第二章增值稅(課后作業(yè))

1、第二章 增值稅（課后作業(yè)） 一、單項選擇題 1下列各項中，需要計算繳納增值稅的是（ ）。A增值稅納稅人收取的會員費收入B銀行銷售金銀業(yè)務C郵政部門發(fā)行報刊D轉讓企業(yè)全部產(chǎn)權涉及的應稅貨物的轉讓 2下列各項中，符合增值稅一般納稅人認定及管理有關規(guī)定的是（ ）。A年應稅銷售額未超過小規(guī)模納稅人標準的企業(yè)，不得被認定為一般納稅人B非企業(yè)性單位和不經(jīng)常發(fā)生應稅行為的企業(yè)，全部按小規(guī)模納稅人納稅，不得辦理一般納稅人資格認定C除國家稅務總局另有規(guī)定外，納稅人一經(jīng)認定為一般納稅人后，不得轉為小規(guī)模納稅人D新認定為一般納稅人的小型商貿批發(fā)企業(yè)實行納稅輔導期管理的期限為6個月 32012年3月1日，某輔導期納稅

2、人當月第一次領購增值稅專用發(fā)票20份，3月20日，領購的20份專用發(fā)票全部用完，開具的增值稅專用發(fā)票銷售額共計18萬元。該納稅人預計至月底前銷售貨物還可取得8萬元不含稅銷售額，需要再次領購專用發(fā)票10份，則該納稅人再次申請領購增值稅專用發(fā)票時，應向主管稅務機關預繳增值稅（ ）萬元。A0.24B0.54C1.36D3.06 4根據(jù)增值稅的有關規(guī)定，增值稅一般納稅人銷售的下列貨物中，適用13%增值稅稅率的是（ ）。A橄欖油B肉桂油C麥芽D香茅油 5某生產(chǎn)企業(yè)為小規(guī)模納稅人，2012年4月銷售自產(chǎn)貨物取得含稅收入20600元，銷售自己使用2年的設備一臺，取得含稅收入80000元，銷售生產(chǎn)過程中產(chǎn)生的

3、邊角、廢料，取得含稅收入3000元，當月購入貨物取得的普通發(fā)票上注明的金額為8000元，則該企業(yè)本月應繳納增值稅（ ）元。A880.78B13693C2240.78 D3017.48 6某舊貨經(jīng)營公司為增值稅一般納稅人，2012年4月銷售舊貨取得含稅收入24萬元，銷售2009年3月購入的作為企業(yè)固定資產(chǎn)管理的小汽車一輛，取得含稅收入15萬元。則該舊貨經(jīng)營公司2012年4月應繳納的增值稅為（ ）萬元。A0.75B2.64C3.78D5.67 7增值稅一般納稅人銷售的下列貨物中，按照4%征收率計算繳納增值稅的是（ ）。A銷售舊貨B銷售自己使用過的固定資產(chǎn)C典當業(yè)銷售死當物品D單采血漿站銷售非臨床用

4、人體血液 8根據(jù)增值稅的有關規(guī)定，下列說法中，正確的是（ ）。A納稅人為銷售貨物而出租包裝物取得的租金收入，不并入銷售額計征增值稅B納稅人采取折扣方式銷售貨物，應按照折扣前的銷售額征收增值稅C納稅人采取以舊換新方式銷售金銀首飾的，應按照新首飾的同期銷售價格確定銷售額征收增值稅D采取還本銷售方式銷售貨物的，以貨物的銷售價格為銷售額計征增值稅，不得從銷售額中減除還本支出 9某食品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2012年4月從農(nóng)民手中收購一批糧食用于生產(chǎn)，農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票上注明價款20000元，企業(yè)委托某運輸公司將該批糧食運回企業(yè)，支付運費1000元，取得運輸發(fā)票。則企業(yè)上述業(yè)務可以抵扣的進項稅為（ ）

5、元。A2366.30B2370.88C2600D2670 10某食品廠為增值稅一般納稅人，2012年4月因管理不善丟失一批以前月份從農(nóng)民手中購入的糧食，賬面成本為9600元（含運費成本465元），則該項損失當期應轉出的增值稅進項稅為（ ）元。A1864.05 B1425.45 C1400 D2040 11某卷煙廠為增值稅一般納稅人，2012年4月從煙農(nóng)手中收購煙葉一批，收購憑證上注明價款80000元，價外補貼8000元。已知煙葉稅的稅率為20%，則卷煙廠收購該批煙葉可以抵扣的進項稅額為（ ）元。A0B16000C13728D12480 12某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2012年4月購入生產(chǎn)用

6、原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明價款20000元，增值稅3400元，采購過程中共支付運雜費5000元，取得運輸發(fā)票上注明運輸費2000元、建設基金200元、裝卸費2200元、保險費600元；本月銷售貨物共取得不含稅收入80000元，銷貨過程中支付運雜費共4000元，取得運雜費發(fā)票。該企業(yè)本月應繳納增值稅（ ）元。A9570B9850C10046D10200 13某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，同時生產(chǎn)免稅貨物甲（以下簡稱貨物甲）和應稅貨物乙（以下簡稱貨物乙），2012年4月購入生產(chǎn)貨物甲的原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明價款20000元，增值稅3400元；購入生產(chǎn)貨物乙的原材料一批，取得

7、增值稅專用發(fā)票上注明價款30000元，增值稅5100元；購入生產(chǎn)貨物甲和貨物乙共同使用的包裝材料一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明價款28000元，增值稅4760元，企業(yè)無法準確劃分貨物甲和貨物乙包裝材料的使用情況；本月對外銷售貨物共取得不含稅收入240000元，其中銷售貨物乙取得不含稅收入180000元。則該生產(chǎn)企業(yè)本月應繳納增值稅（ ）元。A24310B18530C21930D27540 14某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2012年4月銷售貨物取得不含稅銷售額200萬元，當月進口原材料一批，關稅完稅價格折合人民幣100萬元，假定關稅稅率為10%，則該企業(yè)本月應向主管稅務機關繳納增值稅（ ）萬元

