審計(jì)學(xué)沖刺模擬五

1、審計(jì)學(xué)全真模擬演練（五）（考試時(shí)間：150分鐘）題號(hào)-一-二二三四五六總分得分20204101036得分得分評(píng)卷人第I部分選擇題（40分）一、單項(xiàng)選擇題（本大題共 20小題，每小題1分，共20分，在每小題列出的四個(gè)備選項(xiàng)中只有一個(gè)是符合題目要求的，請(qǐng)將其代碼填寫在題后的括號(hào)內(nèi)。錯(cuò)選、多選或未選均無(wú)分）1 注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)經(jīng)歷了四個(gè)發(fā)展階段，其中最早的階段為【】A. 資產(chǎn)負(fù)債表審計(jì)階段B.詳細(xì)審計(jì)階段C會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)階段D.現(xiàn)代審計(jì)階段2如果尚未更正錯(cuò)報(bào)匯總數(shù)低于重要性水平，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響不重大，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以發(fā)表的審計(jì)報(bào)告類型為【】A. 無(wú)保留意見B. 保留意見C. 否定意見D. 無(wú)法表示意見3

2、. 下列關(guān)于計(jì)劃審計(jì)工作的表述中，錯(cuò)誤的是【】A. 計(jì)劃審計(jì)工作包括針對(duì)審計(jì)業(yè)務(wù)制定總體審計(jì)策略和具體審計(jì)計(jì)劃B. 總體審計(jì)策略用以確定審計(jì)范圍、時(shí)間和方向，并指導(dǎo)具體審計(jì)計(jì)劃的制定C. 具體審計(jì)計(jì)劃是依據(jù)總體審計(jì)策略制定的，對(duì)實(shí)施總體審計(jì)策略所需要的審計(jì)程序的性 質(zhì)、時(shí)間和范圍等所作的詳細(xì)規(guī)劃與說(shuō)明D. 具體審計(jì)計(jì)劃應(yīng)當(dāng)包括初步業(yè)務(wù)活動(dòng)、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序、計(jì)劃實(shí)施的進(jìn)一步審計(jì)程序和其他審計(jì)程序4. A注冊(cè)會(huì)計(jì)師在完成最終審計(jì)檔案的歸整工作后，如果發(fā)現(xiàn)有必要修改，如原審計(jì)工作底 稿中列明的存貨余額為200萬(wàn)元，現(xiàn)改為120萬(wàn)元，其正確的做法是（）。A. 在原工作底稿中直接對(duì)原記錄信息予以涂改B.

3、對(duì)原記錄信息不予刪除，在原工作底稿中增加新的注釋的方式予以修改C在原工作底稿中直接將原記錄信息刪除，再增加一項(xiàng)新的記錄信息D.在原工作底稿中直接將正確信息覆蓋錯(cuò)誤信息5.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括【 】A.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)和固有風(fēng)險(xiǎn)B.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)C重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)D.固有風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)6.在確定審計(jì)程序的范圍時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮的因素不包括【 】A.確定的重要性水平B.控制的預(yù)期偏差C.評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)D.計(jì)劃獲取的保證程度7.在考慮實(shí)質(zhì)性程序的時(shí)間時(shí)，當(dāng)如果識(shí)別出由于舞弊導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)r1當(dāng)A.在期末或接近期末實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序B.在期中實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序C.在期中和期末都實(shí)施

