吉林銀行經(jīng)營轉(zhuǎn)型中的財務(wù)資源配置

1、吉林銀行經(jīng)營轉(zhuǎn)型中的財務(wù)資源配置25第4章吉林銀行經(jīng)營轉(zhuǎn)型方案4.1吉林銀行基本情況概述吉林銀行作為一家吉林省整體實力相對較強的中小商業(yè)銀行，是在2007年10月由長春市商業(yè)銀行更名而成的，它吸收合并吉林市商業(yè)銀行、遼源市城市信用社而設(shè)立的股份有限公司，總行設(shè)在長春。2008年11月，吉林銀行吸收合并吉林省白山、通化、四平、松原等四個地區(qū)的城市信用社，成立了白山、通化、四平、松原分行，并設(shè)立了延邊分行；2009年4月設(shè)立了白城分行，2009年6月設(shè)立了小企業(yè)金融服務(wù)中心（分行級專營機構(gòu)），2009年12月設(shè)立了大連分行，2011年設(shè)立了沈陽分行和農(nóng)安支行。截至2011年末在省內(nèi)、外設(shè)有19個分

2、支機構(gòu)。自成立以來，吉林銀行以“流程銀行”建設(shè)為主線，堅持科學(xué)發(fā)展觀，積極落實監(jiān)管要求，加強內(nèi)控管理，實施組織架構(gòu)調(diào)整和業(yè)務(wù)流程再造，努力實現(xiàn)以客戶為中心、市場為導(dǎo)向的扁平化、集約化、垂直化經(jīng)營管理體系；深化人力資源改革，優(yōu)化財務(wù)資源配置，完善績效考核機制；強力推動零售銀行業(yè)務(wù)發(fā)展，打造“社區(qū)銀行”品牌；整合市場資源，做大做強機構(gòu)類業(yè)務(wù)；強化資產(chǎn)保全，提高資產(chǎn)質(zhì)量，減少資產(chǎn)損失，努力實現(xiàn)規(guī)模、質(zhì)量、效益的協(xié)調(diào)發(fā)展，社會形象得到顯著提升。吉林銀行通過轉(zhuǎn)變觀念，抓住機遇，提升業(yè)務(wù)拓展水平和管理水平。截至2011年9月末，注冊資本額70.67億元，資產(chǎn)總額1686.52億元，各項存款余額1327.0

3、5億元，各項貸款余額894.74億元，實現(xiàn)利潤超過16億元。資本充足率、成本收入比、撥備覆蓋率、不良貸款率等核心監(jiān)管指標(biāo)均超過監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)水平。4.2吉林銀行經(jīng)營轉(zhuǎn)型的背景吉林銀行作為化解城市商業(yè)銀行和城市信用社風(fēng)險的產(chǎn)物，雖然成立三年多來在規(guī)模、質(zhì)量、效益上實現(xiàn)了快速發(fā)展和明顯提升，但面對銀行業(yè)同質(zhì)化競爭日趨激烈的形勢，如何謀劃好吉林銀行第二個三年發(fā)展規(guī)劃，繼續(xù)推進(jìn)跨區(qū)域發(fā)展和實現(xiàn)上市經(jīng)營，進(jìn)入全國城商行最前列，是吉林銀行面臨的最大課題。26按照省委、省政府關(guān)于吉林銀行要“創(chuàng)新發(fā)展”的指示要求，結(jié)合吉林省十二五發(fā)展規(guī)劃，圍繞經(jīng)董事會、股東大會通過的吉林銀行發(fā)展戰(zhàn)略，科學(xué)制定三年規(guī)劃，明確階段性發(fā)

4、展目標(biāo)和主要業(yè)務(wù)指標(biāo)，有的放矢地制定業(yè)務(wù)條線規(guī)劃和具體可行的經(jīng)營措施，通過實施平衡計分卡真正使戰(zhàn)略落地。2011年開始，繼續(xù)實施調(diào)整、提升戰(zhàn)略，努力實現(xiàn)經(jīng)營模式和增長方式的轉(zhuǎn)型，積極推進(jìn)跨區(qū)域發(fā)展和多元化經(jīng)營，千方百計處理歷史遺留問題，創(chuàng)造上市經(jīng)營條件。為實現(xiàn)上述目標(biāo)，經(jīng)營轉(zhuǎn)型是關(guān)鍵而且迫切，主要表現(xiàn)在：（1）中央十七屆五中會會通過“十二五”規(guī)劃建議，在深化經(jīng)濟體制改革中明確提出“穩(wěn)步推進(jìn)利率市場化改革”，這將對中國銀行業(yè)產(chǎn)生“翻天覆地的變化”或者說是“質(zhì)的變化”。我國商業(yè)銀行過度依賴貸款增長、過度依賴存貸利差的發(fā)展與盈利模式已不可持續(xù)。（2）隨著加息重啟和存款準(zhǔn)備金率去年以來第七次上調(diào)，以往

