是從方便數(shù)據(jù)收集和合并操作上來(lái)考慮的，你也可以將兩者定得完全一樣。合并專用科目。合并會(huì)計(jì)科目表會(huì)有一些合并專用科目，

10、比如合并價(jià)差，少數(shù)股東權(quán)益，外幣報(bào)表折算差異等等。通過(guò)系統(tǒng)集成，日常會(huì)計(jì)科目表的金額可以直接匯總到合并會(huì)計(jì)科目表上。 -對(duì)于每一個(gè)科目，我們還可以定義它的數(shù)據(jù)如何再向下明細(xì)。在確定科目明細(xì)分類時(shí)必須考慮的三個(gè)問(wèn)題是： 這樣的分類能否滿足合并中對(duì)賬和抵銷的需要？ 這樣分類能否滿足報(bào)表和管理的需要？ 這樣分類在工作量和實(shí)際數(shù)據(jù)收集上是否可行？在表2中，我們舉了一些例子。 -比如對(duì)于應(yīng)收賬款-集團(tuán)內(nèi)這樣的內(nèi)部往來(lái)科目，選取按集團(tuán)內(nèi)公司分明細(xì)是為了滿足內(nèi)部往來(lái)對(duì)賬和抵銷。按貨幣分明細(xì)，我們是想在對(duì)賬和抵銷時(shí)區(qū)分內(nèi)部往來(lái)的差異哪些是由匯率不同造成的，哪些是由原幣金額不同造成的。再比如對(duì)于固定資產(chǎn)，按資產(chǎn)

11、業(yè)務(wù)類型分明細(xì)是為了編制合并報(bào)表的附注：固定資產(chǎn)增減變化表。而主營(yíng)業(yè)務(wù)收入按地區(qū)分明細(xì)是為了滿足國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第14號(hào)分部報(bào)告的會(huì)計(jì)信息。 -在erp的合并模塊中，明細(xì)分類數(shù)據(jù)也是可以通過(guò)系統(tǒng)集成自動(dòng)獲得的。 -3. 數(shù)據(jù)監(jiān)控臺(tái) -我們知道，合并操作實(shí)際上可以分成兩部分：首先完成數(shù)據(jù)從各子公司的收集、驗(yàn)證、補(bǔ)充和標(biāo)準(zhǔn)化；隨后進(jìn)行集團(tuán)內(nèi)交易的對(duì)賬和抵銷。兩者分別在數(shù)據(jù)監(jiān)控臺(tái)（data monitor）和合并監(jiān)控臺(tái)（consolidation monitor）中完成。 -如圖3所示，數(shù)據(jù)監(jiān)控臺(tái)是一種圖形化的操作平臺(tái)。在平臺(tái)的縱向是合并集團(tuán)的樹狀結(jié)構(gòu)，數(shù)據(jù)的收集就是針對(duì)這些集團(tuán)內(nèi)公司進(jìn)行的。在平臺(tái)的橫

12、向是完成數(shù)據(jù)收集所涉及的各項(xiàng)任務(wù)（tasks）。數(shù)據(jù)監(jiān)控臺(tái)上需要執(zhí)行哪些任務(wù)和這些任務(wù)的先后次序可以在后臺(tái)進(jìn)行配置。在平臺(tái)的中央則是反映各家公司和集團(tuán)公司的各項(xiàng)任務(wù)完成的最新?tīng)顩r（status）。這些狀況包括初始、不相關(guān)、完成、未完成、出錯(cuò)、鎖定、解鎖等等。表3中，我們簡(jiǎn)要介紹一下幾種有代表性的任務(wù)。 -在圖4中，我們列舉了一些在數(shù)據(jù)收集任務(wù)中，系統(tǒng)可以采用的各種數(shù)據(jù)傳輸方法。很顯然數(shù)據(jù)收集是數(shù)據(jù)監(jiān)控臺(tái)的重頭戲。 -圖4的右上角代表erp系統(tǒng)。在系統(tǒng)中我們實(shí)施了財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)和合并報(bào)表兩個(gè)模塊，反映了6種不同的數(shù)據(jù)收集情況： -情況1：某子公司用戶通過(guò)局域網(wǎng)（lan）和erp系統(tǒng)相連，而且該公司采用

