某公司基本建設(shè)項(xiàng)目全過程跟蹤審計(jì)實(shí)施細(xì)則

1、更多企業(yè)學(xué)院：中小企業(yè)管理全能版183 套講座+89700份資料總經(jīng)理、高層管理49 套講座 +16388份資料中層管理學(xué)院46 套講座 +6020份資料國學(xué)智慧、易經(jīng)46 套講座人力資源學(xué)院56 套講座 +27123份資料各階段員工培訓(xùn)學(xué)院77套講座+ 324 份資料員工管理企業(yè)學(xué)院67套講座+ 8720 份資料工廠生產(chǎn)管理學(xué)院52套講座+ 13920 份資料財(cái)務(wù)管理學(xué)院53套講座+ 17945份資料銷售經(jīng)理學(xué)院56套講座+ 14350 份資料銷售人員培訓(xùn)學(xué)院72套講座+ 4879 份資料華電內(nèi)蒙古能源有限公司基本建設(shè)項(xiàng)目全過程跟蹤審計(jì)實(shí)施細(xì)則（討論稿 ）第一章 總 則第一條 為加強(qiáng)華電內(nèi)蒙

2、古能源有限公司（以下簡(jiǎn)稱“蒙 能公司”）工程建設(shè)項(xiàng)目各階段的審計(jì)監(jiān)督，規(guī)范工程項(xiàng)目審 計(jì)工作，提高工程項(xiàng)目審計(jì)質(zhì)量，有效、合理的控制工程項(xiàng)目 造價(jià)， 維護(hù)投資方權(quán)益， 根據(jù)中華人民共和國審計(jì)法 、中 國華電集團(tuán)公司工程審計(jì)管理辦法華電蒙能公司審計(jì)工作 管理制度的管理規(guī)定及有關(guān)政策法規(guī)，制定本實(shí)施細(xì)則。第二條 本實(shí)施細(xì)則所稱的工程建設(shè)項(xiàng)目包括：基本建設(shè) 項(xiàng)目，蒙能公司投資且具有實(shí)際控制力的新建、擴(kuò)建、改建電 源工程；蒙能公司所屬單位列入年度固定資產(chǎn)投資計(jì)劃的技術(shù) 改造項(xiàng)目（以下簡(jiǎn)稱 “技改項(xiàng)目” ）和小型基本建設(shè)項(xiàng)目 （以下 簡(jiǎn)稱“小型基建項(xiàng)目”）及其他固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目。第三條 基本建設(shè)項(xiàng)目實(shí)施

3、全過程跟蹤審計(jì)， 分為前期準(zhǔn)備 階段審計(jì)、實(shí)施階段審計(jì)、 竣工決算審計(jì)和投產(chǎn)后效益審計(jì)四個(gè)階段。技術(shù)改造項(xiàng)目（含脫硫項(xiàng)目）和小型基建項(xiàng)目及其他固 定資產(chǎn)投資項(xiàng)目實(shí)施竣工決算審計(jì)。第二章 審計(jì)程序第四條 工程建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)可以委托具有專業(yè)資質(zhì)的社會(huì) 中介機(jī)構(gòu)完成，其委托審計(jì)合同由蒙能公司、項(xiàng)目法人及中介 機(jī)構(gòu)三方簽定。 蒙能公司對(duì)被委托的社會(huì)中介審計(jì)機(jī)構(gòu)承辦的工 程建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)進(jìn)行指導(dǎo)和監(jiān)督。委托審計(jì)的費(fèi)用，列入工程 建設(shè)項(xiàng)目成本。第五條 審計(jì)機(jī)構(gòu)要根據(jù)工程進(jìn)展情況， 及時(shí)進(jìn)行實(shí)施階 段的現(xiàn)場(chǎng)跟蹤審計(jì)，出具階段性審計(jì)報(bào)告（每年至少出具兩份 審計(jì)報(bào)告），提出階段性審計(jì)意見，并向蒙能公司和項(xiàng)目法人 通

4、報(bào)工程建設(shè)進(jìn)展和資金使用情況，對(duì)存在的問題提出意見和 建議。第六條 項(xiàng)目法人應(yīng)當(dāng)積極配合審計(jì)組的工作， 并就審計(jì) 涉及到的項(xiàng)目立項(xiàng)、勘察、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理、采購等方面提 供下列資料：工程項(xiàng)目建議書、可行性研究報(bào)告； 工程項(xiàng)目 初步設(shè)計(jì)的批準(zhǔn)文件 ;工程項(xiàng)目的預(yù)算（概算）書及批復(fù)資料； 工程項(xiàng)目的年度投資計(jì)劃或資金籌措文件；工程項(xiàng)目的合同， 包括施工合同、 主要設(shè)備及材料采購合同和其他重要合同； 招 標(biāo)有關(guān)文件和資料 ;工程項(xiàng)目施工圖紙以及圖紙會(huì)審記錄及技 術(shù)交底；施工組織設(shè)計(jì)、施工日志；工程進(jìn)度報(bào)表、到審計(jì)時(shí) 止支付施工單位進(jìn)度款情況； 設(shè)計(jì)變更、現(xiàn)場(chǎng)簽證的資料 ; 施工、監(jiān)理單位資質(zhì)等級(jí)證書