5、支持銀行業(yè)規(guī)模高速增長的外部環(huán)境正發(fā)生巨變，即：大量投資淡出，資本約束趨緊。（3）根據(jù)國際銀行業(yè)監(jiān)管最新規(guī)定（巴賽爾iii），未來對商業(yè)銀行核心資本充足率的要求將達(dá)到7%，其中包括4.5%的一級核心資本和2.5%的緩沖資本,總的資本要求比例從此前的8%上升至10.5%，如果加上一定的逆周期資本，以及系統(tǒng)重要性銀行資本要求，總比例可能達(dá)到12%-13%。（4）實施貸款新規(guī)及貸款規(guī)模控制后，銀行存款派生和貨幣放大功能明顯弱化，這是轉(zhuǎn)型的內(nèi)在要求。（5）隨著吉林銀行風(fēng)險偏好越來越低，雖然貸款不良率相應(yīng)下降，但是貸款定價水平也隨之降低。按照好銀行的標(biāo)準(zhǔn)，不可能追求越來越低的不良率，而該在一定容忍度下，

6、追求資本回報的最大化。（6）中央銀行出臺“差額準(zhǔn)備金率動態(tài)調(diào)整政策”后，對傳統(tǒng)依靠消耗資本發(fā)展的存貸模式是致命的沖擊。（7）以往傳統(tǒng)的高度的被動營銷、高度的被動管理、高度的同質(zhì)化業(yè)務(wù)和產(chǎn)品，占用資本大、風(fēng)險大、收益低，是典型的粗放經(jīng)營。所以，作為一家剛剛組建三年的吉林銀行，加快經(jīng)營模式轉(zhuǎn)型，轉(zhuǎn)變增長方式，既是時代變革的外在要求，更是自身發(fā)展的迫切需要。274.3吉林銀行經(jīng)營轉(zhuǎn)型的方向按照科學(xué)發(fā)展觀的基本要求，經(jīng)營轉(zhuǎn)型的大方向應(yīng)該是要徹底摒棄單純追求規(guī)模與數(shù)量擴張的外延式增長方式，向多元化價值增值型的內(nèi)涵式增長方式轉(zhuǎn)變，從而徹底摒棄高消耗、低效率的粗放型經(jīng)營模式，向以結(jié)構(gòu)調(diào)整、機制優(yōu)化為基礎(chǔ)的集

7、約型經(jīng)營模式轉(zhuǎn)變。從經(jīng)營轉(zhuǎn)型所要達(dá)到的效果來看，不僅僅要有總量的增長，還應(yīng)該達(dá)到經(jīng)營績效和效率的全面提高，及經(jīng)營管理結(jié)構(gòu)的動態(tài)優(yōu)化，資產(chǎn)組合和業(yè)務(wù)組合的精巧協(xié)調(diào)，和人力資源的合理匹配。根據(jù)這樣的需求，在經(jīng)營轉(zhuǎn)型中轉(zhuǎn)變經(jīng)營模式和增長方式就必然要涉及到法人治理、業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)、財務(wù)結(jié)構(gòu)、組織結(jié)構(gòu)、管理流程、業(yè)務(wù)流程等經(jīng)營管理的方方面面的根本性變革。作為這種變革的重要支撐，優(yōu)化結(jié)構(gòu)又將成為轉(zhuǎn)型的核心，它包括客戶結(jié)構(gòu)、業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、收入結(jié)構(gòu)、組織結(jié)構(gòu)、人員結(jié)構(gòu)等，而完善機制是轉(zhuǎn)型的關(guān)鍵，要充分通過機制的力量來推動轉(zhuǎn)型，不僅要關(guān)注單個機制的完善，還要關(guān)注機制之間的相互推動；同時應(yīng)該注意的是控制風(fēng)險是轉(zhuǎn)型

