2016年會(huì)計(jì)繼續(xù)教育答案

1、一、營(yíng)改增交通運(yùn)輸業(yè)專題1不屬于營(yíng)改增中交通運(yùn)輸業(yè)稅目?jī)?nèi)容的是（航空地面服務(wù)）。2試點(diǎn)納稅人及非試點(diǎn)增值稅一般納稅人取得試點(diǎn)地區(qū)開具的交通運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā) 票，納稅人可以按照 11%的扣除率抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。（正確）3.交通運(yùn)輸企業(yè)增值稅一般納稅人資格的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)是應(yīng)稅服務(wù)年銷售額500萬元。（正確）4.運(yùn)輸服務(wù)業(yè)中原公路、內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)自開票納稅人，應(yīng)稅服務(wù)年銷售額低于500萬元的可自行選擇是否申請(qǐng)認(rèn)定為增值稅一般納稅人。（錯(cuò)誤）5.下列不屬于營(yíng)業(yè)稅與增值稅區(qū)別的是（是否屬于流轉(zhuǎn)稅）。6試點(diǎn)納稅人及非試點(diǎn)增值稅一般納稅人取得試點(diǎn)地區(qū)開具的交通運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā) 票，納稅人可以按照 11%的

2、扣除率抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。（正確）7.交通運(yùn)輸業(yè)營(yíng)改增后，裝卸搬運(yùn)服務(wù)適用的稅率是（6% ）。8.營(yíng)業(yè)稅與增值稅相比，最大的缺陷是（重復(fù)計(jì)征）。9.航空運(yùn)輸?shù)母勺鈽I(yè)務(wù)在營(yíng)改增后適用11%的稅率繳納增值稅。（錯(cuò)誤）10.營(yíng)改增后，交通運(yùn)輸業(yè)收款并確認(rèn)收入的會(huì)計(jì)分錄為（借：銀行存款貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）。11.納稅人提供適用不同稅率或者征收率的應(yīng)稅服務(wù)，應(yīng)當(dāng)分別核算適用不同稅率或者征收率的銷售額。（正確）12.利潤(rùn)表中凈利潤(rùn)的計(jì)算公式正確的是（利潤(rùn)總額-所得稅費(fèi)用）。13.營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=營(yíng)業(yè)收入-營(yíng)業(yè)成本-營(yíng)業(yè)稅金及附加-銷售費(fèi)用-管理費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用-資產(chǎn)減值 損失+公允價(jià)值

3、變動(dòng)收益+投資收益。（正確）14.營(yíng)改增后主營(yíng)業(yè)務(wù)成本金額減少，減少金額主要取決于（抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額）。15.營(yíng)改增之后稅率提高，營(yíng)業(yè)稅金及附加金額增加。（錯(cuò)誤）16.營(yíng)改增后不再計(jì)提營(yíng)業(yè)稅，該變化對(duì)利潤(rùn)總額的影響是（利潤(rùn)總額增加）。17.下列關(guān)于營(yíng)改增前后交通運(yùn)輸業(yè)計(jì)稅說法錯(cuò)誤的是（改革后按照銷售環(huán)節(jié)發(fā)生的銷項(xiàng)稅額確定應(yīng)交稅額）。18.運(yùn)輸業(yè)在改革前歸屬于營(yíng)業(yè)稅納稅主體，按營(yíng)業(yè)收入的3%計(jì)提繳納營(yíng)業(yè)稅，“營(yíng)改增”后，將采用11%的增值稅率，稅負(fù)大幅度提高。（錯(cuò)誤）19.營(yíng)改增拓展了試點(diǎn)行業(yè)和企業(yè)市場(chǎng)空間，促進(jìn)了企業(yè)的分工細(xì)化和技術(shù)進(jìn)步，提升商品 和服務(wù)的出口競(jìng)爭(zhēng)力。（正確）20.某運(yùn)輸公司購(gòu)買

4、油料入庫(kù)，取得增值稅專用發(fā)票并轉(zhuǎn)賬付款的會(huì)計(jì)處理，正確的是（借:原材料應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款）。21.如果企業(yè)收取的服務(wù)款為價(jià)稅合計(jì)數(shù)（如開具普通發(fā)票），則按合計(jì)數(shù)計(jì)入主營(yíng)業(yè)務(wù)收入。（錯(cuò)誤）22.銷售方收到稅務(wù)機(jī)關(guān)開具的進(jìn)貨退出證明單后向購(gòu)買方開具紅字專用發(fā)票，其中作為銷售方扣減當(dāng)期銷項(xiàng)稅額憑證的是（紅字專用發(fā)票的存根聯(lián)、記帳聯(lián) ）。23.免費(fèi)提供合并業(yè)務(wù)法律咨詢，按最近時(shí)期提供同類應(yīng)稅服務(wù)的平均價(jià)格計(jì)算銷項(xiàng)稅額。 （正確）24.一般納稅人購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，取得銷售普通發(fā)票或開具農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票的，按農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)和 （13% ）的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。25.買賣雙方就合同

