財(cái)務(wù)預(yù)算管理心得體會

1、資料來源：來自本人網(wǎng)絡(luò)整理！祝您工作順利！財(cái)務(wù)預(yù)算管理心得體會 預(yù)算要做到全面，不能只是財(cái)務(wù)的事，老總必需先要會，各級干部也要懂預(yù)算，這樣預(yù)算才能發(fā)揮它最大的作用與價值。今日我整理了財(cái)務(wù)預(yù)算管理心得體會，盼望對你有關(guān)心。 財(cái)務(wù)預(yù)算管理心得體會篇一 我們的業(yè)態(tài)比擬單一，所以預(yù)算工作相比照較簡潔。從去年最終一個季度開頭在幾家企業(yè)試行，到今年全面推廣，獲得的效果還不錯。在今年全國整體經(jīng)濟(jì)形式下滑的狀況下，我們同樣的企業(yè)，和去年同比，實(shí)際收入(扣除各種折扣后的)上升的幅度不大，只有10%左右，但總體利潤上升的幅度卻相當(dāng)大，根本都在30%以上。 我們搞的預(yù)算化管理，不是做的全年一次性預(yù)算，而是逐月推動的

2、滾動預(yù)算。其實(shí)根本原理和教科書上說的一樣，但在詳細(xì)的操作方面，實(shí)行的詳細(xì)做法有我們自己的特點(diǎn)，這里單對我們的做法做個簡潔的介紹： 首先，我們要明確我們搞預(yù)算的目的：是合理、有效地掌握本錢和費(fèi)用，同時還要考慮進(jìn)步經(jīng)營收入。而且我們做預(yù)算的結(jié)果是要最終確定各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)任務(wù)指標(biāo)，并對這些指標(biāo)進(jìn)展考核，不然預(yù)算工作就沒有意義。在事前，我們就要可以確定下期的收入、本錢、費(fèi)用以及利潤，這種做法和過去老國營企業(yè)的方案有些類似。預(yù)算工作就是要使企業(yè)的整個經(jīng)營活動做到事前方案，事中掌握和事后總結(jié)。 其次，要有效施行預(yù)算化管理，要滿足幾個先決條件，否那么預(yù)算工作會變成走形式，或許還會起到相反的作用。 第一，要有完善的

3、內(nèi)控措施。對本錢費(fèi)用進(jìn)展預(yù)算化管理，在預(yù)算數(shù)據(jù)指標(biāo)出來之后，終歸還是要在經(jīng)營過程當(dāng)中進(jìn)展施行，假如前期沒有完善的內(nèi)控措施，內(nèi)控管理做不到位，預(yù)算數(shù)據(jù)沒有人去執(zhí)行或者執(zhí)行不力的話，那么預(yù)算工作確定就會成為形式主義，起不到任何效果，預(yù)算工作就會成為吃力不討好的工作。 其次，要有高質(zhì)量的會計(jì)核算根底工作。做財(cái)務(wù)預(yù)算，必需要有全面、真實(shí)、精確的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)信息做根底，預(yù)算不是憑空進(jìn)展的，必需結(jié)合實(shí)際，綜合分析前面數(shù)期，和往年同期的數(shù)據(jù)，依據(jù)過去發(fā)生的數(shù)據(jù)信息來進(jìn)展綜合分析推斷，在此根底之上才能對下期的財(cái)務(wù)進(jìn)展合理預(yù)算。而這些根底數(shù)據(jù)，全部來自于根底的會計(jì)工作。會計(jì)核算工作在進(jìn)展根底設(shè)置，比方明細(xì)科目的設(shè)置

4、時，就應(yīng)當(dāng)考慮到將來的財(cái)務(wù)分析和財(cái)務(wù)預(yù)算的需要來進(jìn)展。 第三，詳盡的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分析。財(cái)務(wù)預(yù)算，是在財(cái)務(wù)分析的根底上來開展的，沒有對前期的詳盡分析，預(yù)算就是在憑空猜想。在我們有了全面、真實(shí)、精確的會計(jì)核算數(shù)據(jù)之后，再進(jìn)展財(cái)務(wù)分析，就可以從中真實(shí)地把握經(jīng)營過程當(dāng)中產(chǎn)生的各種本錢和費(fèi)用，以此就為下一步的預(yù)算奠定了根底。 第四，適宜的預(yù)算人員選擇。做預(yù)算工作的人，首先必需有主管會計(jì)以上的程度，同時必需懂詳細(xì)業(yè)務(wù)。有主管會計(jì)以上的程度，才能站在整個財(cái)務(wù)工作的層面上去全面考慮問題;懂詳細(xì)業(yè)務(wù)，才能在做分析時真正發(fā)覺問題，做預(yù)算時才能真正結(jié)合經(jīng)營的實(shí)際去全方位考慮問題，做出的預(yù)算數(shù)據(jù)才符合實(shí)際，才有可操作性。

