《公司內部控制管理細則》

1、內部控制管理細則（1） 內部機構運行管理控制1、內部機構運行關鍵管理控制點(1) 內部機構梳理。(2) 內部機構設置的合理性和運行的高效性。(3) 內部機構設置和運行中存在職能交叉、缺失或運行效率低下的，應當及時解決。2、 內部機構運行管理控制細則(1) 人事部門應當定期對公司內部機構設計與運行的效率和效果進行全面評估，發(fā)現(xiàn)內部機構設計與運行中存在缺陷的，應當進行優(yōu)化調整。(2) 人事部門應當根據(jù)公司不同的發(fā)展時期和戰(zhàn)略要求，結合實際經(jīng)營需要，對組織架構和業(yè)務流程進行全面梳理，并作出相應的優(yōu)化調整。（2） 發(fā)展戰(zhàn)略管理控制發(fā)展戰(zhàn)略管理是對公司經(jīng)營的現(xiàn)實狀況和未來趨勢進行綜合分析和科學預測的基礎

2、上制定并實施發(fā)展戰(zhàn)略目標和戰(zhàn)略規(guī)劃的過程。1、發(fā)展戰(zhàn)略關鍵管理控制點(1) 戰(zhàn)略目標制定應考慮周全,目標定位準確。(2) 戰(zhàn)略規(guī)劃制定應有階段目標和具體實施步驟、措施，具有可操作性。(3) 戰(zhàn)略規(guī)劃應隨著企業(yè)內外部環(huán)境的變化及時調整。2、內部機構運行管理控制細則(1) 戰(zhàn)略規(guī)劃中心結合實際，全面分析，準確的制定公司戰(zhàn)略規(guī)劃目標。(2) 戰(zhàn)略規(guī)劃中心嚴格按照公司戰(zhàn)略規(guī)劃目標編制實施計劃、步驟、預算報表及績效指標。(3) 具體業(yè)務部門對公司年度計劃完成情況綜合分析，尋找出現(xiàn)偏差原因、提出計劃（規(guī)劃）調整意見。（3） 合同管理控制1、 合同關鍵管理控制點(1) 合同起草是否存在不利于公司方利益實現(xiàn)的

3、條款和遺漏必備條款，文字表述存在歧義。(2) 合同文本合法性、規(guī)范性。(3) 合同簽署是否按照會簽流程進行審批。(4) 公司行政印章使用是否得到有效控制。(5) 合同對方是否具備履約資質，合同對方未能信守約定履行職責和義務的處理及變更或解除。2、 合同管理管理控制細則(1) 建立并嚴格執(zhí)行公司合同管理辦法規(guī)定的合同管理程序、嚴格會簽審批程序。(2) 嚴格執(zhí)行公司印章管理規(guī)定，啟用公司行政印章和合同印章進行簽署合同。(3) 合同管理員與合同承辦人之間加強溝通，把握合同進度、對方消極執(zhí)行合同時采取應對措施，反映實際合同變更或解除需求。（4） 財務資金管理控制本制度所稱的財務資金是指企業(yè)所擁有或控制

4、的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。1、 財務資金關鍵管理控制點(1) 職責分工、權限范圍和審批程序需明確，機構設置和人員配備應合理。(2) 現(xiàn)金盤點和銀行對賬單的核對應當按規(guī)定嚴格執(zhí)行。(3) 與財務資金有關的票據(jù)的購買、保管、使用、銷毀等應有完整的記錄，銀行印(4) 鑒和有關印章的管理應當嚴格有效。2、 財務資金管理不相容崗位(1) 財務資金支付的審批與執(zhí)行。(2) 財務資金的保管和盤點清查。(3) 財務資金的會計記錄和審計監(jiān)督。(4) 出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的等級工作。3、 財務資金使用的審核批準程序申請 審核復核審批支付。4、 財務相關印章管理(

5、1) 嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。(2) 銀行印鑒的個人名章由會計機構負責人或其指定的會計人員管理。(3) 現(xiàn)金收（付）訖章、銀行轉訖章由出納員管理。(4) 財務專用章、發(fā)票專用章等印章，由會計機構負責人或其指定人員管理。(5) 會計人員名章應由本人自行保管使用。(6) 會計印章保管人員應當按照規(guī)定用途和范圍使用，嚴禁交由非責任人使用，嚴禁在空白單證及紙張上用印。(7) 會計印章一般不得攜帶出公司使用。確因工作需要攜帶出單位使用的，須經(jīng)公司負責人或其授權人批準，并由保管人監(jiān)督使用。5、 票據(jù)管理(1) 空白支票等銀行票據(jù)和其他有價證券由出納員保管。(2) 發(fā)票應由專人保管使用，按照規(guī)定

