基礎(chǔ)會(huì)計(jì)會(huì)計(jì)賬簿PPT學(xué)習(xí)教案

1、會(huì)計(jì)學(xué)1基礎(chǔ)會(huì)計(jì)會(huì)計(jì)賬簿基礎(chǔ)會(huì)計(jì)會(huì)計(jì)賬簿第1頁(yè)/共74頁(yè)一、會(huì)計(jì)賬簿的意義一、會(huì)計(jì)賬簿的意義 二、會(huì)計(jì)賬簿的種類二、會(huì)計(jì)賬簿的種類第2頁(yè)/共74頁(yè)第3頁(yè)/共74頁(yè)第4頁(yè)/共74頁(yè)第5頁(yè)/共74頁(yè)第6頁(yè)/共74頁(yè)第7頁(yè)/共74頁(yè)第8頁(yè)/共74頁(yè)第9頁(yè)/共74頁(yè)第10頁(yè)/共74頁(yè)第11頁(yè)/共74頁(yè)第12頁(yè)/共74頁(yè)第13頁(yè)/共74頁(yè)第14頁(yè)/共74頁(yè)賬號(hào)賬號(hào)總總頁(yè)頁(yè)頁(yè)次頁(yè)次 會(huì)計(jì)科目：三欄式賬頁(yè)第15頁(yè)/共74頁(yè)多欄式賬頁(yè)第16頁(yè)/共74頁(yè)數(shù)量金額式賬頁(yè)第17頁(yè)/共74頁(yè)第18頁(yè)/共74頁(yè)第19頁(yè)/共74頁(yè)第20頁(yè)/共74頁(yè) 現(xiàn)金日記賬現(xiàn)金日記賬 1 1 年年憑證憑證號(hào)數(shù)號(hào)數(shù)對(duì)方科目對(duì)方科目摘摘

2、要要收入金額收入金額付出金額付出金額結(jié)存余額結(jié)存余額月月日日第21頁(yè)/共74頁(yè)第22頁(yè)/共74頁(yè)第23頁(yè)/共74頁(yè)第24頁(yè)/共74頁(yè)第25頁(yè)/共74頁(yè)第26頁(yè)/共74頁(yè)第27頁(yè)/共74頁(yè)n三欄式明細(xì)賬格式與總賬格式相同，這種三欄式明細(xì)賬適用于只需進(jìn)行金額核算而不要求進(jìn)行數(shù)量核算的明細(xì)賬。三欄式明細(xì)賬格式與總賬格式相同，這種三欄式明細(xì)賬適用于只需進(jìn)行金額核算而不要求進(jìn)行數(shù)量核算的明細(xì)賬。第28頁(yè)/共74頁(yè)n數(shù)量金額式的明細(xì)分類賬格式，適用于既進(jìn)行金額核算、又要進(jìn)行實(shí)物數(shù)量核算的明細(xì)賬，如數(shù)量金額式的明細(xì)分類賬格式，適用于既進(jìn)行金額核算、又要進(jìn)行實(shí)物數(shù)量核算的明細(xì)賬，如“原材料原材料”、“庫(kù)存商品

3、庫(kù)存商品”等賬戶。等賬戶。 第29頁(yè)/共74頁(yè)n“多欄式多欄式”明細(xì)賬是在賬頁(yè)中設(shè)置若干個(gè)金額欄的明細(xì)賬簿。明細(xì)賬是在賬頁(yè)中設(shè)置若干個(gè)金額欄的明細(xì)賬簿。 n一般適用于設(shè)置收入、費(fèi)用、成本等賬戶，如一般適用于設(shè)置收入、費(fèi)用、成本等賬戶，如“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”、“制造費(fèi)用制造費(fèi)用”、“管理費(fèi)用管理費(fèi)用”等明細(xì)賬。等明細(xì)賬。 第30頁(yè)/共74頁(yè)n備查登記簿的內(nèi)容不受總分類賬的制約，是對(duì)日記賬、明細(xì)賬和總分類賬的補(bǔ)充核算，目的是為某些經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的分類和管理提供參考資料，以便加強(qiáng)對(duì)單位財(cái)產(chǎn)的管理，也便于日后對(duì)有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查。備查登記簿的內(nèi)容不受總分類賬的制約，是對(duì)日記賬、明細(xì)賬和總分類賬的補(bǔ)

