第三方審計(jì)制度

1、精選文檔第三方審計(jì)制度 第一章 總 則 為了加強(qiáng)醫(yī)院管理和審計(jì)監(jiān)督，促進(jìn)廉政建設(shè)，維護(hù)醫(yī) 院合法權(quán)益，保障醫(yī)院經(jīng)營活動(dòng)健康發(fā)展，根據(jù)中華人民 共和國審計(jì)法 、中華人民共和國審計(jì)法實(shí)施條例 、審計(jì) 署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定 ，結(jié)合醫(yī)院的實(shí)際情況，特制 定本辦法。第二章 財(cái)務(wù)審計(jì)制度 醫(yī)院應(yīng)逐步建立年度財(cái)務(wù)報(bào)告注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)制度，聘 請(qǐng)有資質(zhì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所等第三方專業(yè)機(jī)構(gòu)對(duì)醫(yī)院的年度決 算進(jìn)行審計(jì)。醫(yī)院年度決算審計(jì)的內(nèi)容由受托單位根據(jù)年度決算編 制情況以及審計(jì)工作要求予以確定?；緝?nèi)容包括：（一）年終財(cái)務(wù)清理、結(jié)算的情況。主要審查醫(yī)院按規(guī)定清 理、核對(duì)年度收支數(shù)字、 各項(xiàng)往來款項(xiàng)和各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資情況，

2、 以及年終結(jié)賬情況等。（二）編制決算的情況。 主要審查醫(yī)院按規(guī)定編制決算報(bào)告， 包括各項(xiàng)決算基本情況、收支數(shù)額真實(shí)、準(zhǔn)確性；會(huì)計(jì)賬簿 與決算報(bào)表符合情況；成本報(bào)表、會(huì)計(jì)報(bào)表附注、財(cái)務(wù)情況 說明書全面、完整情況。（三）決算與預(yù)算差異的情況。主要審查醫(yī)院預(yù)算執(zhí)行結(jié)果 與批復(fù)預(yù)算數(shù)相符合情況；預(yù)算的追加、追減和各預(yù)算科目 之間資金調(diào)劑的上報(bào)審批情況；年度各項(xiàng)收入完成預(yù)算計(jì)劃 情況；各項(xiàng)支出按預(yù)算支付，預(yù)算資金結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)情況及其原 因。醫(yī)院必須依照有關(guān)法律、法規(guī)，接受委托的會(huì)計(jì)師事務(wù) 所依法實(shí)施的審計(jì)，按照審計(jì)工作的要求，及時(shí)提供所需會(huì) 計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表等有關(guān)會(huì)計(jì)資料，并如實(shí)反映 有關(guān)情況。對(duì)

3、審計(jì)結(jié)果實(shí)行在一定范圍內(nèi)公開制度，可在該醫(yī)院網(wǎng) 站或業(yè)務(wù)主管部門網(wǎng)站公開。第三章 第三方審計(jì)人員的職責(zé)第一條 審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具備與其從事的審計(jì)工作相適應(yīng)的專 業(yè)知識(shí)和業(yè)務(wù)能力；第二條 審計(jì)人員辦理審計(jì)事項(xiàng)，與被審計(jì)單位或者審計(jì)事 項(xiàng)有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避；第三條 審計(jì)人員辦理審計(jì)事項(xiàng)， 應(yīng)當(dāng)客觀公正， 實(shí)事求是， 廉潔奉公，保守秘密；第四條 審計(jì)人員對(duì)其在執(zhí)行職務(wù)中知悉的國家秘密和被審 計(jì)單位的商業(yè)秘密，負(fù)有保密的義務(wù)；第四章 審計(jì)的范疇和權(quán)限第五條 依照國家法律、法規(guī)和政策的相關(guān)規(guī)章制度，對(duì)委 托審計(jì)單位進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，并出具審計(jì)報(bào)告；第六條 審計(jì)機(jī)構(gòu)有權(quán)要求被審計(jì)單位按照審計(jì)的有關(guān)要求 提供企

4、業(yè)的財(cái)務(wù)收支情況、會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì) 報(bào)告，電子計(jì)算機(jī)儲(chǔ)存、處理的財(cái)務(wù)收支電子數(shù)據(jù)和必要的 電子計(jì)算機(jī)技術(shù)文檔，在金融機(jī)構(gòu)開立賬戶的情況等資料； 被審計(jì)單位負(fù)責(zé)人對(duì)本單位提供的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性 和完整性負(fù)責(zé) ;第五章 第三方審計(jì)機(jī)構(gòu)的聘請(qǐng)第七條 在聘請(qǐng)第三方審計(jì)機(jī)構(gòu)時(shí)，醫(yī)院相關(guān)部門應(yīng)當(dāng)對(duì)第 三方審計(jì)機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性進(jìn)行評(píng)價(jià)，考慮以下影響?yīng)毩⑿缘囊?素：1. 審計(jì)機(jī)構(gòu)的合法性；2. 審計(jì)機(jī)構(gòu)的專業(yè)性是否與審計(jì)事項(xiàng)之間存在關(guān)系；3. 其他可能影響?yīng)毩⑿缘囊蛩?。第八條 在聘請(qǐng)第三方審計(jì)機(jī)構(gòu)時(shí)，醫(yī)院相關(guān)部門應(yīng)當(dāng)對(duì)第 三方專家的專業(yè)勝任能力進(jìn)行評(píng)價(jià)，考慮其專業(yè)資格、專業(yè) 經(jīng)驗(yàn)與聲望等 ;第九條

5、 在第三方審計(jì)機(jī)構(gòu)為醫(yī)院服務(wù)前，雙方應(yīng)當(dāng)簽訂書 面協(xié)議。協(xié)議主要包括以下內(nèi)容：1. 審計(jì)服務(wù)目的、范圍及相關(guān)責(zé)任；2. 專家服務(wù)結(jié)果的預(yù)定用途；3. 審計(jì)利用相關(guān)資料的范圍；4. 報(bào)酬及其支付方式；5. 對(duì)保密性的要求；6. 違約責(zé)任。第六章 審計(jì)程序第十條 醫(yī)院根據(jù)審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃確定的審計(jì)事項(xiàng)組成審計(jì) 組，并應(yīng)當(dāng)在實(shí)施審計(jì)三日前， 向相關(guān)部門送達(dá)審計(jì)通知書； 第十一條 審計(jì)人員通過審查會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì) 計(jì)報(bào)告，查閱與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的文件、資料，檢查現(xiàn)金、實(shí) 物，向有關(guān)單位和個(gè)人調(diào)查等方式進(jìn)行審計(jì)，并取得證明材 料。有關(guān)單位和個(gè)人應(yīng)當(dāng)支持和協(xié)助，如實(shí)向?qū)徲?jì)人員反映 情況，提供有關(guān)證明材料；第十二條 審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)問題，可隨時(shí)向有關(guān)單位和人員提 出改進(jìn)建議。審計(jì)終結(jié)，審計(jì)組應(yīng)提出審計(jì)報(bào)告，征求被審 計(jì)對(duì)象的意見，然后提交醫(yī)院相關(guān)主管部門，審計(jì)內(nèi)容自送 達(dá)之日起生效。被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)意見書和審計(jì)決定如有異 議，可以向相關(guān)主管部門的負(fù)責(zé)人提出，由單位負(fù)責(zé)人及時(shí) 協(xié)調(diào);第七章 法律責(zé)任第十三條 審計(jì)人員濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守或者泄 露所知悉的國家秘密、商業(yè)秘密的，依法給予處分；構(gòu)成犯 罪的，依法追究刑事責(zé)任