XXX農(nóng)村合作銀行年度總結(jié)報(bào)告

1、1 浙江溫嶺農(nóng)村合作銀行浙江溫嶺農(nóng)村合作銀行 20112011 年度報(bào)告年度報(bào)告 重要提示 本行董事會(huì)及董事保證本報(bào)告所載資料不存在任何虛假記載、誤導(dǎo)性陳述 或者重大遺漏，并對(duì)其內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性承擔(dān)個(gè)別及連帶責(zé)任。 本行獨(dú)立董事保證本報(bào)告所載資料不存在任何虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者 重大遺漏，并對(duì)其內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性承擔(dān)個(gè)別及連帶責(zé)任。 本報(bào)告已經(jīng)本行三屆董事會(huì)第二次會(huì)議審議通過。本行年度財(cái)務(wù)報(bào)告已經(jīng) 中審亞太會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司浙江(萬邦)分所審計(jì)并出具了標(biāo)準(zhǔn)無保留意見 的審計(jì)報(bào)告。 本行董事長(zhǎng)王先德、副行長(zhǎng)張才欣、主管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人彭文旻聲明：保 證年度報(bào)告中財(cái)務(wù)報(bào)告的

2、真實(shí)、完整。 本年度報(bào)告于 3 月 15 日出具，三方會(huì)談在 4 月 1 日進(jìn)行，目前正式予以披 露。 2 目 錄 第一章本行概況.5 第二章經(jīng)營(yíng)概況 .6 一、本年度主要利潤(rùn)指標(biāo) .6 二、主要會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù) .6 三、截止報(bào)告期末前二年補(bǔ)充財(cái)務(wù)數(shù)據(jù) .7 四、股東權(quán)益變動(dòng)情況 .7 五、截止報(bào)告期末前二年主要合規(guī)性監(jiān)管指標(biāo) .7 第三章 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告.8 一、會(huì)計(jì)報(bào)表 .8 （一）資產(chǎn)負(fù)債表 .8 （二）利潤(rùn)表 .9 （三）現(xiàn)金流量表 .10 （四）所有者權(quán)益變動(dòng)表 .11 二、會(huì)計(jì)報(bào)表附注 .12 （一）會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)意見 .12 （二）重要會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì) .12 （三）主要稅（費(fèi)）

3、項(xiàng) .24 （四）會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)變更 .24 （五）或有事項(xiàng)及承諾 .25 （六）資產(chǎn)負(fù)債表日后非調(diào)整事項(xiàng) .25 （七）關(guān)聯(lián)交易情況 .25 （八）重要項(xiàng)目明細(xì) .28 （九）資本充足狀況 .34 三、財(cái)務(wù)情況說明書 .34 （一）基本經(jīng)營(yíng)情況 .34 （二）利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)和分配情況 .34 （三）其他事項(xiàng) .35 3 第四章 風(fēng)險(xiǎn)管理情況.35 一、信用風(fēng)險(xiǎn)狀況 .35 （一）董事會(huì)、經(jīng)營(yíng)管理層對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)控能力 .35 （二）風(fēng)險(xiǎn)管理政策和程序 .36 （三）風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量、檢測(cè)和管理信息系統(tǒng) .39 （四）內(nèi)部控制和全面審計(jì)情況 .42 二、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)狀況 .42 （一）董事會(huì)、經(jīng)營(yíng)管理層對(duì)

4、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)控能力. .42 （二）風(fēng)險(xiǎn)管理的政策和程序 .43 （三）風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量、檢測(cè)和管理信息系統(tǒng) .43 （四）內(nèi)部控制和全面審計(jì)情況 .44 三、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)情況 .44 （一）董事會(huì)、經(jīng)營(yíng)管理層對(duì)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)控能力 .44 （二）風(fēng)險(xiǎn)管理的政策和程序 .44 （三）風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量、檢測(cè)和管理信息系統(tǒng) .45 （四）內(nèi)部控制和全面審計(jì)情況 .45 四、操作風(fēng)險(xiǎn)狀況 .45 （一）董事會(huì)、經(jīng)營(yíng)管理層對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)控能力 .45 （二）風(fēng)險(xiǎn)管理的政策和程序 .46 （三）風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量、檢測(cè)和管理信息系統(tǒng) .46 （四）內(nèi)部控制和全面審計(jì)情況 .46 第五章 公司治理情況.47 一、經(jīng)營(yíng)決策體系 .47

5、二、股本變動(dòng)及股東情況 .48 （一）股本結(jié)構(gòu)情況 .48 （二）股東情況 .48 三、股東代表大會(huì)情況 .48 （一）股東代表大會(huì)基本情況 .48 （二）召開股東代表大會(huì)情況 .48 4 四、董事會(huì)的構(gòu)成及其工作情況 .49 （一）董事會(huì)的構(gòu)成情況 .49 （二）董事會(huì)工作情況 .50 （三）獨(dú)立董事工作情況 .51 （四）董事會(huì)專門委員會(huì)運(yùn)行情況 .51 五、監(jiān)事會(huì)的構(gòu)成及其工作情況 .52 （一）監(jiān)事會(huì)的構(gòu)成情況 .52 （二）監(jiān)事會(huì)工作情況 .53 六、經(jīng)營(yíng)管理層成員及其基本情況 .53 七、職能部門與分支機(jī)構(gòu)設(shè)置情況 .54 （一）職能部門設(shè)置情況 .54 （二）分支機(jī)構(gòu)設(shè)置情況 .

6、54 第六章 重大事項(xiàng).55 一、最大十名股東及報(bào)告期內(nèi)變動(dòng)情況 .55 二、增加或減少注冊(cè)資本、分立合并事項(xiàng) .56 三、本行、本行董事會(huì)及董事接受處罰情況 .56 5 第一章第一章本行概況本行概況 一、本行注冊(cè)名稱：一、本行注冊(cè)名稱：浙江溫嶺農(nóng)村合作銀行（簡(jiǎn)稱“溫嶺農(nóng)村合作銀行” ， 下稱“本行” ） ； 本行英文名稱：zhejiang enling rural cooperative bank（簡(jiǎn)稱： “enling rural cooperative bank” ） 。 二、本行法定代表人：二、本行法定代表人：王先德 三、本行注冊(cè)地址及辦公地址：三、本行注冊(cè)地址及辦公地址：浙江省溫嶺市

7、城東街道下保路 100 號(hào) 郵政編碼：317500 國(guó)際互聯(lián)網(wǎng)網(wǎng)址： 四、本行選定的信息披露方式：四、本行選定的信息披露方式： 年度報(bào)告披露的網(wǎng)站網(wǎng)址： 年度報(bào)告?zhèn)渲玫攸c(diǎn)：浙江溫嶺農(nóng)村合作銀行辦公室及主要營(yíng)業(yè)場(chǎng)所 信息披露事務(wù)聯(lián)系人：林國(guó)苗 聯(lián)系電話（傳真）電子郵箱： 五、聘請(qǐng)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所名稱及住所：五、聘請(qǐng)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所名稱及住所： 名稱：大華會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司浙江（萬邦）分所 會(huì)計(jì)師事務(wù)所辦公地址：杭州市體育場(chǎng)路 508 號(hào) 郵政編碼：310007 六、其他有關(guān)信息：六、其他有關(guān)信息： 本行經(jīng)銀監(jiān)會(huì)批準(zhǔn)日期：2005 年 4 月 29 日 金融許可證機(jī)構(gòu)編