13、了erp財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)模塊。 -情況2：某子公司用戶通過(guò)internet、專線等等遠(yuǎn)程工具和erp系統(tǒng)相連，而且該公司采用了erp財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)模塊。 -在上述兩種情況下，系統(tǒng)通過(guò)集成實(shí)時(shí)更新或定期上載兩種方式，將數(shù)據(jù)從財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)模塊自動(dòng)傳送到合并模塊。 -情況3：某子公司目前還未采用erp財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)模塊，該公司用戶可以通過(guò)internet、專線等等遠(yuǎn)程工具直接登錄erp系統(tǒng)。該用戶定期地通過(guò)在線數(shù)據(jù)輸入的方式直接將該公司的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)輸入合并模塊。這種方法要求在erp系統(tǒng)中維護(hù)這些用戶適當(dāng)?shù)臋?quán)限和對(duì)他們進(jìn)行操作培訓(xùn)。在線數(shù)據(jù)輸入的格式可以在后臺(tái)靈活定義。 -情況4：某子公司在其他財(cái)務(wù)系統(tǒng)中進(jìn)行日常核算，在該財(cái)務(wù)

14、系統(tǒng)中設(shè)計(jì)接口程序?qū)?shù)據(jù)定期轉(zhuǎn)換成一定格式的純文本文件。通過(guò)電子郵件等通訊手段傳送到總公司，隨后靈活上載到erp合并模塊。 -情況5：某子公司在erp的離線外掛程序中輸入財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，該外掛程序中的合并會(huì)計(jì)科目、科目明細(xì)類別、合并集團(tuán)結(jié)構(gòu)、數(shù)據(jù)輸入結(jié)構(gòu)、檢查規(guī)則和erp中相同。輸入完成后，通過(guò)外掛程序中現(xiàn)成的接口將數(shù)據(jù)下載成純文本文件，傳送到總公司后上載到erp合并模塊。 -圖5解釋了這些外掛程序的生成過(guò)程：erp標(biāo)準(zhǔn)外掛程序，是用一些像access這樣的工具開發(fā)的，作為一種組件提供給用戶，但是程序里還沒(méi)有用戶在erp中的客戶化配置，如合并科目表、科目明細(xì)類別、合并集團(tuán)結(jié)構(gòu)、數(shù)據(jù)輸入結(jié)構(gòu)、檢查規(guī)則

15、等等。但是在erp系統(tǒng)和標(biāo)準(zhǔn)外掛程序中都有這些參數(shù)傳遞的接口程序，通過(guò)這些接口，可以很容易地將erp系統(tǒng)中的配置傳送到外掛程序中，這樣，符合用戶需要的外掛程序就生成了。這種做法和情況3相比的好處是遠(yuǎn)程用戶采用離線輸入，不必直接登錄erp系統(tǒng)，所以在權(quán)限維護(hù)、通訊等方面更為方便經(jīng)濟(jì)。 情況6：情況5中用戶需要在外掛程序中輸入數(shù)據(jù)，輸入格式是固定的。通過(guò)erp“交互式excel”組件，可以進(jìn)一步將輸入格式、科目表等等主數(shù)據(jù)和參數(shù)，轉(zhuǎn)化成excel格式，并按用戶的需要修改格式。用戶在excel中準(zhǔn)備的數(shù)據(jù)直接保存入外掛程序數(shù)據(jù)庫(kù)中，再按情況5上傳到erp系統(tǒng)中。情況6甚至可以實(shí)現(xiàn)在子集團(tuán)當(dāng)?shù)氐木钟蚓W(wǎng)

16、上，多用戶多pc在交互式excel中準(zhǔn)備數(shù)據(jù)，集中存儲(chǔ)在外掛程序數(shù)據(jù)庫(kù)中，集中上傳。 -對(duì)于大型企業(yè)集團(tuán)來(lái)說(shuō)，各子公司地理位置分散，數(shù)據(jù)平臺(tái)和通訊手段不同，在實(shí)際實(shí)施中應(yīng)當(dāng)綜合考慮這些因素，決定一種或多種方式實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)收集任務(wù)。數(shù)據(jù)傳輸方法將作為一個(gè)重要參數(shù)保存在各公司的定義中。 -4. 合并監(jiān)控臺(tái) -如圖6所示，合并監(jiān)控臺(tái)主要實(shí)現(xiàn)集團(tuán)內(nèi)公司間交易的對(duì)賬和抵銷。和數(shù)據(jù)監(jiān)控臺(tái)類似，它也是一個(gè)直觀的圖形化操作平臺(tái)。合并監(jiān)控臺(tái)的任務(wù)主要如表4所示，在解釋中我們主要闡述了抵銷的意義。熟悉會(huì)計(jì)的讀者可以跳過(guò)這一部分。 -5. 信息系統(tǒng) -合并模塊的信息系統(tǒng)提供了關(guān)于合并財(cái)務(wù)報(bào)表及其附注、合并抵銷分錄、投資