8、。A18.7B34C15.3D17 15某日化企業(yè)為增值稅一般納稅人，2012年4月進口一批化妝品，關稅完稅價格折合人民幣100萬元，企業(yè)按照規(guī)定繳納進口關稅10萬元、進口消費稅47.14萬元。則該日化企業(yè)進口化妝品應繳納進口增值稅（ ）萬元。A26.71B18.7C17D25.01 16某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2012年4月進口一輛小轎車自用，關稅完稅價格折合人民幣120萬元，企業(yè)按照規(guī)定繳納進口關稅24萬元、進口消費稅14.24萬元。則該企業(yè)進口小轎車應繳納進口增值稅（ ）萬元。A4.75B24.48C20.57D26.90 17某珠寶首飾店為增值稅一般納稅人，2012年4月銷售珍

9、珠項鏈100條，每條零售價3000元；銷售翡翠手鐲200個，共取得零售款400000元；采取以舊換新方式銷售金首飾6000克，每克新首飾零售價250元，收回舊首飾6000克，每克舊首飾作價180元，共取得差價款420000元。該珠寶首飾店本月應繳納增值稅（ ）元。A162735.04B190400C319658.12D374000 18某軟件開發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2012年4月銷售自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品取得不含稅銷售額30萬元；本月軟件產(chǎn)品可以抵扣的進項稅為1.7萬元。則該軟件開發(fā)企業(yè)本月銷售的軟件產(chǎn)品可以享受的增值稅即征即退稅額為（ ）萬元。A0.9 B2.5 C3.4 D5.1 19

10、輔導期納稅人增值稅專用發(fā)票的領購實行按次限量控制，主管稅務機關可根據(jù)納稅人的經(jīng)營情況核定每次專用發(fā)票的供應數(shù)量，但每次發(fā)售專用發(fā)票數(shù)量不得超過（ ）份。A20B25C30D50 20屬于增值稅一般納稅人的印刷企業(yè)接受出版單位委托，自行購買紙張，印刷有統(tǒng)一刊號（CN）以及采用國際標準書號編序的圖書、報紙和雜志，按（ ）征收增值稅。A貨物銷售17%的稅率B貨物銷售13%的稅率C提供加工勞務17%的稅率D提供加工勞務13%的稅率 21下列各項中，屬于增值稅征稅范圍的是（ ）。A納稅人受托開發(fā)軟件產(chǎn)品，著作權屬于受托方的B納稅人受托開發(fā)軟件產(chǎn)品，著作權屬于委托方的C納稅人受托開發(fā)軟件產(chǎn)品，著作權屬于雙

11、方共有的D對經(jīng)過國家版權局注冊登記的軟件產(chǎn)品，納稅人在銷售時一并轉讓著作權的 22下列各項中，既是增值稅法定稅率，又是增值稅進項稅額扣除率的是（ ）。A3%B7%C13%D17% 23甲企業(yè)與乙企業(yè)均為增值稅一般納稅人，2012年4月甲企業(yè)從乙企業(yè)購入一批原材料，取得乙企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票，因資金緊張無法在合同約定的日期支付貨幣資金，經(jīng)過與乙企業(yè)協(xié)商達成協(xié)議，甲企業(yè)用自產(chǎn)的一批貨物抵頂貨款并向乙企業(yè)開具增值稅專用發(fā)票，乙企業(yè)取得該批貨物后作為福利發(fā)放給職工，則下列關于此項業(yè)務的表述中，正確的是（ ）。A甲企業(yè)從乙企業(yè)購入原材料的進項稅可以抵扣B乙企業(yè)從甲企業(yè)取得抵債貨物的進項稅可以抵扣C甲

12、企業(yè)用于抵債的貨物不屬于視同銷售行為，不征收增值稅D甲、乙雙方都應作購銷處理，分別計算銷項稅額并均可抵扣進項稅額 24甲企業(yè)（一般納稅人）為乙企業(yè)（小規(guī)模納稅人）從丙企業(yè)（一般納稅人）代購原材料一批，丙企業(yè)給甲企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票上注明價款20萬元，稅款3.4萬元；該張發(fā)票認證通過后，甲企業(yè)按原價向乙企業(yè)開具了普通發(fā)票，取得價稅合計款23.4萬元，同時甲企業(yè)向乙企業(yè)收取手續(xù)費0.6萬元。則此項業(yè)務甲企業(yè)應繳納（ ）。A增值稅0.09萬元B增值稅3.4萬元C營業(yè)稅0.03萬元D營業(yè)稅1.2萬元 25甲進出口公司代理乙工業(yè)企業(yè)進口設備，同時委托丙貨運代理人辦理托運手續(xù)，海關進口增值稅專用繳款書

13、上的繳款單位為甲進出口公司。該進口設備的增值稅納稅人是（ ）。A甲進出口公司B乙工業(yè)企業(yè)C丙貨運代理人D國外銷售商 26某啤酒廠為增值稅一般納稅人，2012年4月銷售啤酒取得不含稅銷售額200萬元，另收取期限為3個月的包裝物押金11.7萬元；2012年1月銷售啤酒收取的包裝物押金在本月逾期，因購買方未退還包裝物而沒收其押金23.4萬元。2012年4月該啤酒廠增值稅銷項稅額為（ ）萬元。A34B35.7C37.4D39.1 27某生產(chǎn)企業(yè)會計核算健全，2011年累計應征增值稅的銷售額為70萬元，但一直未向主管稅務機關申請增值稅一般納稅人認定，2012年3月接到主管稅務機關要求其辦理一般納稅人認定

14、事項的通知書后仍未按期辦理。2012年4月，該生產(chǎn)企業(yè)銷售貨物取得含稅銷售額35.1萬元，購入材料、電力等取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅款合計為2萬元。該生產(chǎn)企業(yè)本月應繳納增值稅（ ）萬元。A1.05B1.02C3.1D5.1 28增值稅一般納稅人取得2010年1月1日以后開具的增值稅專用發(fā)票、公路內河貨物運輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票和機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票，應在開具之日起（ ）內到稅務機關辦理認證，并在認定通過的次月申報期內，向主管稅務機關申報抵扣進項稅額。A30日B90日C180日D360日 29甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2012年4月1日，采取分期收款方式向乙企業(yè)銷售一批貨物，價稅合計585萬元，合