6、開具發(fā)票。發(fā)票的蓋章、領用備查登記應由會計機構負責人指定專人負責。發(fā)票開具人員從指定人員處領用發(fā)票后，會計人員進行備查登記。發(fā)票存根聯(lián)應交存會計機構存檔。6、 財務資金管理控制細則(1) 公司取得的貨幣資金收入必須及時入賬，不得賬外設賬，不得坐支現(xiàn)金。(2) 公司需指定專人定期與銀行對賬，并指派對賬人員之外的其他人員進行審核，確定銀行存款賬面余額與銀行對賬單余額是否相符。(3) 公司應定期和不定期地進行現(xiàn)金盤點，確?，F(xiàn)金賬面余額與實際庫存相符，如不符，應及時查明原因，做出處理。（5） 采購與付款管理控制本制度所稱的采購與付款是指企業(yè)外購商品并支付款項的行為。1、 采購與付款關鍵管理控制點(1)

7、 權責分配和職責分工應當明確，機構設置和人員配備應當合理。(2) 請購依據(jù)應當充分，請購事項和審批程序應當明確。(3) 采購與驗收的管理流程及有關控制措施應當清晰，對供應商的選擇、采購方式的確定、采購合同的簽訂、購進商品的驗收等應當明確。(4) 付款方式、程序、審批權限等應當明確。2、 采購與付款業(yè)務的不相容崗位(1) 請購與審批。(2) 詢價與確定供應商。(3) 采購合同的訂立與審核。(4) 采購、驗收與相關的會計記錄。(5) 付款的申請、審批與執(zhí)行。3、 采購與付款管理控制細則(1) 各單位負責人根據(jù)單位需求和庫存情況做出商品申購計劃，填寫物品申購單，報主管領導審核，分管領導或其授權人審批

8、轉采購部制定采購計劃。(2) 根據(jù)審批后的采購計劃成立詢價小組，詢價小組制定具體的詢價方案，編制詢價文件，通過收集信息來確定被詢價供應商的名單，通過供應商提供的報價單、售后服務承諾及相關優(yōu)惠條件確定二至三名候選供應商，將供應商名單上報，按審批后的意見確定最終供應商并進行采購。(3) 購回商品交物資部驗收，倉庫管理員憑采購單及銷貨清單清點貨物，填寫入庫單。采購部根據(jù)入庫單及收到的發(fā)票填寫付款申請，財務部依據(jù)合同協(xié)議、發(fā)票等對付款申請復核后，按規(guī)定權限逐級審批后同意付款。(4) 由于質量或規(guī)格不符等原因要退換貨的，物資部需對符合退、換貨條件的商品辦理出庫手續(xù)，并做好退換貨的記錄，記錄退換貨的日期、

9、貨物名稱、數(shù)量、購貨日期、供應商、批準人等。如需退貨，采購部應向財務部確認是否已部分或全部付款，若已付款，由財務部盡快聯(lián)系供應商收回貨款。對換回貨物嚴格按照購進貨物驗收、入庫的程序辦理。（6） 存貨管理控制本制度所稱存貨，是指企業(yè)日?；顒又谐钟幸詡涑鍪鄣漠a(chǎn)成品或商品、處在生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過程或提供勞務過程中耗用的材料和物料，主要包括各類配套材料、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品、商品等。1、 存貨關鍵管理控制點(1) 存貨的驗收、領用、盤點及處置的控制流程清晰。(2) 存貨成本核算方法、跌價準備計提等會計處理方法符合國家規(guī)定。2、 存貨管理控制細則(1) 物資部倉庫管理員要對預備入庫的商品的數(shù)

10、量、質量進行檢測，審核送（收）貨單，并與實物一一核對，無誤后，方可入庫，倉庫管理員按物品的品名、規(guī)格、數(shù)量、單價、金額開具一式三聯(lián)的入庫單（一聯(lián)倉庫留存、一聯(lián)交采購部門留存、一聯(lián)送交財務部登記入賬）。由供應商直接運抵現(xiàn)場使用的貨品：公司采購、物資及使用部門的有關人員必須到現(xiàn)場驗收，辦理交接手續(xù)，并簽字確認，生成入庫單和領用單，入庫單交采購員簽字確認，領用單交領用部門簽字確認。(2) 物資部必須設置存貨明細賬，倉庫管理員根據(jù)存貨入庫單，詳細登記存貨的名稱、數(shù)量、規(guī)格、單價及金額等。財務部審核采購合同、入庫單及采購發(fā)票等單據(jù)是否準確、真實，經(jīng)審核無誤后按相關會計規(guī)定進行賬務處理。財務部每月對倉庫管