4、實(shí)質(zhì)性程序D.實(shí)施將期中結(jié)論延伸至期末的審計(jì)程序&下列情形可能不表明內(nèi)部控制存在重大缺陷的有【 】A. 被審計(jì)單位串通舞弊B. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)工作中發(fā)現(xiàn)了重大錯(cuò)報(bào)，而被審計(jì)單位的內(nèi)部控制沒有發(fā)現(xiàn)這些重大錯(cuò)報(bào)C. 控制環(huán)境薄弱D. 被審計(jì)單位管理層修訂了不適應(yīng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境變化了的原來(lái)有效的控制措施9對(duì)于資產(chǎn) 類項(xiàng)目審計(jì)和負(fù)債類項(xiàng)目審計(jì)來(lái)說(shuō)，兩者的最大區(qū)別是【】A. 資產(chǎn)類項(xiàng)目審計(jì)側(cè)重于審查所有權(quán)，而負(fù)債類項(xiàng)目審計(jì)側(cè)重于審查義務(wù)B. 資產(chǎn)類項(xiàng)目審計(jì)側(cè)重于應(yīng)收帳款，而負(fù)債類項(xiàng)目審計(jì)側(cè)重于應(yīng)付賬款C資產(chǎn)類項(xiàng)目審計(jì)側(cè)重于防高估和虛列，而負(fù)債類項(xiàng)目審計(jì)側(cè)重于防低估和漏列D.資產(chǎn)類項(xiàng)目審計(jì)與損益無(wú)關(guān)，而負(fù)債類

5、項(xiàng)目審計(jì)與損益有關(guān)10. 下列制度中不屬于固定資產(chǎn)內(nèi)部控制制度的是【】A. 預(yù)算制度B.調(diào)查制度C. 授權(quán)批準(zhǔn)制度D.職責(zé)分工制度11. 會(huì)計(jì)記錄、授權(quán)和執(zhí)行等方面明確職責(zé)分工是實(shí)現(xiàn)籌資與投資循環(huán)內(nèi)部控制目標(biāo)中的關(guān)鍵內(nèi)部控制程序的認(rèn)定是【】A. 完整性B.權(quán)利和義務(wù)C. 存在D.計(jì)價(jià)和分?jǐn)?2. 在注冊(cè)會(huì)計(jì)師所關(guān)心的下列各種問(wèn)題中，能夠?qū)崿F(xiàn)截止目標(biāo)的是【】A. 應(yīng)收賬款是否已經(jīng)按照規(guī)定計(jì)提壞賬準(zhǔn)備B. 年后開出的支票是否未計(jì)入報(bào)告期報(bào)表中C. 存貨的跌價(jià)損失是否已抵減D. 固定資產(chǎn)是否有用作抵押的13如果通過(guò)監(jiān)盤發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存貨賬面記錄與經(jīng)監(jiān)盤確認(rèn)的存貨發(fā)生重大差異，注冊(cè)會(huì) 計(jì)師先后采用的下

6、列程序中可能無(wú)效的是【】A. 提請(qǐng)被審計(jì)單位對(duì)已確認(rèn)的差異進(jìn)行調(diào)整B. 進(jìn)一步執(zhí)行審計(jì)程序，查明差異原因C. 如果被審計(jì)單位不采納注冊(cè)會(huì)計(jì)師的調(diào)整意見，應(yīng)根據(jù)其重要程序確定是否在審計(jì)報(bào)告中予以反映D. 對(duì)存貨進(jìn)行分析程序，確認(rèn)差異的真實(shí)性14注冊(cè)會(huì)計(jì)師李明在執(zhí)行天星公司年度審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，為確認(rèn)被審計(jì)單位借款和所有者權(quán)益的增減變動(dòng)及其利息和股利已登記入賬這一認(rèn)定目標(biāo)，應(yīng)執(zhí)行的實(shí)質(zhì)性程序是【】A. 檢查股東是否已按合同、協(xié)議、章程約定時(shí)間繳付出資額，其出資額是否經(jīng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審驗(yàn)B. 向銀行或其他金融機(jī)構(gòu)、債券包銷人函證，并與賬面余額核對(duì)C. 檢查年度內(nèi)借款和所有者權(quán)益增減的原始憑證，核實(shí)變動(dòng)的真實(shí)性