15、同約定分三次等額支付，付款日期分別為4月20日、5月20日和6月20日，乙企業(yè)因資金緊張于2012年5月4日才支付了第一筆款項195萬元。甲企業(yè)2012年4月應確認的增值稅銷項稅額為（ ）萬元。A0B28.33C33.15D85 30某冰箱生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2012年4月2日向某商場銷售電冰箱100臺，開具的增值稅專用發(fā)票上注明價款170000元，因商場在10日內付款所以享受2%的折扣，實際支付貨款194922元；本月購進原材料取得的增值稅專用發(fā)票上注明增值稅稅額合計8190元（已通過稅務機關認證）。該冰箱生產(chǎn)企業(yè)4月份應繳納增值稅（ ）元。A20132B24946.74C20710

16、D28900 31某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2012年4月銷售貨物取得不含稅銷售額200萬元，當月購入貨物取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額合計10.53萬元；月末對一些資產(chǎn)進行處理：銷售自己使用過的舊包裝物，取得含稅收入8萬元；銷售2010年購入的生產(chǎn)設備一臺，取得含稅收入15.4萬元；轉讓自己使用過的舊廠房，取得轉讓收入34萬元。企業(yè)2012年4月應繳納的增值稅為（ ）萬元。A23.47B24.93C26.87D31.81 32根據(jù)增值稅的有關規(guī)定，下列表述中，不正確的是（ ）。A對承攬國內、國外航空公司飛機維修業(yè)務的企業(yè)所從事的國外航空公司飛機維修業(yè)務，實行免征本環(huán)節(jié)增值稅應納稅額、直

17、接退還相應增值稅進項稅額的辦法B增值稅一般納稅人將進口軟件產(chǎn)品進行本地化改造后對外銷售的，按17%稅率征收增值稅后，對其增值稅實際稅負超過3%的部分實行即征即退政策C制種企業(yè)提供親本種子委托農(nóng)戶繁育并從農(nóng)戶手中收回，再經(jīng)烘干、脫粒、風篩等深加工后銷售的種子，免征增值稅D按債轉股企業(yè)與金融資產(chǎn)管理公司簽訂的債轉股協(xié)議，債轉股原企業(yè)將貨物資產(chǎn)作為投資提供給債轉股新公司的，應視同銷售，征收增值稅 33下列出口業(yè)務中，屬于應按照“免、抵、退”稅辦法計算增值稅出口退稅的是（ ）。A外貿企業(yè)收購后直接出口的貨物B一般納稅人生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)的貨物C有出口卷煙權的企業(yè)出口國家出口卷煙計劃內的卷煙D外貿企業(yè)委托

18、生產(chǎn)企業(yè)加工收回后報關出口的貨物 34某外貿企業(yè)為增值稅一般納稅人，2012年4月購進電冰箱一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明價款20萬元、增值稅3.4萬元，當月將該批電冰箱全部出口，取得出口收入折合人民幣35萬元。已知增值稅出口退稅率為13%，則外貿企業(yè)該出口業(yè)務應退增值稅（ ）萬元。A2.6B3.4C4.55D5.95 二、多項選擇題 1下列行為中，屬于增值稅征稅范圍的有（ ）。A銷售商品房B進口設備C提供修理勞務D提供安裝勞務 2下列各項中，需要計算繳納增值稅的有（ ）。A銷售不動產(chǎn)的同時一并銷售的附著于不動產(chǎn)上的機器設備B提供礦產(chǎn)資源開采勞務C各燃油電廠從政府財政專戶取得的發(fā)電補貼D銷售軟

19、件產(chǎn)品并隨同銷售一并收取的軟件培訓費 3下列行為中，屬于視同銷售貨物征收增值稅的有（ ）。A銷售代銷貨物B將外購貨物用于職工福利C將自產(chǎn)貨物用于不動產(chǎn)在建工程D將委托加工收回的貨物無償贈送給其他單位 4企業(yè)下列行為中，涉及的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣的有（ ）。A外購小汽車用于管理部門使用B進口生產(chǎn)設備C外購水泥用于廠房建設D將委托加工收回的貨物作為投資提供給其他單位 5增值稅一般納稅人銷售的下列自產(chǎn)貨物中，可以選擇按照簡易辦法依照6%征收率計算繳納增值稅的有（ ）。A以自己采掘的沙、土、石料生產(chǎn)的黏土實心磚B用動物的血液制成的生物制品C省級以下小型水力發(fā)電單位生產(chǎn)的電力D以水泥為原料生產(chǎn)的

20、水泥混凝土 6企業(yè)收取的下列款項中，應作為價外費用并入銷售額計算增值稅的有（ ）。A汽車銷售公司銷售汽車的同時向購買方收取的代購買方繳納的車輛購置稅、牌照費B商場銷售貨物并送貨上門而向購買方收取的送貨費C生產(chǎn)企業(yè)銷售貨物時收取的包裝物租金D商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的與銷售額掛鉤的返還收入 7根據(jù)增值稅的有關規(guī)定，下列各項中，可以作為增值稅進項稅額抵扣憑證的有（ ）。A從小規(guī)模納稅人購貨取得的稅務機關代開的增值稅專用發(fā)票B從海關取得的注明進口增值稅稅額的海關進口增值稅專用繳款書C從一般納稅人購貨取得的普通發(fā)票D銷售貨物過程中支付運輸費用而取得的注明運費金額的運輸費用結算單據(jù) 8增值稅一般納稅人購入的

21、下列貨物中，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣的有（ ）。A外購自用的小汽車 B外購生產(chǎn)用的設備C外購用于職工福利的月餅 D外購用于不動產(chǎn)在建工程的水泥 9增值稅一般納稅人發(fā)生的下列運費中，可以計算進項稅額從銷項稅額中抵扣的有（ ）。A購買自用小汽車支付的運輸費B銷售自己使用過的包裝物支付的運輸費C購買原材料支付的運輸費D銷售免稅貨物支付的運輸費 10根據(jù)增值稅的有關規(guī)定，下列各項中，屬于一并征收增值稅的混合銷售行為的有（ ）。A商場銷售家具的同時又為該客戶提供安裝服務B汽車廠銷售汽車的同時又為其他客戶提供修理服務C歌舞廳提供娛樂服務的同時銷售煙酒D水泥廠銷售水泥的同時又為該客戶提供運輸勞務 11