5、終止事項(xiàng)達(dá)成協(xié)議，銷售方即可扣減當(dāng)期銷項(xiàng)稅額。（錯(cuò)誤）26.甲運(yùn)輸公司委托乙運(yùn)輸公司運(yùn)送貨物，運(yùn)費(fèi)為300萬元，收到乙公司開具的增值稅專用發(fā)票，會(huì)計(jì)處理正確的是（借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 270.27萬元應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 29.73萬元貸：銀行存款 300萬元）。27.一般納稅人進(jìn)口貨物，應(yīng)按照海關(guān)提供的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。（正確）28. A運(yùn)輸公司是小規(guī)模納稅人，取得貨物運(yùn)輸收入200萬元，該筆業(yè)務(wù)處理中應(yīng)計(jì)入主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的金額為（194.17萬元）。29.購(gòu)進(jìn)的生產(chǎn)用貨車被盜屬于非正常損失，需將抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額按照實(shí)際成本轉(zhuǎn)出。（正確）30.營(yíng)改增的

6、意義在于統(tǒng)一稅制，對(duì)于企業(yè)稅負(fù)不會(huì)產(chǎn)生影響。（錯(cuò)誤）二、會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)中遇到的疑難問題31.企業(yè)在會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)中遇到的疑難問題專題學(xué)習(xí)課程依據(jù)的是（企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則）。32.在9個(gè)專題學(xué)習(xí)中，以案例說實(shí)務(wù)，使學(xué)員能夠?qū)W以致用，提高相應(yīng)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)的操作能 力。（正確）。33.關(guān)于壞賬準(zhǔn)備計(jì)提的賬務(wù)處理正確的是（ 借：資產(chǎn)減值損失貸：壞賬準(zhǔn)備）。34.當(dāng)期應(yīng)計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備等于當(dāng)期按應(yīng)收賬款計(jì)算應(yīng)計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備余額加上壞賬準(zhǔn)備 賬戶借方余額（或減去貸方余額）。（正確）35.于壞賬及壞賬準(zhǔn)備，下列說法錯(cuò)誤的是（ 壞賬準(zhǔn)備”科目的貸方登記實(shí)際發(fā)生的壞賬損 失金額和沖減的壞賬準(zhǔn)備金額 ）。36.壞賬準(zhǔn)備是指企業(yè)無法收回或

7、收回的可能性極小的應(yīng)收款項(xiàng)。（錯(cuò)誤）37. 2014年12月31日，甲公司某項(xiàng)固定資產(chǎn)計(jì)提減值準(zhǔn)備前的賬面價(jià)值為1000萬元，公允價(jià)值為980萬元，預(yù)計(jì)處置費(fèi)用為 80萬元，預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值為 1050萬元。2013 年12月31日，甲公司應(yīng)對(duì)該項(xiàng)固定資產(chǎn)計(jì)提的減值準(zhǔn)備為（0 ）萬元。38.固定資產(chǎn)減值損失一經(jīng)確認(rèn)，在以后會(huì)計(jì)期間不得轉(zhuǎn)回。（正確）39.某固定資產(chǎn)購(gòu)置原價(jià)為 100萬元，已計(jì)提折舊 38萬元，2015年年初計(jì)提壞賬準(zhǔn)備 10萬元，假設(shè)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備后固定資產(chǎn)凈殘值為4萬元，尚可使用年限為 6年，則2015年應(yīng)計(jì)提的年折舊額是（8 ）萬元。40.資產(chǎn)減值損失確認(rèn)后，減值資產(chǎn)的

8、折舊或者攤銷費(fèi)用應(yīng)當(dāng)在未來期間作相應(yīng)調(diào)整，以使該資產(chǎn)在剩余使用壽命內(nèi)，系統(tǒng)地分?jǐn)傉{(diào)整后的資產(chǎn)賬面價(jià)值（扣除預(yù)計(jì)凈殘值）。（正確）41. A企業(yè)2010年12月購(gòu)入一項(xiàng)固定資產(chǎn)，原價(jià)為 600萬元，采用年限平均法計(jì)提折舊， 使用壽命為10年，預(yù)計(jì)凈殘值為零，2014年1月該企業(yè)對(duì)該項(xiàng)固定資產(chǎn)的某一主要部件進(jìn)行更換，發(fā)生支出合計(jì)400萬元，符合固定資產(chǎn)確認(rèn)條件，被更換的部件的原價(jià)為300萬元。則對(duì)該項(xiàng)固定資產(chǎn)進(jìn)行更換后的原價(jià)為（610 ）萬元42.固定資產(chǎn)修理費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)直接計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用。（正確）43.企業(yè)生產(chǎn)車間（部門）的固定資產(chǎn)修理費(fèi)用等后續(xù)支出，借記（管理費(fèi)用）科目。44.企業(yè)對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行更

