基礎(chǔ)會(huì)計(jì)會(huì)計(jì)賬簿PPT學(xué)習(xí)教案

1、會(huì)計(jì)學(xué)1基礎(chǔ)會(huì)計(jì)會(huì)計(jì)賬簿基礎(chǔ)會(huì)計(jì)會(huì)計(jì)賬簿第1頁/共74頁一、會(huì)計(jì)賬簿的意義一、會(huì)計(jì)賬簿的意義 二、會(huì)計(jì)賬簿的種類二、會(huì)計(jì)賬簿的種類第2頁/共74頁第3頁/共74頁第4頁/共74頁第5頁/共74頁第6頁/共74頁第7頁/共74頁第8頁/共74頁第9頁/共74頁第10頁/共74頁第11頁/共74頁第12頁/共74頁第13頁/共74頁第14頁/共74頁賬號(hào)賬號(hào)總總頁頁頁次頁次 會(huì)計(jì)科目：三欄式賬頁第15頁/共74頁多欄式賬頁第16頁/共74頁數(shù)量金額式賬頁第17頁/共74頁第18頁/共74頁第19頁/共74頁第20頁/共74頁 現(xiàn)金日記賬現(xiàn)金日記賬 1 1 年年憑證憑證號(hào)數(shù)號(hào)數(shù)對(duì)方科目對(duì)方科目摘摘

2、要要收入金額收入金額付出金額付出金額結(jié)存余額結(jié)存余額月月日日第21頁/共74頁第22頁/共74頁第23頁/共74頁第24頁/共74頁第25頁/共74頁第26頁/共74頁第27頁/共74頁n三欄式明細(xì)賬格式與總賬格式相同，這種三欄式明細(xì)賬適用于只需進(jìn)行金額核算而不要求進(jìn)行數(shù)量核算的明細(xì)賬。三欄式明細(xì)賬格式與總賬格式相同，這種三欄式明細(xì)賬適用于只需進(jìn)行金額核算而不要求進(jìn)行數(shù)量核算的明細(xì)賬。第28頁/共74頁n數(shù)量金額式的明細(xì)分類賬格式，適用于既進(jìn)行金額核算、又要進(jìn)行實(shí)物數(shù)量核算的明細(xì)賬，如數(shù)量金額式的明細(xì)分類賬格式，適用于既進(jìn)行金額核算、又要進(jìn)行實(shí)物數(shù)量核算的明細(xì)賬，如“原材料原材料”、“庫存商品

3、庫存商品”等賬戶。等賬戶。 第29頁/共74頁n“多欄式多欄式”明細(xì)賬是在賬頁中設(shè)置若干個(gè)金額欄的明細(xì)賬簿。明細(xì)賬是在賬頁中設(shè)置若干個(gè)金額欄的明細(xì)賬簿。 n一般適用于設(shè)置收入、費(fèi)用、成本等賬戶，如一般適用于設(shè)置收入、費(fèi)用、成本等賬戶，如“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”、“制造費(fèi)用制造費(fèi)用”、“管理費(fèi)用管理費(fèi)用”等明細(xì)賬。等明細(xì)賬。 第30頁/共74頁n備查登記簿的內(nèi)容不受總分類賬的制約，是對(duì)日記賬、明細(xì)賬和總分類賬的補(bǔ)充核算，目的是為某些經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的分類和管理提供參考資料，以便加強(qiáng)對(duì)單位財(cái)產(chǎn)的管理，也便于日后對(duì)有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查。備查登記簿的內(nèi)容不受總分類賬的制約，是對(duì)日記賬、明細(xì)賬和總分類賬的補(bǔ)

4、充核算，目的是為某些經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的分類和管理提供參考資料，以便加強(qiáng)對(duì)單位財(cái)產(chǎn)的管理，也便于日后對(duì)有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查。 第31頁/共74頁第32頁/共74頁第33頁/共74頁第34頁/共74頁第35頁/共74頁第36頁/共74頁第37頁/共74頁第38頁/共74頁第39頁/共74頁第40頁/共74頁第41頁/共74頁第42頁/共74頁第43頁/共74頁第44頁/共74頁n2 賬賬核對(duì)n即各種賬簿之間的有關(guān)數(shù)字核對(duì)相符，包括：n（）現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬的本期期末余額與現(xiàn)金、銀行存款總分類賬的相應(yīng)數(shù)字核對(duì)相符。n（）總分類賬的全部賬戶的本期借方、貸方發(fā)生額合計(jì)數(shù)相等，這種核對(duì)可通過編制總分類賬戶

5、試算平衡表進(jìn)行。n（）總分類賬各賬戶的本期發(fā)生額和期末余額與所屬明細(xì)分類賬戶相應(yīng)數(shù)字核對(duì)相符，這種核對(duì)可通過編制明細(xì)分類賬戶試算平衡進(jìn)行。n（）會(huì)計(jì)部門有關(guān)財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)賬的期末余額應(yīng)與財(cái)產(chǎn)物資保管或使用部門的明細(xì)分類賬的期末結(jié)存數(shù)核對(duì)相符。第45頁/共74頁n3 賬實(shí)核對(duì)n是指將賬簿記錄與各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資、貨幣性資產(chǎn)實(shí)存數(shù)核對(duì)。一般在年終財(cái)產(chǎn)清查時(shí)進(jìn)行核對(duì)，平時(shí)也可以通過盤點(diǎn)進(jìn)行核對(duì)。核對(duì)內(nèi)容包括：n（）現(xiàn)金日記賬的余額應(yīng)與實(shí)際庫存現(xiàn)金核對(duì)相符。n（）銀行存款日記賬的收、付記錄及余額應(yīng)與銀行的對(duì)賬單記錄及余額核對(duì)。n（）各種應(yīng)收、應(yīng)付款賬戶的余額，應(yīng)與有關(guān)債權(quán)、債務(wù)人核對(duì)。n（）各種稅金、應(yīng)交款賬