8、的根本，也就是轉(zhuǎn)型的進(jìn)度和深度必須以風(fēng)險可控為前提。吉林銀行結(jié)合面臨的內(nèi)外部環(huán)境，在中小商業(yè)銀行經(jīng)營轉(zhuǎn)型的大方向下，制定出適合自身發(fā)展的戰(zhàn)略規(guī)劃，并以該戰(zhàn)略規(guī)劃為指導(dǎo)，明確了未來經(jīng)營轉(zhuǎn)型的方向。該經(jīng)營轉(zhuǎn)型方向主要表現(xiàn)在對結(jié)構(gòu)的優(yōu)化和對資源的優(yōu)化上，具體來說：（1）調(diào)整資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，提高資產(chǎn)經(jīng)營效率。吉林銀行將在強化資本約束意識，引導(dǎo)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)調(diào)整，促進(jìn)資產(chǎn)業(yè)務(wù)多元化，提升金融市場業(yè)務(wù)集約化水平的基礎(chǔ)上，推動信貸業(yè)務(wù)增長方式轉(zhuǎn)變，引導(dǎo)分支機構(gòu)發(fā)展資本成本低、風(fēng)險小、收益高的資產(chǎn)業(yè)務(wù)。同時明確調(diào)整增量客戶結(jié)構(gòu)的重點是：信貸投放向貿(mào)易融資、中小企業(yè)、零售業(yè)務(wù)傾斜；在把握必要流動性的前提下，債券投資向能夠提

9、高整體收益水平的業(yè)務(wù)品種傾斜；嚴(yán)格限制固定資產(chǎn)和其他非生息資產(chǎn)的新增；調(diào)整存量客戶結(jié)構(gòu)的重點是：嚴(yán)格落實總行的信貸調(diào)控策略，確?？蛻艚Y(jié)構(gòu)調(diào)整目標(biāo)的實現(xiàn)；優(yōu)化風(fēng)險資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，加大非生息資產(chǎn)壓降工作力度，提高閑置資產(chǎn)創(chuàng)收水平。（2）調(diào)整負(fù)債結(jié)構(gòu)，降低經(jīng)營成本。吉林銀行將通過管理會計和eva評價，促進(jìn)經(jīng)營單位降低籌資成本，擴大盈利空間；發(fā)揮內(nèi)部利率杠桿調(diào)節(jié)作用，引導(dǎo)分支行主動調(diào)整負(fù)債結(jié)構(gòu)，重點調(diào)整負(fù)債期限結(jié)構(gòu)；同時進(jìn)行負(fù)債業(yè)務(wù)成本收益測算，嚴(yán)格控制高成本負(fù)債增長，提高主動負(fù)債業(yè)務(wù)比重。（3）調(diào)整客戶結(jié)構(gòu)，實現(xiàn)客戶分類整合。吉林銀行將繼續(xù)深化存量客戶整28合，對存量客戶逐戶評審、一戶一策，制定分類管理方

10、案和營銷策略，實現(xiàn)資源優(yōu)化配置；通過合理壓縮存量額度，科學(xué)配置信貸資源，保持規(guī)模適度增長，努力實現(xiàn)成本收益最大化；同時實施“對公客戶增長計劃”，大力提升有效客戶數(shù)量和優(yōu)質(zhì)客戶占比，實施客戶名單制管理，逐步形成能夠支撐可持續(xù)發(fā)展的客戶基礎(chǔ)和客戶結(jié)構(gòu)；并且根據(jù)不同類型客戶需求特點，研發(fā)、匹配個性化金融產(chǎn)品，以客戶整合帶動業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)調(diào)整。（4）調(diào)整收益結(jié)構(gòu)，拓寬增收渠道。吉林銀行將以轉(zhuǎn)變增長方式為目標(biāo)，完善中間業(yè)務(wù)管理機制，突出抓好中間業(yè)務(wù)增收工作；加快新產(chǎn)品研發(fā)和電子化服務(wù)渠道建設(shè)，嚴(yán)格執(zhí)行統(tǒng)一的收費標(biāo)準(zhǔn)；以客戶及品種結(jié)構(gòu)調(diào)整為基礎(chǔ)，公司類貸款更加注重對主流客戶的支持，確保新增的信貸投放產(chǎn)生足夠高的

11、綜合收益；提升中小企業(yè)貸款議價能力，貸款定價水平原則上上浮比例不低于40%；適度限制個人住房按揭貸款，努力提高經(jīng)營性貸款品種的占比；充分利用貿(mào)易融資的信貸資源，加大營銷力度，擴大國際結(jié)算量，穩(wěn)定結(jié)售匯業(yè)務(wù)，創(chuàng)造新的收入增長點。（5）調(diào)整網(wǎng)點結(jié)構(gòu)，提高單產(chǎn)水平。切實搞好盈虧平衡分析，指導(dǎo)分支行對所屬網(wǎng)點進(jìn)行盈虧平衡精細(xì)化測算，提高分支行網(wǎng)點管理專業(yè)化水平；整合機構(gòu)資源，減少網(wǎng)點資源無效占用，促進(jìn)機構(gòu)集約化經(jīng)營；密切關(guān)注城市區(qū)域經(jīng)濟發(fā)展變化，積極跟進(jìn)布設(shè)新的營業(yè)網(wǎng)點，減少業(yè)務(wù)覆蓋盲區(qū)；對部分老舊營業(yè)網(wǎng)點進(jìn)行翻新改造，結(jié)合網(wǎng)點營業(yè)面積實際情況合理確定業(yè)務(wù)功能分區(qū)，改善網(wǎng)點形象，提升網(wǎng)點服務(wù)功能，挖掘

