【財(cái)務(wù)管理內(nèi)部審計(jì) 】審計(jì)專業(yè)階段考試大綱

1、 財(cái)務(wù)管理內(nèi)部審計(jì)審計(jì)專業(yè)階段考試大綱 一、測(cè)試目標(biāo)本科目主要測(cè)試考生的下列能力：1.熟悉審計(jì)環(huán)境,包括注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的職業(yè)特點(diǎn)、注冊(cè)會(huì)計(jì)師管理制度、注冊(cè)會(huì)計(jì)師法律責(zé)任以及注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則;2.掌握注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)會(huì)員職業(yè)道德守則,包括職業(yè)道德概念基本原則和概念框架、審計(jì)、審閱和其他鑒證業(yè)務(wù)對(duì)獨(dú)立性的要求;3.掌握審計(jì)基本原理,包括審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)證據(jù)、審計(jì)抽樣、信息技術(shù)對(duì)審計(jì)的影響,以及審計(jì)工作底稿;4.掌握審計(jì)測(cè)試流程,包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制測(cè)試以及實(shí)質(zhì)性程序;5.掌握各類交易和賬戶余額審計(jì),包括銷售與收款循環(huán)、采購與付款循環(huán)、生產(chǎn)與存貨循環(huán)、人力資源與工薪循環(huán)、投資與籌資循環(huán)以及貨幣

2、資金審計(jì)的特點(diǎn);6.掌握財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中對(duì)特殊項(xiàng)目的考慮,包括對(duì)舞弊和法律法規(guī)的考慮、審計(jì)交流、利用他人的工作,以及對(duì)會(huì)計(jì)預(yù)計(jì)、關(guān)聯(lián)方和期初余額等項(xiàng)目的審計(jì);7.掌握完成審計(jì)工作與出具審計(jì)報(bào)告的要求;8.掌握其他相關(guān)業(yè)務(wù),包括特殊審計(jì)領(lǐng)域、審閱和其他鑒證業(yè)務(wù)。為熟練掌握專業(yè)知識(shí)、職業(yè)技能,考生需要充分理解和熟練運(yùn)用中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則以及相關(guān)指南。中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則構(gòu)成審計(jì)考試內(nèi)容的主要部分,專業(yè)階段的考生應(yīng)當(dāng)具有充分的理解能力和應(yīng)用能力。二、測(cè)試內(nèi)容與能力等級(jí)測(cè)試內(nèi)容能力等級(jí)（一）審計(jì)環(huán)境111111122221221注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)職業(yè)特點(diǎn)（1）注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的起源與發(fā)展（2）注冊(cè)會(huì)計(jì)師

3、審計(jì)的性質(zhì)（3）注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)與其他審計(jì)的關(guān)系2注冊(cè)會(huì)計(jì)師管理制度（1）注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試與注冊(cè)（2）注冊(cè)會(huì)計(jì)師業(yè)務(wù)范圍（3）會(huì)計(jì)師事務(wù)所（4）注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)3注冊(cè)會(huì)計(jì)師法律責(zé)任（1）注冊(cè)會(huì)計(jì)師的法律環(huán)境（2）國外注冊(cè)會(huì)計(jì)師的法律責(zé)任（3）中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師的法律責(zé)任（4）注冊(cè)會(huì)計(jì)師如何避免法律訴訟4注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則（1）注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則制定情況（2）中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師鑒證業(yè)務(wù)基本準(zhǔn)則（3）會(huì)計(jì)師事務(wù)所業(yè)務(wù)質(zhì)量控制準(zhǔn)則（二）注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)會(huì)員職業(yè)道德守則22211職業(yè)道德基本原則和概念框架（1）職業(yè)道德基本原則（2）職業(yè)道德概念框架 （3）注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)職業(yè)道德概念框架的具體運(yùn)用（4）非執(zhí)業(yè)會(huì)員對(duì)職業(yè)道

4、德概念框架的運(yùn)用2審計(jì)、審閱和其他鑒證業(yè)務(wù)對(duì)獨(dú)立性的要求（1）基本要求333333333（2）經(jīng)濟(jì)利益（3）貸款和擔(dān)保以及商業(yè)關(guān)系、家庭和私人關(guān)系（4）與審計(jì)客戶發(fā)生雇傭關(guān)系（5）高級(jí)職員與審計(jì)客戶的長期關(guān)聯(lián)（6）為審計(jì)客戶提供非鑒證服務(wù)（7）收費(fèi)（8）影響?yīng)毩⑿缘钠渌马?xiàng)（9）審計(jì)、審閱與其他鑒證業(yè)務(wù)之間對(duì)獨(dú)立性要求的差異（三）審計(jì)基本原理2222222233122212212221審計(jì)目標(biāo)（1）財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)目標(biāo)與審計(jì)責(zé)任（2）管理層認(rèn)定與具體審計(jì)目標(biāo)（3）審計(jì)過程與審計(jì)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)2審計(jì)計(jì)劃（1）初步業(yè)務(wù)活動(dòng)（2）總體審計(jì)策略和具體審計(jì)計(jì)劃（3）審計(jì)重要性3審計(jì)證據(jù)（1）審計(jì)證據(jù)的性質(zhì)（2）