22、某商場為增值稅一般納稅人，與其供貨企業(yè)甲服裝廠達成協(xié)議，按銷售量的一定比例進行平銷返利。2012年4月向甲服裝廠購進商品取得增值稅專用發(fā)票，注明價款200萬元、增值稅34萬元，當月按平價全部銷售，月末甲服裝廠按照協(xié)議支付給商場返利6萬元。下列該項業(yè)務的處理，符合增值稅有關規(guī)定的有（ ）。A商場應以200萬元作為計稅銷售額計算銷項稅額B商場該項業(yè)務的銷項稅額為34.87萬元C商場應繳納的增值稅為0.87萬元D商場應繳納的營業(yè)稅為0.3萬元 12增值稅納稅人銷售下列自產(chǎn)貨物實現(xiàn)的增值稅實行即征即退50%政策的有（ ）。A以垃圾為燃料生產(chǎn)的電力B利用風力生產(chǎn)的電力C銷售自產(chǎn)的綜合利用生物柴油D以退役

23、軍用發(fā)射藥為全部原料生產(chǎn)的涂料硝化棉粉 13根據(jù)增值稅的有關規(guī)定，下列各項中，免征增值稅的有（ ）。A自然人李某銷售自己使用過的筆記本電腦B某商貿公司進口供殘疾人專用的物品C零售避孕藥品和用具D某企業(yè)提供污水處理勞務 14下列業(yè)務中，應當繳納增值稅的有（ ）。A蔬菜批零商店銷售的蔬菜罐頭B飼料廠銷售的豆粕C化肥零售企業(yè)銷售的有機肥產(chǎn)品D農(nóng)民銷售自產(chǎn)的糧食 15根據(jù)增值稅的有關規(guī)定，下列關于增值稅小規(guī)模納稅人的表述中，正確的有（ ）。A小規(guī)模納稅人銷售貨物，按照征收率計算增值稅應納稅額，不得抵扣進項稅B小規(guī)模納稅人進口貨物，按照適用稅率計算繳納增值稅，不得使用征收率計算C不得自行開具增值稅專用發(fā)

24、票，也不得申請稅務機關代開增值稅專用發(fā)票D以1個季度為增值稅納稅期限的規(guī)定僅適用于小規(guī)模納稅人 16增值稅納稅人，年應稅銷售額超過財政部、國家稅務總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標準的，除另有規(guī)定外，應當向主管稅務機關申請一般納稅人資格認定。以下屬于“年應稅銷售額”組成部分的有（ ）。A稽查查補銷售額B納稅評估調整銷售額C免稅銷售額D不征稅銷售額 17根據(jù)增值稅的有關規(guī)定，下列說法中，正確的有（ ）。A納稅人兼營免稅、減稅項目的，應當分別核算免稅、減稅項目的銷售額，未分別核算的，由主管稅務機關核定B一般納稅人取消輔導期一般納稅人資格，轉為小規(guī)模納稅人時，其存貨不作進項稅額轉出處理，其留抵稅額予以退稅C商

25、業(yè)企業(yè)向供貨方收取的各種返還收入，一律不得開具增值稅專用發(fā)票D屬于一般納稅人的動漫企業(yè)銷售其自主開發(fā)生產(chǎn)的動漫軟件，按17%的稅率征收增值稅后，對其增值稅實際稅負超過3%的部分，實行即征即退政策 18下列項目中，不屬于增值稅征稅范圍的有（ ）。A經(jīng)中國人民銀行和商務部批準經(jīng)營融資租賃業(yè)務的單位所從事的融資租賃業(yè)務，租賃貨物的所有權轉讓給承租方的B經(jīng)中國人民銀行和商務部批準經(jīng)營融資租賃業(yè)務的單位所從事的融資租賃業(yè)務，租賃貨物的所有權未轉讓給承租方的C未經(jīng)批準的其他單位從事融資租賃業(yè)務，租賃貨物的所有權轉讓給承租方的D未經(jīng)批準的其他單位從事融資租賃業(yè)務，租賃貨物的所有權未轉讓給承租方的 19下列各

26、項中，不屬于增值稅征稅范圍的有（ ）。A貨物期貨B典當業(yè)銷售死當物品C郵政部門銷售郵票D房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售商品房 20根據(jù)增值稅的有關規(guī)定，下列說法中，不正確的有（ ）。A電力公司向發(fā)電企業(yè)收取的過網(wǎng)費，征收營業(yè)稅，不征收增值稅B對從事熱力、電力、燃氣、自來水等公用事業(yè)的增值稅一般納稅人收取的一次性費用，凡與貨物的銷售數(shù)量有直接關系的，征收增值稅；凡與貨物的銷售數(shù)量無直接關系的，不征收增值稅C供電企業(yè)利用自身輸變電設備對并入電網(wǎng)的企業(yè)自備電廠生產(chǎn)的電力產(chǎn)品進行電壓調節(jié)，屬于提供營業(yè)稅勞務，不征收增值稅D融資性售后回租業(yè)務中承租方出售資產(chǎn)的行為，凡所售資產(chǎn)屬于增值稅應稅貨物的，征收增值稅；凡屬于

27、不動產(chǎn)的，征收營業(yè)稅 21下列關于包裝物押金的增值稅處理，表述不正確的有（ ）。A化妝品生產(chǎn)企業(yè)銷售化妝品時收取的包裝物押金，單獨記賬核算的，時間在1年以內，又未過期的，不并入銷售額征稅B食品生產(chǎn)企業(yè)銷售食品時收取的包裝物押金，應在收取時并入銷售額征稅C黃酒生產(chǎn)企業(yè)銷售黃酒時收取的包裝物押金，應在收取時并入銷售額征稅D白酒生產(chǎn)企業(yè)銷售白酒時收取的包裝物押金，單獨記賬核算，時間在1年以內，又未過期的，不并入銷售額征稅 22納稅人銷售下列自產(chǎn)貨物中，實行免征增值稅政策的有（ ）。A再生水B翻新輪胎C以廢舊輪胎為全部生產(chǎn)原料生產(chǎn)的膠粉D完全利用污泥生產(chǎn)的污泥微生物蛋白 23根據(jù)增值稅的有關規(guī)定，下列