9、新改造時(shí)，應(yīng)當(dāng)將該固定資產(chǎn)賬面價(jià)值轉(zhuǎn)入在建工程，并在此基礎(chǔ)上核算經(jīng)更新改造后的固定資產(chǎn)原價(jià)。（正確）45.企業(yè)發(fā)生的與專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)相關(guān)的固定資產(chǎn)修理費(fèi)用等后續(xù)支出，借記（銷售費(fèi)用）科目。46.企業(yè)對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行定期檢查發(fā)生的大修理費(fèi)用，全部計(jì)入當(dāng)期損益。（錯(cuò)誤）47.企業(yè)為職工繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金，應(yīng)當(dāng)在職工為其提供服務(wù)的期間，根據(jù)（工資總額）的一定比例計(jì)提。48.企業(yè)將擁有的房屋等資產(chǎn)無償提供給職工使用的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)受益對(duì)象，按照該住房的公允價(jià)值計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本或當(dāng)期損益，同時(shí)確認(rèn)應(yīng)付職工薪。（錯(cuò)誤）49.用于核算企業(yè)代扣的個(gè)人負(fù)擔(dān)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用的會(huì)計(jì)科目的是（其他應(yīng)付款）。50.因解除與

10、職工的勞動(dòng)關(guān)系給予的補(bǔ)償，借記“管理費(fèi)用”科目，貸記應(yīng)付職工薪酬科目。（正確）51.下列不屬于職工薪酬核算范圍的是（個(gè)人兼職取得的收入）。52.區(qū)分勞務(wù)報(bào)酬所得與工資、薪金所得的基本標(biāo)準(zhǔn)是是否存在雇傭與被雇傭關(guān)系。（正確）53. 2011年12月政府以銀行存款撥付 700萬財(cái)政撥款為企業(yè)購(gòu)買大型設(shè)備。當(dāng)月企業(yè)購(gòu)入該設(shè)備，直接使用。設(shè)備實(shí)際成本750萬元，企業(yè)支付50萬元。該設(shè)備預(yù)計(jì)使用5年，采用直線法計(jì)提折舊，殘值為30萬元。2014年3月，企業(yè)出售該設(shè)備，取得價(jià)款500萬元。企業(yè)2013年應(yīng)確認(rèn)營(yíng)業(yè)外收入（140萬元 ）。54.對(duì)于構(gòu)建綜合性項(xiàng)目的取得的政府補(bǔ)助，應(yīng)按照政府的撥款方式和要求核

11、算。（正確）55.與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助，企業(yè)應(yīng)當(dāng)在收到撥款的時(shí)候計(jì)入（遞延收益）。56.工程未開始時(shí)，企業(yè)應(yīng)將收到的財(cái)政貼息卻認(rèn)為遞延收益。（正確）57. 2011年12月政府以銀行存款撥付 700萬財(cái)政撥款為企業(yè)購(gòu)買大型設(shè)備。當(dāng)月企業(yè)購(gòu)入該設(shè)備，直接使用。設(shè)備實(shí)際成本750萬元，企業(yè)支付50萬元。該設(shè)備預(yù)計(jì)使用5年，采用直線法計(jì)提折舊，殘值為30萬元。2015年3月，企業(yè)出售該設(shè)備，取得價(jià)款500萬元。企業(yè)2014年3月應(yīng)確認(rèn)營(yíng)業(yè)外收入（459萬元）。58.對(duì)于構(gòu)建綜合性項(xiàng)目的取得的政府補(bǔ)助，應(yīng)按照政府的撥款方式和要求核算。（正確）59.與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助必須分次計(jì)入損益。（錯(cuò)誤）60.政

12、府以投資者身份向企業(yè)投入資本屬于政府補(bǔ)助。（錯(cuò)誤）61. 2011年12月政府以銀行存款撥付 700萬財(cái)政撥款為企業(yè)購(gòu)買大型設(shè)備。當(dāng)月企業(yè)購(gòu)入該設(shè)備，直接使用。設(shè)備實(shí)際成本750萬元，企業(yè)支付50萬元。該設(shè)備預(yù)計(jì)使用5年，采用直線法計(jì)提折舊，殘值為30萬元。2014年3月，企業(yè)出售該設(shè)備，取得價(jià)款500萬元。企業(yè)于2012年1月應(yīng)確認(rèn)固定資產(chǎn)原值為（750萬元）。62.先開據(jù)發(fā)票后發(fā)貨的情況下，正確的處理方法是（ 確認(rèn)銷項(xiàng)不確認(rèn)收入 ）。63.后開發(fā)票的情況下，在開票時(shí)應(yīng)先沖銷不開發(fā)票時(shí)確認(rèn)的收入，再確認(rèn)開票收入。（正確）64.先開據(jù)發(fā)票后發(fā)貨的情況下，在計(jì)算企業(yè)所得稅的時(shí)候仍應(yīng)當(dāng)將該收入算作