12、網(wǎng)點業(yè)務(wù)潛力；結(jié)合網(wǎng)點所在區(qū)域合理進(jìn)行服務(wù)功能定位，分類指導(dǎo)、分類營銷。（6）調(diào)整費用結(jié)構(gòu)，充分發(fā)揮財務(wù)杠桿作用。在確保正常營業(yè)的前提下，適度壓縮固定費用增長速度，提高變動費用比重，通過完善配置規(guī)劃，確保變動費用與經(jīng)營業(yè)績掛鉤，努力實現(xiàn)財務(wù)資源高效配置；適度提高人力費用占比，除必要的績效激勵外，重點籌劃和落實好核心人才隊伍建設(shè)所需的現(xiàn)代化商業(yè)銀行薪酬體系。4.4吉林銀行經(jīng)營轉(zhuǎn)型的內(nèi)容吉林銀行做出以客戶為中心，進(jìn)行市場開拓的經(jīng)營轉(zhuǎn)型，符合中小商業(yè)銀行經(jīng)營轉(zhuǎn)型的大方向。按照上述經(jīng)營轉(zhuǎn)型方向，吉林銀行明確了經(jīng)營轉(zhuǎn)型的內(nèi)容，29具體的內(nèi)容可以總結(jié)如下：（1）轉(zhuǎn)變目標(biāo)客戶取向，開拓市場以推進(jìn)客戶結(jié)構(gòu)戰(zhàn)略

13、轉(zhuǎn)型。為此，一是要全力做中小企業(yè)市場，以小企業(yè)信貸特色經(jīng)營為契機，鞏固培育并不斷擴大中小企業(yè)客戶群，加快推出整貸零償、循環(huán)周轉(zhuǎn)貸款和應(yīng)收款、產(chǎn)成品抵押貸款等新產(chǎn)品，進(jìn)一步豐富我行的業(yè)務(wù)品種體系；二是要全力做大外向型企業(yè)市場，有效運用國際業(yè)務(wù)優(yōu)勢產(chǎn)品，以外幣業(yè)務(wù)帶動人民幣業(yè)務(wù)，實現(xiàn)本外幣一體化；三是要積極拓展個人高端客戶市場，特別是10萬元以上存款余額的高端客戶，主動放棄高成本、低回報的個人客戶，集中全行資源優(yōu)勢，做大優(yōu)質(zhì)客戶群。（2）挖掘市場潛力。盡力把視野和觸角從本行已有客戶擴展到市場中所有客戶，以客戶資源庫為依托，全視野地去篩選優(yōu)質(zhì)客戶和動態(tài)調(diào)整客戶。為此，目前，吉林銀行正在指導(dǎo)各級行開展

14、市場細(xì)分工作，把一定區(qū)域內(nèi)的客戶細(xì)分為現(xiàn)實客戶、潛在客戶和目標(biāo)客戶。在市場細(xì)分的基礎(chǔ)上，自下而上建設(shè)潛在客戶庫和目標(biāo)客戶庫，與cm2002系統(tǒng)（現(xiàn)實客戶庫）形成完整的客戶市場信息庫。目前，我行信貸潛在客戶庫和目標(biāo)客戶庫已基本實現(xiàn)全行聯(lián)網(wǎng)，下一步要將其推廣到對公存款、個人客戶等領(lǐng)域，以更好地發(fā)揮客戶庫的作用。（3）建立健全聯(lián)動機制，調(diào)動全行資源和力量，增強市場營銷效果。一是要加強上下、內(nèi)外的聯(lián)動，建立上下內(nèi)外暢通的信息傳遞渠道，及時掌握商機，及時采取措施；二是要加強資產(chǎn)業(yè)務(wù)與負(fù)債業(yè)務(wù)的聯(lián)動；三是要加強公司業(yè)務(wù)與個人業(yè)務(wù)的聯(lián)動；四是要加強傳統(tǒng)業(yè)務(wù)與新興業(yè)務(wù)的聯(lián)動；五是要加強本外幣業(yè)務(wù)的聯(lián)動，加大對