28、關于增值稅納稅人放棄免稅權的表述中，正確的有（ ）。A納稅人銷售貨物或應稅勞務適用免稅規(guī)定的，可以放棄免稅，放棄免稅后，1年內不得再申請免稅B納稅人要求放棄免稅權的，應以書面形式提交放棄免稅權聲明，報主管稅務機關備案C納稅人自提交備案資料的次月起，依照規(guī)定計算繳納增值稅D納稅人一經(jīng)放棄免稅權，其生產(chǎn)銷售的全部增值稅應稅貨物或勞務均應按照適用稅率征稅，不得選擇某一免稅項目放棄免稅權，也不得根據(jù)不同的銷售對象選擇部分貨物或勞務放棄免稅權 24根據(jù)增值稅的有關規(guī)定，下列關于增值稅起征點的表述中，正確的有（ ）。A增值稅起征點的適用范圍包括企業(yè)、事業(yè)單位及個人B增值稅起征點的適用范圍限于個人C銷售額未

29、達到增值稅起征點的，免征增值稅，達到起征點的，全額計算繳納增值稅D銷售額未達到增值稅起征點的，免征增值稅，達到起征點的，就其超過部分的銷售額計算繳納增值稅 25根據(jù)增值稅的有關規(guī)定，下列關于增值稅納稅義務發(fā)生時間的表述中，正確的有（ ）。A委托其他納稅人代銷貨物，為代銷貨物移送的當天B采取賒銷和分期收款方式銷售貨物的，為收到銷售款的當天C采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當天D進口貨物的，為報關進口的當天 26下列出口貨物中，實行增值稅免稅并退稅的有（ ）。A屬于生產(chǎn)企業(yè)的小規(guī)模納稅人委托外貿企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物B企業(yè)在國內采購并運往境外作為在國外投資的貨物C來料

30、加工復出口的貨物D對外承包工程公司運出境外用于對外承包項目的貨物 27生產(chǎn)企業(yè)出口的視同自產(chǎn)貨物，可以實行“免、抵、退”稅管理辦法。下列貨物屬于視同自產(chǎn)貨物的有（ ）。A外購的與本企業(yè)所生產(chǎn)的產(chǎn)品名稱、性能相同，使用本企業(yè)注冊商標，并出口給進口本企業(yè)自產(chǎn)貨物的外商的產(chǎn)品B外購的與本企業(yè)所生產(chǎn)的產(chǎn)品配套出口，出口給進口本企業(yè)自產(chǎn)貨物的外商的，用于維修本企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物的零部件C委托加工收回的與本企業(yè)所生產(chǎn)的產(chǎn)品名稱、性能不同的產(chǎn)品，出口給進口本企業(yè)自產(chǎn)貨物的外商的產(chǎn)品D外購的與本企業(yè)所生產(chǎn)的產(chǎn)品配套出口，不經(jīng)過本企業(yè)加工或組裝，出口后能直接與本企業(yè)自產(chǎn)貨物組合成成套產(chǎn)品，并出口給進口本企業(yè)自產(chǎn)

31、貨物的外商的產(chǎn)品 28根據(jù)增值稅的有關規(guī)定，一般納稅人銷售的下列貨物中，不得開具增值稅專用發(fā)票的有（ ）。A商業(yè)企業(yè)零售的化妝品B生產(chǎn)企業(yè)銷售自己使用過的小轎車C銷售免稅農(nóng)產(chǎn)品D零售勞保用品 29可以享受增值稅、消費稅退（免）稅的出口貨物，一般應當具備的條件有（ ）。A已報關離境 B已辦理出口收匯并已核銷C已在財務上作銷售處理 D屬于增值稅、消費稅的征稅范圍 30當主管稅務機關確認購貨方在真實交易中取得的供貨方虛開的增值稅專用發(fā)票屬于善意取得時，符合規(guī)定的處理方法是（ ）。A取得的虛開的增值稅專用發(fā)票，可以作為增值稅合法抵扣憑證抵扣進項稅額B取得的虛開的增值稅專用發(fā)票，不得作為增值稅合法抵扣憑

32、證抵扣進項稅額C取得虛開的增值稅專用發(fā)票被依法追繳已抵扣稅款的，稅務機關除責令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金D取得虛開的增值稅專用發(fā)票已抵扣進項稅款的，稅務機關應依法追繳已抵扣的稅款，但不需要加收滯納金 三、計算題（一）某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，具有自營進出口權，2012年4月發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務：（1）4月2日，從國內某生產(chǎn)企業(yè)購進原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明價款200萬元、增值稅34萬元，委托運輸企業(yè)將貨物運回企業(yè)，支付運輸、裝卸費共2萬元；（2）4月4日，進料加工業(yè)務免稅進口料件一批，組成計稅價格為100萬元，保稅進口后入庫；（3）4月12日，向境

33、內某商場銷售貨物一批，取得不含稅銷售額180萬元，另收取包裝費2萬元；（4）4月20日，進料加工復出口業(yè)務出口貨物取得銷售額折合人民幣160萬元。已知，增值稅上期留抵稅額為6萬元，出口貨物的增值稅征稅稅率為17%，退稅率為13%。 要求，根據(jù)上述資料回答下列問題：（1）計算企業(yè)4月份的增值稅銷項稅額；（2）計算企業(yè)4月份增值稅的應納或應退稅額；（3）計算企業(yè)4月份增值稅的免抵稅額。（二）某農(nóng)機生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2012年4月發(fā)生下列業(yè)務：（1）外購原材料，取得普通發(fā)票上注明價稅合計金額40000元，原材料已入庫；另支付給運輸企業(yè)運輸費用3000元，取得貨物運輸發(fā)票。（2）外購農(nóng)機零配