5、所以，我們的預(yù)算人員，雖然不是從主管會計(jì)當(dāng)中選拔(沒有那么多的主管會計(jì))，但根本上都是從所屬企業(yè)的主辦會計(jì)以上崗位的人員當(dāng)中去抽調(diào)的，假如是外聘的，首先會考慮放到企業(yè)去做主辦會計(jì)工作半年以上。 所以，我們的預(yù)算工作，不是一開頭就挺直進(jìn)展的，而是逐步開頭開展起來的。我們在開頭預(yù)算化管理之前，第一步是對整個會計(jì)工作進(jìn)展整改，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)全面、真實(shí)、精確。其次步是對整個經(jīng)營業(yè)務(wù)的內(nèi)控措施和手段進(jìn)展完善和調(diào)整，把財(cái)務(wù)由單純的會計(jì)核算上升到監(jiān)視管理，通過財(cái)務(wù)人員來對經(jīng)營過程發(fā)生的本錢費(fèi)用進(jìn)展實(shí)時監(jiān)控。第三步，是完善各種財(cái)務(wù)報表，我們在設(shè)計(jì)各企業(yè)上報的財(cái)務(wù)報表時，就充分考慮了分析和預(yù)算工作的需要，因此各企

6、業(yè)上報的內(nèi)部報表，我們在進(jìn)展分析和預(yù)算時，都可以挺直采納。第四步，進(jìn)展全面的分析，每月各企業(yè)報表做出來之后，企業(yè)內(nèi)的財(cái)務(wù)人員首先進(jìn)展分析，并出具分析報告(分析的內(nèi)容和形式甚至格式，我們都做了詳細(xì)的要求)，然后預(yù)算人員還要自己單獨(dú)再次進(jìn)展分析，并參照企業(yè)內(nèi)部的分析。預(yù)算人員進(jìn)展全面分析的作用，一方面是考核上期預(yù)算的執(zhí)行結(jié)果，一方面為下期的預(yù)算做好充分的預(yù)備。 最終，在有了前面所說的各項(xiàng)根底預(yù)備工作之后，我們的預(yù)算工作就可以順當(dāng)?shù)亻_展起來了。下面就我們的預(yù)算方式簡潔介紹如下： 一，在年初，我們對各企業(yè)有一個全年的總體預(yù)算，并以此為根底，制訂了全年的經(jīng)濟(jì)方案指標(biāo)。指標(biāo)的數(shù)據(jù)有幾個：營業(yè)額、利潤額、會

7、員卡銷售額(有會員卡的)、全年的本錢、費(fèi)用。全年的本錢費(fèi)用數(shù)據(jù)不是企業(yè)的開支指標(biāo)，是指導(dǎo)性的掌握指標(biāo)。而要求必需完成并作為績效工資考核的是前面三個數(shù)據(jù)指標(biāo)。 二、結(jié)合前期報表，編制出利潤測試表。這種測試表類似于本量利分析這種形式，我們的財(cái)務(wù)軟件沒有預(yù)算模塊，所以這塊工作用電子表格進(jìn)展。也就是，輸入收入數(shù)據(jù)和月份天數(shù)，就可以挺直產(chǎn)生本錢、費(fèi)用、利潤數(shù)據(jù)這種形式。利用這種表格，還可以挺直測試保本點(diǎn)。 三、結(jié)合對前期的實(shí)際數(shù)據(jù)的分析，依據(jù)肯定的規(guī)律，對下期的收入即營業(yè)額進(jìn)展預(yù)報，初步確定收入指標(biāo)，再利用上面的利潤測試表，對利潤進(jìn)展預(yù)報。(我們這個行業(yè)不涉及銷售訂單這一類業(yè)務(wù)，不同行業(yè)應(yīng)當(dāng)都有不同的規(guī)