13、應(yīng)稅收入。（錯(cuò)誤）65.不開具發(fā)票銷售商品收入的確認(rèn)是（ 確認(rèn)收入和銷項(xiàng)稅 ）。66.一家咨詢公司成立于 2012年10月，當(dāng)月為一家企業(yè)提哦那個(gè)專業(yè)咨詢付服務(wù)取得進(jìn)賬120萬元。合同約定，服務(wù)期限為2012年10月至2013年9月，合同款與開始提供服務(wù)的當(dāng)月一次清算。根據(jù)所得稅法，10月應(yīng)確認(rèn)收入（10萬元）。67.咨詢收入是否采用分期確認(rèn)的方式應(yīng)當(dāng)及時(shí)與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通。（正確）68.一家咨詢公司成立于 2012年10月，當(dāng)月為一家企業(yè)提哦那個(gè)專業(yè)咨詢付服務(wù)取得進(jìn)賬120萬元。合同約定，服務(wù)期限為2012年10月至2013年9月，合同款與開始提供服務(wù)的當(dāng)月一次清算。根據(jù)營(yíng)業(yè)稅法，應(yīng)確認(rèn)營(yíng)業(yè)稅金

14、及附加（0.56萬元）。69.企業(yè)分期確認(rèn)勞務(wù)收入，能夠起到一定節(jié)稅的作用。（正確）70.以前年度損益調(diào)整科目最終應(yīng)轉(zhuǎn)入（利潤(rùn)分配）科目71.以前年度損益調(diào)整的借方發(fā)生額表示調(diào)整增加以前年度利潤(rùn)。（正確）72.以前年度損益調(diào)整科目適用的情況不包括（會(huì)計(jì)估計(jì)變更）。73.以前年度損益調(diào)整的處理方法不適用于會(huì)計(jì)電算化。（錯(cuò)誤）74.某外貿(mào)出口企業(yè) 2010年3月出口貨物取得銷售收入200萬美元，在國(guó)內(nèi)購(gòu)進(jìn)貨物取得防偽稅控開具的進(jìn)項(xiàng)稅額專用發(fā)票，注明金額為175萬元并通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。出口退稅稅率為13%，匯率為1 : 6.8。則當(dāng)期出口貨物應(yīng)退稅額為（22.75萬元）。75.外貿(mào)企業(yè)從流通企業(yè)

15、購(gòu)進(jìn)直接出口的貨物，準(zhǔn)予按現(xiàn)行規(guī)定的手續(xù)和程序辦理退（免）稅。（正確 ）76.出口貨物報(bào)關(guān)單上的“批準(zhǔn)文號(hào)”應(yīng)該與對(duì)應(yīng)的（出口收匯核銷單 ）號(hào)碼相一致。77.外貿(mào)公司免退稅，退的是進(jìn)項(xiàng)稅，與出口收入額沒有直接關(guān)系。（正確）78.新發(fā)生出口業(yè)務(wù)的生產(chǎn)企業(yè)自首筆出口業(yè)務(wù)起（12個(gè)月）內(nèi)計(jì)算的應(yīng)退稅額暫不予退稅79.下列選項(xiàng)，（4% ）不是現(xiàn)行出口退稅率80.小規(guī)模納稅人在按規(guī)定辦理出口貨物免稅認(rèn)定以前出口的貨物，凡在免稅核銷申報(bào)期限內(nèi)申報(bào)免稅核銷的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可按規(guī)定審批免稅。（正確）81.零稅率就是對(duì)所有的出口貨物免稅。（錯(cuò)誤）82.免抵退稅生產(chǎn)企業(yè)，是指獨(dú)立核算，經(jīng)主管國(guó)稅機(jī)關(guān)認(rèn)定為（一般納稅人