11、理員存貨明細賬進行稽核確認。(3) 存貨領用時，倉庫管理員應按存貨的品名、規(guī)格、數(shù)量、單價、金額開具一式三聯(lián)的領用單（一聯(lián)倉庫自存、一聯(lián)領用部門留存、一聯(lián)送交財務部登記入賬），領用人員需在領用單上簽字確認，倉庫管理員按領用單登記存貨明細賬。(4) 公司物資部每月按存貨的品種進行抽盤，每季進行全面盤點一次，填寫盤點表，并與財務部賬表數(shù)據(jù)核對，對盤點差異進行分析，將分析結果按相關規(guī)定上報，物資部根據(jù)審批意見進行處理。(5) 財務部按公司規(guī)定的存貨計價方法，正確核算存貨的實際成本，及時進行賬務處理。（7） 固定資產(chǎn)管理控制本制度所稱的固定資產(chǎn)是指為生產(chǎn)商品、提供勞務、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命

12、超過一個會計年度的有形資產(chǎn)。1、 固定資產(chǎn)關鍵管理控制點(1) 固定資產(chǎn)取得依據(jù)應充分適當，決策和審批程序應當明確。(2) 固定資產(chǎn)取得、驗收、使用、維護及處置等環(huán)節(jié)的控制流程應當清晰。(3) 固定資產(chǎn)成本核算、計提折舊和減值準備、處置等會計處理符合國家規(guī)定。2、 固定資產(chǎn)管理控制細則(1) 對一般固定資產(chǎn)的采購由使用部門根據(jù)實際情況提出采購申請，待批準后交由采購部門采購。(2) 對重大固定資產(chǎn)投資項目，需相關部門對項目進行可行性分析與評價，編制固定資產(chǎn)投資預算，報公司董事會審批。(3) 固定資產(chǎn)管理部門依據(jù)申購單、送貨單及發(fā)票對新增的固定資產(chǎn)進行驗收，并填制驗收直撥單將固定資產(chǎn)交付給申購部門

13、。(4) 固定資產(chǎn)管理部門應制定安全防范措施，防止固定資產(chǎn)丟失、損壞等現(xiàn)象發(fā)生；根據(jù)固定資產(chǎn)的性能及使用情況提出維修計劃，按規(guī)定權限報批后實施；固定資產(chǎn)管理部門確定哪些固定資產(chǎn)需辦理保險，按確定的結果報批，根據(jù)批準后的意見進行處理。(5) 財務部會同固定資產(chǎn)管理部門、固定資產(chǎn)使用部門每年至少組織一次固定資產(chǎn)的清查工作，并負責固定資產(chǎn)的盤點，填寫盤點表，與財務賬表核對，同時需確認固定資產(chǎn)所有權的歸屬。對盤點的盈虧進行分析，提出處理意見，根據(jù)合理的證據(jù)及按規(guī)定權限審批后，及時進行賬務處理，確保賬實相符。(6) 財務部門審核采購合同、驗收單及發(fā)票等單據(jù)是否真實、完整，按審核無誤的單據(jù)進行賬務處理；年

14、末根據(jù)相關資料對固定資產(chǎn)進行減值準備分析，對應計提減值準備的固定資產(chǎn)及時進行賬務處理。（8） 成本費用管理控制本制度所稱的成本是指可歸屬于產(chǎn)品成本、勞務成本的直接材料、直接人工和其他直接費用，不包括為第三方或客戶墊付的款項。費用是指企業(yè)在日?；顒又邪l(fā)生的，會導致所有者權益減少的，與所有者分配利潤無關的、除成本之外的其他經(jīng)濟利益的總流出。1、 成本費用關鍵管理控制點(1) 成本費用定額、成本費用計劃編制的依據(jù)應當充分適當，成本費用事項和審批程序應當明確。(2) 成本費用預測、決策、預算、控制、核算、分析及考核的流程應當清晰，對成本費用核算應當有明確的規(guī)定。2、 成本費用固定資產(chǎn)管理控制細則(1)

15、 根據(jù)公司成本費用的歷史數(shù)據(jù)、人力及物力的狀況以及產(chǎn)品的銷售情況，運用本量利分析、定量及定性分析等方法對公司的成本費用及未來發(fā)展趨勢進行預測，制定合理的成本費用目標。成本費用預測應符合費用最少，效益最大的原則，確定合理的期限來制定成本費用的定額標準。根據(jù)公司成本費用預測決策形成的成本費用目標，建立成本費用的預算制度，通過編制成本費用預算，將成本費用目標具體化。(2) 將費用支出根據(jù)其屬性分解落實到職能部門，實行歸口管理。1 辦公用品的支出由行政管理部門控制，行政管理部門負責人為主要負責人。2 人工成本由人事管理部門控制，人事管理部門負責人為主要責任人。3 車輛維護修理費的支出由車輛管理部門歸口