17、變化等等報(bào)表信息。同時(shí)和其他模塊一樣，用戶可以用穿透報(bào)表（drill-down report）等工具自定義報(bào)表。 -結(jié)語(yǔ) -眾所周知，合并會(huì)計(jì)報(bào)表是會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)操作中最復(fù)雜最繁瑣的一項(xiàng)工作。本文只是簡(jiǎn)單介紹了erp系統(tǒng)的會(huì)計(jì)報(bào)表合并功能。在這方面，erp提供了很好的軟件工具。雖然erp的合并會(huì)計(jì)報(bào)表模塊可以自動(dòng)生成抵銷分錄，但在系統(tǒng)配置過(guò)程中，咨詢顧問(wèn)和關(guān)鍵用戶對(duì)國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和中國(guó)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則準(zhǔn)確深入的理解，以及對(duì)該集團(tuán)紛繁復(fù)雜業(yè)務(wù)的掌握，是不可或缺的成功要素。 -作者聯(lián)系： -gordonwangwen-cindysunjian 表1層次解釋維在erp中既有公司合并，也有業(yè)務(wù)范圍合并、利潤(rùn)中心合并等

18、多種合并功能，后兩者都是滿足企業(yè)內(nèi)部管理需要的合并功能，它們各自的組織結(jié)構(gòu)被區(qū)分在不同的維中加以定義。公司合并的最小單位是公司。層次結(jié)構(gòu)即使是對(duì)于公司合并，也存在對(duì)外報(bào)表和內(nèi)部管理的不同需求。這時(shí)我們定義不同的層次結(jié)構(gòu)。在圖二中，我們定義了層次結(jié)構(gòu)1-法定合并，它是按照母子公司的股權(quán)投資關(guān)系維護(hù)的，目的是完成對(duì)外財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表的編制。同時(shí)我們還定義了層次結(jié)構(gòu)2-按行業(yè)合并，它是按各家子公司所屬行業(yè)定義的層次結(jié)構(gòu)，是出于內(nèi)部管理的需要。事實(shí)上我們還可以按地理區(qū)域和其他任意我們覺(jué)得有意義的規(guī)則定義層次結(jié)構(gòu)。集團(tuán)公司對(duì)于企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部大大小小的集團(tuán)公司，系統(tǒng)中要求我們維護(hù)合并頻率（consolidati

19、on frequency）、集團(tuán)貨幣（group currency）等相關(guān)參數(shù)。公司 對(duì)于公司合并的最小單位公司來(lái)說(shuō)，系統(tǒng)要求我們維護(hù)本位幣(local currency)、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)類型、所得稅率、貨幣折算方法（translation method）、數(shù)據(jù)傳輸方法（data transfer method）等相關(guān)參數(shù)。表2合并科目明細(xì)類別貨幣集團(tuán)內(nèi)公司獲取年度資產(chǎn)業(yè)務(wù)類型地區(qū)產(chǎn)品組權(quán)益業(yè)務(wù)類型銀行存款x應(yīng)收賬款xx應(yīng)收賬款-集團(tuán)內(nèi)xx存貨x固定資產(chǎn)xx長(zhǎng)期股權(quán)投資-子公司xx少數(shù)股東權(quán)益x股本x主營(yíng)業(yè)務(wù)收入x主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-集團(tuán)內(nèi)xx投資收益-子公司x表3任務(wù)解釋余額結(jié)轉(zhuǎn)carry forwar

20、d在會(huì)計(jì)年度末，合并會(huì)計(jì)科目的余額必須被結(jié)轉(zhuǎn)至下一會(huì)計(jì)年度。erp合并的余額結(jié)轉(zhuǎn)是自動(dòng)進(jìn)行的，有如下特點(diǎn)：除了特別指定外，所有的資產(chǎn)負(fù)債表科目都結(jié)轉(zhuǎn)余額。除了特別指定外，所有的損益表科目都不結(jié)轉(zhuǎn)余額。附加財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)（additional financial data）中的股權(quán)投資變化和被投資者權(quán)益變化也被結(jié)轉(zhuǎn)。一個(gè)科目的余額可以被配置為結(jié)轉(zhuǎn)入另一個(gè)科目，比如所有的利潤(rùn)分配科目和本年利潤(rùn)科目都結(jié)轉(zhuǎn)入未分配利潤(rùn)科目?？颇康拿骷?xì)分類子項(xiàng)也可以被結(jié)轉(zhuǎn)入另一子項(xiàng)，比如固定資產(chǎn)的本期購(gòu)置，本期報(bào)廢，本期轉(zhuǎn)移等等子項(xiàng)都結(jié)轉(zhuǎn)入期初余額子項(xiàng)。合并生成的抵銷分錄也會(huì)被結(jié)轉(zhuǎn)至下一年度，同時(shí)也遵循上述幾條原則。比如首次