34、件，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款100000元，本月生產(chǎn)領用其中的80%。（3）從小規(guī)模納稅人購入機器專用螺絲10000個，取得稅務機關代開的增值稅專用發(fā)票一張，注明價款4000元；將其中的1000個替換本廠生產(chǎn)設備的螺絲釘，將舊的螺絲釘銷售，開具普通發(fā)票，取得銷售款117元。（4）生產(chǎn)農(nóng)機領用2月份外購的鋼材一批，成本20000元，其中含運費成本372元；企業(yè)不動產(chǎn)在建工程領用3月份外購的鋼材一批，成本60000元，其中含運費成本744元。（鋼材在購入當月已抵扣進項稅）（5）銷售農(nóng)機一批，開具增值稅專用發(fā)票上注明價款3000000元；另開具普通發(fā)票，收取代墊運費8000元；運輸公司向農(nóng)機生

35、產(chǎn)企業(yè)開具了運輸發(fā)票，注明運費8000元。（6）用2臺農(nóng)機與汽車生產(chǎn)企業(yè)換取小汽車一輛，將換入的小汽車提供給管理部門使用，換出的農(nóng)機的不含稅銷售價格為150000元，換入的小汽車的不含稅價款為200000元，農(nóng)機生產(chǎn)企業(yè)向汽車生產(chǎn)企業(yè)支付了差價，雙方互開了增值稅專用發(fā)票。（7）銷售一批農(nóng)機零部件，取得含稅銷售額52000元。（8）提供農(nóng)機維修業(yè)務，開具的普通發(fā)票上注明價稅合計金額35100元。（9）轉讓自己使用了6年的生產(chǎn)設備一臺，取得含稅收入20800元（該設備購入時未抵扣過進項稅）。已知，企業(yè)取得的上述相關發(fā)票均已通過認證并在當月抵扣。要求，根據(jù)上述資料，回答下列問題：（1）計算2012年

36、4月該企業(yè)的增值稅銷項稅額；（2）計算2012年4月該企業(yè)可以抵扣的增值稅進項稅額；（3）計算2012年4月該企業(yè)的增值稅應納稅額。（三）某印刷廠為增值稅一般納稅人，主營書刊、寫字本等印刷業(yè)務。2012年5月有關資料如下：（1）進口印刷設備一臺，關稅完稅價格80萬元，關稅稅率10%，繳納進口環(huán)節(jié)相關稅金后海關放行。（2）從一般納稅人購買印刷材料，取得增值稅專用發(fā)票上注明價款20萬元，支付購貨運費2萬元，取得運輸發(fā)票；運輸途中發(fā)生合理損耗1%。（3）從小規(guī)模納稅人購入低值易耗品一批，取得普通發(fā)票上注明價稅合計金額3萬元。（4）外購洗衣粉一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明稅額2萬元，印刷廠將該批洗衣粉

37、作為福利發(fā)放給本廠職工。（5）接受某出版社委托，自行購買紙張，印刷有統(tǒng)一刊號(CN)的圖書；購買紙張取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款10萬元，向出版社開具的增值稅專用發(fā)票上注明價款18萬元。（6）接受某雜志社委托，印刷有統(tǒng)一刊號(CN)的雜志，紙張由雜志社提供，成本為5萬元元；印刷廠收取不含稅加工費和代墊輔料款3萬元，向報社開具增值稅專用發(fā)票。（7）接受A公司委托，印刷帶有A公司名稱的會議記錄本和練習本一批，印刷廠自行購買紙張，取得增值稅專用發(fā)票上注明價款8萬元；向A公司開具的增值稅專用發(fā)票上注明價款12萬元，由于A公司延期支付貨款，根據(jù)合同規(guī)定，印刷廠收取延期付款利息0.5萬元。（8）銷售印刷

38、過程中產(chǎn)生的紙張邊角廢料，取得含稅收入0.8萬元。（9）銷售2010年購入的印刷設備一臺，取得含稅收入26萬元；銷售2011年購入自用的小汽車一輛，取得含稅收入12萬元。（10）月末盤點時發(fā)現(xiàn)1月份購入的部分庫存紙張因保管不善潮濕霉爛，賬面成本為80萬元。已知，本月取得的相關票據(jù)符合稅法規(guī)定，并在當月通過認證和抵扣。要求，根據(jù)上述資料，回答下列問題：（1）計算該印刷廠進口設備應繳納的進口增值稅。（2）計算該印刷廠當月增值稅銷項稅額。（3）計算該印刷廠當月應向主管稅務機關繳納的增值稅。參考答案一、單項選擇題1【答案】B【解析】選項AC征收營業(yè)稅，選項D不征收增值稅，也不征收營業(yè)稅。2【答案】C【

39、解析】選項A：年應稅銷售額未超過小規(guī)模納稅人標準以及新開業(yè)的納稅人，可以向主管稅務機關申請一般納稅人資格認定，對提出申請并符合一定條件的，主管稅務機關應當為其辦理一般納稅人資格認定；選項B：非企業(yè)性單位和不經(jīng)常發(fā)生應稅行為的企業(yè)，可以選擇按小規(guī)模納稅人納稅，符合一定條件的，也可以認定為一般納稅人，并不是全部按小規(guī)模納稅人納稅；選項D：新認定為一般納稅人的小型商貿批發(fā)企業(yè)實行納稅輔導期管理的期限為3個月，其他一般納稅人實行納稅輔導期管理的期限為6個月。3.【答案】B【解析】輔導期納稅人一個月內多次領購專用發(fā)票的，應從當月第二次領購專用發(fā)票起，按照上一次已領購并開具的專用發(fā)票銷售額的3%預繳增值稅

40、，未預繳增值稅的，主管稅務機關不得向其發(fā)售專用發(fā)票。該納稅人應預繳的增值稅=183%=0.54（萬元）。4.【答案】A【解析】選項BCD適用17%的增值稅稅率。5.【答案】C【解析】應納稅額=82400/(1+3%) 3%+72100（1+3%）2%2400+1400=3800（元）。6.【答案】A【解析】一般納稅人銷售舊貨和銷售自己使用過的不得抵扣且未抵扣進項稅額的固定資產(chǎn)，按照4%征收率減半征收增值稅。由于企業(yè)購入自用的應征消費稅的小汽車、摩托車和游艇，進項稅額不得抵扣，所以在銷售時按照4%征收率減半征收增值稅。該舊貨經(jīng)營公司應納增值稅=（24+15）（1+4%）4%50%=0.75（萬元