16、管理，維修項目實行分類管理，修理合同、修理費支出按照規(guī)定權限執(zhí)行。4 其他費用的責任部門為費用實際支出部門和財務部門，相關部門負責人為主要責任人。5 費用審批程序及審批權限按照各項費用管理規(guī)定嚴格執(zhí)行。發(fā)生的接待費用、差旅費用、其他日常費用的報銷，由經(jīng)辦人填寫費用報銷單，提交部門領導、會計、財務負責人審核，報分管領導審批，出納復核并辦理付款。(3) 財務部門對費用支出原始單據(jù)和有關材料的真實性、準確性和合規(guī)性進行審核、報銷，根據(jù)費用報銷單等原始憑證編制會計憑證。(4) 公司定期對費用支出進行費用分析，定期對相應的成本費用責任主體進行考核和獎懲。通過成本費用考核促進各責任單位合理控制經(jīng)營成本及各

17、種耗費。（9） 資金籌措管理控制本制度所稱的資金籌措是指企業(yè)為了滿足生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)展需要，通過銀行借款或其他的合法資金籌集的活動。1、 籌資關鍵管理控制點(1) 籌資決策、執(zhí)行與償付各環(huán)節(jié)的控制流程應當清晰，籌資方案的擬定與審批、籌資合同的審核和簽訂、籌集資金的收取與使用、還本付息的審批與辦理等應有明確規(guī)定。(2) 籌資業(yè)務的會計處理應當符合國家相關規(guī)定。2、 資金籌措管理控制細則(1) 財務部門每年末根據(jù)下一年的經(jīng)營指標預算及資金計劃，預測公司自有資金和長短期籌資規(guī)模，編制籌資計劃，根據(jù)公司實際需求報董事會審批。(2) 根據(jù)批準后的籌資計劃，按照規(guī)定程序與籌資對象簽訂合同或協(xié)議。合同或協(xié)議必須符

18、合中華人民共和國合同法及其他相關法律的規(guī)定，公司相關部門或人員及法律顧問需對合同或協(xié)議的合理性及完整性進行審核并記錄審核意見。(3) 按照合同或協(xié)議的規(guī)定及時足額的取得相關資產(chǎn)。取得貨幣性資產(chǎn)的，應當按實有數(shù)額及時入賬；取得非貨幣性資產(chǎn)，根據(jù)合理確定的價值及時進行會計記錄，并辦理有關財產(chǎn)轉移手續(xù)。對需要進行評估的資產(chǎn)，聘請有資質的中介機構及時進行評估。同時公司需按照籌資計劃所規(guī)定的用途使用資金，當要改變資金的用途時，按規(guī)定權限報批。(4) 財務部門負責借款本息的管理和核對，做好備查工作，每月（季）及時與銀行核對，如有差異查明原因。核對無誤后，按規(guī)定權限辦理付款審批，按時償還本息。(5) 財務部

19、門根據(jù)審核無誤后的相關憑證，按照公司會計政策進行賬務處理，借款利息需提供計算依據(jù)。（10） 財務報告編制控制管理本制度所稱的財務報告是指企業(yè)對外提供的反映企業(yè)某一特定日期財務狀況和某一會計期間的經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等會計信息的文件。包括會計報表及其附注和其他應當在財務報告中披露的相關信息和資料。（注：1、會計報表至少應當包括資產(chǎn)負債表、利潤表及現(xiàn)金流量表等報表;2、附注是對在資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等報表中列示項目的文字描述，以及對未能在這些報表中列示項目的說明。）1、 財務報告關鍵管理控制點(1) 在準備編制財務報告的過程中，有關對賬、調賬、差錯更正等流程控制要求明確。(2) 財務報告的起草、審核批準等流程應當規(guī)范。2、 財務報告管理控制細則(1) 根據(jù)公司的會計政策對當期與確認、計量、分類或列報有關會計政策和會計估計進行分析，評價，特別關注是否存在濫用或隨意變更會計政策、不恰當調整會計估計的情形。對會計報表可能產(chǎn)生重大影響的會計政策和會計估計按規(guī)定的權限報董事會審議。(2) 財務人員在日常會計處理過程中要及時進行對賬，將會計賬