5、及監(jiān)理驗(yàn)收資料； 內(nèi)部控制制度 ; 工程項(xiàng)目的有關(guān)財(cái)務(wù)賬簿、憑證、報(bào)表；工程結(jié)算資料，包括 結(jié)算書以及隱蔽工程記錄、工程量、主材計(jì)算分析表等 ; 工程 項(xiàng)目的竣工初步驗(yàn)收?qǐng)?bào)告 ;工程項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)告 ; 審計(jì) 組需要提供的其他資料。 項(xiàng)目法人應(yīng)對(duì)提供材料的真實(shí)性、 完 整性、及時(shí)性負(fù)責(zé)。第七條 基本建設(shè)項(xiàng)目在設(shè)計(jì)概算收口前進(jìn)行項(xiàng)目前期 審計(jì)，項(xiàng)目建設(shè)期進(jìn)行階段審計(jì)， 直至項(xiàng)目投產(chǎn)后進(jìn)行竣工決 算審計(jì)， 基本建設(shè)項(xiàng)目投產(chǎn)滿一年進(jìn)行投產(chǎn)后效益審計(jì)； 技改 項(xiàng)目和小型基建項(xiàng)目及其他固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目在投產(chǎn)后進(jìn)行 竣工決算審計(jì)。第八條 蒙能公司根據(jù)審計(jì)組出具的階段性審計(jì)報(bào)告和 被審計(jì)項(xiàng)目法人的書面反

6、饋意見， 提出基建項(xiàng)目全過程跟蹤審 計(jì)階段性審計(jì)意見，并以公司文件向項(xiàng)目法人下達(dá)執(zhí)行。第九條 審計(jì)組應(yīng)在工程建設(shè)項(xiàng)目投產(chǎn)一年內(nèi)向蒙能公 司提交工程建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計(jì)報(bào)告，竣工決算審計(jì)報(bào)告審 批后，向項(xiàng)目法人下達(dá)工程項(xiàng)目竣工決算審計(jì)意見書。第十條 工程項(xiàng)目竣工決算審計(jì)意見書是工程竣工驗(yàn)收、 增資核算、工程綜合獎(jiǎng)勵(lì)兌現(xiàn)的重要依據(jù)。項(xiàng)目法人在接到審 計(jì)意見書后應(yīng)認(rèn)真執(zhí)行審計(jì)意見， 按照要求進(jìn)行整改， 并在 30 日內(nèi)以書面形式將整改情況呈報(bào)蒙能公司審計(jì)部，抄報(bào)工程建 設(shè)部和財(cái)務(wù)管理部。第十一條 其他審計(jì)程序按中國華電蒙能公司審計(jì)工作 管理制度執(zhí)行。第三章 審計(jì)內(nèi)容第十二條 審查基本建設(shè)項(xiàng)目核準(zhǔn)和開

7、工程序1、審查項(xiàng)目是否符合國家發(fā)改委企業(yè)投資項(xiàng)目核準(zhǔn)暫 行辦法的規(guī)定，是否獲得國家、地方相關(guān)部門核準(zhǔn)或備案， 是否未批先建；審查可行性研究報(bào)告、初步設(shè)計(jì)、概算批復(fù)、環(huán)境影響評(píng)估報(bào)告、地震安全性評(píng)估報(bào)告、建設(shè)規(guī)劃及用地批準(zhǔn)文件、環(huán)保及消防批準(zhǔn)文件、項(xiàng)目設(shè)計(jì)及設(shè)計(jì)圖審核文件等相關(guān)審批或 審查文件是否齊全。2、審查項(xiàng)目主體工程開工程序。是否嚴(yán)格執(zhí)行集團(tuán)公司工程主體開工管理程序，落實(shí)項(xiàng)目開工前的各項(xiàng)內(nèi)外部條件， 履行開工報(bào)批手續(xù)，是否擅自開工建設(shè)。（參考中國華電集 團(tuán)公司火電工程主體開工管理程序）。第十三條 審查工程設(shè)計(jì)管理工作（參考中國華電集團(tuán) 公司工程設(shè)計(jì)管理程序）1、工程設(shè)計(jì)是否符合集團(tuán)公司工程

8、設(shè)計(jì)管理程序。設(shè)計(jì)是否按照集團(tuán)公司工程招標(biāo)管理辦法采取全過程招標(biāo)或分階段招標(biāo)；初設(shè)文件初稿是否召開初設(shè)審查會(huì)議進(jìn)行初設(shè)審查，蒙 能公司是否進(jìn)行初設(shè)批復(fù)；2、工程建設(shè)設(shè)計(jì)是否嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的設(shè)計(jì)文件進(jìn)行，是否擅自變更設(shè)計(jì)。引起工程投資增加的設(shè)計(jì)變更、非生產(chǎn)性設(shè)施需要擴(kuò)大規(guī)?；蛱岣邩?biāo)準(zhǔn)的設(shè)計(jì)變更是否履行設(shè)計(jì)變更的審批程序；3、初步設(shè)計(jì)概算編制的建設(shè)規(guī)模和建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)是否與核準(zhǔn) 的文件相符，有無超規(guī)模、超標(biāo)準(zhǔn)和高估冒算的問題（原則上 不能超過估算） ，是否經(jīng)蒙能公司批復(fù)后實(shí)施。 初步設(shè)計(jì)概算、 施工圖預(yù)算編制范圍是否完整，編制依據(jù)及采用規(guī)范、標(biāo)準(zhǔn)是 否嚴(yán)格執(zhí)行了國家有關(guān)概算的編制規(guī)定和費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，設(shè)計(jì)方案