16、），并且具有實(shí)際生產(chǎn)能力的企業(yè)和企業(yè)集團(tuán)。83.出口貨物退（免）稅憑證、資料應(yīng)當(dāng)保存5年。（錯(cuò)誤）84.外貿(mào)企業(yè)從事進(jìn)料加工復(fù)出口貨物，稅務(wù)機(jī)關(guān)在計(jì)算抵扣進(jìn)口料件稅額時(shí)，一律按復(fù)出口貨物的退稅率計(jì)算抵扣。（錯(cuò)誤）三、 營(yíng)改增三大行業(yè)增值稅征收管理辦法比較85.營(yíng)改增后，郵電通訊、航空運(yùn)輸、鐵路運(yùn)輸三大行業(yè)的總機(jī)構(gòu)的增值稅納稅期限均為（1個(gè)季度 ）。86.總機(jī)構(gòu)及其分支機(jī)構(gòu)取得的增值稅扣稅憑證，按規(guī)定應(yīng)匯總到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理認(rèn)證或者申請(qǐng)稽核比對(duì)。（錯(cuò)誤）87.關(guān)于郵電通訊、航空運(yùn)輸、鐵路運(yùn)輸行業(yè)的增值稅征收管理辦法，下列說法錯(cuò)誤的是（總機(jī)構(gòu)都應(yīng)當(dāng)在開具增值稅專用發(fā)票的當(dāng)月申報(bào)期結(jié)束前向主管稅務(wù)機(jī)

17、關(guān)報(bào)稅）。88.總機(jī)構(gòu)及其分支機(jī)構(gòu)，一律由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定為增值稅一般納稅人。（正確）89.航空運(yùn)輸企業(yè)營(yíng)改增匯總方式為（ 集團(tuán)級(jí)匯總）。90.鐵路運(yùn)輸企業(yè)每年的第一個(gè)納稅申報(bào)期結(jié)束后，對(duì)上一年度總分機(jī)構(gòu)匯總納稅情況進(jìn)行清算。（錯(cuò)誤）91.鐵路總公司發(fā)生鐵路運(yùn)輸業(yè)營(yíng)改增之外的增值稅應(yīng)稅行為應(yīng)按規(guī)定就地申報(bào)納稅。（正確）92.郵政業(yè)分支機(jī)構(gòu)的預(yù)征率由（ 省、自治區(qū)、直轄市或者計(jì)劃單列市國(guó)家稅務(wù)局商同級(jí)財(cái) 政部門）確定。93.納稅人享受備案類增值稅優(yōu)惠項(xiàng)目，符合條件的，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)登記備案后，享受該項(xiàng)目稅收優(yōu)惠的起始時(shí)間是（受理備案的當(dāng)月 ）。94.符合條件的服務(wù)型企業(yè)吸納失業(yè)人員實(shí)現(xiàn)增值稅稅額

18、抵減屬于備案類的稅收優(yōu)惠。（正確）95.服務(wù)型企業(yè)吸納失業(yè)人員需提供簽訂（1年以上）期限勞動(dòng)合同才能享受增值稅優(yōu)惠。四、 營(yíng)改增一一部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)專題96.試點(diǎn)納稅人提供的符合條件的離岸服務(wù)外包業(yè)務(wù)實(shí)行免征增值稅屬于報(bào)批類的稅收優(yōu) 惠。（錯(cuò)誤）97.試點(diǎn)納稅人提供的符合條件的離岸服務(wù)外包業(yè)務(wù)實(shí)行免征增值稅屬于報(bào)批類的稅收優(yōu) 惠。（錯(cuò)誤）98.為安置自主擇業(yè)的軍隊(duì)轉(zhuǎn)業(yè)干部就業(yè)而新開辦的企業(yè)實(shí)行免征增值稅屬于備案類的稅 收優(yōu)惠。（正確）99.從事個(gè)體經(jīng)營(yíng)的隨軍家屬，符合條件的，自領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起，其提供的應(yīng)稅服務(wù)（3年）內(nèi)免征增值稅。100.自2013年9月1日至2018年12月31日，試點(diǎn)納

19、稅人提供的離岸服務(wù)外包業(yè)務(wù)免征 增值稅。（錯(cuò)誤）101.安置殘疾人的單位，實(shí)行由稅務(wù)機(jī)關(guān)按照單位實(shí)際安置殘疾人的人數(shù)，限額即征即退 增值稅的辦法。（正確）102.美國(guó)ABS船級(jí)社在非營(yíng)利宗旨不變、中國(guó)船級(jí)社在美國(guó)享受同等免稅待遇的前提下，在中國(guó)境內(nèi)提供的船檢服務(wù)免征增值稅。（正確）103.下列各項(xiàng)中，不屬于部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營(yíng)改增稅收優(yōu)惠項(xiàng)目的是（增值稅應(yīng)納稅所得額減半征收）。104.節(jié)能服務(wù)公司實(shí)施合同能源管理項(xiàng)目中提供的應(yīng)稅服務(wù)免征增值稅。（錯(cuò)誤）105.同一稅種的四項(xiàng)的稅收優(yōu)惠政策，如果同時(shí)適用于試點(diǎn)納稅人的同一應(yīng)稅項(xiàng)目時(shí)，除法律、法規(guī)另有規(guī)定外，納稅人選擇（1）項(xiàng)稅收優(yōu)惠。106.試點(diǎn)納稅