7、，合規(guī)性，檢查授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)是否完備，入賬是否及時(shí)準(zhǔn)確D. 確定借款和所有者的披露是否恰當(dāng)，注意一年內(nèi)到期的借款是否列入流動(dòng)負(fù)債15企業(yè)發(fā)生的下列事項(xiàng)中，影響“投資收益”的是【】A. 交易性金融資產(chǎn)持有期間收到不屬于包含在買價(jià)中的現(xiàn)金股利B期末交易性金融資產(chǎn)的公允價(jià)值大于賬面余額C期末交易性金融資產(chǎn)的公允價(jià)值小于賬面余額D. 交易性金融資產(chǎn)持有期間收到包含在買價(jià)中的現(xiàn)金股利16在庫(kù)存現(xiàn)金 監(jiān)盤表中簽字的人員有【】A. 出納人員、注冊(cè)會(huì)計(jì)師和內(nèi)部審計(jì)人員B. 會(huì)計(jì)主管人員、出納人員和內(nèi)部審計(jì)人員C. 會(huì)計(jì)主管人員、銀行出納員和注冊(cè)會(huì)計(jì)師D. 會(huì)計(jì)主管人員、出納人員和注冊(cè)會(huì)計(jì)師17注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行的以

8、下實(shí)質(zhì)性程序中屬于審查企業(yè)收到的現(xiàn)金是否已經(jīng)全部登記入賬的是【】A. 對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金執(zhí)行監(jiān)盤程序B. 檢查現(xiàn)金收入的日記賬、總賬和應(yīng)收賬款明細(xì)賬的大額項(xiàng)目與異常項(xiàng)目C從被審計(jì)單位當(dāng)期收據(jù)存根中抽取大額現(xiàn)金收入追查到相關(guān)的憑證和賬薄記錄D. 對(duì)被審計(jì)單位結(jié)賬日前一段時(shí)間內(nèi)現(xiàn)金收支憑證進(jìn)行審計(jì)，以確定是否存在應(yīng)記入下期的事項(xiàng)18. N公司某銀行賬戶的銀行對(duì)賬單余額為585 000元，在審查N公司編制的該賬戶銀行存款余額調(diào)節(jié)表時(shí)，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師注意到以下事項(xiàng)：N公司已收、銀行尚未入賬的某公司銷貨款100 000元；N公司已付、銀行尚未入賬的預(yù)付某公司材料款50 000元；銀行已收、N公司尚未入賬的某公司退

9、回的押金35 000元；銀行已代扣、N公司尚未入賬的水電費(fèi) 25 000元。假定不考慮審計(jì)重要性水平，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)后確認(rèn)該賬戶的銀行存款日記賬余額應(yīng)A.625 000B.635 000D.595 000C. 575 00019. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師在對(duì)華清公司2009年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)時(shí)，下列情況中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)出具帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段無(wú)保留意見審計(jì)報(bào)告的是【】A. 資產(chǎn)負(fù)債表日的一項(xiàng)未決訴訟，律師認(rèn)為勝負(fù)難料， 一旦敗訴對(duì)企業(yè)將產(chǎn)生重大影響，被審計(jì)單位拒絕在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中進(jìn)行了披露B. 資產(chǎn)負(fù)債表日的一項(xiàng)未決訴訟，律師認(rèn)為勝負(fù)難料， 一旦敗訴對(duì)企業(yè)將產(chǎn)生重大影響，被審計(jì)單位已在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中進(jìn)行了披露