8、碼： g10323454h0002 本行注冊(cè)登記日期：2005 年 6 月 15 日 登記地點(diǎn)：浙江溫嶺市工商行政管理局 本行經(jīng)濟(jì)性質(zhì)：股份合作企業(yè) 本行注冊(cè)資金：人民幣 30,002.69 萬元 企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照注冊(cè)號(hào)：3310811007766 稅務(wù)登記號(hào)碼：331081148909632 本行下轄 18 家支行、1 家營(yíng)業(yè)部、50 家分理處、4 家儲(chǔ)蓄所。 七、本行經(jīng)營(yíng)范圍：七、本行經(jīng)營(yíng)范圍：吸收公眾存款；發(fā)放短期、中期和長(zhǎng)期貸款；辦理國(guó) 內(nèi)結(jié)算；辦理票據(jù)承兌與貼現(xiàn)；代理發(fā)行、代理兌付、承銷政府債券；買賣政 府債券、金融債券；從事同業(yè)拆借；外匯業(yè)務(wù)（含外匯存款，外匯貸款，外匯 匯款，國(guó)際

9、結(jié)算，外匯拆借，資信調(diào)查、咨詢和見證業(yè)務(wù)，經(jīng)外匯管理部門批 6 準(zhǔn)的結(jié)匯、售匯業(yè)務(wù)） ；代理收付款項(xiàng)及代理保險(xiǎn)業(yè)務(wù)；經(jīng)中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理 委員會(huì)批準(zhǔn)的其他業(yè)務(wù)。 第二章第二章經(jīng)營(yíng)概況經(jīng)營(yíng)概況 一、本年度主要利潤(rùn)指標(biāo)一、本年度主要利潤(rùn)指標(biāo) 單位：人民幣千元、% 項(xiàng)目金額比上年增加增幅 利潤(rùn)總額 4588878915324.11 主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn) 4633068625922.88 營(yíng)業(yè)外收支凈額 -4419289439.57 凈利潤(rùn) 3644619628035.90 二、主要會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)二、主要會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù) 單位： 除每股收益為人民幣元外，其余均為人民幣千元 、% 項(xiàng)目2011年度2010年度增幅 總

10、資產(chǎn) 17,433,86715,195,93414.73 股東權(quán)益 1,874,8271,586,71918.16 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 913,336780,01417.09 利潤(rùn)總額 4588878915324.11 每股凈資產(chǎn) 3.683.1217.95 凈資產(chǎn)收益率 21.0818.3614.81 三、截止報(bào)告期末前二年補(bǔ)充財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)三、截止報(bào)告期末前二年補(bǔ)充財(cái)務(wù)數(shù)據(jù) 單位：人民幣千元 、% 項(xiàng)目2011 年度2010 年度增幅 存款總額 15,152,46413,331,48113.66 其中：?jiǎn)挝换钇诖婵?1,711,285 1,684,348 1.60 單位定期存款 800,418 608

11、,706 31.50 個(gè)人活期存款 5,376,4635,452,137 -1.39 7 個(gè)人定期存款 5,496,740 4,621,691 18.93 銀行卡存款 1,380,324 658,679 109.56 財(cái)政性存款 21,150 24,733 -14.49 國(guó)內(nèi)結(jié)算應(yīng)解匯款 9,080 3,327 172.88 國(guó)際結(jié)算應(yīng)解匯款 922 -100.00 承兌匯票保證金356,487 274,608 29.82 信用證保證金5162,330 -77.86 貸款總額 11,313,2189,908,59414.18 其中：公司貸款（含個(gè)人經(jīng)營(yíng)性貸款) 10,058,1128,877,

12、061 13.30 個(gè)人貸款(不含個(gè)人經(jīng)營(yíng)性貸款)1,253,9681,026,85422.12 貼現(xiàn) 1,1384,679-75.67 四、股東權(quán)益變動(dòng)情況四、股東權(quán)益變動(dòng)情況 單位：人民幣千元 資本項(xiàng)目期初數(shù)本期增加本期減少期末數(shù) 實(shí)收資本 508,220100,370100,370508,220 資本公積 盈余公積 266,27880,971347,249 一般準(zhǔn)備 393,5933,002396,595 未分配利潤(rùn) 415,509364,462157,208622,763 五、截止報(bào)告期末前二年主要合規(guī)性監(jiān)管指標(biāo)五、截止報(bào)告期末前二年主要合規(guī)性監(jiān)管指標(biāo) 項(xiàng)目標(biāo)準(zhǔn)值2011 年度2010

13、 年度 資本充足率（ %） 813.4513.24 核心資本充足率（ %） 413.8913.99 流動(dòng)性比率（ %） 2546.1649.36 存貸比（ %） 7574.6674.33 不良貸款比例（ %） 51.571.68 最大單一客戶貸款比例（%） 101.982.68 8 最大十家客戶貸款比例（%） 15010.8111.43 注：以上指標(biāo)按年末余額監(jiān)管口徑計(jì)算。不良貸款比例=(次級(jí)貸款+可疑貸款 +損失貸款)/貸款余額。 第三章財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告 一、會(huì)計(jì)報(bào)表一、會(huì)計(jì)報(bào)表 （一）（一）資產(chǎn)負(fù)債資產(chǎn)負(fù)債表表 編制單位：浙江溫嶺農(nóng)村合作銀行 2011 年 12 月 31 日單位：人民幣元 資

14、 產(chǎn)年初余額期末余額 負(fù)債和所有者權(quán)益 （或股東權(quán)益） 年初余額期末余額 資產(chǎn)：負(fù)債： 現(xiàn)金及存放中央 銀行款項(xiàng) 3,750,003,572.38 3,686,660,227.75 向中央銀行借款 貴金屬 同業(yè)及其他金融機(jī) 構(gòu)存放款項(xiàng) 500,977.93 91,789,006.71 存放聯(lián)行款項(xiàng)拆入資金 存放同業(yè)款項(xiàng) 685,026,876.93 1,268,108,664.12 交易性金融負(fù)債 拆出資金 29,309,140.00 109,779,140.00 衍生金融負(fù)債 交易性金融資產(chǎn) 賣出回購(gòu)金融資產(chǎn) 款 衍生金融資產(chǎn)吸收存款 13,331,480,787.03 15,152,464

15、,314.47 買入返售金融資 產(chǎn) 應(yīng)付職工薪酬 73,168,709.39 81,084,182.19 應(yīng)收款項(xiàng)類金融 資產(chǎn) 應(yīng)交稅費(fèi) 85,571,574.19 89,171,274.07 應(yīng)收利息 21,406,187.92 25,121,865.94 應(yīng)付利息87,722,015.24 128,191,472.74 應(yīng)收股利應(yīng)付股利 53,206.89 56,179.11 其他應(yīng)收款 5,198,681.66 34,435,402.41 其他應(yīng)付款12,706,210.19 15,296,898.29 發(fā)放貸款和墊款 9,331,435,592.82 10,609,332,088.71

16、 預(yù)計(jì)負(fù)債 可供出售金融資 產(chǎn) 應(yīng)付債券 持有至到期投資 959,997,119.85 1,210,000,000.00 遞延所得稅負(fù)債321,847.57 長(zhǎng)期股權(quán)投資 9,134,000.00 9,134,000.00 其他負(fù)債21,660,480.33 987,000.00 投資性房地產(chǎn)負(fù)債合計(jì) 13,613,185,808.7615,559,040,327.58 固定資產(chǎn) 180,035,376.41 183,886,836.59 所有者權(quán)益（或股 東權(quán)益）： 在建工程 32,227,264.03 44,966,893.39 實(shí)收資本(或股本)508,219,814.79 508,21

17、9,814.79 固定資產(chǎn)清理其中：法人股股本 127,456,560.00 127,541,260.00 無形資產(chǎn) 73,044,750.89 71,384,320.67 自然人股股本 380,743,440.00 380,658,740.00 9 2利利潤(rùn)潤(rùn)表表 編制單位：浙江溫嶺農(nóng)村合作銀行 2011 年 12 月 31 日單位：人民幣元 項(xiàng)目名稱上年數(shù)本年數(shù) 一、營(yíng)業(yè)收入780,014,020.39 913,335,745.96 利息凈收入738,062,296.63 862,410,758.25 利息收入876,319,025.82 1,074,982,154.39 利息支出138,

18、256,729.19 212,571,396.14 手續(xù)費(fèi)及傭金凈收入7,019,318.81 9,528,432.13 手續(xù)費(fèi)及傭金收入10,157,807.98 14,124,030.94 手續(xù)費(fèi)及傭金支出3,138,489.17 4,595,598.81 投資收益（損失以“-”號(hào)填列）33,255,358.43 36,950,017.05 其中：對(duì)聯(lián)營(yíng)企業(yè)和合營(yíng)企業(yè)的投資收益 公允價(jià)值變動(dòng)收益（損失以“-”號(hào)填列） 匯兌收益（損失以“-”號(hào)填列）282,050.97 555,345.99 其他業(yè)務(wù)收入1,394,995.55 3,891,192.54 二、營(yíng)業(yè)支出402,966,698.