5、獲取審計(jì)證據(jù)的審計(jì)程序（3）函證（4）分析程序4審計(jì)抽樣（1）審計(jì)抽樣的基本概念（2）審計(jì)抽樣的基本原理（3）審計(jì)抽樣在控制測(cè)試中的應(yīng)用（4）審計(jì)抽樣在細(xì)節(jié)測(cè)試中的運(yùn)用5信息技術(shù)對(duì)審計(jì)的影響（1）信息技術(shù)對(duì)審計(jì)過程的影響（2）信息技術(shù)審計(jì)范圍的確定（3）信息技術(shù)內(nèi)部控制審計(jì)（4）計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)和電子表格的運(yùn)用6審計(jì)工作底稿（1）審計(jì)工作底稿概述（2）審計(jì)工作底稿的格式、要素和范圍（3）審計(jì)工作底稿的歸檔（四）審計(jì)測(cè)試流程2231風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估（1）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估概述 （2）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序、信息來源以及項(xiàng)目組內(nèi)部的討論（3）了解被審計(jì)單位及其環(huán)境（4）了解被審計(jì)單位的內(nèi)部控制（5）評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)3322

6、222風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)（1）針對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的總體應(yīng)對(duì)措施（2）針對(duì)認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的進(jìn)一步審計(jì)程序（3）控制測(cè)試（4）實(shí)質(zhì)性程序（五）各類交易和賬戶余額的審計(jì)333333333333333333331銷售與收款循環(huán)的審計(jì)（1）銷售與收款循環(huán)的特點(diǎn)（2）銷售與收款循環(huán)的內(nèi)部控制和控制測(cè)試（3）銷售與收款循環(huán)的實(shí)質(zhì)性程序2采購與付款循環(huán)的審計(jì)（1）采購與付款循環(huán)的特點(diǎn)（2）采購與付款循環(huán)的內(nèi)部控制和控制測(cè)試（3）采購與付款交易的實(shí)質(zhì)性程序3生產(chǎn)與存貨循環(huán)的審計(jì)（1）生產(chǎn)與存貨循環(huán)的特點(diǎn)（2）生產(chǎn)與存貨循環(huán)的內(nèi)部控制和控制測(cè)試（3）生產(chǎn)與存貨循環(huán)的實(shí)質(zhì)性程序4人力資源與工薪循環(huán)的審計(jì)（1）

7、人力資源與工薪循環(huán)的特點(diǎn)（2）人力資源與工薪循環(huán)的內(nèi)部控制和控制測(cè)試（3）人力資源與工薪循環(huán)的實(shí)質(zhì)性程序5投資與籌資循環(huán)的審計(jì)（1）投資與籌資循環(huán)的特點(diǎn)（2）投資與籌資循環(huán)的內(nèi)部控制與控制測(cè)試（3）投資交易的實(shí)質(zhì)性程序（4）籌資活動(dòng)的內(nèi)部控制和控制測(cè)試（5）籌資交易的實(shí)質(zhì)性程序6貨幣資金的審計(jì)（1）概述（2）庫存現(xiàn)金審計(jì)（3）銀行存款審計(jì)（六）特殊項(xiàng)目的考慮33222221對(duì)舞弊和法律法規(guī)的考慮（1）財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中對(duì)舞弊的考慮（2）財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中對(duì)法律法規(guī)的考慮2審計(jì)交流（1）注冊(cè)會(huì)計(jì)師與治理層的交流（2）前后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師的交流 3利用他人的工作222（1）利用其他注冊(cè)會(huì)計(jì)師的工作（2）利用內(nèi)

8、部審計(jì)工作（3）利用專家的工作4其他特殊項(xiàng)目的審計(jì)（1）會(huì)計(jì)預(yù)計(jì)的審計(jì)（2）關(guān)聯(lián)方的審計(jì)（3）首次接受委托時(shí)對(duì)期初余額的審計(jì)（七）完成審計(jì)工作與出具審計(jì)報(bào)告232222333221完成審計(jì)工作（1）完成審計(jì)工作概述（2）考慮持續(xù)經(jīng)營假設(shè)（3）或有事項(xiàng)（4）期后事項(xiàng)（5）管理層聲明2審計(jì)報(bào)告（1）審計(jì)報(bào)告概述（2）審計(jì)意見的形成和審計(jì)報(bào)告的類型（3）審計(jì)報(bào)告的基本內(nèi)容（4）非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告（5）比較數(shù)據(jù)（6）含有已審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表的文件中的其他信息（八）其他相關(guān)業(yè)務(wù)23221特殊審計(jì)領(lǐng)域（1）對(duì)特殊目的審計(jì)業(yè)務(wù)出具審計(jì)報(bào)告（2）驗(yàn)資2審閱和其他鑒證業(yè)務(wù)（1）財(cái)務(wù)報(bào)表審閱業(yè)務(wù)（2）預(yù)測(cè)性財(cái)務(wù)信息的審核三、參考法規(guī)1.中華人民共和國注冊(cè)會(huì)計(jì)師法(中華人民共和國主席令第13號(hào),1993年10月31日)2.中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則(財(cái)會(huì)20064號(hào))3.中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則指南(2007年版,會(huì)協(xié)200789號(hào))4.企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則基本準(zhǔn)則中華人民共和國財(cái)政部令第3