6、戶的余額，應(yīng)與監(jiān)交機(jī)關(guān)核對(duì)相符。n（）財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)賬的結(jié)存數(shù)，應(yīng)與清查盤點(diǎn)的實(shí)存數(shù)核對(duì)相符。第46頁/共74頁n3 賬實(shí)核對(duì)n是指將賬簿記錄與各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資、貨幣性資產(chǎn)實(shí)存數(shù)核對(duì)。一般在年終財(cái)產(chǎn)清查時(shí)進(jìn)行核對(duì)，平時(shí)也可以通過盤點(diǎn)進(jìn)行核對(duì)。n（）現(xiàn)金日記賬的余額應(yīng)與實(shí)際庫存現(xiàn)金核對(duì)相符。n（）銀行存款日記賬的收、付記錄及余額應(yīng)與銀行的對(duì)賬單記錄及余額核對(duì)。n（）各種應(yīng)收、應(yīng)付款賬戶的余額，應(yīng)與有關(guān)債權(quán)、債務(wù)人核對(duì)。n（）各種稅金、應(yīng)交款賬戶的余額，應(yīng)與監(jiān)交機(jī)關(guān)核對(duì)相符。n（）財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)賬的結(jié)存數(shù)，應(yīng)與清查盤點(diǎn)的實(shí)存數(shù)核對(duì)相符。第47頁/共74頁第48頁/共74頁第49頁/共74頁第50頁/共74

7、頁第51頁/共74頁第52頁/共74頁第53頁/共74頁第54頁/共74頁第55頁/共74頁第56頁/共74頁第57頁/共74頁李四李四3 1 9 0.0 3 1 9 0.0 0 03 9 1 0.0 3 9 1 0.0 0 03 9 1 0.0 3 9 1 0.0 0 0李四李四3 1 9 0.0 03 1 9 0.0 0正確正確錯(cuò)誤錯(cuò)誤第58頁/共74頁第59頁/共74頁第60頁/共74頁記記 賬賬 憑憑 證證 2003 年年 1 月月 12 日日 第第 05 號(hào)號(hào)第61頁/共74頁更正方法為更正方法為 用紅字填寫和用藍(lán)字填寫各用紅字填寫和用藍(lán)字填寫各一份記賬憑證，一并登記入賬。一份記賬憑

8、證，一并登記入賬。第62頁/共74頁戶名：制造費(fèi)用 15 15記記 10 10 更正更正1212日第日第0505號(hào)憑證號(hào)憑證 1 5 0 0 0 01 5 0 0 0 0 15 15記記 11 11 補(bǔ)記補(bǔ)記1212日錯(cuò)賬日錯(cuò)賬 1 5 0 0 0 01 5 0 0 0 0 15 15記記 10 10 更正更正1212日第日第0505號(hào)憑證號(hào)憑證 1 5 0 0 0 01 5 0 0 0 0 15 15記記 11 11 補(bǔ)記補(bǔ)記1212日錯(cuò)賬日錯(cuò)賬 1 5 0 0 0 01 5 0 0 0 0 戶名：生產(chǎn)成本戶名：生產(chǎn)成本戶名：原材料戶名：原材料第63頁/共74頁紅字更正法紅字更正法部分沖銷法

9、部分沖銷法第64頁/共74頁記記 賬賬 憑憑 證證 2003 年年2 月月 26 日日 第第 38 號(hào)號(hào)第65頁/共74頁更正方法為更正方法為 用紅字金額填寫一份記賬憑用紅字金額填寫一份記賬憑證，金額為其差額，一并登記入賬。證，金額為其差額，一并登記入賬。第66頁/共74頁 28 28記記 45 45 更正更正2626日第日第3838號(hào)憑證號(hào)憑證 3 6 0 0 03 6 0 0 0 7 8 5 0 0 07 8 5 0 0 0 戶名：生產(chǎn)成本戶名：生產(chǎn)成本戶名：原材料戶名：原材料 28 28記記 45 45 更正更正2626日第日第3838號(hào)憑證號(hào)憑證 3 6 0 0 03 6 0 0 0

10、第67頁/共74頁第68頁/共74頁記記 賬賬 憑憑 證證 2003 年年3 月月 21 日日 第第 38 號(hào)號(hào)第69頁/共74頁更正方法為更正方法為 用藍(lán)字金額填寫一份記賬憑用藍(lán)字金額填寫一份記賬憑證，金額為其差額，一并登記入賬。證，金額為其差額，一并登記入賬。第70頁/共74頁 28 28記記 45 45 更正更正2626日第日第3838號(hào)憑證號(hào)憑證 8 0 0 0 8 0 0 0 8 9 0 0 0 08 9 0 0 0 0 戶名：現(xiàn)金日記賬戶名：現(xiàn)金日記賬戶名：管理費(fèi)用戶名：管理費(fèi)用 28 28記記 45 45 更正更正2121日第日第3838號(hào)憑證號(hào)憑證 8 0 0 0 8 0 0 0 第71頁/共74頁第72頁/共74頁. . 賬簿按用途可分為哪幾類？賬簿按用途可分為哪幾類？. . 賬簿按外表形式可分為哪幾類？賬簿按外表形式可分為哪幾類？.