19、48 450,029,968.04 營(yíng)業(yè)稅金及附加28,239,029.65 30,543,373.48 業(yè)務(wù)及管理費(fèi)231,467,681.21 292,386,594.56 長(zhǎng)期待攤費(fèi)用 10,577,647.25 26,908,579.84 資本公積-0.07 -0.06 抵債資產(chǎn)盈余公積 266,278,332.37 347,248,941.57 遞延所得稅資產(chǎn) 109,389,914.21 154,148,894.40 一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備393,592,831.77 396,595,031.77 待處理財(cái)產(chǎn)損溢未分配利潤(rùn) 415,509,336.73 622,762,798.17 其他資產(chǎn)

20、 所有者權(quán)益（或股 東權(quán)益）合計(jì) 1,583,600,315.59 1,874,826,586.24 資產(chǎn)總計(jì) 15,196,786,124.35 17,433,866,913.82 負(fù)債和所有者權(quán)益 （或股東權(quán)益）總 計(jì) 15,196,786,124.35 17,433,866,913.82 10 資產(chǎn)減值損失142,360,000.00 127,100,000.00 其他業(yè)務(wù)成本899,987.62 0.00 三、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)（虧損以“-”號(hào)填列）377,047,321.91 463,305,777.92 加：營(yíng)業(yè)外收入3,515,569.00 4,922,181.36 減：營(yíng)業(yè)外支出10,8

21、29,045.08 9,341,298.17 四、利潤(rùn)總額（虧損總額以“-”號(hào)填列）369,733,845.83 458,886,661.11 減：所得稅費(fèi)用101,553,126.25 94,425,228.99 五、凈利潤(rùn)（凈虧損以“-”號(hào)填列）268,180,719.58 364,461,432.12 （3）現(xiàn)現(xiàn)金流量表金流量表 編制單位：浙江溫嶺農(nóng)村合作銀行2011 年 12 月 31 日單位：人民幣元 項(xiàng) 目上年數(shù)本年數(shù) 一、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量： 客戶存款和同業(yè)存放款項(xiàng)凈增加額1,853,299,099.04 1,820,983,527.44 向中央銀行借款凈增加額 向其他金融機(jī)

22、構(gòu)拆入資金凈增加額500,977.93 91,288,028.78 收取利息、手續(xù)費(fèi)及傭金的現(xiàn)金888,007,819.73 1,085,290,507.31 收到其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金9,781,735.74 11,441,862.26 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì)2,751,589,632.44 3,009,003,925.79 客戶貸款及墊款凈增加額1,524,217,534.93 1,404,624,278.65 存放中央銀行和同業(yè)款項(xiàng)凈增加額467,963,681.40 656,113,411.00 支付手續(xù)費(fèi)及傭金的現(xiàn)金130,880,710.57 176,697,537.45 支付給職

23、工以及為職工支付的現(xiàn)金152,668,859.24 186,628,353.63 支付的各項(xiàng)稅費(fèi)137,751,967.84 193,787,467.30 支付其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金64,687,769.34 108,580,196.97 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流出小計(jì)2,478,170,523.32 2,726,431,245.00 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~273,419,109.12 282,572,680.79 二、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量： 收回投資收到的現(xiàn)金100,000,000.00 50,000,000.00 取得投資收益收到的現(xiàn)金33,249,986.11 33,123,905.93

24、收到其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金18,004,051.30 投資活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì)151,254,037.41 83,123,905.93 投資支付的現(xiàn)金 300,000,000.00 購(gòu)建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)支 付的現(xiàn)金 89,811,230.57 45,371,555.16 支付其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 投資活動(dòng)現(xiàn)金流出小計(jì)89,811,230.57 345,371,555.16 11 投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~61,442,806.84 -262,247,649.23 三、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量： 吸收投資收到的現(xiàn)金 發(fā)行債券收到的現(xiàn)金 收到其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 籌資活動(dòng)現(xiàn)金流

25、入小計(jì) 償還債務(wù)支付的現(xiàn)金 分配股利、利潤(rùn)或償付利息支付的現(xiàn)金54,450,000.00 76,230,000.00 支付其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 籌資活動(dòng)現(xiàn)金流出小計(jì)54,450,000.00 76,230,000.00 籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~-54,450,000.00 -76,230,000.00 四、匯率變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的影響 五、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額280,411,915.96 -55,904,968.44 加：期初現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物余額2,471,222,084.35 2,751,634,000.31 六、期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物余額2,751,634,000.31 2,6

26、95,729,031.87 4所有者所有者權(quán)權(quán)益益變動(dòng)變動(dòng)表表 編制單位：浙江溫嶺農(nóng)村合作銀行2011 年 12 月 31 日單位：人民幣元 項(xiàng) 目 實(shí)收資本(或 股本) 資本 公積 盈余公積一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備未分配利潤(rùn) 所有者權(quán)益合 計(jì) 一、上年年末余額 508,219,814.79 -0.07 266,278,332.37 393,592,831.77 415,509,336.73 1,583,600,315.59 加：會(huì)計(jì)政策變 更 - 前期差錯(cuò)更正 - 二、本年年初余額 508,219,814.79 -0.07 266,278,332.37 393,592,831.77 415,509,33

27、6.73 1,583,600,315.59 三、本年增減變動(dòng) 金額（減少以“- ”號(hào)填列） - 0.01 80,970,609.20 3,002,200.00 207,253,461.44 291,226,270.65 （一）凈利潤(rùn)364,461,432.12 364,461,432.12 （二）其他綜合收 益 3,002,200.00 3,002,200.00 綜合收益小計(jì) - - - 3,002,200.00 364,461,432.12 367,463,632.12 （三）所有者投入 和減少資本 - 0.01 - - - 0.01 1所有者投入資 本 - 2股份支付計(jì)入 所有者權(quán)益的金額

28、 - 12 3其他 0.01 0.01 （四）利潤(rùn)分配 - - 80,970,609.20 - -157,207,970.68 -76,237,361.48 1提取盈余公積 80,970,609.20 -80,970,609.20 - 2提取一般風(fēng)險(xiǎn) 準(zhǔn)備 - 3對(duì)所有者（或 股東）的分配 -76,232,972.22 -76,232,972.22 4其他 -4,389.26 -4,389.26 （五）所有者權(quán)益 內(nèi)部結(jié)轉(zhuǎn) - - - - - - 1資本公積轉(zhuǎn)增 資本（或股本） - 2盈余公積轉(zhuǎn)增 資本（或股本） - 3盈余公積彌補(bǔ) 虧損 - 4一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備 彌補(bǔ)虧損 - 5其他(未分配利 潤(rùn)

29、轉(zhuǎn)增資本) - 四、本年年末余額 508,219,814.79 -0.06 347,248,941.57 396,595,031.77 622,762,798.17 1,874,826,586.24 二、會(huì)計(jì)報(bào)表附注二、會(huì)計(jì)報(bào)表附注 本行會(huì)計(jì)報(bào)表編制基礎(chǔ)符合會(huì)計(jì)核算基本前提。 （一）會(huì)（一）會(huì)計(jì)師計(jì)師事事務(wù)務(wù)所所審計(jì)審計(jì)意意見見 大華會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司浙江(萬邦)分所審計(jì)后認(rèn)為:浙江溫嶺農(nóng)村合作 銀行財(cái)務(wù)報(bào)表已經(jīng)按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定編制，在 所有重大方面公允反映了浙江溫嶺農(nóng)村合作銀行 2011 年 12 月 31 日的財(cái)務(wù)狀況 以及 2011 年度的經(jīng)營(yíng)成果。 （二）重要