21、合并后，以后每年都不需再做長(zhǎng)期投資和權(quán)益的抵銷，除非投資發(fā)生變化。 余額結(jié)轉(zhuǎn)是erp合并和一般用手工或用電子表格做合并最大的不同之一。它和合并監(jiān)控器的各項(xiàng)任務(wù)結(jié)合，一起自動(dòng)完成了很多我們認(rèn)為很復(fù)雜的合并抵銷。數(shù)據(jù)收集data collection數(shù)據(jù)收集是數(shù)據(jù)監(jiān)控臺(tái)中最重要的任務(wù)。主要是通過(guò)系統(tǒng)提供的各種數(shù)據(jù)傳輸方法（data transfer method）收集集團(tuán)內(nèi)各公司的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和附加財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)（additional financial data）。附加財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)包括了像母公司對(duì)子公司股權(quán)投資比例等等信息。下文將專門討論erp合并中的數(shù)據(jù)傳輸方法。本年凈利潤(rùn)determination of

22、retained earningserp中的科目被分成兩類：資產(chǎn)負(fù)債類和損益類。對(duì)于利潤(rùn)分配表中的科目可以有兩種選擇資產(chǎn)負(fù)債類或是損益類。選擇前者兩類科目的交匯點(diǎn)是“本年利潤(rùn)”科目，選擇后者交匯點(diǎn)就是“未分配利潤(rùn)”科目。兩種選擇對(duì)于出資產(chǎn)負(fù)債表、損益表和利潤(rùn)分配表都是一樣的。本文中我們采用前者，這樣就意味著在資產(chǎn)負(fù)債類和損益類科目中都有一個(gè)“本年利潤(rùn)”科目。本年利潤(rùn)的結(jié)轉(zhuǎn)是通過(guò)對(duì)這兩個(gè)科目復(fù)式記賬實(shí)現(xiàn)的。這兩個(gè)科目在任何情況下都應(yīng)當(dāng)保持金額一致，方向相反。本任務(wù)實(shí)際就是系統(tǒng)自動(dòng)完成我們通常所說(shuō)的結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)。檢查上報(bào)數(shù)據(jù)validations for reported data對(duì)于用各種數(shù)據(jù)傳

23、輸方法收集的子公司上報(bào)數(shù)據(jù)，系統(tǒng)可以自動(dòng)檢查它們的正確性。檢查規(guī)則可以在后臺(tái)定義。事實(shí)上這種檢查主要是檢查數(shù)據(jù)的勾稽關(guān)系。比如試算平衡，比如固定資產(chǎn)累計(jì)折舊.本期記提數(shù)等于制造費(fèi)用、管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用中的折舊費(fèi)用之和等等。重分類調(diào)整reclassifications系統(tǒng)自動(dòng)對(duì)某些科目余額進(jìn)行重分類調(diào)整。比如對(duì)于一家生產(chǎn)汽車的集團(tuán)公司，它的一家子公司負(fù)責(zé)生產(chǎn)引擎。對(duì)于這家子公司，引擎是它的產(chǎn)成品，而對(duì)于集團(tuán)來(lái)說(shuō)引擎應(yīng)屬于半成品。此時(shí)系統(tǒng)可以自動(dòng)進(jìn)行這樣的重分類調(diào)整。調(diào)整規(guī)則在后臺(tái)配置。手工標(biāo)準(zhǔn)化manual posting可以對(duì)上報(bào)數(shù)據(jù)進(jìn)行手工的標(biāo)準(zhǔn)化和調(diào)整。系統(tǒng)中以合并模塊憑證的形式加以保存。貨幣換算currency translation對(duì)于本位幣不同于集團(tuán)貨幣的子公司來(lái)說(shuō)，它上報(bào)的數(shù)據(jù)（一般是本位幣），系統(tǒng)自動(dòng)按貨幣折算方法（translation method