9、是否經(jīng)濟(jì)合理。是否按照經(jīng)批復(fù)的可研報(bào)告和初步設(shè)計(jì)的內(nèi)容全部完成。第十四條 審查建設(shè)項(xiàng)目征地、拆遷管理情況1、審查建設(shè)項(xiàng)目征用土地的程序是否符合中華人民共 和國土地管理法和中華人民共和國土地管理法實(shí)施條例 的有關(guān)規(guī)定；2、審查建設(shè)項(xiàng)目是否按照審批的規(guī)模征用土地，是否存 在擅自擴(kuò)大征地范圍的情況；3、建設(shè)項(xiàng)目征用土地涉及農(nóng)用地轉(zhuǎn)為建設(shè)用地的，審查 是否按規(guī)定辦理農(nóng)用地轉(zhuǎn)用審批手續(xù)，是否存在以租代征的情 況；4、審查征地補(bǔ)償標(biāo)準(zhǔn)是否符合規(guī)定，是否存在多計(jì)或少計(jì)補(bǔ)償費(fèi)的情況；。5、審查建設(shè)項(xiàng)目臨時(shí)用地是否按照規(guī)定，由縣級(jí)以上人民政府土地行政主管部門批準(zhǔn)；6、審查建設(shè)項(xiàng)目拆遷工作是否按照國家和各地方頒布

10、的拆遷管理辦法執(zhí)行，拆遷工作程序是否合規(guī)，有無弄虛作假、 擅自擴(kuò)大拆遷范圍、提高或者降低補(bǔ)償標(biāo)準(zhǔn)等問題；7、審查受償單位對(duì)于被拆遷清理資產(chǎn)的權(quán)屬狀況，有無 重復(fù)補(bǔ)償、多重補(bǔ)償?shù)默F(xiàn)象；審查是否存在對(duì)違法房屋、建筑 物進(jìn)行清理補(bǔ)償?shù)那闆r。第十五條 審查內(nèi)部控制制度建立、健全及執(zhí)行情況。檢查項(xiàng)目建設(shè)單位是否建立、健全并執(zhí)行各項(xiàng)內(nèi)部控制制 度，包括：招投標(biāo)管理、合同管理、施工現(xiàn)場(chǎng)管理、隱蔽工程 驗(yàn)收、工程進(jìn)度管理、計(jì)劃管理、財(cái)務(wù)核算管理、設(shè)備材料采 購和驗(yàn)收管理、質(zhì)量管理、安全管理等各項(xiàng)內(nèi)部控制制度。第十六條 審查建設(shè)資金籌措和使用情況1、建設(shè)資金來源是否真實(shí)合法，籌集資金的方式是否合 規(guī)；2、根據(jù)批

11、準(zhǔn)的工程概算，工程項(xiàng)目所需資金中資本金是否足額及時(shí)到位；3、工程建設(shè)資金是否專款專用，是否存在拆借給其他單位的情況，是否存在生產(chǎn)經(jīng)營或其他用途擠占、挪用、轉(zhuǎn)移建 設(shè)資金和資金流失、損失浪費(fèi)等情況；4、工程款的支付是否按合同約定的比例及進(jìn)度進(jìn)行付款， 付款審批手續(xù)是否齊全，是否有監(jiān)理單位的月報(bào)表等；5、物資供應(yīng)（設(shè)備、工程材料）過程的內(nèi)部控制制度是 否健全、有效；設(shè)備、材料的采購、保管、使用是否真實(shí)、合 法、合規(guī)；設(shè)備、材料核算以及采購、 保管費(fèi)用列支是否真實(shí)、 合法、合規(guī)。物資款項(xiàng)的支付是否按合同約定的比例及進(jìn)度進(jìn) 行，是否建立設(shè)備臺(tái)賬，是否有設(shè)備的出入庫手續(xù)，是否做到 賬實(shí)相符；6、前期工程

12、費(fèi)是否按規(guī)定進(jìn)行列支，是否經(jīng)過審計(jì)，列 示審計(jì)單位名稱和審定的金額；7、建設(shè)用地是否嚴(yán)格執(zhí)行國家土地法律法規(guī)征用，征地 費(fèi)用列支標(biāo)準(zhǔn)是否合規(guī)，對(duì)應(yīng)發(fā)票是否齊全、合規(guī)；8、建設(shè)項(xiàng)目成本的歸集與分配是否恰當(dāng)、準(zhǔn)確，是否與 批準(zhǔn)的概算相符；有無混淆不同項(xiàng)目成本界限、混淆資本性支 出和收益性支出界限的問題；9、工程項(xiàng)目建設(shè)資金是否全部納入賬務(wù)核算，是否存在 私設(shè)小金庫，截留罰款收入、資產(chǎn)處置等收入的問題；10 、建設(shè)單位管理費(fèi)是否超概算，是否按規(guī)定進(jìn)行列支， 有無將應(yīng)在生產(chǎn)經(jīng)營中列支的費(fèi)用計(jì)入建設(shè)單位管理費(fèi)；11 、基本建設(shè)期間所支付的所有工資、獎(jiǎng)金、單項(xiàng)獎(jiǎng)勵(lì)及津貼補(bǔ)助等工資性支出是否全部納入工資總額