30、會(huì)（二）重要會(huì)計(jì)計(jì)政策和會(huì)政策和會(huì)計(jì)計(jì)估估計(jì)計(jì) 1.1.會(huì)計(jì)年度會(huì)計(jì)年度 會(huì)計(jì)年度自公歷 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。 2.2.記賬本位幣記賬本位幣 采用人民幣為記賬本位幣。 3.3.會(huì)計(jì)計(jì)量屬性會(huì)計(jì)計(jì)量屬性 財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目以歷史成本計(jì)量為主。以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)記入當(dāng)期損 益的金融資產(chǎn)和金融負(fù)債、可供出售金融資產(chǎn)、衍生金融工具等以公允價(jià)值計(jì) 13 量；采購(gòu)時(shí)超過正常信用條件延期支付的存貨、固定資產(chǎn)等，以購(gòu)買價(jià)款的現(xiàn) 值計(jì)量；發(fā)生減值損失的存貨以可變現(xiàn)凈值計(jì)量，其他減值資產(chǎn)按可收回金額 （公允價(jià)值與現(xiàn)值孰高）計(jì)量；盤盈資產(chǎn)等按重置成本計(jì)量。 4.4.外幣業(yè)務(wù)核算方法外幣業(yè)務(wù)核算方

31、法 (1)外幣業(yè)務(wù)的折算方法 對(duì)發(fā)生的外幣業(yè)務(wù)，采用交易發(fā)生日的即期匯率折合人民幣記賬。對(duì)各種 外幣賬戶的外幣期末余額，外幣貨幣性項(xiàng)目按資產(chǎn)負(fù)債表日即期匯率折算，發(fā) 生的差額計(jì)入當(dāng)期損益；以歷史成本計(jì)量的外幣非貨幣性項(xiàng)目仍采用交易發(fā)生 日的即期匯率折算；以公允價(jià)值計(jì)量的外幣非貨幣性項(xiàng)目，采用公允價(jià)值確定 日的即期匯率折算，差額作為公允價(jià)值變動(dòng)損益。 (2)外幣財(cái)務(wù)報(bào)表的折算方法 資產(chǎn)負(fù)債表中的資產(chǎn)和負(fù)債項(xiàng)目，采用資產(chǎn)負(fù)債表日的即期匯率折算；所 有者權(quán)益項(xiàng)目除“未分配利潤(rùn)”項(xiàng)目外，其他項(xiàng)目采用發(fā)生時(shí)的即期匯率折算； 利潤(rùn)表中的收入和費(fèi)用項(xiàng)目，采用交易發(fā)生日的即期匯率折算；按照上述折算 產(chǎn)生的外幣

32、財(cái)務(wù)報(bào)表折算差額，在資產(chǎn)負(fù)債表中所有者權(quán)益項(xiàng)目下單獨(dú)列示； 現(xiàn)金流量表采用現(xiàn)金流量發(fā)生日的即期匯率折算。匯率變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金的影響額作 為調(diào)節(jié)項(xiàng)目，在現(xiàn)金流量表中單獨(dú)列示。 5.5.現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的確定標(biāo)準(zhǔn)現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的確定標(biāo)準(zhǔn) 列示于現(xiàn)金流量表中的現(xiàn)金是指庫(kù)存現(xiàn)金以及可隨時(shí)用于支付的存款，現(xiàn) 金等價(jià)物是指企業(yè)持有的期限短、流動(dòng)性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金、價(jià)值 變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)很小的投資?，F(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物主要包括現(xiàn)金、存放中央銀行的存款 準(zhǔn)備金、貴金屬、存放同業(yè)和拆放同業(yè)款項(xiàng)中到期日不超過 3 個(gè)月的款項(xiàng)等。 6.6.金融工具的確認(rèn)和計(jì)量金融工具的確認(rèn)和計(jì)量 (1)金融資產(chǎn)和金融負(fù)債的分類 金融資產(chǎn)

33、在初始確認(rèn)時(shí)劃分為以下四類：以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng) 期損益的金融資產(chǎn)（包括交易性金融資產(chǎn)和指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì) 入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)）、持有至到期投資、貸款和應(yīng)收款項(xiàng)、可供出售金融 資產(chǎn)。 金融資產(chǎn)滿足下列條件之一的，劃分為交易性金融資產(chǎn)：取得該金融資產(chǎn) 的目的，主要是為了近期內(nèi)出售、回購(gòu)或贖回；屬于進(jìn)行集中管理的可辨認(rèn)金 融工具組合的一部分，且有客觀證據(jù)表明行社近期采用短期獲利方式對(duì)該組合 進(jìn)行管理；屬于衍生金融工具。但是，被指定且為有效套期工具的衍生金融工 具、屬于財(cái)務(wù)擔(dān)保合同的衍生金融工具、與在活躍市場(chǎng)中沒有報(bào)價(jià)且其公允價(jià) 值不能可靠計(jì)量的權(quán)益工具投資掛鉤并須通過交付該權(quán)

34、益工具結(jié)算的衍生金融 14 工具除外。 貸款和應(yīng)收款項(xiàng)主要包括現(xiàn)金和存放中央銀行款項(xiàng)、存放同業(yè)款項(xiàng)、拆出 資金、買入返售金融資產(chǎn)、應(yīng)收款項(xiàng)類金融資產(chǎn)、應(yīng)收利息、應(yīng)收股利、其他 應(yīng)收款、貸款和墊款等。下列非衍生金融資產(chǎn)不得劃分為貸款和應(yīng)收款項(xiàng)：準(zhǔn) 備立即出售或在近期出售（通常指 3 個(gè)月以內(nèi)）的非衍生金融資產(chǎn)；初始確認(rèn) 時(shí)被指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的非衍生金融資產(chǎn)；初始確 認(rèn)時(shí)被指定為可供出售的非衍生金融資產(chǎn)；因債務(wù)人信用惡化以外的原因，使 行社可能難以收回幾乎所有（通常指大于 95%）初始投資的非金融資產(chǎn)。持有 的證券投資基金或類似基金，不得劃分為貸款和應(yīng)收款項(xiàng)。 可供出售金融

35、資產(chǎn)因持有意圖或能力發(fā)生改變，或公允價(jià)值不再能夠可靠 計(jì)量，或持有期限已超過“兩個(gè)完整的會(huì)計(jì)年度”，使金融資產(chǎn)不再適合按公 允價(jià)值計(jì)量時(shí)，將該金融資產(chǎn)重分類為持有至到期投資或長(zhǎng)期股權(quán)投資。 金融負(fù)債在初始確認(rèn)時(shí)劃分為以下兩類：以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng) 期損益的金融負(fù)債（包括交易性金融負(fù)債和指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì) 入當(dāng)期損益的金融負(fù)債）、其他金融負(fù)債。 (2)金融資產(chǎn)和金融負(fù)債的確認(rèn)依據(jù)和計(jì)量方法 本行成為金融工具合同的一方時(shí)，確認(rèn)一項(xiàng)金融資產(chǎn)或金融負(fù)債。初始確 認(rèn)金融資產(chǎn)或金融負(fù)債時(shí)，按照公允價(jià)值計(jì)量；對(duì)于以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng) 計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)和金融負(fù)債，相關(guān)交易費(fèi)用直接計(jì)