41、）。7.【答案】C【解析】選項A：一般納稅人銷售舊貨，按照4%征收率減半征收增值稅；選項B：一般納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，如果購入時是屬于不得抵扣且未抵扣進項稅的固定資產(chǎn)，按照4%征收率減半征收增值稅，如果購入時是屬于可以抵扣進項稅的固定資產(chǎn)，按照適用稅率征收增值稅；選項D：屬于增值稅一般納稅人的單采血漿站銷售非臨床用人體血液，可以選擇按照6%征收率計算繳納增值稅。8.【答案】D【解析】選項A：包裝物租金在銷貨時，應作為價外費用并入銷售額計算銷項稅額；選項B：納稅人采取折扣方式銷售貨物，如果銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上的“金額”欄分別注明的，可按折扣后的銷售額征收增值稅；未在同一張發(fā)票“

42、金額”欄注明折扣額的，不得從銷售額中減除折扣額；選項C：納稅人采取以舊換新方式銷售金銀首飾的，應按照銷售方實際收取的不含增值稅的全部價款征收增值稅；采取以舊換新方式銷售其他貨物的，應按照新貨物同期銷售價格確定銷售額征收增值稅。9.【答案】D【解析】可以抵扣的進項稅額=2000013%+10007%=2600+70=2670（元）。10.【答案】C【解析】由于從農(nóng)民手中購入糧食，是按照收購金額和13%扣除率計算抵扣進項稅的，即收購金額的13%計入進項稅，剩余的87%計入成本，所以在計算進項稅轉出時，要先還原為最初的收購金額，然后計算轉出的進項稅。同理，企業(yè)發(fā)生的運費，是按照運費金額的7%計算抵扣

43、進項稅的，剩余的93%計入成本，所以計算進項稅轉出時，也要先還原。該項損失應轉出的進項稅=（9600-465）（1-13%）13%+465（1-7%）7%=1365+35=1400（元）。11.【答案】C【解析】煙葉稅應納稅額=煙葉收購金額稅率=（80000+8000）20%=17600（元）；準予抵扣的進項稅額=（煙葉收購金額+煙葉稅應納稅額）13%=（80000+8000+17600）13%=13728（元）。12.【答案】C【解析】準予計算進項稅額抵扣的貨物運費金額是指運輸費用結算單據(jù)上注明的運輸費用、建設基金，不包括裝卸費、保險費等其他雜費。如果運費與其他雜費沒有分開核算，不得計算抵扣

44、進項稅。準予抵扣的進項稅額=3400+（2000+200）7%=3554（元），銷項稅額=8000017%=13600（元），本月應納的增值稅=13600-3554=10046（元）。13.【答案】C【解析】可以抵扣的進項稅=5100+4760180000/240000=8670（元），該生產(chǎn)企業(yè)本月應納的增值稅=18000017%-8670=21930（元）。14.【答案】C【解析】進口環(huán)節(jié)應繳納的增值稅=100（1+10%）17%=18.7（萬元）；進口環(huán)節(jié)繳納的增值稅，可以構成國內銷售環(huán)節(jié)的進項稅，企業(yè)本月應向主管稅務機關繳納的增值稅=20017%-18.7=15.3（萬元）。15.【答

45、案】A【解析】應繳納進口增值稅=（100+10+47.14）17%=26.71（萬元）。16.【答案】D【解析】應繳納進口增值稅=（120+24+14.24）17%=26.90（萬元）。注意，這里不能用3%征收率計算，而是要按照適用稅率計算，小轎車適用的增值稅稅率為17%，所以按照17%稅率計算。17.【答案】A【解析】應繳納增值稅=（1003000+400000+420000）（1+17%）17%=162735.04（元）。注意，以舊換新銷售金銀首飾，按照實際收取的不含增值稅的全部價款計算增值稅，不是按照新首飾的同期銷售價格確定銷售額計稅。18.【答案】B【解析】增值稅應納稅額=3017%-

46、1.7=3.4（萬元），實際稅負=3.430100%=11.33%,實際稅負超過3%的部分實行即征即退。即征即退稅額=3.4-303%=2.5（萬元）。19.【答案】B【解析】輔導期納稅人增值稅專用發(fā)票的領購實行按次限量控制，主管稅務機關可根據(jù)納稅人的經(jīng)營情況核定每次專用發(fā)票的供應數(shù)量，但每次發(fā)售專用發(fā)票數(shù)量不得超過25份。20.【答案】B【解析】屬于增值稅一般納稅人的印刷企業(yè)接受出版單位委托，自行購買紙張，印刷有統(tǒng)一刊號（CN）以及采用國際標準書號編序的圖書、報紙和雜志，按貨物銷售征收增值稅，圖書、報紙和雜志適用13%的低稅率，所以選項B正確。21.【答案】A【解析】納稅人受托開發(fā)軟件產(chǎn)品，

47、著作權屬于委托方或屬于雙方共同擁有的不征收增值稅；對經(jīng)過國家版權局注冊登記的軟件產(chǎn)品，納稅人在銷售時一并轉讓著作權、所有權的，不征收增值稅。22.【答案】C【解析】13%既是增值稅的法定低稅率，又是計算購入免稅農(nóng)產(chǎn)品進項稅額的扣除率。23.【答案】A【解析】甲企業(yè)從乙企業(yè)購入原材料，取得了增值稅專用發(fā)票，可以作為進項稅抵扣，選項A正確；乙企業(yè)將從甲企業(yè)取得的抵債貨物作為福利發(fā)放給職工，屬于不得抵扣進項稅的情形，即使取得了增值稅專用發(fā)票，也是不能作為進項稅額抵扣的，所以選項BD錯誤；甲企業(yè)用于抵債的貨物，應作為銷售貨物處理，需要征收增值稅，所以選項C錯誤。24.【答案】A【解析】由于丙企業(yè)把發(fā)票