13、統(tǒng)一管理，工資 總額是否按批準(zhǔn)的年度工資計(jì)劃列支，是否按稅法規(guī)定代扣代 繳個(gè)人所得稅；12 、建設(shè)項(xiàng)目成本中所附的發(fā)票是否合理、合法，是否存 在違反規(guī)定代參建單位開具發(fā)票的情況；13 、工程項(xiàng)目投入使用后，按暫估價(jià)結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)，暫估 的依據(jù)是否充足， 是否有相關(guān)的合同、 協(xié)議或結(jié)算書等的支持；14 、是否存在收受參建單位以各種名目進(jìn)行的資金返還。第十七條 審查招投標(biāo)管理情況1 、審查招投標(biāo)前準(zhǔn)備工作（1 ）審查是否建立、健全招投標(biāo)的內(nèi)部控制制度，其執(zhí) 行是否有效，對(duì)于違規(guī)行為，是否按制度進(jìn)行處罰；（2 ）審查招標(biāo)項(xiàng)目是否具備相關(guān)法規(guī)和制度規(guī)定的必要 條件，是否已經(jīng)取得建設(shè)項(xiàng)目核準(zhǔn)文件和初步設(shè)計(jì)

14、（概算）批 復(fù)文件；（3 ）工程項(xiàng)目招投標(biāo)程序是否嚴(yán)格執(zhí)行中華人民共和 國招標(biāo)投標(biāo)法等國家、地方有關(guān)法規(guī)和中國華電蒙能公司 招標(biāo)管理辦法的規(guī)定，審查內(nèi)容： 是否存在應(yīng)招標(biāo)的項(xiàng)目未招標(biāo)或以各種方式規(guī)避招標(biāo)現(xiàn) 象。招標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)：（參考華電蒙能公司招投標(biāo)管理辦法）。 實(shí)行邀請(qǐng)招標(biāo)的項(xiàng)目是否符合中華人民共和國招標(biāo)投 標(biāo)法和工程建設(shè)項(xiàng)目施工招標(biāo)投標(biāo)辦法等法規(guī)中規(guī)定的 適用范圍，是否取得相應(yīng)部門的審批文件； 主要設(shè)備采購、主要工程的勘察、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理、咨詢、主要材料、調(diào)試、大型設(shè)備運(yùn)輸?shù)鹊恼袠?biāo)方案是否上報(bào) 蒙能公司審批，招標(biāo)方案是否報(bào)蒙能公司核備； 采用邀請(qǐng)招投標(biāo)方式時(shí)，是否有三個(gè)以上投標(biāo)人參加投 標(biāo)；投

15、標(biāo)人少于三個(gè)的，招標(biāo)人是否依照法律規(guī)定程序重新招 標(biāo)； 審查標(biāo)段的劃分是否適當(dāng)，是否符合專業(yè)要求和施工界 面銜接需要，是否存在標(biāo)段劃分過細(xì)、增加工程成本和管理成 本的問題； 審查是否公開發(fā)布招標(biāo)公告、招標(biāo)公告中的信息是否全 面、準(zhǔn)確； 審查是否存在因有意違反招投標(biāo)程序的時(shí)間規(guī)定，依法 必須進(jìn)行招標(biāo)的項(xiàng)目，自招標(biāo)文件開始發(fā)出之日起至投標(biāo)人提 交投標(biāo)文件截止之日止，最短不得少于二十日； 審查招標(biāo)代理單位資質(zhì)是否符合規(guī)定 ,是否按標(biāo)準(zhǔn)收費(fèi)2、審查招投標(biāo)文件及標(biāo)底文件（1 ）審查招標(biāo)文件的內(nèi)容是否合法、合規(guī)，是否全面、 準(zhǔn)確地表述了招標(biāo)項(xiàng)目的實(shí)際狀況；（2 ）審查招標(biāo)文件是否全面、準(zhǔn)確地表述了招標(biāo)人的