10、C. 2009年10月份轉(zhuǎn)入不需用設(shè)備一臺(tái)，未計(jì)提折舊金額為2萬(wàn)元（假定重要性水平為10萬(wàn)元），華清公司未調(diào)整D. 華清公司對(duì)于一項(xiàng)以公允價(jià)值計(jì)量的投資性房地產(chǎn)計(jì)提了500萬(wàn)元的折舊（假定重要性水平為10萬(wàn)元，不考慮其他因素） 20如果審計(jì) 報(bào)告里出現(xiàn)“由于上述問(wèn)題造成的重大影響”等專業(yè)術(shù)語(yǔ)，那么該報(bào)告最應(yīng)該A.無(wú)保留意見報(bào)告B.保留意見C.否定意見D.無(wú)法表示意見得分評(píng)卷人、多項(xiàng)選擇題（ 本大題共10小題，每小題2分，共20分。在每小在題后的括號(hào)內(nèi)。錯(cuò)選、多選、少選或未選均無(wú)分）題列出的五個(gè)備選項(xiàng)中至少有兩個(gè)是符合題目要求的，請(qǐng)將其代碼填寫21. 按照審計(jì)所依據(jù)的基礎(chǔ)和使用的技術(shù)分類，審計(jì)可

11、分為【】A.賬項(xiàng)基礎(chǔ)審計(jì)B.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)C.風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)D.制度基礎(chǔ)審計(jì)E. 經(jīng)營(yíng)審計(jì)22. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師接受委托對(duì) ABC股份有限公司20XX年的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)， 下列選項(xiàng)中 屬于鑒證對(duì)象信息”的是【】A. ABC公司20 XX年財(cái)務(wù)報(bào)表B. ABC公司20XX年12月31日的財(cái)務(wù)狀況和該年度的經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量C. ABC公司20XX年度的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量D. ABC公司20XX年利潤(rùn)表E. ABC公司20XX年資產(chǎn)負(fù)債表23關(guān)于基于責(zé)任方認(rèn)定業(yè)務(wù)和直接報(bào)告業(yè)務(wù)，下列敘述正確的有（）。A. 在直接報(bào)告業(yè)務(wù)中，可能不存在責(zé)任方認(rèn)定，即便存在，該認(rèn)定也無(wú)法為預(yù)期使用者獲取，預(yù)期使用

12、者只能通過(guò)閱讀鑒證報(bào)告獲取有關(guān)鑒證對(duì)象信息B. 在基于責(zé)任方認(rèn)定業(yè)務(wù)中，預(yù)期使用者可以直接獲取鑒證對(duì)象信息（責(zé)任方認(rèn)定），而不一定要通過(guò)閱讀鑒證報(bào)告c在直接報(bào)告業(yè)務(wù)中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師在鑒證報(bào)告中直接對(duì)鑒證對(duì)象提出結(jié)論D. 在直接報(bào)告業(yè)務(wù)中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師在鑒證報(bào)告中直接對(duì)鑒證對(duì)象信息提出結(jié)論E. 在基于責(zé)任方認(rèn)定業(yè)務(wù)中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師提出結(jié)論的對(duì)象可能是責(zé)任方認(rèn)定，也可能是鑒證對(duì)象24注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表實(shí)施審計(jì)的目標(biāo)是對(duì)什么發(fā)表審計(jì)意見【】A. 被審計(jì)單位是否存在違反法律法規(guī)行為B. 財(cái)務(wù)報(bào)表是否按照適用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定編制C. 財(cái)務(wù)報(bào)表是否在所有重大方面公允反映被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)

13、成果和現(xiàn)金流量D. 財(cái)務(wù)報(bào)表是否真實(shí)反映了管理層的判斷和決策E. 被審計(jì)單位內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的好壞25. 實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序的總體方案包括【】A綜合性方案B.風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)方案C. 實(shí)質(zhì)性方案D.控制測(cè)試方案E.細(xì)節(jié)測(cè)試方案26. 在識(shí)別和了解內(nèi)部控制后注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)控制的評(píng)價(jià)結(jié)論可能有【】A所設(shè)計(jì)的控制單獨(dú)或連同其他控制能夠防止或發(fā)現(xiàn)并糾正重大錯(cuò)報(bào)，并得到執(zhí)行B. 控制本身的設(shè)計(jì)是合理的，但沒有得到執(zhí)行C控制本身的設(shè)計(jì)就是無(wú)效的D. 內(nèi)部控制運(yùn)行有效E. 內(nèi)部控制能夠防止、發(fā)現(xiàn)并糾正財(cái)務(wù)報(bào)表的重大錯(cuò)報(bào)27. 一般情況下，注冊(cè)會(huì)計(jì) 師應(yīng)選擇以下項(xiàng)目作為函證對(duì)象【】A賬齡較長(zhǎng)且金額較大的項(xiàng)目B. 與債務(wù)人發(fā)