20、人兼營(yíng)免稅、減稅項(xiàng)目的，應(yīng)當(dāng)分別核算免稅、減稅項(xiàng)目的銷售額，否則， 不得免稅、減稅。（正確）107.納稅人因生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)變化等原因?qū)е露愂諆?yōu)惠條件發(fā)生變化的，應(yīng)當(dāng)自發(fā)生變化之日起（15 ）日內(nèi)向主管國(guó)稅機(jī)關(guān)報(bào)告，經(jīng)主管國(guó)稅機(jī)關(guān)審核后，對(duì)不符合稅收優(yōu)惠條件的納稅 人停止享受稅收優(yōu)惠。108.試點(diǎn)納稅人提供應(yīng)稅項(xiàng)目適用免稅、減稅規(guī)定的，可以放棄免稅、減稅，按照規(guī)定正 常繳納增值稅。（正確）109.試點(diǎn)納稅人提供應(yīng)稅項(xiàng)目適用免稅、減稅規(guī)定的，可以放棄免稅、減稅，按照規(guī)定正常繳納增值稅。放棄免稅、減稅后，（36個(gè)月）不得再申請(qǐng)免稅、減稅110.下列屬于營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)范圍內(nèi)業(yè)務(wù)的是（轉(zhuǎn)讓專利、非專利技

21、術(shù)）。111.廣告服務(wù)屬于文化創(chuàng)意服務(wù)，是營(yíng)改增的范圍，對(duì)廣告服務(wù)應(yīng)當(dāng)征收增值稅。（正確）112.租賃業(yè)應(yīng)當(dāng)征收增值稅。（錯(cuò)誤）113.下列屬于有形動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性租賃業(yè)務(wù)的是（航空運(yùn)輸企業(yè)從事干租業(yè)務(wù)）。114.獲取的政府性基金界定為非營(yíng)業(yè)活動(dòng)不需要滿足的條件是（由省級(jí)人民政府批準(zhǔn)設(shè)立的政府性基金）。115.員工為本單位或者雇主提供的所有服務(wù)都不征稅。（錯(cuò)誤）116.提供應(yīng)稅服務(wù)，是指有償提供應(yīng)稅服務(wù)，有償是確定是否繳納增值稅的條件之一，直接影響一項(xiàng)服務(wù)行為是否需要征稅的判定。（正確）117.如果價(jià)格明顯偏低或者偏高并且不具有合理商業(yè)目的，則（由稅務(wù)機(jī)關(guān)按照相關(guān)規(guī)定確定銷售額）。118.境外A公司

22、為境外B公司在北京提供應(yīng)稅服務(wù)，屬于境內(nèi)應(yīng)稅服務(wù)，依據(jù)是（屬地原則）。119.某中國(guó)X企業(yè)在美國(guó)向美國(guó) Y公司租用一輛汽車，這項(xiàng)服務(wù)美國(guó)Y公司獲得的收入不需要向中國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納增值稅。（正確）120.在境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù)僅指應(yīng)稅服務(wù)接受方在中國(guó)境內(nèi)。（錯(cuò)誤）121.北京某企業(yè)接受法國(guó)某企業(yè)提供的產(chǎn)品設(shè)計(jì)服務(wù)，設(shè)計(jì)用于本企業(yè)的新產(chǎn)品。法國(guó)企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)，沒有代理人。這種情形下，法國(guó)企業(yè)不要就這筆收入向中國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納增值稅。（錯(cuò)誤）122.境內(nèi)單位或者個(gè)人提供的應(yīng)稅服務(wù)無論是否發(fā)生在境內(nèi)、境外，都屬于境內(nèi)提供應(yīng)稅 服務(wù)，體現(xiàn)了（屬人原則）。123.下列屬于視同應(yīng)稅服務(wù)的包括（單位向其

23、他單位無償提供部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)）。124.將以公益活動(dòng)為目的或者以社會(huì)公眾為對(duì)象的現(xiàn)代服務(wù)業(yè)活動(dòng)排除在視同提供應(yīng)稅服務(wù)之外，也有利于促進(jìn)社會(huì)公益事業(yè)的發(fā)展。（正確）125.稅收中關(guān)于視同提供應(yīng)稅服務(wù)規(guī)定的要點(diǎn)說法錯(cuò)誤的是（“視同提供應(yīng)稅服務(wù)”的規(guī)定只適合于單位）。126.某稅務(wù)師事務(wù)所周末為社區(qū)居民提供免費(fèi)業(yè)務(wù)咨詢，這項(xiàng)業(yè)務(wù)不屬于視同應(yīng)稅服務(wù)范 圍，不征稅。（正確）127.對(duì)視同應(yīng)稅服務(wù)征稅主要是為了體現(xiàn)稅收制度設(shè)計(jì)的完整性及堵塞征管漏洞，將無償提供應(yīng)稅服務(wù)與有償提供應(yīng)稅服務(wù)同等對(duì)待，全部納入應(yīng)稅服務(wù)的范疇，體現(xiàn)了稅收制度的公平性。（正確）五、 營(yíng)改增專題128.下列行業(yè)納稅人不屬于“營(yíng)改增