16、實(shí) 質(zhì)性要求；（3 ）審查評(píng)標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)是否公正，是否存在對(duì)某一投標(biāo)人有 利而對(duì)其他投標(biāo)人不利的條款；（4 ）審查采取工程量清單報(bào)價(jià)方式招標(biāo)時(shí)，其項(xiàng)目描述 是否按建設(shè)工程量清單計(jì)價(jià)規(guī)范的規(guī)定填制；（5）審查施工現(xiàn)場(chǎng)的實(shí)際狀況是否符合招標(biāo)文件的規(guī)定；（6 ）審查投標(biāo)保證金（保函）的額度和送達(dá)時(shí)間是否符 合招標(biāo)文件的規(guī)定；（ 7 ）審查投標(biāo)文件的送達(dá)時(shí)間是否符合招標(biāo)文件的規(guī)定、 法人代表簽章是否齊全，有無存在將廢標(biāo)作為有效標(biāo)的問題；（8 ）審查標(biāo)底文件（如有）的合理性，標(biāo)底的保密措施 及執(zhí)行情況。3、開標(biāo)、評(píng)標(biāo)、定標(biāo)的審查 審查開標(biāo)、評(píng)標(biāo)、定標(biāo)的程序是否符合相關(guān)法規(guī)的規(guī)定，重點(diǎn)審查以下方面：（ 1 ）審

17、查招標(biāo)人是否依法組建評(píng)標(biāo)委員會(huì)負(fù)責(zé)評(píng)標(biāo)。依法必須進(jìn)行招標(biāo)的項(xiàng)目，其評(píng)標(biāo)委員會(huì)由招標(biāo)人的代表 和有關(guān)技術(shù)、經(jīng)濟(jì)等方面的專家組成，成員人數(shù)為五人以上單 數(shù)，其中技術(shù)、經(jīng)濟(jì)等方面的專家不得少于成員總數(shù)的三分之 二。參與項(xiàng)目評(píng)標(biāo)的專家應(yīng)當(dāng)從事相關(guān)領(lǐng)域工作滿八年并具有 高級(jí)職稱或者具有同等專業(yè)水平，由招標(biāo)人從國務(wù)院有關(guān)部門 或者省、自治區(qū)、直轄市人民政府有關(guān)部門提供的專家名冊(cè)或 者招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)的專家?guī)靸?nèi)的相關(guān)專業(yè)的專家名單中確定；一 般招標(biāo)項(xiàng)目可以采取隨機(jī)抽取方式，特殊招標(biāo)項(xiàng)目可以由招標(biāo) 人直接確定。與投標(biāo)人有利害關(guān)系的人不得進(jìn)入相關(guān)項(xiàng)目的評(píng) 標(biāo)委員會(huì)；已經(jīng)進(jìn)入的應(yīng)當(dāng)更換。評(píng)標(biāo)委員會(huì)成員的名單在中 標(biāo)結(jié)

18、果確定前應(yīng)當(dāng)保密；（2 ）審查投標(biāo)人承諾采用的新材料、新技術(shù)、新工藝是 否先進(jìn)，是否有利于保證質(zhì)量、加快速度和降低投資水平；（3 ）審查對(duì)于投標(biāo)價(jià)低于標(biāo)底的標(biāo)書是否進(jìn)行了答辯和澄清，以及答辯和澄清的內(nèi)容是否真實(shí)、合理。對(duì)于中標(biāo)價(jià)是 否異常接近標(biāo)底，是否有可能發(fā)生泄露標(biāo)底的情況；（4 ）在確定中標(biāo)人前，審查招標(biāo)人是否與投標(biāo)人就投標(biāo) 價(jià)格、投標(biāo)方案等實(shí)質(zhì)性內(nèi)容進(jìn)行談判；（5 ）審查是否按排名先后順序確定中標(biāo)單位和備選單位；（6 ）中標(biāo)人確定后，審查招標(biāo)人是否向中標(biāo)人發(fā)出中標(biāo) 通知書，并同時(shí)將中標(biāo)結(jié)果通知所有未中標(biāo)的投標(biāo)人；（7 ）審查招標(biāo)人和中標(biāo)人是否按照中華人民共和國招標(biāo)投標(biāo)法的規(guī)定，自中標(biāo)通知

19、書發(fā)出之日起三十日內(nèi)，按照 招標(biāo)文件和中標(biāo)人的投標(biāo)文件訂立書面合同。有無肢解發(fā)包工 程項(xiàng)目的情況；（8 ）審查中標(biāo)人是否獨(dú)自承攬中標(biāo)項(xiàng)目。中華人民共和國招標(biāo)投標(biāo)法規(guī)定中標(biāo)人不得向他人轉(zhuǎn)讓中標(biāo)項(xiàng)目，也不得將中標(biāo)項(xiàng)目肢解后分別向他人轉(zhuǎn)讓。但中標(biāo)人在項(xiàng)目中標(biāo)后按照合同約定或者經(jīng)招標(biāo)人同意，可以將中標(biāo)項(xiàng)目的部分非主體、非關(guān)鍵性工作分包給他人完成。接受分包的人應(yīng)當(dāng)具備相 應(yīng)的資格條件，并不得再次分包；9 ）主要設(shè)備采購、主要工程的勘察、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理、咨詢、主要材料、調(diào)試、大型設(shè)備運(yùn)輸?shù)鹊恼袠?biāo)結(jié)果是否上報(bào)蒙能公司審批，是否將評(píng)標(biāo)結(jié)果報(bào)蒙能公司核備；第十八條 審查合同管理情況1、審查合同管理制度（1 ）