15、客戶本外幣業(yè)務(wù)的綜合推介力度。（4）整合營銷各環(huán)節(jié)的諸多因素，保障和提高營銷效率。一是要整合營銷隊伍。對客戶經(jīng)理隊伍進(jìn)行整合，就是要在支行成立市場營銷部，整合公、私業(yè)務(wù)客戶經(jīng)理隊伍，著重培養(yǎng)客戶經(jīng)理維護高中端客戶的能力，并實行一個口子對外。對多需求的大客戶實行客戶經(jīng)理小組制；二是要整合考核辦法。在以貢獻(xiàn)度和綜合效益為中心設(shè)置考核指標(biāo)的基礎(chǔ)上，著重加強對客戶經(jīng)理市場潛力挖掘情況的考核，以更準(zhǔn)確地考核客戶經(jīng)理的貢獻(xiàn)度；三是要整合營銷行為。實行點面結(jié)合，強化合力營銷，提高服務(wù)層次。對一些跨區(qū)域的重大項目，建立三級聯(lián)動營銷小組，按照“整合資源、分級負(fù)責(zé)、整體聯(lián)動、分層服務(wù)”的原則實行聯(lián)動營銷。對管理總

16、部外遷的大客戶，要建立跨區(qū)域客戶營銷協(xié)調(diào)機制。對重點客戶，要推行重點客戶市分行直管模式，以利于整合資源。4.5吉林銀行經(jīng)營轉(zhuǎn)型的路徑吉林銀行在明確經(jīng)營轉(zhuǎn)型方向和內(nèi)容之后，確定出以下實現(xiàn)經(jīng)營轉(zhuǎn)型的路徑：（1）公司業(yè)務(wù)堅持“兩個整合”，增加綜合收益。綜合考慮區(qū)域、行業(yè)、收益和風(fēng)險等因素，制定客戶準(zhǔn)入政策；構(gòu)建以經(jīng)濟增加值（eva）和風(fēng)險調(diào)整后的資本收益率（raroc）為導(dǎo)向的客戶拓展模式，應(yīng)對利率市場化趨勢下息差收窄導(dǎo)致收益下降的挑戰(zhàn)；逐步壓縮、退出不符合宏觀經(jīng)濟導(dǎo)向、產(chǎn)業(yè)政策、監(jiān)管要求和利潤貢獻(xiàn)低的客戶；加大交易類中間業(yè)務(wù)、咨詢顧問類業(yè)務(wù)發(fā)展力度，進(jìn)一步加深同業(yè)交流與合作，不斷挖掘新的利潤增長點

17、。（2）立足中小企業(yè)服務(wù)，改善信貸結(jié)構(gòu)。堅持服務(wù)中小企業(yè)是吉林銀行的市場定位，這不僅是實現(xiàn)轉(zhuǎn)型的戰(zhàn)略需要，更是履行社會責(zé)任、服務(wù)和諧社會的重要使命。近期銀行家協(xié)會發(fā)布2010年中國銀行家調(diào)查報告，采訪的銀行高管中，有超過半數(shù)把小企業(yè)金融服務(wù)作為新的利潤增長點和自身的戰(zhàn)略支柱，這與以往被動響應(yīng)國家號召的做法對比明顯。（3）提高零售業(yè)務(wù)占比，優(yōu)化收入結(jié)構(gòu)。利率一旦完全市場化，對于利差收入占整個收入的比例在80%以上的商業(yè)銀行來說，將是巨大挑戰(zhàn)。所以，將挖掘高附加值產(chǎn)品的可能性放在零售業(yè)務(wù)身上，向零售業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型，提高零售業(yè)務(wù)收入，增加中間業(yè)務(wù)收入成為國內(nèi)銀行業(yè)必須完成的跨越。（4）嘗試資本運作，創(chuàng)新經(jīng)

18、營能力。在加快戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型步伐、加大中間業(yè)務(wù)拓展力度的同時，要積極創(chuàng)新經(jīng)營領(lǐng)域和范圍，形成新的業(yè)務(wù)發(fā)展模式和盈利增長模式的轉(zhuǎn)型，建立持續(xù)發(fā)展的長效機制（這就是科學(xué)發(fā)展觀）。（5）強化服務(wù)意識，實施品牌戰(zhàn)略。在市場競爭日益激烈的今天，各金融機構(gòu)提供的產(chǎn)品具有高度同質(zhì)性，產(chǎn)品創(chuàng)新給企業(yè)帶來的優(yōu)勢已經(jīng)微乎其微，今天推出的產(chǎn)品，明天金融機構(gòu)便會效仿。因此，只有抓住客戶的心理，樹立起自己的服務(wù)特色、實現(xiàn)自身的品牌戰(zhàn)略，才能讓客戶離不開我們，從而使吉林銀行在競爭中贏得市場優(yōu)勢。31第5章吉林銀行經(jīng)營轉(zhuǎn)型中的財務(wù)資源優(yōu)化配置5.1吉林銀行經(jīng)營轉(zhuǎn)型中的財務(wù)資源配置現(xiàn)狀2011年，是吉林銀行新一屆領(lǐng)導(dǎo)班子成立后的開