8、律) 四、預(yù)算的指標(biāo)數(shù)據(jù)報送給總裁或者老板，由他們對收入、利潤指標(biāo)進(jìn)展確認(rèn)或者調(diào)整。他們調(diào)整指標(biāo)的根據(jù)，也是主要是參照我們供應(yīng)的數(shù)據(jù)，沒有我們供應(yīng)的數(shù)據(jù)，他們的決策就沒有方向。 五、依據(jù)確定的收入和利潤指標(biāo)，測算相關(guān)的本錢和費(fèi)用指標(biāo)。其實(shí)，依據(jù)前面的利潤測試表，本錢、費(fèi)用和利潤是同時產(chǎn)生的，供應(yīng)給老板利潤數(shù)據(jù)時，本錢費(fèi)用數(shù)據(jù)就已經(jīng)有了，但沒有上報而已。 這里面有一個特別考慮，似乎教科書上沒有說到過：有些本錢、費(fèi)用是不按銷售比例或者單位產(chǎn)品變動的，而是根據(jù)時間比方天數(shù)或者月份數(shù)變動的，因此這塊要單獨(dú)剔出來另外設(shè)計(jì)計(jì)算公式。對于個別費(fèi)用還需要結(jié)合企業(yè)的實(shí)際業(yè)務(wù)進(jìn)展分析明確，不能完全參考上期的實(shí)際發(fā)

9、生狀況。比方相對簡潔的交通費(fèi)，我們會考慮他們路途的遠(yuǎn)近，是打的還是乘地鐵還是企業(yè)有公務(wù)車分別進(jìn)展考慮。比方電話費(fèi)，我們會參考各企業(yè)平均費(fèi)用，結(jié)合企業(yè)的實(shí)際比方有無網(wǎng)費(fèi)等，分企業(yè)進(jìn)展壓縮。比方手機(jī)話費(fèi)，考慮有無長途業(yè)務(wù)，是否可以利用套餐等，分別進(jìn)展明確。做這些工作的時候，企業(yè)的會計(jì)進(jìn)展協(xié)作的作用相當(dāng)大。 六、在確定指標(biāo)時，我們的收入、利潤是以金額定指標(biāo)，本錢是以本錢率定指標(biāo)(不詳細(xì)確定本錢額)，個別可控費(fèi)用也是定金額指標(biāo)。或許有的企業(yè)會要求考慮數(shù)量指標(biāo)。 七、預(yù)算工作要逐月滾動進(jìn)展，每月都結(jié)合上月或上幾月的實(shí)際，對下月的預(yù)算進(jìn)展調(diào)整，特殊是一些費(fèi)用指標(biāo)，要準(zhǔn)時調(diào)整，盡量做到既不鋪張，也不損害主動

10、性。就這樣，準(zhǔn)時結(jié)合市場的改變和企業(yè)的實(shí)際狀況的改變，做出符合實(shí)際的可操作的預(yù)算結(jié)果。 八、預(yù)算工作是逐步完善的，不行能一開頭就做得特別全面、特別合理，需要逐步完善。所以開頭幾個月，我們的指標(biāo)考核只公布，并不真正實(shí)行到績效工資當(dāng)中去，有些費(fèi)用指標(biāo)放得也比擬寬松。幾個月后，我們再逐步對一些指標(biāo)進(jìn)展硬性規(guī)定，強(qiáng)迫執(zhí)行，再逐步嚴(yán)格執(zhí)行指標(biāo)考核。 雖然前期我們的預(yù)算工作獲得了明顯實(shí)際效益，但目前我們的預(yù)算工作仍在連續(xù)探索和完善階段，這里只是供應(yīng)一個總體的程序和思路。 財(cái)務(wù)預(yù)算管理心得體會篇二 常聽到有老板說，公司也在做預(yù)算，但是執(zhí)行起來很困難。因?yàn)楦杏X這都是財(cái)務(wù)的事情，根本上都是讓財(cái)務(wù)幫著找數(shù)據(jù)，然后