14、生糾紛的項(xiàng)目C交易頻繁但期末余額較小甚至余額為零的項(xiàng)目D可能產(chǎn)生重大錯(cuò)報(bào)或舞弊的非正常的項(xiàng)目E. 關(guān)聯(lián)方或主要客戶項(xiàng)目28. 存貨周轉(zhuǎn)率的波動(dòng)可能意味著被審計(jì)單位存在以下情況的有【】A. 有意或無(wú)意地減少存貨儲(chǔ)備B. 銷售價(jià)格發(fā)生變動(dòng)C. 存貨成本項(xiàng)目發(fā)生變動(dòng)D. 單位產(chǎn)品成本發(fā)生變動(dòng)E. 銷售額發(fā)生大幅度變動(dòng)29對(duì)被審計(jì)單位存貨監(jiān)盤時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)特別關(guān)注的問(wèn)題有（）。A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)特別關(guān)注存貨的狀況，觀察被審計(jì)單位是否已經(jīng)恰當(dāng)?shù)貐^(qū)分了所有毀損、 陳舊、過(guò)時(shí)及殘次的存貨B. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)獲取盤點(diǎn)日前后存貨收發(fā)及移動(dòng)的憑證，檢查庫(kù)存記錄與會(huì)計(jì)記錄期末截止日期是否正確C. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)特

15、別關(guān)注存貨的移動(dòng)情況，防止遺漏或重復(fù)盤點(diǎn)D. 在存貨監(jiān)盤過(guò)程中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)獲取存貨驗(yàn)收入庫(kù)、裝運(yùn)出庫(kù)以及內(nèi)部轉(zhuǎn)移截止等信息，以便將來(lái)追查至被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)記錄E. 對(duì)存貨實(shí)施突擊式監(jiān)盤 30注冊(cè)會(huì)計(jì)師最終提供的審計(jì)報(bào)告類型是A.無(wú)保留意見C保留意見E.無(wú)法表示意見得分評(píng)卷人31 審計(jì)失敗B.帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無(wú)保留意見D.否定意見第n部分非選擇題（60分）三、名詞解釋題（本大題共5小題，每小題2分，共10 分）得分評(píng)卷人四、簡(jiǎn)答題（本大題共2小題，每小題5分，共10 分）32.控制測(cè)試33. 簡(jiǎn)述鑒證業(yè)務(wù)的五要素。34. 在注冊(cè)會(huì)計(jì)師針對(duì)評(píng)估的認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)設(shè)計(jì)和實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序時(shí)，應(yīng)

16、考慮哪些因素？得分評(píng)卷人五、論述題（本大題共 1小題，共10分）35. 試比較被審計(jì)單位方面的責(zé)任和注冊(cè)會(huì)計(jì)師方面的責(zé)任。得分評(píng)卷人六、案例分析題（本大題共3小題，每小題12分，共36 分）36. ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所接受委托審計(jì)W公司2010年度的財(cái)務(wù)報(bào)表。A審計(jì)人員了解和測(cè)試了與應(yīng)收帳款相關(guān)的內(nèi)部控制，并將控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估為高水平。A審計(jì)人員取得2010年12月31日的應(yīng)收帳款明細(xì)賬，并于2011年1月12日采用積極式函證方式對(duì)所有重要客戶寄發(fā)了詢 證函。A審計(jì)人員將與函證結(jié)果相關(guān)的重要異常情況如下:異常情況函證編號(hào)（1）64客戶名稱函證金額甲 6400002011回函日期年1月19日(2) 8