19、局之年。年初伊始，吉林銀行認(rèn)真分析面臨的經(jīng)營形勢，以發(fā)展戰(zhàn)略為目標(biāo)、提出在2011年開始用創(chuàng)新意識，堅定不移地實現(xiàn)經(jīng)營模式和增長方式的轉(zhuǎn)型。經(jīng)營結(jié)構(gòu)調(diào)整的主要內(nèi)容及工作方向包括：一是調(diào)整資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，提高資產(chǎn)經(jīng)營效率。二是調(diào)整負(fù)債結(jié)構(gòu)，增強流動性、降低經(jīng)營成本。三是調(diào)整客戶結(jié)構(gòu)，實現(xiàn)客戶分類整合。四是調(diào)整收益結(jié)構(gòu)，拓寬增收渠道。五是調(diào)整網(wǎng)點結(jié)構(gòu)，提高單產(chǎn)水平。六是調(diào)整財務(wù)費用結(jié)構(gòu)，充分發(fā)揮財務(wù)杠桿作用。圍繞上述經(jīng)營目標(biāo)，吉林銀行計劃財務(wù)部等綜合部門制定了全面的保障工作計劃。除繼續(xù)實施平衡計分卡的績效考核體系之外，充分發(fā)揮財務(wù)資源在經(jīng)營轉(zhuǎn)型中的保障與激勵作用，確保年度經(jīng)營計劃的實現(xiàn)，為未來三年的穩(wěn)健

20、發(fā)展奠定基礎(chǔ)。總結(jié)以往的財務(wù)資源配置及管理經(jīng)驗，與長遠(yuǎn)持久發(fā)展的需要之間，吉林銀行在財務(wù)資源配置上仍存在一定差距，尤其是在人力費用、經(jīng)營性費用、固定資產(chǎn)及內(nèi)部財務(wù)資源管理方面還存在以下問題。（1）在人力費用資源配置方面，與吉林銀行人力資源的總量和業(yè)務(wù)素質(zhì)的結(jié)合不強。應(yīng)將兩者結(jié)合起來，以在有針對性的進(jìn)行結(jié)構(gòu)調(diào)整的同時，既保證業(yè)務(wù)發(fā)展之需，也能完善人力費用結(jié)構(gòu)。（2）在經(jīng)營性費用資源配置方面，經(jīng)營性費用資源分類及配置規(guī)則不盡合理。應(yīng)該以合理的費用分類為基礎(chǔ)，針對基礎(chǔ)費用、業(yè)績費用、專項費用分別完善配置規(guī)則、突出財務(wù)資源對經(jīng)營轉(zhuǎn)型及實現(xiàn)戰(zhàn)略的保障作用。（3）在固定資產(chǎn)資源配置方面，結(jié)構(gòu)調(diào)整上仍不完善

21、。應(yīng)該在完善調(diào)整結(jié)構(gòu)的同時，在盤活存量固定資產(chǎn)資源基礎(chǔ)上，探討新的固定資產(chǎn)資源管理模式，比如：總行集中構(gòu)建、對分支行實行計價有償使用。（4）在內(nèi)部財務(wù)資源管理方面，需要針對吉林銀行當(dāng)前的各類應(yīng)收及暫付款、無形資產(chǎn)、應(yīng)收利息等內(nèi)部財務(wù)資源現(xiàn)狀，深入研究盤活、提高效率的有效方法。325.2吉林銀行經(jīng)營轉(zhuǎn)型中財務(wù)資源配置的目的與原則科學(xué)合理地配置財務(wù)資源的根本目的在于通過財務(wù)管理機制的創(chuàng)新，實現(xiàn)財務(wù)資源在區(qū)域間的均衡配置。即財務(wù)資源的供給量等于其合理需求量，沒有發(fā)生資源的短缺和閑置，促進(jìn)業(yè)務(wù)的增長，使資源在配置中實現(xiàn)效益的最大化。吉林銀行財務(wù)資源配置的目的主要是體現(xiàn)在以下方面：（1）提升經(jīng)營品質(zhì)。作