11、按著往年的往上增、沒得減;但是做著做著，預(yù)算常常變成了虎頭蛇尾，三天打魚兩天曬網(wǎng)的。 即使有時強(qiáng)迫執(zhí)行起來，下面的為了完成預(yù)算，假如超了，就是有費(fèi)用也不報銷，或是有的一看沒有超，就抓緊的找對應(yīng)的發(fā)票報銷一局部，這樣下個月就能減輕一些。 出現(xiàn)這種現(xiàn)象，老板會被蒙在鼓里，而下面的員工對于有些完不成的指標(biāo)，不會去查找完不成的真正緣由，而是會認(rèn)為是財(cái)務(wù)部門定的過高，不合實(shí)際，甚至認(rèn)為是財(cái)務(wù)人員與自己過不去，這就影響企業(yè)盈利。 企業(yè)預(yù)算涉及企業(yè)消費(fèi)經(jīng)營活動的全過程，而這些過程的工作都是由各部門及責(zé)任人擔(dān)當(dāng)?shù)?。就預(yù)算的執(zhí)行來說，這些人是最具有發(fā)言權(quán)的。因此我們應(yīng)當(dāng)要求企業(yè)的全體干部主動參加預(yù)算的編制和執(zhí)行

12、。同時，只有干部主動的參加了預(yù)算的制定，預(yù)算才簡單被員工承受。這樣才可能很好的完成預(yù)算，進(jìn)而完成企業(yè)的預(yù)算目的。 也就是說，預(yù)算不只是財(cái)務(wù)的事，更是是企業(yè)老總的事，而且企業(yè)全部的干部都要要學(xué)預(yù)算，懂預(yù)算，會用預(yù)算只有這樣，在指導(dǎo)者的全局指揮下，各部門間互相協(xié)作、齊心協(xié)力、勁兒往一個方向使，預(yù)算做起來才能才能事半功倍、發(fā)揮它的真正價值;否那么運(yùn)行起來會倍感吃力，甚至無功而返，把企業(yè)搞得一團(tuán)糟。 否那么，只有船長理解目的地與前行方法，靠臨時指揮和協(xié)作，行船中出現(xiàn)的問題會不停增加，且小問題也會被數(shù)倍放大。船何時能到達(dá)目的地?能順當(dāng)?shù)竭_(dá)嗎?何時可以到達(dá)?這都成為了擺在船長面前的問題。因此，只有船長理解

13、行船目的地與方式，是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的。 這就好比企業(yè)做預(yù)算一樣。許多的企業(yè)老總在認(rèn)識上有誤區(qū)，認(rèn)為預(yù)算只是財(cái)務(wù)預(yù)算而已。而事實(shí)上，財(cái)務(wù)部門在企業(yè)的整個預(yù)算體系也只不過是一個全面預(yù)算的效勞性部門。企業(yè)的全面預(yù)算工作需要由特地的機(jī)構(gòu)來做，一般由董事長、總經(jīng)理、一個或多個副總經(jīng)理、戰(zhàn)略經(jīng)營單位負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)總監(jiān)等人組成預(yù)算管理委員會。預(yù)算管理委員會的人數(shù)取決于企業(yè)規(guī)模、預(yù)算所涉及的部門、預(yù)算過程中內(nèi)部單位的參加程度等。 預(yù)算管理委員會依據(jù)企業(yè)的總體戰(zhàn)略目的，考慮企業(yè)內(nèi)外的多種因素，結(jié)合企業(yè)擁有的資源，通過適度的分權(quán)、放權(quán)，將戰(zhàn)略目的層層分降落實(shí)到每一個部門和每一責(zé)任人。其中會涉及很多量化指標(biāo)和非量化指標(biāo)，這

14、些指標(biāo)的來源和下達(dá)涉及企業(yè)的各個部門，需要各個部門的協(xié)作。指標(biāo)下達(dá)以后，需要各部門通力合作，才能完成企業(yè)的總體預(yù)算目的。 預(yù)算要做到全面，不能只是財(cái)務(wù)的事，老總必需先要會，各級干部也要懂預(yù)算，這樣預(yù)算才能發(fā)揮它最大的作用與價值。因?yàn)槿娴念A(yù)算，它包括了企業(yè)全方位、全員、全過程的掌握與執(zhí)行。任何一個過程出現(xiàn)問題都會影響企業(yè)總體目的的實(shí)現(xiàn);所以，不僅僅是企業(yè)老總，不僅僅是財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人，每一位管理干部都要懂預(yù)算，系統(tǒng)地學(xué)習(xí)預(yù)算;這樣在預(yù)算施行過程中，企業(yè)老總才不會感覺到非常吃力;各級干部之間協(xié)作融洽，戰(zhàn)略的執(zhí)行力才會大大提升，預(yù)算才能落地執(zhí)行。 企業(yè)如同航行中的大船，老總是船長，其他船員也要知道前行的目的地，也要理解行船的方式，因?yàn)橥@些船員才是大船航行中的實(shí)際操，船長往往負(fù)責(zé)指揮