17、2乙 9000002011年1月18日回函內(nèi)容2010.12.10 日收到Y(jié)公司委托本公司代銷的貨物640000元，尚未銷售 采用分期付款方式購(gòu)貨 900000元，根據(jù)購(gòu)貨合同，已于2010年12月 25日首付300000元(3)134丙 600000因地址錯(cuò)誤，被郵局退回要求：針對(duì)上述各種異常情況，A審計(jì)人員應(yīng)分別相應(yīng)實(shí)施哪些重要審計(jì)程序。37. Y股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱Y公司）主要經(jīng)營(yíng)中小型機(jī)電類產(chǎn)品的生產(chǎn)和銷售，采用手工 會(huì)計(jì)系統(tǒng)，產(chǎn)品銷售以 Y公司倉(cāng)庫(kù)為交貨地點(diǎn)。C和D注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì) Y公司2009年度財(cái)務(wù)報(bào)表，于 2009年12月1日至12月15日對(duì)Y公司的采購(gòu)與付款循環(huán)、銷售與

18、收 款循環(huán)的內(nèi)部控制進(jìn)行了解、測(cè)試與評(píng)價(jià)。資料：C和D注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)工作底稿中記錄了所了解的有關(guān)采購(gòu)與付款循環(huán)、銷售與 收款循環(huán)的控制程序，部分內(nèi)容摘錄如下：（1）采購(gòu)原材料須由請(qǐng)購(gòu)部門編制請(qǐng)購(gòu)單， 采購(gòu)部門審核請(qǐng)購(gòu)單后發(fā)出預(yù)先連續(xù)編號(hào)的采購(gòu) 訂單。采購(gòu)的原材料經(jīng)采購(gòu)人員驗(yàn)收后入庫(kù)， 倉(cāng)庫(kù)人員收到原材料后編制預(yù)先連續(xù)編號(hào)的入 庫(kù)單，并交采購(gòu)人員簽字確認(rèn)。 （4分）（2）應(yīng)付憑單部門核對(duì)供應(yīng)商發(fā)票、入庫(kù)單和采購(gòu)訂單，并編制預(yù)先連續(xù)編號(hào)的付款憑單。會(huì)計(jì)部門在接到經(jīng)應(yīng)付憑單部門審核的上述單證和付款憑單后，登記原材料和應(yīng)付賬款明細(xì)賬。月末，在與倉(cāng)庫(kù)核對(duì)連續(xù)編號(hào)的入庫(kù)單和采購(gòu)訂單后，應(yīng)付憑單部門對(duì)相關(guān)原材料入庫(kù)數(shù)量和采購(gòu)成本進(jìn)行匯總。應(yīng)付憑單部門對(duì)已經(jīng)驗(yàn)收入庫(kù)但尚未收到供應(yīng)商發(fā)票的原材料編制清單，會(huì)計(jì)部門據(jù)此將相關(guān)原材料暫估入賬。（2分） 銷售的產(chǎn)品發(fā)出前，信用審核部門檢查經(jīng)授權(quán)的相關(guān)客戶剩余賒銷信用額度，并在銷售 部門編制的銷售單上簽字。在剩余賒銷信用額度內(nèi)的銷售，由信用審核部門職員E審批；超過(guò)剩余賒銷信用額度的銷售，在職員E審批后，還需獲得經(jīng)授權(quán)的信用審核部門經(jīng)理F的批準(zhǔn)。（2分）（4）倉(cāng)庫(kù)開具預(yù)先連續(xù)編號(hào)的發(fā)貨單，并在銷售的產(chǎn)品裝運(yùn)后，將相關(guān)副本分送開具賬單部門、運(yùn)輸單位和顧客。開具賬單部門審核發(fā)貨單和銷售單后開具銷售發(fā)票，在保留副本后將相關(guān)單據(jù)送交會(huì)計(jì)部門職員G審核