20、審查建設(shè)單位是否設(shè)置專門的合同管理機(jī)構(gòu)以及專 職或兼職合同管理人員是否具備合同管理資格；（2）審查建設(shè)單位是否建立了適當(dāng)?shù)暮贤芾碇贫?；? ）審查合同管理機(jī)構(gòu)是否建立、健全防范重大設(shè)計(jì)變 更、不可抗力、政策變動(dòng)等的風(fēng)險(xiǎn)管理體系。2、審查專項(xiàng)合同通用內(nèi)容（1 ）審查合同當(dāng)事人的法人資質(zhì)、合同內(nèi)容是否符合相 關(guān)法律和法規(guī)的要求；（2 ）審查合同雙方是否具有資金、技術(shù)及管理等方面履行合同的能力，是否具備法規(guī)法定的承包資質(zhì)；3 ）審查合同的內(nèi)容是否與招標(biāo)文件的要求相符合；（4 ）審查合同條款是否全面、合理，有無遺漏關(guān)鍵性內(nèi)容，有無不合理的限制性條件，法律手續(xù)是否完備；（5 ）審查合同是否明確規(guī)定甲乙

21、雙方的權(quán)利和義務(wù)，雙方權(quán)利和義務(wù)是否對(duì)等，有無明確的協(xié)作條款和違約責(zé)任；（6 ）審查合同是否存在損害國家、集體或第三方利益等 導(dǎo)致合同無效的風(fēng)險(xiǎn)；（ 7 ）審查合同是否有過錯(cuò)方承擔(dān)締約過失責(zé)任的規(guī)定；（8）審查合同是否有按優(yōu)先解釋順序執(zhí)行合同的規(guī)定。3、審查設(shè)計(jì)（勘察）、專項(xiàng)咨詢合同審查設(shè)計(jì)（勘察）合同是否明確規(guī)定建設(shè)項(xiàng)目的名稱、規(guī) 模、投資額、建設(shè)地點(diǎn)，具體包括以下內(nèi)容：（1 ）審查合同是否明確規(guī)定設(shè)計(jì)（勘察）的基礎(chǔ)資料、 設(shè)計(jì)文件、咨詢報(bào)告及其提供期限；（2 ）審查合同是否明確規(guī)定設(shè)計(jì)（勘察）的工作范圍、進(jìn)度、質(zhì)量和設(shè)計(jì)（勘察）文件份數(shù)；3 ）審查勘察設(shè)計(jì)費(fèi)的計(jì)費(fèi)依據(jù)、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)及支付方式

22、是否符合有關(guān)規(guī)定；（4 ）審查建設(shè)項(xiàng)目前期階段， 30 萬元以上專題合同是否 報(bào)請(qǐng)蒙能公司同意后簽訂；（5 ）審查初可、可研等主要設(shè)計(jì)合同的咨詢或?qū)彶樵u(píng)估 是否由蒙能公司統(tǒng)一委托，合同價(jià)款是否合理。4、審查施工合同（1 ）審查是否明確規(guī)定工程范圍，工程范圍是否包括工 程地址、建筑物數(shù)量、結(jié)構(gòu)、建筑面積、工程批準(zhǔn)文號(hào)等；（2 ）審查合同是否明確規(guī)定工期，以及總工期及各單項(xiàng) 工程的工期能否保證項(xiàng)目工期目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)；（ 3 ）審查合同的工程質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)是否符合有關(guān)規(guī)定；（4 ）審查合同工程造價(jià)計(jì)算原則、計(jì)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)及其確定辦 法是否合理；（5 ）審查合同是否明確規(guī)定設(shè)備和材料供應(yīng)的責(zé)任及其 質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、檢驗(yàn)方法

23、；6 ）審查所規(guī)定的付款和結(jié)算方式是否合適。預(yù)付款的比例是否適當(dāng)，是否有規(guī)定及時(shí)扣回。進(jìn)度款的支付比例是否適當(dāng)。質(zhì)保金的比例是否滿足規(guī)定；（7 ）審查隱蔽工程的工程量的確認(rèn)程序及有關(guān)內(nèi)部控制是否健全，有無防范價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)的措施；（8 ）審查中間驗(yàn)收的內(nèi)部控制是否健全，交工驗(yàn)收是否以有關(guān)規(guī)定、施工圖紙、施工說明和施工技術(shù)文件為依據(jù)；（9 ）審查質(zhì)量保證期是否符合有關(guān)建設(shè)工程質(zhì)量管理的規(guī)定，是否有履約保函；（10 ）審查采用工程量清單計(jì)價(jià)的合同，是否符合建設(shè)工程量清單計(jì)價(jià)規(guī)范的有關(guān)規(guī)定。5、審查委托監(jiān)理合同（1）審查監(jiān)理合同是否明確所監(jiān)理建設(shè)項(xiàng)目名稱、規(guī)模、投資額、建設(shè)地點(diǎn)；（2）審查監(jiān)理合同中監(jiān)理的