24、”納稅人的是（ 餐飲業(yè)）。129.單位以承包、承租、掛靠方式經(jīng)營(yíng)的，承包人、承租人、掛靠人（以下統(tǒng)稱承包人）以發(fā)包人、出租人、被掛靠人（以下統(tǒng)稱發(fā)包人）名義對(duì)外經(jīng)營(yíng)并由發(fā)包人承擔(dān)相關(guān)法律責(zé) 任的，以該承包人為納稅人。（錯(cuò)誤）130.根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局公告2013年第75號(hào)文，下列說法錯(cuò)誤的是（ 試點(diǎn)納稅人取得增值稅一般納稅人資格后，發(fā)生增值稅偷稅、 騙取出口退稅和虛開增值稅扣稅憑證等行為的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對(duì)其實(shí)行不少于12個(gè)月的納稅輔導(dǎo)期管理）。131.營(yíng)改增試點(diǎn)實(shí)施前應(yīng)稅服務(wù)年銷售額超過500萬元的試點(diǎn)納稅人，應(yīng)向國(guó)稅主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理增值稅一般納稅人資格認(rèn)定手續(xù)。（正確）132.“營(yíng)改增

25、”后，下列各項(xiàng)中不能作為抵扣憑證的是（鐵路運(yùn)輸企業(yè)開具的運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)）。133.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可在年度終了對(duì)納稅人進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出按計(jì)算公式進(jìn)行年度清算，對(duì)相關(guān)差異進(jìn)行調(diào)整，對(duì)繳納稅款的差異多退少補(bǔ)，納稅人不能主動(dòng)申請(qǐng)進(jìn)行年度清算。（錯(cuò)誤）134.下列關(guān)于差額征稅銷售額確認(rèn)的說法中錯(cuò)誤的是（提供有形動(dòng)產(chǎn)融資性售后回租服務(wù)，以收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除向承租方收取的有形動(dòng)產(chǎn)價(jià)款本金，以及對(duì)外支付的借款利息（不包括外匯借款利息）、發(fā)行債券利息后的余額為銷售額）。135.一般納稅人提供的客運(yùn)場(chǎng)站服務(wù)，以其取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除支付給承運(yùn)方運(yùn)費(fèi)后的余額為銷售額，其從承運(yùn)方取得的增值稅專用發(fā)票

26、注明的增值稅，不得抵扣。（正確）六、 企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略136.“讓天空更藍(lán)”是企業(yè)的（使命）。137.企業(yè)的發(fā)展目標(biāo)不宜過多，并且應(yīng)盡量具體。（正確）138.根據(jù)可接受性標(biāo)準(zhǔn)，在評(píng)估選擇戰(zhàn)略方案時(shí)，要考量戰(zhàn)略是否發(fā)揮了優(yōu)勢(shì)、克服了劣勢(shì)、是否利用了機(jī)會(huì)、將威脅削弱到最低程度、是否有助于實(shí)現(xiàn)目標(biāo)。（錯(cuò)誤）139.企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的管理循環(huán)中不包括（戰(zhàn)略分解）。140.李克強(qiáng)總理對(duì)企業(yè)的“法無禁止即可為”的理念體現(xiàn)了（政府行為對(duì)企業(yè)的影響）。141.選擇企業(yè)的控制方法實(shí)在戰(zhàn)略選擇階段確定的。（錯(cuò)誤）142.從社會(huì)文化因素角度分析，政府對(duì)企業(yè)的期望是（社會(huì)責(zé)任）。143.企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略是圍繞企業(yè)目標(biāo)展開的。（錯(cuò)

27、誤）144.“女人和孩子的錢最好賺”指的是消費(fèi)者心理對(duì)企業(yè)戰(zhàn)略的影響。（正確）145.下列各項(xiàng)中，不屬于宏觀環(huán)境分析中社會(huì)文化因素的內(nèi)容是（經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平）。146.企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略管理是一個(gè)從分析到實(shí)施的循環(huán)過程，各個(gè)環(huán)節(jié)都相互影響。（正確）147.下列各項(xiàng)中，屬于宏觀環(huán)境分析中經(jīng)濟(jì)因素的內(nèi)容是（社會(huì)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu) ）。148.應(yīng)對(duì)潛在競(jìng)爭(zhēng)者的進(jìn)入威脅，企業(yè)應(yīng)采取的措施不包括（提高議價(jià)能力）。149.智能手機(jī)屬于照相機(jī)的替代品。（正確）150.能夠提高供應(yīng)商議價(jià)能力的方法主要是（ 產(chǎn)品的專用性）。151.五力模型屬于產(chǎn)業(yè)環(huán)境分析。（正確）152.內(nèi)部環(huán)境分析是指分析企業(yè)現(xiàn)有的資源或能力。（正確）153.