48、開給甲企業(yè)，甲企業(yè)又自己向乙企業(yè)開具了發(fā)票，所以不屬于代購行為，而是甲企業(yè)從丙企業(yè)購入貨物，再銷售給乙企業(yè)的行為。甲企業(yè)應繳納增值稅=（23.4+0.6）（1+17%）17%-3.4=0.09（萬元）。25.【答案】A【解析】代理進口貨物以海關開具的完稅憑證上的納稅人為增值稅納稅人。26.【答案】C【解析】對銷售啤酒而收取的包裝物押金，單獨記賬核算的，時間在1年以內，又未過期的，不并入銷售額征稅；但對因逾期未收回包裝物不再退還的或收取1年以上的押金，應按所包裝貨物的適用稅率計算銷項稅額。2012年4月該啤酒廠增值稅銷項稅額=20017%+23.4（1+17%）17%=37.4（萬元）。27.【

49、答案】D【解析】納稅人年應稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標準，未按照有關規(guī)定辦理一般納稅人資格認定，接到稅務機關通知后仍未按期辦理的，應對該納稅人按照銷售額依照增值稅稅率計算應納稅額，不得抵扣進項稅額，也不得使用增值稅專用發(fā)票。本題中，該生產(chǎn)企業(yè)本月應繳納增值稅=35.1（1+17%）17%=5.1（萬元）。28.【答案】C【解析】增值稅一般納稅人取得2010年1月1日以后開具的增值稅專用發(fā)票、公路內河貨物運輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票和機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票，應在開具之日起180日內到稅務機關辦理認證，并在認定通過的次月申報期內，向主管稅務機關申報抵扣進項稅額。29.【答案】B【解析】采取分期收款方式銷售貨物的，增值

50、稅的納稅義務發(fā)生時間為書面合同約定的收款日期的當天。本題中，雖然乙企業(yè)在5月4日才支付了第一筆款項，但是要在4月20日確認第一筆款項的增值稅的納稅義務，所以，甲企業(yè)2012年4月應確認的增值稅銷項稅額=5853（1+17%）17%=28.33（萬元）。30.【答案】C【解析】銷售貨物以后發(fā)生的現(xiàn)金折扣，不能從計稅銷售額中減除；該冰箱生產(chǎn)企業(yè)4月份應繳納增值稅=17000017%-8190=20710（元）。31.【答案】C【解析】應納增值稅=20017%+（8+15.4）（1+17%）17%-10.53=26.87（萬元）。注意，一般納稅人銷售自己使用過的除固定資產(chǎn)以外的物品，按照適用稅率征收

51、增值稅；銷售2009年1月1日以后購入的固定資產(chǎn)（小汽車、摩托車和游艇除外），按照適用稅率征收增值稅；轉讓廠房屬于營業(yè)稅的征稅范圍，不征收增值稅。32.【答案】D【解析】按債轉股企業(yè)與金融資產(chǎn)管理公司簽訂的債轉股協(xié)議，債轉股原企業(yè)將貨物資產(chǎn)作為投資提供給債轉股新公司的，免征增值稅。33.【答案】B【解析】選項AD：按照“先征后退”辦法計算增值稅出口退稅；選項C：有出口卷煙權的企業(yè)出口國家出口卷煙計劃內的卷煙，在生產(chǎn)環(huán)節(jié)免征增值稅、消費稅，出口環(huán)節(jié)不辦理退稅。34.【答案】A【解析】應退增值稅=2013%=2.6（萬元）。二、多項選擇題1.【答案】BC【解析】增值稅的征稅范圍包括銷售或進口的貨物

52、和提供的加工、修理修配勞務。這里的貨物是指有形動產(chǎn)，不包括不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)。選項AD屬于營業(yè)稅的征稅范圍。2.【答案】ABD【解析】各燃油電廠從政府財政專戶取得的發(fā)電補貼不屬于增值稅規(guī)定的價外費用，不征收增值稅。3.【答案】ACD【解析】將外購的貨物用于職工福利，屬于不得抵扣進項稅的情形，增值稅也不視同銷售。4.【答案】AC【解析】選項A：納稅人自用的應征消費稅的摩托車、汽車、游艇，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣；選項B：進口生產(chǎn)設備，從2009年1月1日起，可以抵扣進項稅；選項C：外購水泥用于廠房建設，屬于將外購貨物用于非增值稅應稅項目，不得抵扣進項稅；選項D：將委托加工收回的貨物作為投資提

53、供給其他單位，屬于視同銷售貨物行為，應計算銷項稅，并且可以抵扣貨物的進項稅。5.【答案】BD【解析】選項A：增值稅一般納稅人銷售以自己采掘的沙、土、石料或其他礦物連續(xù)生產(chǎn)的磚、瓦、石灰，可選擇按6%征收率計算繳納增值稅，但增值稅一般納稅人生產(chǎn)的黏土實心磚、瓦，一律按照適用稅率征收增值稅，不得采取簡易辦法征收增值稅；選項C：縣級及縣級以下小型水力發(fā)電單位生產(chǎn)的電力，可以選擇按照6%征收率計算繳納增值稅，并不是省級以下的小型水力發(fā)電站。6.【答案】BC【解析】選項A：從事汽車銷售的納稅人向購買方收取的代購買方繳納的車輛購置稅、牌照費，不作為價外費用征收增值稅；選項D；商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的與銷售量

54、、銷售額掛鉤的各種返還收入，均應按照有關規(guī)定沖減增值稅的進項稅額，不屬于價外費用。7.【答案】ABD【解析】購進貨物取得普通發(fā)票的，除另有規(guī)定外，不能作為增值稅進項稅額抵扣憑證。8.【答案】ACD【解析】選項A：納稅人自用的應征消費稅的摩托車、汽車、游艇，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣；選項C：外購用于職工福利的月餅，不得抵扣進項稅；選項D：外購用于不動產(chǎn)在建工程的水泥，屬于外購貨物用于非增值稅應稅項目，不得抵扣進項稅。9 【答案】BC【解析】選項A：企業(yè)購買自用的小汽車、摩托車和游艇，不得抵扣進項稅，其對應發(fā)生的運輸費用，也不得計算進項稅額抵扣；選項D：銷售免稅貨物支付的運輸費，不得計算進項稅額抵扣。10 【答案】AD【解析】選項B：銷售汽車和提供修理勞務都屬于增值稅的征稅范圍，不屬于混合銷售行為；選項C：歌舞廳提供娛樂