24、業(yè)務(wù)范圍和責(zé)任是否明確；（3）審查總監(jiān)及現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)理工程師的資格證書；4）審查所提供的工程資料及時(shí)間要求是否明確；5 ）審查監(jiān)理報(bào)酬的計(jì)算方法和支付方式是否符合有關(guān)規(guī)定。6、審查合同變更（1 ）審查合同變更的原因，以及是否存在合同變更的相 關(guān)內(nèi)部控制；（2 ）審查合同變更程序執(zhí)行的有效性，并同工程結(jié)算審 查工作相結(jié)合，審查索賠處理的真實(shí)性、合理性；（3 ）審查合同變更的原因以及變更對(duì)成本、工期及其他 合同條款的影響是否合理；（4 ）審查合同變更后的文件處理工作，有無影響合同繼 續(xù)生效的漏洞。7、審查合同履行（1 ）審查是否全面、真實(shí)地履行合同。施工項(xiàng)目是否合 同內(nèi)容全部完成； 設(shè)計(jì)工作是否按合同及

25、時(shí)全面提供設(shè)計(jì)文件、 概預(yù)算文件；監(jiān)理工作是否按合同全面履行，相關(guān)工程資料是 否及時(shí)全面提供歸檔；2）審查合同履行中的差異及產(chǎn)生差異的原因；（3）審查有無違約行為及其處理結(jié)果是否符合有關(guān)規(guī)定。8、終止合同的審查（ 1 ）審查終止合同的報(bào)收和驗(yàn)收情況；（2）審查最終合同費(fèi)用及其支付情況；（3）審查索賠與反索賠的合規(guī)性和合理性；（4 ）嚴(yán)格審查合同資料的歸檔和保管，包括合同簽訂、 履行分析、跟蹤監(jiān)督以及合同變更、索賠等一系列資料的收集 和保管是否完整。第十九條 審查工程管理情況1、審查工程進(jìn)度控制情況（1 ）審查施工許可證、建設(shè)及臨時(shí)占用許可證的辦理是 否及時(shí)，是否影響工程按時(shí)開工；（2 ）審查現(xiàn)

26、場(chǎng)的原建筑物拆除、場(chǎng)地平整、文物保護(hù)、 相鄰建筑物保護(hù)、降水措施及道路疏通是否影響工程的正常開工；（3 ）審查是否有對(duì)設(shè)計(jì)變更、材料和設(shè)備等因素影響施 工進(jìn)度采取控制措施；（4 ）審查進(jìn)度計(jì)劃（網(wǎng)絡(luò)計(jì)劃）的制定、批準(zhǔn)和執(zhí)行情 況，網(wǎng)絡(luò)動(dòng)態(tài)管理的批準(zhǔn)是否及時(shí)、適當(dāng)，網(wǎng)絡(luò)計(jì)劃能否保證 工程總進(jìn)度；（5 ）審查是否建立了進(jìn)度拖延的原因分析和處理程序， 對(duì)進(jìn)度拖延的責(zé)任劃分是否明確、 合理（是否符合合同約定） 處理措施是否適當(dāng)；（6）審查有無因不當(dāng)管理造成的返工，窩工情況；（7 ）審查對(duì)索賠的確認(rèn)是否依據(jù)網(wǎng)絡(luò)圖排除了對(duì)非關(guān)鍵 線路延遲時(shí)間的索賠。2、審查工程質(zhì)量控制情況（ 1 ）審查有無工程質(zhì)量保證體

27、系；（2 ）審查是否組織設(shè)計(jì)交底和圖紙會(huì)審工作，對(duì)會(huì)審所 提出的問題是否嚴(yán)格進(jìn)行落實(shí)；3 ）審查是否按規(guī)范組織了隱蔽工程的驗(yàn)收，對(duì)不合格的處理是否適當(dāng)；（4 ）審查是否對(duì)進(jìn)入現(xiàn)場(chǎng)的成品、半成品進(jìn)行驗(yàn)收，對(duì) 不合格品的控制是否有效，對(duì)不合格工程和工程質(zhì)量事故的原 因是否進(jìn)行分析，其責(zé)任劃分是否明確、適當(dāng)，是否進(jìn)行返工 或加固修補(bǔ)；（5 ）審查工程資料是否與工程同步，資料的管理是否規(guī) 范；（ 6 ）審查評(píng)定的優(yōu)良品，合格品是否符合施工驗(yàn)收規(guī)范， 有無不實(shí)情況；（7 ）審查中標(biāo)人的往來賬目或通過核實(shí)現(xiàn)場(chǎng)施工工員的 身份，分析、 判斷中標(biāo)人是否存在轉(zhuǎn)包、 分包及再分包的行為；（8 ）審查工程監(jiān)理執(zhí)行情

28、況，是否受項(xiàng)目法人委托對(duì)施 工承包合同的執(zhí)行、工程質(zhì)量、進(jìn)度費(fèi)用等方面進(jìn)行監(jiān)督與管 理，是否按照有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章、技術(shù)規(guī)范設(shè)計(jì)文件的要 求進(jìn)行工程監(jiān)理。3、審查工程投資控制情況（1 ）審查是否建立、健全設(shè)計(jì)變更管理程序、工程計(jì)量 程序、資金計(jì)劃及支付程序、索賠管理程序和合同管理程序， 其執(zhí)行是否有效；（2 ）審查支付預(yù)付備料款、進(jìn)度款是否符合施工合同的 規(guī)定，金額是否準(zhǔn)確，手續(xù)是否齊全；（3 ）審查設(shè)計(jì)變更是否按照蒙能公司工程設(shè)計(jì)管理程序 辦理，對(duì)于重大設(shè)計(jì)變更如影響到工程質(zhì)量、安全、環(huán)保和其 他公眾利益等國家強(qiáng)制性標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)計(jì)變更，以及設(shè)計(jì)變更、非 生產(chǎn)性設(shè)施需要擴(kuò)大規(guī)?；蛱岣邩?biāo)準(zhǔn)的設(shè)計(jì)變