28、下列不屬于有形資源的是（企業(yè)制度）。154.企業(yè)文化屬于企業(yè)的人力資源。（錯(cuò)誤）155.企業(yè)的無形資源都可以在資產(chǎn)負(fù)債表中體現(xiàn)出來。（錯(cuò)誤）156.企業(yè)的資源不包括（戰(zhàn)略資源）。157.基本競(jìng)爭(zhēng)戰(zhàn)略不包括（多元化戰(zhàn)略）。158.隨著科技進(jìn)步，差異化戰(zhàn)略優(yōu)于成本領(lǐng)先戰(zhàn)略。（錯(cuò)誤 ）159.企業(yè)通過開發(fā)新產(chǎn)品進(jìn)入新市場(chǎng)的戰(zhàn)略稱為（多元化戰(zhàn)略 ）。160.前向一體化戰(zhàn)略是獲得上游企業(yè)所有權(quán)或加強(qiáng)其控制的戰(zhàn)略。（錯(cuò)誤）161.差異化戰(zhàn)略的前提是產(chǎn)品能夠充分的實(shí)現(xiàn)差異化，并且被顧客所認(rèn)可。（正確 ）162.企業(yè)進(jìn)行戰(zhàn)略選擇的標(biāo)準(zhǔn)不包括（盈利性標(biāo)準(zhǔn) ）。163.華源集團(tuán)的失敗原因是過于保守，沒有正確機(jī)會(huì)擴(kuò)

29、大規(guī)模。（錯(cuò)誤 ）164.企業(yè)具有較高的價(jià)格彈性，市場(chǎng)中存在大量?jī)r(jià)格敏感客戶時(shí)，適合采用（成本領(lǐng)先戰(zhàn)略 ）。165.企業(yè)選擇戰(zhàn)略之前，應(yīng)當(dāng)明確發(fā)展目標(biāo)，使其突出主業(yè)，既不過于激進(jìn)也不過于保守。（正確）166.德隆系失敗主要是由于其發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)（過于多元化）。167.多元化戰(zhàn)略的核心是實(shí)現(xiàn)產(chǎn)業(yè)互補(bǔ)分散風(fēng)險(xiǎn)穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)。（正確）168.企業(yè)進(jìn)入與當(dāng)前產(chǎn)業(yè)和市場(chǎng)不相關(guān)的領(lǐng)域成為（非相關(guān)多元化）。169.現(xiàn)代企業(yè)制度下，股東大會(huì)、董事會(huì)和經(jīng)理層是一種（雙重代理關(guān)系 ）。170.企業(yè)的目標(biāo)是企業(yè)使命的具體化。（正確）171.企業(yè)的根本性質(zhì)和存在理由是（使命）。172.發(fā)展戰(zhàn)略的落實(shí)分解是指將發(fā)展戰(zhàn)略與考評(píng)體系相結(jié)合。（正確）173.企業(yè)年度全面預(yù)算展開的基礎(chǔ)是（銷售）。174.發(fā)展戰(zhàn)略的落實(shí)分解是指將發(fā)展戰(zhàn)略與考評(píng)體系相結(jié)合。（正確）175.企業(yè)年度預(yù)算的核心是（營(yíng)業(yè)收入）。176.企業(yè)的目標(biāo)越具體越好。（錯(cuò)誤）177.企業(yè)戰(zhàn)略的實(shí)施需要恰當(dāng)?shù)慕M織機(jī)構(gòu)。（正確）178.“視同提供應(yīng)稅服務(wù)”的規(guī)定適合于單位和個(gè)人。（錯(cuò)誤）179.英國(guó)A公司向中國(guó)境內(nèi)B公司提供在英國(guó)的會(huì)展服務(wù)應(yīng)當(dāng)繳納增值稅。（錯(cuò)誤）180.關(guān)于壞賬及壞賬準(zhǔn)備，下列說法錯(cuò)誤的是（壞賬準(zhǔn)備”科目的貸方登記實(shí)際發(fā)生的壞賬損失金額和沖減的壞賬準(zhǔn)備金額）。181.應(yīng)征增值稅的加工修理修配勞務(wù)僅指勞務(wù)發(fā)生地在中國(guó)境內(nèi)，而營(yíng)改增試點(diǎn)的應(yīng)稅