4、充核算，目的是為某些經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的分類和管理提供參考資料，以便加強(qiáng)對(duì)單位財(cái)產(chǎn)的管理，也便于日后對(duì)有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查。 第31頁(yè)/共74頁(yè)第32頁(yè)/共74頁(yè)第33頁(yè)/共74頁(yè)第34頁(yè)/共74頁(yè)第35頁(yè)/共74頁(yè)第36頁(yè)/共74頁(yè)第37頁(yè)/共74頁(yè)第38頁(yè)/共74頁(yè)第39頁(yè)/共74頁(yè)第40頁(yè)/共74頁(yè)第41頁(yè)/共74頁(yè)第42頁(yè)/共74頁(yè)第43頁(yè)/共74頁(yè)第44頁(yè)/共74頁(yè)n2 賬賬核對(duì)n即各種賬簿之間的有關(guān)數(shù)字核對(duì)相符，包括：n（）現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬的本期期末余額與現(xiàn)金、銀行存款總分類賬的相應(yīng)數(shù)字核對(duì)相符。n（）總分類賬的全部賬戶的本期借方、貸方發(fā)生額合計(jì)數(shù)相等，這種核對(duì)可通過編制總分類賬戶

5、試算平衡表進(jìn)行。n（）總分類賬各賬戶的本期發(fā)生額和期末余額與所屬明細(xì)分類賬戶相應(yīng)數(shù)字核對(duì)相符，這種核對(duì)可通過編制明細(xì)分類賬戶試算平衡進(jìn)行。n（）會(huì)計(jì)部門有關(guān)財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)賬的期末余額應(yīng)與財(cái)產(chǎn)物資保管或使用部門的明細(xì)分類賬的期末結(jié)存數(shù)核對(duì)相符。第45頁(yè)/共74頁(yè)n3 賬實(shí)核對(duì)n是指將賬簿記錄與各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資、貨幣性資產(chǎn)實(shí)存數(shù)核對(duì)。一般在年終財(cái)產(chǎn)清查時(shí)進(jìn)行核對(duì)，平時(shí)也可以通過盤點(diǎn)進(jìn)行核對(duì)。核對(duì)內(nèi)容包括：n（）現(xiàn)金日記賬的余額應(yīng)與實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金核對(duì)相符。n（）銀行存款日記賬的收、付記錄及余額應(yīng)與銀行的對(duì)賬單記錄及余額核對(duì)。n（）各種應(yīng)收、應(yīng)付款賬戶的余額，應(yīng)與有關(guān)債權(quán)、債務(wù)人核對(duì)。n（）各種稅金、應(yīng)交款賬

6、戶的余額，應(yīng)與監(jiān)交機(jī)關(guān)核對(duì)相符。n（）財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)賬的結(jié)存數(shù)，應(yīng)與清查盤點(diǎn)的實(shí)存數(shù)核對(duì)相符。第46頁(yè)/共74頁(yè)n3 賬實(shí)核對(duì)n是指將賬簿記錄與各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資、貨幣性資產(chǎn)實(shí)存數(shù)核對(duì)。一般在年終財(cái)產(chǎn)清查時(shí)進(jìn)行核對(duì)，平時(shí)也可以通過盤點(diǎn)進(jìn)行核對(duì)。n（）現(xiàn)金日記賬的余額應(yīng)與實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金核對(duì)相符。n（）銀行存款日記賬的收、付記錄及余額應(yīng)與銀行的對(duì)賬單記錄及余額核對(duì)。n（）各種應(yīng)收、應(yīng)付款賬戶的余額，應(yīng)與有關(guān)債權(quán)、債務(wù)人核對(duì)。n（）各種稅金、應(yīng)交款賬戶的余額，應(yīng)與監(jiān)交機(jī)關(guān)核對(duì)相符。n（）財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)賬的結(jié)存數(shù)，應(yīng)與清查盤點(diǎn)的實(shí)存數(shù)核對(duì)相符。第47頁(yè)/共74頁(yè)第48頁(yè)/共74頁(yè)第49頁(yè)/共74頁(yè)第50頁(yè)/共74