36、入當(dāng)期損益；對(duì)于 其他類別的金融資產(chǎn)或金融負(fù)債，相關(guān)交易費(fèi)用計(jì)入初始確認(rèn)金額。 本行按照公允價(jià)值對(duì)金融資產(chǎn)進(jìn)行后續(xù)計(jì)量，且不扣除將來處置該金融資 產(chǎn)時(shí)可能發(fā)生的交易費(fèi)用，但下列情況除外： 持有至到期投資以及貸款和應(yīng) 收款項(xiàng)采用實(shí)際利率法，按攤余成本計(jì)量； 在活躍市場(chǎng)中沒有報(bào)價(jià)且其公允 價(jià)值不能可靠計(jì)量的權(quán)益工具投資，以及與該權(quán)益工具掛鉤并須通過交付該權(quán) 益工具結(jié)算的衍生金融資產(chǎn)，按照成本計(jì)量。 本行采用實(shí)際利率法，按攤余成本對(duì)金融負(fù)債進(jìn)行后續(xù)計(jì)量，但下列情況 除外： 以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債，按照公允價(jià)值計(jì) 量，且不扣除將來結(jié)清金融負(fù)債時(shí)可能發(fā)生的交易費(fèi)用； 與在活躍市場(chǎng)中

37、沒 有報(bào)價(jià)、公允價(jià)值不能可靠計(jì)量的權(quán)益工具掛鉤并須通過交付該權(quán)益工具結(jié)算 的衍生金融負(fù)債，按照成本計(jì)量； 不屬于指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì) 入當(dāng)期損益的金融負(fù)債的財(cái)務(wù)擔(dān)保合同，或沒有指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變 動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益并將以低于市場(chǎng)利率貸款的貸款承諾，按照履行相關(guān)現(xiàn)時(shí)義務(wù) 所需支出的最佳估計(jì)數(shù)與初始確認(rèn)金額扣除按照實(shí)際利率法攤銷的累計(jì)攤銷額 后的余額兩項(xiàng)金額之中的較高者進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。 15 (3)金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移的確認(rèn)依據(jù)和計(jì)量方法 已將金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給了轉(zhuǎn)入方的，終止確 認(rèn)該金融資產(chǎn)；保留了金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬的，繼續(xù)確認(rèn) 所轉(zhuǎn)移的金融資產(chǎn)，并

38、將收到的對(duì)價(jià)確認(rèn)為一項(xiàng)金融負(fù)債。既沒有轉(zhuǎn)移也沒有 保留金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬的，分別下列情況處理： 放棄 了對(duì)該金融資產(chǎn)控制的，終止確認(rèn)該金融資產(chǎn)； 未放棄對(duì)該金融資產(chǎn)控制的， 按照繼續(xù)涉入所轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)的程度確認(rèn)有關(guān)金融資產(chǎn)，并相應(yīng)確認(rèn)有關(guān)負(fù)債。 金融資產(chǎn)整體轉(zhuǎn)移滿足終止確認(rèn)條件的，將下列兩項(xiàng)金額的差額計(jì)入當(dāng)期 損益： 所轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)的賬面價(jià)值； 因轉(zhuǎn)移而收到的對(duì)價(jià)，與原直接計(jì) 入所有者權(quán)益的公允價(jià)值變動(dòng)累計(jì)額之和。金融資產(chǎn)部分轉(zhuǎn)移滿足終止確認(rèn)條 件的，將所轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)整體的賬面價(jià)值，在終止確認(rèn)部分和未終止確認(rèn)部分 之間，按照各自的相對(duì)公允價(jià)值進(jìn)行分?jǐn)偅⑾铝袃身?xiàng)金額的差額計(jì)

39、入當(dāng)期 損益： 終止確認(rèn)部分的賬面價(jià)值； 終止確認(rèn)部分的對(duì)價(jià)，與原直接計(jì)入 所有者權(quán)益的公允價(jià)值變動(dòng)累計(jì)額中對(duì)應(yīng)終止確認(rèn)部分的金額之和。 (4)主要金融資產(chǎn)和金融負(fù)債的公允價(jià)值確定方法 存在活躍市場(chǎng)的金融資產(chǎn)或金融負(fù)債，以活躍市場(chǎng)的報(bào)價(jià)確定其公允價(jià)值。 活躍市場(chǎng)中的報(bào)價(jià)是指易于定期從交易所、經(jīng)紀(jì)商、行業(yè)協(xié)會(huì)、定價(jià)服務(wù)機(jī)構(gòu) 等場(chǎng)所獲得價(jià)格，且報(bào)價(jià)代表了正常情況下實(shí)際和經(jīng)常發(fā)生的市場(chǎng)交易的價(jià)格。 在活躍市場(chǎng)上，已持有的金融資產(chǎn)或擬承擔(dān)的金融負(fù)債的報(bào)價(jià)采用現(xiàn)行出價(jià)； 擬購(gòu)入的金融資產(chǎn)或已承擔(dān)的金融負(fù)債的報(bào)價(jià)采用現(xiàn)行要價(jià)。持有可抵銷市 場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的資產(chǎn)和負(fù)債時(shí)，采用市場(chǎng)中間價(jià)確定可抵銷市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)頭寸的公允價(jià)

40、值； 同時(shí)，用出價(jià)或要價(jià)作為確定凈敞口的公允價(jià)值。金融資產(chǎn)或金融負(fù)債沒有 現(xiàn)行出價(jià)或要價(jià)，但最近交易日后經(jīng)濟(jì)環(huán)境沒有發(fā)生重大變化的，采用最近交 易的市場(chǎng)報(bào)價(jià)確定該金融資產(chǎn)或金融負(fù)債的公允價(jià)值。最近交易日后經(jīng)濟(jì)環(huán)境 發(fā)生了重大變化時(shí)，參考類似金融資產(chǎn)或金融負(fù)債的現(xiàn)行價(jià)格或利率，調(diào)整最 近交易的市場(chǎng)報(bào)價(jià)，以確定該金融資產(chǎn)或金融負(fù)債的公允價(jià)值。有足夠的證據(jù) 表明最近交易的市場(chǎng)報(bào)價(jià)不是公允價(jià)值的，應(yīng)對(duì)最近交易的市場(chǎng)報(bào)價(jià)作出適當(dāng) 調(diào)整，以確定該金融資產(chǎn)或金融負(fù)債的公允價(jià)值。金融工具組合的公允價(jià)值， 根據(jù)該組合內(nèi)單項(xiàng)金融工具的數(shù)量與單位市場(chǎng)報(bào)價(jià)共同確定。 不存在活躍市場(chǎng)的金融資產(chǎn)或金融負(fù)債，采用估值技術(shù)確

41、定其公允價(jià)值， 估值技術(shù)包括參考熟悉情況并自愿交易的各方最近進(jìn)行的市場(chǎng)交易中使用的價(jià) 格、參照實(shí)質(zhì)上相同的其他金融工具的當(dāng)前公允價(jià)值、現(xiàn)金流量折現(xiàn)法和期權(quán) 定價(jià)模型等。 16 初始取得或源生的金融資產(chǎn)或承擔(dān)的金融負(fù)債，以市場(chǎng)交易價(jià)格作為確定 其公允價(jià)值的基礎(chǔ)。 (5)金融資產(chǎn)的減值測(cè)試和減值準(zhǔn)備計(jì)提方法 資產(chǎn)負(fù)債表日對(duì)以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)以外的 金融資產(chǎn)進(jìn)行減值測(cè)試。對(duì)單項(xiàng)金額重大的金融資產(chǎn)單獨(dú)進(jìn)行減值測(cè)試；對(duì)單 項(xiàng)金額不重大的金融資產(chǎn)，包括在具有類似信用風(fēng)險(xiǎn)特征的金融資產(chǎn)組合中進(jìn) 行減值測(cè)試；單獨(dú)測(cè)試未發(fā)生減值的金融資產(chǎn)（包括單項(xiàng)金額重大和不重大的 金融資產(chǎn)），包括在