22、為中小商業(yè)銀行的吉林銀行，域外經(jīng)營及跨入上市經(jīng)營的行列，實現(xiàn)監(jiān)管指標(biāo)的不斷進(jìn)步是經(jīng)營內(nèi)涵提升的關(guān)鍵所在。目前，銀監(jiān)會對商業(yè)銀行的監(jiān)管指標(biāo)體系包括“資本充足、資產(chǎn)安全、盈利狀況、流動性狀況、市場風(fēng)險狀況”五個方面。最新的2010年監(jiān)管評價指標(biāo)中，吉林銀行雖然絕大多數(shù)指標(biāo)超過標(biāo)準(zhǔn)值，但是按照銀監(jiān)會同質(zhì)同類銀行比較和差別監(jiān)管模式，仍有個別項指標(biāo)低于全國城市商業(yè)銀行平均水平。而所有的監(jiān)管指標(biāo)既以財務(wù)資源配置及運營為基礎(chǔ)，又與財務(wù)資源配置激勵正相關(guān)。（2）創(chuàng)造經(jīng)營資源。吉林銀行地處相對落后的吉林省，與發(fā)達(dá)的中小商業(yè)銀行相比，其業(yè)務(wù)發(fā)展受到一定制約。中央振興東北老工業(yè)基地政策實施以及長吉圖一體化建設(shè)以來，

23、經(jīng)濟環(huán)境有所改善，為中小商業(yè)銀行的發(fā)展帶來新機遇。內(nèi)部財務(wù)資源配置水平及經(jīng)營效率的提升，將能夠帶動和促進(jìn)利用好區(qū)域經(jīng)濟環(huán)境和市場及客戶資源（3）增強生存能力。吉林銀行在重組三年多來，依靠自身財務(wù)實力消化歷史遺留的包袱同時，也在不斷提高內(nèi)部精細(xì)化管理，提高各種資源的經(jīng)營效率。進(jìn)而逐步擴大經(jīng)營總量、提高人均創(chuàng)利水平、降低不良資產(chǎn)比率，作為最基礎(chǔ)的財務(wù)資源配置將為生存能力的增強起到助推器作用。（4）增強財務(wù)實力。在吉林銀行發(fā)展壯大的同時，需要加快化解歷史遺留不良資產(chǎn)的工作進(jìn)程，在外力不足的情況下，首先要通過提升財務(wù)資源效率來支持財務(wù)實力的增強、提高造血功能，支撐各類不良資產(chǎn)的核銷。（5）有效防控風(fēng)險

24、。吉林銀行重組后，能否長期地保持高質(zhì)量、低風(fēng)險的經(jīng)營運行態(tài)勢，是對吉林銀行風(fēng)險管理水平和控制能力的根本考驗。而反觀部分商業(yè)銀行以往所走過的發(fā)展路徑，可以清晰地看到重市場、輕風(fēng)險、快速擴張的發(fā)展偏好，帶來了缺乏約束的增長，最終形成了“龐大”的規(guī)模與“虛弱”的質(zhì)量。這種“速度情結(jié)”與“規(guī)模沖動”背后隱藏的是管理的粗放和風(fēng)險偏好的缺失，33其中既有管理體制和機制的不健全、不完善，也有對風(fēng)險識別的不系統(tǒng)、不全面，更表現(xiàn)為管理行為的簡單化、概念化。而我們所進(jìn)行的財務(wù)資源配置水平提升，正是發(fā)揮內(nèi)部財務(wù)杠桿作用、引導(dǎo)資產(chǎn)等業(yè)務(wù)行為的有效手段。（6）奠定持續(xù)發(fā)展的基礎(chǔ)。總結(jié)以往商業(yè)銀行發(fā)展的歷程，財務(wù)資源配置

25、機制是推動金融企業(yè)不斷成長壯大的內(nèi)在動力。既包括績效考核評價與激勵，也包括服務(wù)與經(jīng)營費用匹配的支撐，還包括鼓勵創(chuàng)新、不斷超越的發(fā)展的財務(wù)資源需求滿足。2011年的綜合經(jīng)營計劃體系，無論是經(jīng)營計劃的方向還是計劃目標(biāo)值的確定，充分考慮了吉林銀行的發(fā)展基礎(chǔ)、分支行之間的地域及客戶差異，結(jié)合上市經(jīng)營等戰(zhàn)略性的發(fā)展目標(biāo)，并體現(xiàn)經(jīng)營轉(zhuǎn)型的具體策略。尤其是按照風(fēng)險資產(chǎn)及其利潤率核定考核利潤計劃、依據(jù)考核利潤的結(jié)果配置利潤變動費用，是重大的改革和提升。在財務(wù)資源配置方面，注重資源效率、注重資本約束、注重持續(xù)穩(wěn)健發(fā)展。結(jié)合前文中小商業(yè)銀行財務(wù)資源配置原則，吉林銀行財務(wù)資源配置原則主要體現(xiàn)在以下方面：（1）財務(wù)資

