3002888253加強(qiáng)全省信用社（銀行）審計體系建設(shè)的意見

1、加強(qiáng)全省信用社（銀行）審計體系建設(shè)的意見為進(jìn)一步加強(qiáng)全省信用社（銀行）審計體系建設(shè)，建立科學(xué)合理、內(nèi)控嚴(yán)密、運行高效的內(nèi)控機(jī)制，逐步規(guī)范審計督導(dǎo)流程，有效發(fā)揮審計部門的職能作用，切實防范和化解各類風(fēng)險，促進(jìn)經(jīng)營管理質(zhì)量的提高，根據(jù)省聯(lián)社總體工作部署和有關(guān)法規(guī)、監(jiān)管規(guī)章，現(xiàn)就進(jìn)一步加強(qiáng)全省信用社（銀行）審計體系建設(shè)，制定以下意見。一、切實提高進(jìn)一步加強(qiáng)審計體系建設(shè)重要性的認(rèn)識省聯(lián)社成立以來，高度重視審計體系建設(shè)，不斷完善審計管理體制，強(qiáng)化審計監(jiān)督和內(nèi)部控制，努力提高審計監(jiān)督的有效性，促進(jìn)了全省信用社（銀行）各項業(yè)務(wù)健康快速發(fā)展和依法合規(guī)運行。但目前全省審計組織體系仍不健全，省聯(lián)社自身審計力量相對

2、薄弱，審計人員配備不足，辦事處、市聯(lián)社專職審計人員僅有56人，審計責(zé)任不清晰、審計重點不突出、審計項目管理不規(guī)范的矛盾較為突出，直接影響到全省審計工作的整體效果。全省各級各單位要充分認(rèn)識進(jìn)一步加強(qiáng)審計體系建設(shè)的重要意義，高度重視，統(tǒng)一思想，提高認(rèn)識，明確目標(biāo)，按照省聯(lián)社總體工作部署和要求，以切實抓好審計體系建設(shè)為總抓手，以大力提高審計整體功能為重點，以確保經(jīng)營管理健康運營為目標(biāo)，突出工作重點，明確審計任務(wù)，強(qiáng)化稽查力度，切實提高全省信用社（銀行）的審計監(jiān)督水平，為實現(xiàn)各項業(yè)務(wù)依法合規(guī)經(jīng)營提供強(qiáng)有力的保障。二、進(jìn)一步加強(qiáng)審計體系建設(shè)的指導(dǎo)思想和基本原則（一）指導(dǎo)思想。以服務(wù)全省信用社（銀行）改革

3、發(fā)展大局及省聯(lián)社中心工作任務(wù)為核心，以強(qiáng)化內(nèi)控機(jī)制建設(shè)、防范和化解風(fēng)險、促進(jìn)經(jīng)營管理水平提高為總體思路，以建立統(tǒng)一管理、分工協(xié)作、職責(zé)明確、運轉(zhuǎn)高效的審計體制為目標(biāo)，進(jìn)一步完善組織體系，明確職責(zé)劃分，健全規(guī)章制度，強(qiáng)化質(zhì)量控制，促進(jìn)審計職能作用的有效發(fā)揮。（二）基本原則。一是始終堅持適應(yīng)性原則。在落實有關(guān)法規(guī)和監(jiān)管要求、借鑒有關(guān)金融機(jī)構(gòu)先進(jìn)經(jīng)驗的基礎(chǔ)上，按照全省信用社（銀行）法人體制、經(jīng)營管理、隊伍建設(shè)等客觀實際加強(qiáng)審計體系建設(shè)。二是始終堅持可行性原則。在現(xiàn)階段改革發(fā)展情況下，立足目前可創(chuàng)造的條件，確保能夠在全省信用社（銀行）有效實施。三是始終堅持協(xié)調(diào)性原則。與其他機(jī)制建設(shè)相協(xié)調(diào)，保障信用社（