42、具有類似信用風(fēng)險(xiǎn)特征的金融資產(chǎn)組合中進(jìn)行減值測(cè)試。 按攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)，期末有客觀證據(jù)表明其發(fā)生了減值的，根據(jù) 其賬面價(jià)值與預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值之間的差額計(jì)算確認(rèn)減值損失，短期應(yīng)收 款項(xiàng)的預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量與其現(xiàn)值相差很小的，在確定相關(guān)減值損失時(shí)，不對(duì) 其預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量進(jìn)行折現(xiàn)。在活躍市場(chǎng)中沒有報(bào)價(jià)且其公允價(jià)值不能可靠 計(jì)量的權(quán)益工具投資，或與該權(quán)益工具掛鉤并須通過交付該權(quán)益工具結(jié)算的衍 生金融資產(chǎn)發(fā)生減值時(shí)，將該權(quán)益工具投資或衍生金融資產(chǎn)的賬面價(jià)值，與按 照類似金融資產(chǎn)當(dāng)時(shí)市場(chǎng)收益率對(duì)未來現(xiàn)金流量折現(xiàn)確定的現(xiàn)值之間的差額， 確認(rèn)為減值損失?？晒┏鍪劢鹑谫Y產(chǎn)的公允價(jià)值發(fā)生較大幅度下降且預(yù)

43、期下降 趨勢(shì)屬于非暫時(shí)性時(shí)，確認(rèn)其減值損失，并將原直接計(jì)入所有者權(quán)益的公允價(jià) 值累計(jì)損失一并轉(zhuǎn)出計(jì)入減值損失。 (6)貸款損失準(zhǔn)備 貸款損失專項(xiàng)準(zhǔn)備 按照浙江省農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類基本制度（浙信聯(lián)發(fā) 200621 號(hào)）和浙江省農(nóng)村信用社聯(lián)合社關(guān)于做實(shí)農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)五級(jí) 分類的意見（浙信聯(lián)辦2008293 號(hào)）對(duì)信貸資產(chǎn)進(jìn)行準(zhǔn)確分類，在此基 礎(chǔ)上采用五級(jí)分類組合評(píng)估方式，按照合理預(yù)計(jì)的貸款損失程度計(jì)提貸款損失 專項(xiàng)準(zhǔn)備。計(jì)提專項(xiàng)準(zhǔn)備的最低要求為以下各項(xiàng)之和：關(guān)注類貸款 2%、次級(jí)類 貸款 25%、可疑類貸款 50%、損失類貸款 100%。 貸款損失專項(xiàng)準(zhǔn)備的計(jì)提范圍為承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)和損失

44、的各貸款科目、信用卡透 支、貼現(xiàn)資產(chǎn)、貿(mào)易融資、墊款和拆出資金科目。 貸款損失專項(xiàng)特種準(zhǔn)備 遵照浙江省農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)提取專項(xiàng)特種準(zhǔn)備的指導(dǎo)意見（浙信聯(lián) 辦2008286 號(hào)），針對(duì)某類特殊因素或某類特定風(fēng)險(xiǎn)的貸款資產(chǎn)，計(jì)提貸 款損失專項(xiàng)特種準(zhǔn)備。 根據(jù)浙江省農(nóng)村信用社聯(lián)合社、浙江省財(cái)政廳關(guān)于印發(fā)浙江省農(nóng)信系統(tǒng) 2011 年度會(huì)計(jì)決算工作意見的通知 （浙信聯(lián)發(fā)201144 號(hào)） ，為抵御風(fēng)險(xiǎn)、穩(wěn) 17 健經(jīng)營(yíng)，在資本充足率滿足相關(guān)要求的情況下，盡可能加大貸款損失準(zhǔn)備計(jì)提 力度，使貸款撥備率(貸款損失準(zhǔn)備占貸款總額比例)保持在 2.5%以上、撥備覆 蓋率（貸款損失準(zhǔn)備占不良貸款的比例）保持在 1

45、50%以上。 (7)報(bào)告期內(nèi)將尚未到期的某項(xiàng)持有至到期投資出售或重分類為可供出售金 融資產(chǎn)的金額，相對(duì)于該類投資在出售或重分類前的總額較大時(shí)（通常指達(dá)到 或超過行社持有至到期投資總額 5%），須將該類投資的剩余部分重分類為可供 出售金融資產(chǎn)，且在本會(huì)計(jì)年度及以后兩個(gè)完整的會(huì)計(jì)年度內(nèi)不得再將該金融 資產(chǎn)劃分為持有至到期投資。但是，下列情況除外：出售日或重分類日距離 該項(xiàng)投資到期日或贖回日較近（指到期前三個(gè)月內(nèi)），市場(chǎng)利率變化對(duì)該項(xiàng)投 資的公允價(jià)值沒有顯著影響；根據(jù)合同約定的定期償付或提前還款方式收回 幾乎所有投資（通常指達(dá)到或超過初始本金總額 95%）后，將剩余部分予以出 售或重分類；出售或重分

46、類是由于行社無法控制、預(yù)期不會(huì)重復(fù)發(fā)生且難以 合理預(yù)計(jì)的獨(dú)立事項(xiàng)所引起。此種情況主要包括：一是因被投資單位信用狀況 嚴(yán)重惡化，將持有至到期投資予以出售；二是因相關(guān)稅收法規(guī)取消了持有至到 期投資的利息稅前可抵扣政策，或顯著減少了稅前可抵扣金額，將持有至到期 投資予以出售；三是因發(fā)生重大企業(yè)合并或重大處置，為保持現(xiàn)行利率風(fēng)險(xiǎn)頭 寸或維持現(xiàn)行信用風(fēng)險(xiǎn)政策，將持有至到期投資予以出售；四是因法律、行政 法規(guī)對(duì)允許投資的范圍或特定投資品種的投資限額作出重大調(diào)整，將持有至到 期投資予以出售；五是因監(jiān)管部門要求大幅度提高資產(chǎn)流動(dòng)性，或大幅度提高 持有至到期投資在計(jì)算資本充足率時(shí)的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重，將持有至到期投資予以

47、出售。 7.7.長(zhǎng)期股權(quán)投資的確認(rèn)和計(jì)量長(zhǎng)期股權(quán)投資的確認(rèn)和計(jì)量 (1)長(zhǎng)期股權(quán)投資初始計(jì)量： 同一控制下的企業(yè)合并形成的，合并方以支付現(xiàn)金、轉(zhuǎn)讓非現(xiàn)金資產(chǎn)、 承擔(dān)債務(wù)或發(fā)行權(quán)益性證券作為合并對(duì)價(jià)的，在合并日按照取得被合并方所有 者權(quán)益賬面價(jià)值的份額作為其初始投資成本。長(zhǎng)期股權(quán)投資初始投資成本與支 付的合并對(duì)價(jià)的賬面價(jià)值或發(fā)行股份的面值總額之間的差額調(diào)整資本公積；資 本公積不足沖減的，調(diào)整留存收益。 非同一控制下的企業(yè)合并形成的，在購(gòu)買日按照支付的合并對(duì)價(jià)的公允 價(jià)值和各項(xiàng)直接相關(guān)費(fèi)用作為其初始投資成本。 除企業(yè)合并以外形成的：以支付現(xiàn)金取得的，按照實(shí)際支付的購(gòu)買價(jià)款 作為其初始投資成本；以發(fā)

48、行權(quán)益性證券取得的，按照發(fā)行權(quán)益性證券的公允 價(jià)值作為其初始投資成本；投資者投入的，按照投資合同或協(xié)議約定的價(jià)值作 為其初始投資成本（合同或協(xié)議約定價(jià)值不公允的除外）；通過債務(wù)重組方式 18 取得的，以債權(quán)轉(zhuǎn)為股權(quán)所享有股份的公允價(jià)值確認(rèn)為對(duì)債務(wù)人的初始投資成 本。 (2)長(zhǎng)期股權(quán)投資的后續(xù)計(jì)量 對(duì)實(shí)施控制的長(zhǎng)期股權(quán)投資采用成本法核算，在編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)按照 權(quán)益法進(jìn)行調(diào)整。對(duì)不具有共同控制或重大影響，并且在活躍市場(chǎng)中沒有報(bào)價(jià)、 公允價(jià)值不能可靠計(jì)量的長(zhǎng)期股權(quán)投資，采用成本法核算；對(duì)具有共同控制或 重大影響的長(zhǎng)期股權(quán)投資，采用權(quán)益法核算。 (3)長(zhǎng)期股權(quán)投資核算方法的轉(zhuǎn)換 權(quán)益法改按成本法