29、更是否按規(guī)定上 報(bào)蒙能公司批準(zhǔn)后執(zhí)行；（4 ）現(xiàn)場(chǎng)簽證是否實(shí)行分級(jí)授權(quán)管理，現(xiàn)場(chǎng)簽證人員的 資格、責(zé)任和權(quán)限及簽發(fā)的程序是否合規(guī)?，F(xiàn)場(chǎng)簽證的內(nèi)容、 范圍是否明確、清楚，簽證數(shù)量是否準(zhǔn)確。由于施工單位施工 組織措施不合理以及施工單位不按圖施工等施工單位自身原因 而造成額外費(fèi)用不應(yīng)進(jìn)行簽證。發(fā)生的簽證是否有相應(yīng)的補(bǔ)充 圖紙（如需要），工程量核定、估算費(fèi)用等結(jié)論報(bào)告書作簽證 附件；（5 ）隱蔽工程中發(fā)生的現(xiàn)場(chǎng)簽證，施工單位是否提前通 知監(jiān)理、法人單位進(jìn)行簽證，是否存在事后簽證現(xiàn)象；（6 ）審查概算投資執(zhí)行情況：審查是否存在執(zhí)行概算外 項(xiàng)目和單項(xiàng)超概算情況，有無超出執(zhí)行概算范圍投資和不按概 算批復(fù)的規(guī)

30、定購置自用固定資產(chǎn)，擠占或者虛列工程成本，非 生產(chǎn)性設(shè)施超規(guī)模、超標(biāo)準(zhǔn)建設(shè)等問題。動(dòng)用超過30% 以上基本預(yù)備費(fèi)部分和風(fēng)險(xiǎn)儲(chǔ)備金是否報(bào)經(jīng)蒙能公司批準(zhǔn)后使用；（7 ）審查基本預(yù)備費(fèi)的列支項(xiàng)目，有無與基本預(yù)備費(fèi)的 列支范圍不相符的內(nèi)容；（8 ）審查是否按照中國華電蒙能公司有關(guān)規(guī)定發(fā)放工程 獎(jiǎng)勵(lì)（趕工獎(jiǎng)、節(jié)點(diǎn)獎(jiǎng)、節(jié)油獎(jiǎng)、催運(yùn)費(fèi)等），有無向參建單 位及個(gè)人支付工程獎(jiǎng)勵(lì)的情況；有無向本單位參加人員發(fā)放工 程獎(jiǎng)勵(lì)的情況；（9 ）審查概算管理車輛購置費(fèi)使用情況，是否存在超概 算超標(biāo)準(zhǔn)購車情況；10 ）審查建設(shè)項(xiàng)目前期費(fèi)用管理情況。重點(diǎn)審查前期費(fèi)用的真實(shí)性、合理性；工程項(xiàng)目發(fā)生的前期費(fèi)用是否在蒙能公 司規(guī)定的

31、預(yù)算限額內(nèi)（常規(guī)火電項(xiàng)目的前期費(fèi)限額原則上按 2 1000MW 機(jī)組不超過 2400 萬元、 2 600MW 機(jī)組不超過 2100 萬元、 2 300MW 機(jī)組不超過 1600 萬元控制），前期費(fèi) 用列支內(nèi)容是否符合規(guī)定，是否超范圍、超標(biāo)準(zhǔn)，是否嚴(yán)格執(zhí) 行中國華電集團(tuán)公司投資工程建設(shè)項(xiàng)目前期費(fèi)管理辦法（試 行）。第二十條 審查工程結(jié)算情況1、單項(xiàng)工程結(jié)算資料是否真實(shí)、合法、合規(guī)、完整；2、工程結(jié)算計(jì)價(jià)依據(jù)、工程類別、招標(biāo)文件、承包、發(fā) 包合同是否合法、有效、真實(shí)、完整和齊全；3、施工圖、竣工圖、施工組織設(shè)計(jì)方案、會(huì)審記錄，工 程進(jìn)度表、設(shè)計(jì)變更資料、現(xiàn)場(chǎng)簽證等是否真實(shí)、合理；4、工程量計(jì)算是否符合規(guī)定的計(jì)算規(guī)則、是否準(zhǔn)確，分 項(xiàng)工程預(yù)算定額選取是否合規(guī)，選用是否恰當(dāng)；5、工程取費(fèi)是否執(zhí)行相應(yīng)計(jì)算基數(shù)和費(fèi)率標(biāo)準(zhǔn)，利潤和稅金的計(jì)算基數(shù)、利潤率、稅率是否符合規(guī)定；6、設(shè)計(jì)變更洽商單的內(nèi)容、變更程序是否符合規(guī)定，設(shè) 計(jì)變更