4、銀行）整體管理機(jī)制和諧運行；各環(huán)節(jié)相互協(xié)調(diào)，保障審計內(nèi)部操作機(jī)制的高效運轉(zhuǎn)。四是始終堅持持續(xù)性原則。符合長遠(yuǎn)規(guī)劃，能夠保持一定時期內(nèi)的相對穩(wěn)定性和可延續(xù)性，便于隨著改革發(fā)展進(jìn)程的推進(jìn)持續(xù)深化。三、加強(qiáng)審計體系建設(shè)的主要目標(biāo)及具體要求通過加強(qiáng)審計體系建設(shè)，進(jìn)一步充實省聯(lián)社及辦事處、市聯(lián)社的審計力量，鞏固縣（市、區(qū)）聯(lián)社、農(nóng)村合作銀行（以下統(tǒng)稱縣級聯(lián)社）審計力量，著力提高審計隊伍的監(jiān)督能力。進(jìn)一步增強(qiáng)省、市審計工作銜接的緊密性，改進(jìn)審計隊伍的管理方式，創(chuàng)新審計工作方式，大力提高審計監(jiān)督的整體功能，促進(jìn)各項業(yè)務(wù)又好又快發(fā)展。（一）機(jī)構(gòu)設(shè)置與人員配備。一是進(jìn)一步加強(qiáng)省級審計組織力量。省聯(lián)社審計部是全省

5、信用社（銀行）審計工作的管理職能部門，在省聯(lián)社黨委領(lǐng)導(dǎo)下，對理事會負(fù)責(zé)并報告工作，接受省聯(lián)社理事會的監(jiān)督與考核。省聯(lián)社審計部配備部長、副部長各1名，設(shè)非現(xiàn)場審計科（含綜合業(yè)務(wù)），定崗3人；現(xiàn)場審計科，定崗7人。二是進(jìn)一步完善市級審計工作構(gòu)架。辦事處、市聯(lián)社審計科與原稽查大隊合并為審計科。審計科對省聯(lián)社和辦事處、市聯(lián)社負(fù)責(zé)并報告工作，日常工作由辦事處、市聯(lián)社領(lǐng)導(dǎo)，接受省聯(lián)社審計部及辦事處、市聯(lián)社的管理與考核。辦事處、市聯(lián)社審計科配備科長、副科長各1名，另按每管轄2個聯(lián)社定額1人，總數(shù)不低于4人、不多于8人的標(biāo)準(zhǔn)配備審計人員，實行集中辦公。萊蕪市聯(lián)社審計科人員配備，按縣級聯(lián)社審計人員配備數(shù)量的核定

6、方式確定。三是進(jìn)一步鞏固縣級聯(lián)社審計基礎(chǔ)地位。縣級聯(lián)社單獨設(shè)立審計科（部），縣級聯(lián)社審計科（部）是按照現(xiàn)行法人治理機(jī)構(gòu)要求設(shè)立的內(nèi)審部門，是日常審計監(jiān)督的主要行為主體和責(zé)任主體；對理（董）事會負(fù)責(zé)并報告工作，同時向上級審計部門報告工作，并接受其業(yè)務(wù)指導(dǎo)與考核?？h級聯(lián)社審計人員原則上按每管轄9個營業(yè)網(wǎng)點配備1人，總數(shù)不低于4人、不多于8人的標(biāo)準(zhǔn)配備。根據(jù)工作需要，可適當(dāng)增加人員數(shù)量。（二）省、市、縣三級審計機(jī)構(gòu)的職責(zé)劃分。省聯(lián)社審計部負(fù)責(zé)全省信用社（銀行）審計工作的組織、指導(dǎo)、協(xié)調(diào)和督促。其基本職責(zé)是：制定全省信用社（銀行）審計工作規(guī)劃和省、市兩級審計監(jiān)督計劃，經(jīng)省聯(lián)社理事會通過后組織實施；擬定

7、全省信用社（銀行）審計工作管理制度和規(guī)程，并組織實施；對辦事處、市聯(lián)社經(jīng)營管理情況進(jìn)行直接監(jiān)督；對全省信用社（銀行）執(zhí)行省聯(lián)社政策和決策情況、重點業(yè)務(wù)、重點區(qū)域進(jìn)行重點監(jiān)督；對信用社（銀行）內(nèi)部控制制度的健全性、有效性和執(zhí)行情況進(jìn)行審查評價；按管理權(quán)限對高級管理人員履職情況和經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行審計；對本級及下級相關(guān)部門的風(fēng)險管理情況進(jìn)行監(jiān)督和評估；統(tǒng)計、分析全省信用社（銀行）審計工作情況；對審計反映的經(jīng)營管理的合規(guī)性、風(fēng)險性、效益性情況進(jìn)行分析、評估，并提出建議；對辦事處、市聯(lián)社審計部門的工作進(jìn)行管理與考核；對省、市兩級審計人員進(jìn)行輔導(dǎo)與培訓(xùn)；完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他事項。辦事處、市聯(lián)社負(fù)責(zé)實施省聯(lián)社統(tǒng)一