49、本行因減少投資等原因?qū)Ρ煌顿Y單位不再具有共同控制或重大影響的，并 且在活躍市場(chǎng)中沒有報(bào)價(jià)、公允價(jià)值不能可靠計(jì)量的長(zhǎng)期股權(quán)投資，或因追加 投資等原因能夠?qū)Ρ煌顿Y單位實(shí)施控制的，由權(quán)益法改按成本法核算。 成本法改按權(quán)益法 本行因追加投資等原因能夠?qū)Ρ煌顿Y單位實(shí)施共同控制或重大影響但不構(gòu) 成控制的，或因處置投資等原因?qū)Ρ煌顿Y單位不再具有控制但能夠?qū)Ρ煌顿Y單 位實(shí)施共同控制或重大影響的，由成本法改按權(quán)益法核算。 (4)長(zhǎng)期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)和計(jì)提方法 資產(chǎn)負(fù)債表日，以成本法核算的、在活躍市場(chǎng)中沒有報(bào)價(jià)、公允價(jià)值不能 可靠計(jì)量的長(zhǎng)期股權(quán)投資，有客觀證據(jù)表明其發(fā)生減值的，按照類似投資當(dāng)時(shí) 市場(chǎng)收益

50、率對(duì)預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量折現(xiàn)確定的現(xiàn)值低于其賬面價(jià)值之間的差額， 計(jì)提長(zhǎng)期投資減值準(zhǔn)備；其他投資，當(dāng)存在減值跡象時(shí)，按本財(cái)務(wù)報(bào)表附注四 之資產(chǎn)減值所述方法計(jì)提長(zhǎng)期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備。 (5)長(zhǎng)期股權(quán)投資的處置 處置長(zhǎng)期股權(quán)投資，其賬面價(jià)值與實(shí)際取得價(jià)款的差額，應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期投 資收益。采用權(quán)益法核算的長(zhǎng)期股權(quán)投資，因被投資單位除凈損益以外所有者 權(quán)益的其他變動(dòng)而計(jì)入所有者權(quán)益的，處置該項(xiàng)投資時(shí)應(yīng)當(dāng)將原計(jì)入所有者權(quán) 益的部分按相應(yīng)比例轉(zhuǎn)入當(dāng)期投資收益。 處置長(zhǎng)期股權(quán)投資時(shí)，應(yīng)同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)已計(jì)提的減值準(zhǔn)備。部分處置某項(xiàng)長(zhǎng)期 股權(quán)投資時(shí)，應(yīng)按相應(yīng)比例結(jié)轉(zhuǎn)已計(jì)提的減值準(zhǔn)備。 8.8.固定資產(chǎn)的確認(rèn)和計(jì)量固定資產(chǎn)的

51、確認(rèn)和計(jì)量 (1)固定資產(chǎn)是指為提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有的，使用壽命超過一 個(gè)會(huì)計(jì)年度的有形資產(chǎn)。 (2)固定資產(chǎn)同時(shí)滿足下列條件的予以確認(rèn)： 與該固定資產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟(jì) 利益很可能流入企業(yè)； 該固定資產(chǎn)的成本能夠可靠地計(jì)量。與固定資產(chǎn)有關(guān) 19 的后續(xù)支出，符合上述確認(rèn)條件的，如固定資產(chǎn)改良支出等，計(jì)入固定資產(chǎn)成 本，同時(shí)將被替換部分的賬面價(jià)值扣除；不符合上述確認(rèn)條件的，如修理費(fèi)用 等，在發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益。 (3)固定資產(chǎn)按照成本進(jìn)行初始計(jì)量。 (4)固定資產(chǎn)折舊采用年限平均法，各類固定資產(chǎn)的使用壽命、預(yù)計(jì)凈殘值 和年折舊率如下： 固定資產(chǎn)類別使用壽命（年) 預(yù)計(jì)凈殘值年折舊率 房屋及建

52、筑物205%、2%、3%4.75%、4.9%、4.85% 機(jī)器設(shè)備3、50%、3%、5% 19.4%、32.33%、19%、33.33% 電子設(shè)備3、57%、5%、8%、0%33.33%、30.67%、31%、19% 運(yùn)輸設(shè)備4、55%、4%19%、24.25% 其 他3、53%、5%19.4%、32.33%、19% (5)資產(chǎn)負(fù)債表日，有跡象表明固定資產(chǎn)發(fā)生減值的，按本財(cái)務(wù)報(bào)表附注四 之資產(chǎn)減值所述方法計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。 9.9.在建工程的確認(rèn)和計(jì)量在建工程的確認(rèn)和計(jì)量 (1)在建工程同時(shí)滿足經(jīng)濟(jì)利益很可能流入、成本能夠可靠計(jì)量則予以確認(rèn)。 在建工程按建造該項(xiàng)資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)

53、生的實(shí)際成本計(jì)量。 (2)在建工程達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)時(shí)，按工程實(shí)際成本轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)。已達(dá) 到預(yù)定可使用狀態(tài)但尚未辦理竣工結(jié)算的，先按估計(jì)價(jià)值轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，待辦 理竣工決算后再按實(shí)際成本調(diào)整原暫估價(jià)值，但不再調(diào)整原已計(jì)提的折舊。單 項(xiàng)工程報(bào)廢以及由于非常原因造成的報(bào)廢或者毀損的，其賬面價(jià)值計(jì)入當(dāng)期損 益。 (3)資產(chǎn)負(fù)債表日，有跡象表明在建工程發(fā)生減值的，按本財(cái)務(wù)報(bào)表附注四 之資產(chǎn)減值所述方法計(jì)提在建工程減值準(zhǔn)備。 10.10.無形資產(chǎn)的確認(rèn)和計(jì)量無形資產(chǎn)的確認(rèn)和計(jì)量 (1)無形資產(chǎn)按成本進(jìn)行初始計(jì)量。 (2)根據(jù)無形資產(chǎn)的合同性權(quán)利或其他法定權(quán)利、同行業(yè)情況、歷史經(jīng)驗(yàn)、 相關(guān)專家論證等綜合因素

54、判斷，能合理確定無形資產(chǎn)為公司帶來經(jīng)濟(jì)利益期限 的，作為使用壽命有限的無形資產(chǎn)；無法合理確定無形資產(chǎn)為公司帶來經(jīng)濟(jì)利 益期限的，視為使用壽命不確定的無形資產(chǎn)。 (3)對(duì)使用壽命有限的無形資產(chǎn)，估計(jì)其使用壽命時(shí)通常考慮以下因素： 運(yùn)用該資產(chǎn)生產(chǎn)的產(chǎn)品通常的壽命周期、可獲得的類似資產(chǎn)使用壽命的信息； 技術(shù)、工藝等方面的現(xiàn)階段情況及對(duì)未來發(fā)展趨勢(shì)的估計(jì)； 以該資產(chǎn)生 產(chǎn)的產(chǎn)品或提供勞務(wù)的市場(chǎng)需求情況；現(xiàn)在或潛在的競(jìng)爭(zhēng)者預(yù)期采取的行動(dòng)； 為維持該資產(chǎn)帶來經(jīng)濟(jì)利益能力的預(yù)期維護(hù)支出，以及公司預(yù)計(jì)支付有關(guān)支 20 出的能力； 對(duì)該資產(chǎn)控制期限的相關(guān)法律規(guī)定或類似限制，如特許使用期、 租賃期等；與公司持有其