7、頁(yè)第51頁(yè)/共74頁(yè)第52頁(yè)/共74頁(yè)第53頁(yè)/共74頁(yè)第54頁(yè)/共74頁(yè)第55頁(yè)/共74頁(yè)第56頁(yè)/共74頁(yè)第57頁(yè)/共74頁(yè)李四李四3 1 9 0.0 3 1 9 0.0 0 03 9 1 0.0 3 9 1 0.0 0 03 9 1 0.0 3 9 1 0.0 0 0李四李四3 1 9 0.0 03 1 9 0.0 0正確正確錯(cuò)誤錯(cuò)誤第58頁(yè)/共74頁(yè)第59頁(yè)/共74頁(yè)第60頁(yè)/共74頁(yè)記記 賬賬 憑憑 證證 2003 年年 1 月月 12 日日 第第 05 號(hào)號(hào)第61頁(yè)/共74頁(yè)更正方法為更正方法為 用紅字填寫和用藍(lán)字填寫各用紅字填寫和用藍(lán)字填寫各一份記賬憑證，一并登記入賬。一份記賬憑

8、證，一并登記入賬。第62頁(yè)/共74頁(yè)戶名：制造費(fèi)用 15 15記記 10 10 更正更正1212日第日第0505號(hào)憑證號(hào)憑證 1 5 0 0 0 01 5 0 0 0 0 15 15記記 11 11 補(bǔ)記補(bǔ)記1212日錯(cuò)賬日錯(cuò)賬 1 5 0 0 0 01 5 0 0 0 0 15 15記記 10 10 更正更正1212日第日第0505號(hào)憑證號(hào)憑證 1 5 0 0 0 01 5 0 0 0 0 15 15記記 11 11 補(bǔ)記補(bǔ)記1212日錯(cuò)賬日錯(cuò)賬 1 5 0 0 0 01 5 0 0 0 0 戶名：生產(chǎn)成本戶名：生產(chǎn)成本戶名：原材料戶名：原材料第63頁(yè)/共74頁(yè)紅字更正法紅字更正法部分沖銷法

9、部分沖銷法第64頁(yè)/共74頁(yè)記記 賬賬 憑憑 證證 2003 年年2 月月 26 日日 第第 38 號(hào)號(hào)第65頁(yè)/共74頁(yè)更正方法為更正方法為 用紅字金額填寫一份記賬憑用紅字金額填寫一份記賬憑證，金額為其差額，一并登記入賬。證，金額為其差額，一并登記入賬。第66頁(yè)/共74頁(yè) 28 28記記 45 45 更正更正2626日第日第3838號(hào)憑證號(hào)憑證 3 6 0 0 03 6 0 0 0 7 8 5 0 0 07 8 5 0 0 0 戶名：生產(chǎn)成本戶名：生產(chǎn)成本戶名：原材料戶名：原材料 28 28記記 45 45 更正更正2626日第日第3838號(hào)憑證號(hào)憑證 3 6 0 0 03 6 0 0 0

10、第67頁(yè)/共74頁(yè)第68頁(yè)/共74頁(yè)記記 賬賬 憑憑 證證 2003 年年3 月月 21 日日 第第 38 號(hào)號(hào)第69頁(yè)/共74頁(yè)更正方法為更正方法為 用藍(lán)字金額填寫一份記賬憑用藍(lán)字金額填寫一份記賬憑證，金額為其差額，一并登記入賬。證，金額為其差額，一并登記入賬。第70頁(yè)/共74頁(yè) 28 28記記 45 45 更正更正2626日第日第3838號(hào)憑證號(hào)憑證 8 0 0 0 8 0 0 0 8 9 0 0 0 08 9 0 0 0 0 戶名：現(xiàn)金日記賬戶名：現(xiàn)金日記賬戶名：管理費(fèi)用戶名：管理費(fèi)用 28 28記記 45 45 更正更正2121日第日第3838號(hào)憑證號(hào)憑證 8 0 0 0 8 0 0 0 第71頁(yè)/共74頁(yè)第72頁(yè)/共74頁(yè). . 賬簿按用途可分為哪幾類？賬簿按用途可分為哪幾類？. . 賬簿按外表形式可分為哪幾類？賬簿按外表形式可分為哪幾類？.