8、調(diào)度下的審計項目，并對轄內(nèi)信用社（銀行）進(jìn)行重點監(jiān)督。其基本職責(zé)是：根據(jù)省聯(lián)社，辦事處、市聯(lián)社工作部署，制定轄內(nèi)審計工作計劃，并組織實施；根據(jù)省聯(lián)社審計工作管理制度，制定轄內(nèi)審計工作管理的實施細(xì)則，并組織實施；參與省聯(lián)社組織的審計監(jiān)督項目；對轄內(nèi)縣級聯(lián)社經(jīng)營管理情況、落實上級政策和決策情況進(jìn)行監(jiān)督;對基層信用社（銀行）經(jīng)營管理行為的合規(guī)性、風(fēng)險性、效益性情況進(jìn)行重點監(jiān)督；按照管理權(quán)限對轄內(nèi)高級管理人員的履職情況和經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行審計；對本級及下級相關(guān)部門的風(fēng)險管理情況進(jìn)行監(jiān)督和評估；統(tǒng)計、分析轄內(nèi)信用社（銀行）審計工作情況;對審計反映的經(jīng)營管理的合規(guī)性、風(fēng)險性、效益性情況進(jìn)行分析、評估，并提出建議

9、；對轄內(nèi)縣級聯(lián)社的審計工作進(jìn)行管理、指導(dǎo)和考核；對本級和縣級聯(lián)社審計人員進(jìn)行輔導(dǎo)與培訓(xùn)；完成省聯(lián)社審計部、辦事處、市聯(lián)社交辦的其他事項?？h級聯(lián)社根據(jù)上級審計部門的指導(dǎo)，自主開展審計項目，對轄內(nèi)信用社（銀行）進(jìn)行全面監(jiān)督。其基本職責(zé)是：制定本單位審計工作計劃及實施方案，并組織實施；根據(jù)上級審計制度制定實施細(xì)則，并組織實施；對本級業(yè)務(wù)部門經(jīng)營管理活動的合規(guī)性、風(fēng)險性和效益性情況進(jìn)行監(jiān)督；對轄內(nèi)信用社（銀行）按規(guī)定周期進(jìn)行常規(guī)審計；對轄內(nèi)信用社（銀行）執(zhí)行上級政策和決策情況、重點業(yè)務(wù)、重要部位進(jìn)行專項審計；按照管轄范圍對轄內(nèi)信用社高級管理人員履職情況和經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行審計；對相關(guān)部門的風(fēng)險管理情況進(jìn)行監(jiān)

10、督和評估；對審計工作情況進(jìn)行統(tǒng)計、分析;對審計反映的經(jīng)營管理的合規(guī)性、風(fēng)險性、效益性情況進(jìn)行分析、評估，并提出建議；對本級審計人員進(jìn)行培訓(xùn)；完成上級審計部門和本單位決策層交辦的其他事項。（三）審計人員選配條件及管理方式。新選配審計人員應(yīng)具備以下基本條件：政治素質(zhì)高，熟悉黨和國家的金融方針、政策、法律法規(guī)和監(jiān)管規(guī)章；原則性強(qiáng)，工作履職無不良記錄，具備良好的思想品德修養(yǎng)；年齡40歲以下，身體健康；大學(xué)?？埔陨蠈W(xué)歷；從事信貸、會計、資產(chǎn)、審計等業(yè)務(wù)工作3年以上，熟悉相關(guān)業(yè)務(wù)管理制度與操作規(guī)程；能夠熟練操作計算機(jī)，具備一定的文字綜合能力和分析、解決問題能力。省聯(lián)社和辦事處、市聯(lián)社新選配審計人員的編制，

11、暫比照計算機(jī)網(wǎng)絡(luò)中心模式單獨管理。對思想政治素質(zhì)較高、工作能力較強(qiáng)、業(yè)績突出的審計人員，納入后備干部管理。審計部門負(fù)責(zé)人的變更需征求上級審計部門意見并備案。四、進(jìn)一步提高審計系統(tǒng)的管理質(zhì)量緊緊圍繞審計體系建設(shè)，以制度建設(shè)為基礎(chǔ)，進(jìn)一步完善審計工作質(zhì)量考核，努力提高審計人員素質(zhì)，嚴(yán)格規(guī)范審計人員行為，加大審計責(zé)任追究力度，不斷強(qiáng)化審計系統(tǒng)的內(nèi)部控制，切實提高審計工作質(zhì)量和水平。（一）建立和完善審計工作制度。一是完善審計工作基本制度。修訂審計工作管理暫行規(guī)定，進(jìn)一步完善審計工作規(guī)章制度；制定縣級聯(lián)社審計工作指引，促進(jìn)縣級聯(lián)社審計工作的有效開展。二是健全審計運行管理制度。逐步建立健全非現(xiàn)場審計、風(fēng)險