55、他資產(chǎn)使用壽命的關(guān)聯(lián)性等。 (4)使用壽命有限的無形資產(chǎn)，在使用壽命內(nèi)按照與該項(xiàng)無形資產(chǎn)有關(guān)的經(jīng) 濟(jì)利益的預(yù)期實(shí)現(xiàn)方式系統(tǒng)合理地?cái)備N，無法可靠確定預(yù)期實(shí)現(xiàn)方式的，采用 直線法攤銷。使用壽命不確定的無形資產(chǎn)不攤銷，但每年均對(duì)該無形資產(chǎn)的使 用壽命進(jìn)行復(fù)核，并進(jìn)行減值測(cè)試。 (5)資產(chǎn)負(fù)債表日，檢查無形資產(chǎn)預(yù)計(jì)給公司帶來未來經(jīng)濟(jì)利益的能力，按 本財(cái)務(wù)報(bào)表附注四之資產(chǎn)減值所述方法計(jì)提無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。 11.11.資產(chǎn)減值資產(chǎn)減值 (1)在資產(chǎn)負(fù)債表日判斷資產(chǎn)（除在活躍市場(chǎng)中沒有報(bào)價(jià)且其公允價(jià)值不能 可靠計(jì)量的權(quán)益工具投資、遞延所得稅資產(chǎn)、融資租賃中出租人未擔(dān)保余值和 金融資產(chǎn)等以外的資產(chǎn)）是否存在

56、可能發(fā)生減值的跡象。有跡象表明一項(xiàng)資產(chǎn) 可能發(fā)生減值的，以單項(xiàng)資產(chǎn)為基礎(chǔ)估計(jì)其可收回金額；難以對(duì)單項(xiàng)資產(chǎn)的可 收回金額進(jìn)行估計(jì)的，以該資產(chǎn)所屬的資產(chǎn)組或資產(chǎn)組組合為基礎(chǔ)確定其可收 回金額。 (2)可收回金額根據(jù)單項(xiàng)資產(chǎn)、資產(chǎn)組或資產(chǎn)組組合的公允價(jià)值減去處置費(fèi) 用后的凈額與該單項(xiàng)資產(chǎn)、資產(chǎn)組或資產(chǎn)組組合的預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值兩 者之間較高者確定。 資產(chǎn)組是可認(rèn)定的最小資產(chǎn)組合，由創(chuàng)造現(xiàn)金流入相關(guān)的資產(chǎn)組成，其產(chǎn) 生的現(xiàn)金流入基本上獨(dú)立于其他資產(chǎn)或者資產(chǎn)組。按以下因素認(rèn)定資產(chǎn)組：認(rèn) 定資產(chǎn)組最關(guān)鍵因素是該資產(chǎn)組能否獨(dú)立產(chǎn)生現(xiàn)金流入；管理經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的方式 和對(duì)資產(chǎn)的持續(xù)使用或者處置的決策方式；幾項(xiàng)資

57、產(chǎn)的組合提供的產(chǎn)品存在活 躍市場(chǎng)的， 即使部分或者所有這些產(chǎn)品均供內(nèi)部使用，也應(yīng)在符合條件的情況 下將這幾項(xiàng)資產(chǎn)的組合認(rèn)定為資產(chǎn)組；如果某項(xiàng)資產(chǎn)已完全沒有使用價(jià)值，將 該項(xiàng)資產(chǎn)從資產(chǎn)組中剔除，單獨(dú)估算該項(xiàng)資產(chǎn)減值損失。 (3)單項(xiàng)資產(chǎn)的可收回金額低于其賬面價(jià)值的，按單項(xiàng)資產(chǎn)的賬面價(jià)值與可 收回金額的差額計(jì)提相應(yīng)的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。資產(chǎn)組或資產(chǎn)組組合的可收回金額 低于其賬面價(jià)值的，確認(rèn)其相應(yīng)的減值損失，減值損失金額先抵減分?jǐn)傊临Y產(chǎn) 組或資產(chǎn)組組合中商譽(yù)的賬面價(jià)值，再根據(jù)資產(chǎn)組或資產(chǎn)組組合中除商譽(yù)之外 的其他各項(xiàng)資產(chǎn)的賬面價(jià)值所占比重，按比例抵減其他各項(xiàng)資產(chǎn)的賬面價(jià)值； 以上資產(chǎn)賬面價(jià)值的抵減，作為各

58、單項(xiàng)資產(chǎn)（包括商譽(yù)）的減值損失，計(jì)提各 單項(xiàng)資產(chǎn)的減值準(zhǔn)備。 (4)上述資產(chǎn)減值損失一經(jīng)確認(rèn)，在以后會(huì)計(jì)期間不予轉(zhuǎn)回。 12.12.長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的確認(rèn)和計(jì)量長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的確認(rèn)和計(jì)量 21 長(zhǎng)期待攤費(fèi)用包括經(jīng)營(yíng)租入固定資產(chǎn)改良支出、租賃費(fèi)等。按實(shí)際發(fā)生額 入賬，在攤銷期限內(nèi)按月攤銷，計(jì)入相關(guān)費(fèi)用項(xiàng)目。攤銷期限根據(jù)合同或協(xié)議 期限與受益期限孰短原則確定。有合同或協(xié)議期限而沒有受益期的，按合同、 協(xié)議期限攤銷；沒有合同或協(xié)議期限但受益期限明確或能合理預(yù)測(cè)的，按期限 攤銷。 13.13.職工薪酬的核算方法職工薪酬的核算方法 (1)職工薪酬的內(nèi)容 職工薪酬是指為獲得職工提供的服務(wù)而給予各種形式的報(bào)酬以及

59、其他相關(guān) 支出，含提供給職工配偶、子女或其他贍養(yǎng)人的福利等。主要包括：職工工資、 獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)貼；職工福利費(fèi)；工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)；社會(huì)保險(xiǎn)；商業(yè) 保險(xiǎn)；住房公積金和住房補(bǔ)貼；辭退福利；對(duì)職工的股份支付；企業(yè)負(fù)擔(dān)的提 供給職工的非貨幣性福利；其他與獲得職工提供的服務(wù)相關(guān)的支出。 (2)職工薪酬的確認(rèn)和計(jì)量 在職工為本行提供服務(wù)的會(huì)計(jì)期間，本行根據(jù)職工提供服務(wù)的受益對(duì)象， 將應(yīng)確認(rèn)的職工薪酬計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本或當(dāng)期損益，同時(shí)確認(rèn)應(yīng)付職工薪酬。 (3)辭退福利 辭退福利是指因解除與職工的勞動(dòng)關(guān)系而給予的補(bǔ)償，包括本行決定在職 工勞動(dòng)合同到期前不論職工愿意與否，解除與職工的勞動(dòng)關(guān)系給予的補(bǔ)償，以

60、及在職工勞動(dòng)合同到期前鼓勵(lì)職工自愿接受裁減而給予的補(bǔ)償。對(duì)于實(shí)施的內(nèi) 部退休計(jì)劃，比照辭退福利處理。 辭退福利的確認(rèn)原則：一是已經(jīng)制定正式的解除勞動(dòng)關(guān)系計(jì)劃或提出自愿 裁減建議，并即將實(shí)施。二是本行不能單方面撤回解除勞動(dòng)關(guān)系計(jì)劃或裁減建 議。 辭退福利的計(jì)量方法：一是對(duì)于職工沒有選擇權(quán)的辭退計(jì)劃，根據(jù)計(jì)劃條 款規(guī)定擬解除勞動(dòng)關(guān)系的職工數(shù)量、每一職工的辭退補(bǔ)償?shù)扔?jì)提應(yīng)付職工薪酬。 二是對(duì)于自愿接受裁減的建議，首先預(yù)計(jì)將會(huì)接受裁減建議的職工數(shù)量，再根 據(jù)預(yù)計(jì)的職工數(shù)量和每一職工的辭退補(bǔ)償?shù)扔?jì)提應(yīng)付職工薪酬。 辭退福利的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)：一是對(duì)于分期或分階段實(shí)施的解除勞動(dòng)關(guān)系計(jì)劃或 自愿裁減建議，在每期或每