12、管理評估、審計統(tǒng)計分析運行體系及相關(guān)制度；建立審計工作問責(zé)、考核等質(zhì)量控制制度；完善內(nèi)部工作的程序和方法，規(guī)范審計工作運行。三是建立審計項目管理制度和操作規(guī)范。制定審計項目管理辦法，明確審計項目的立項、批準(zhǔn)和實施程序；制定審計項目的操作規(guī)范，明確各類審計檢查的重點內(nèi)容、程序和方法，規(guī)范審計工作操作。四是建立審計成果運用制度。研究制定審計工作報告和發(fā)現(xiàn)問題的處置程序，明確審計結(jié)果的反饋、匯報、查處、整改途徑及各環(huán)節(jié)的職責(zé)和落實方法。（二）建立健全審計工作質(zhì)量考核體系。一是建立審計部門接受本級決策層和上級審計部門雙重考核的機(jī)制。為保證審計監(jiān)督的客觀公正，對審計部門的業(yè)績考評，不以管轄審計對象的評議

13、為直接依據(jù)。二是對省聯(lián)社審計部的考核由省聯(lián)社理事會進(jìn)行。必要情況下，聘請外部專家和社會機(jī)構(gòu)對審計部盡職情況進(jìn)行評價。三是上級審計部門對下級審計部門的審計機(jī)制建設(shè)與運轉(zhuǎn)質(zhì)量、審計監(jiān)督力度與質(zhì)量、審計成果運用、審計內(nèi)部管理等工作情況進(jìn)行量化考核。四是省聯(lián)社對市級審計工作，辦事處、市聯(lián)社對縣級聯(lián)社審計工作的考核納入經(jīng)營管理綜合考評。（三）切實提高審計工作效率和質(zhì)量。一是以風(fēng)險評估為依據(jù)，合理確定工作計劃。審計部門在對轄內(nèi)機(jī)構(gòu)進(jìn)行年度風(fēng)險評估的基礎(chǔ)上擬定年度工作計劃，確定監(jiān)督重點、頻率和程度，保證審計計劃與管轄機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)性質(zhì)、復(fù)雜程度、風(fēng)險狀況和管理水平相適應(yīng)。二是加強(qiáng)程序控制，提高審計運行質(zhì)量。審計部

14、門和人員嚴(yán)格按照規(guī)范的程序和方法實施審計監(jiān)督，并按年度進(jìn)行自我評估，改善工作運行。三是加強(qiáng)科技手段和信息技術(shù)的運用，提高審計工作操作效率。逐步建立非現(xiàn)場監(jiān)測體系、審計操作系統(tǒng)和審計信息管理系統(tǒng)。四是建立審計復(fù)議制度，加強(qiáng)對審計質(zhì)量的再監(jiān)督。對審計對象提出異議的審計結(jié)論，由做出審計結(jié)論的審計機(jī)構(gòu)的上級機(jī)構(gòu)或決策層進(jìn)行復(fù)議。（四）不斷提高審計人員的綜合素質(zhì)。一是對審計隊伍實行嚴(yán)格準(zhǔn)入制度。加強(qiáng)審計人員資格管理，嚴(yán)格落實考試、考核程序，持證上崗，嚴(yán)把進(jìn)入關(guān)，保證隊伍質(zhì)量。二是建立健全審計人員流動管理機(jī)制。在保持審計隊伍相對穩(wěn)定的前提下，對業(yè)績突出的審計人員優(yōu)先任用，對業(yè)績較差的審計人員采取退出措施。三是加強(qiáng)對審計人員的后續(xù)培訓(xùn)。建立經(jīng)常性培訓(xùn)制度，保證審計人員參與各專業(yè)部門組織的業(yè)務(wù)培訓(xùn)。鼓勵審計人員參加繼續(xù)學(xué)歷教育或相關(guān)執(zhí)業(yè)資格考試，不斷提高審計人員的專業(yè)素質(zhì)和能力。（五）嚴(yán)格執(zhí)行審計人員行為規(guī)范。一是建立全省信用社（銀行）審計人員職業(yè)道德準(zhǔn)則和行為規(guī)范，對審計人員的行為進(jìn)行有效約束。二是嚴(yán)格廉潔紀(jì)律。嚴(yán)禁審計人員在履職過程中獲取不當(dāng)利益的行為，保證審計監(jiān)督行為的公正性。三是建立審計回避制度，保證審