26、源配置與業(yè)務(wù)規(guī)模關(guān)聯(lián)。吉林銀行走過了艱難三年、取得了喜人的發(fā)展成果。穩(wěn)健發(fā)展將是2011年乃至后幾年的核心所在，在提升經(jīng)營效率及質(zhì)量的同時，扎實、穩(wěn)步的規(guī)模增長是吉林銀行壯大的主要標(biāo)志。計劃財務(wù)部在規(guī)劃平衡計分卡的財務(wù)維度考核體系及策劃財務(wù)資源配置方案時，體現(xiàn)鼓勵規(guī)模類指標(biāo)是基礎(chǔ)的思想，選取最有代表性的發(fā)展目標(biāo)、輔以必要的財務(wù)資源配置激勵措施，并在具體落實過程中把握好如下兩方面工作：一是財務(wù)資源的配置首先鼓勵存款總量增加，并激勵“市場占有率”的提升。這既是現(xiàn)實的經(jīng)營資源之需，更是吉林銀行穩(wěn)定客戶資源、實現(xiàn)經(jīng)營轉(zhuǎn)型的基礎(chǔ)保證。年中各季度財務(wù)預(yù)算中的變動費用配置，完全以存款日均額總量為基礎(chǔ)，兼顧流

27、動性水平的提升，按照內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移價格（ftp）衡量存款創(chuàng)利的額度實施變動費用配置。年末按照各分支行的存款“市場占有率”提升幅度，實施專項的變動費用激勵。既：按分支行年末存款額較上年末的增幅提升幅度（較當(dāng)?shù)厥袌鲈龇?，每增?個百分點配置一定比例的變動費用。二是財務(wù)資源配置與國家宏觀政策及利率政策相適應(yīng)。在分析中央“十二五”規(guī)劃提出的“穩(wěn)步推進(jìn)利率市場化改革”對銀行業(yè)產(chǎn)生的影響基礎(chǔ)上，吉林銀行的財務(wù)資源配置積極發(fā)揮導(dǎo)向作用，主動應(yīng)對利34率市場化方面。以資產(chǎn)負(fù)債和財務(wù)收支結(jié)構(gòu)調(diào)整為目標(biāo)，一方面參照國家法定存款利率水平和上海同業(yè)隔夜資金利率，每季度調(diào)整內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移價格（ftp）水平，另一方面，以各

28、分支行的實際存款付息率與內(nèi)部ftp衡量測算存款創(chuàng)利額實施增存變動費用的配置。（2）財務(wù)資源配置與經(jīng)營質(zhì)量關(guān)聯(lián)。在2011年的平衡計分卡財務(wù)維度考核指標(biāo)中，區(qū)分吉林銀行成立前、后進(jìn)行考核貸款逾期情況。這體現(xiàn)了積極化解歷史包袱、有效制約新的不良貸款發(fā)生。為促進(jìn)各分支行的清收化降工作取得實效，總行在設(shè)計分支行財務(wù)維度考核指標(biāo)計分權(quán)重時，繼續(xù)沿用了上年的差別考核做法；同時，在變動費用配置方面突出完善了現(xiàn)金清收的定義，體現(xiàn)了注重實效、鼓勵通過清收化降增大新的經(jīng)營資源調(diào)控空間。一方面每季度依據(jù)資產(chǎn)保全部門的實際清收化降業(yè)績，視清收化降的資金形態(tài)分別配置專項的清收變動費用。變動費用比率由高至低分別是：現(xiàn)金清

29、收的不良資產(chǎn)、清收非貨幣資產(chǎn)、重組轉(zhuǎn)化。另一方面，年末在依據(jù)部門平衡計分卡考核及兌現(xiàn)績效工資基礎(chǔ)上，針對資產(chǎn)保全部門超額完成年度清收計劃的業(yè)績，年末針對年度超計劃清收情況兌現(xiàn)一次性獎金。主要的獎勵項目包括：不良資產(chǎn)清收任務(wù)超額完成情況、“打包”處置工作質(zhì)量效率、閑置資產(chǎn)出租收入增長率以及重點疑難清收項目（3）財務(wù)資源配置與經(jīng)營效益關(guān)聯(lián)。在財務(wù)資源配置方面，設(shè)定一定的變動費用預(yù)算與各分支行的風(fēng)險調(diào)整后考核利潤關(guān)聯(lián)、配置風(fēng)險資產(chǎn)風(fēng)險資產(chǎn)創(chuàng)利費。一是考核利潤是經(jīng)過風(fēng)險調(diào)整后的利潤，即：對非應(yīng)計（逾期超過90天）貸款超過上年度部分模擬提取的風(fēng)險準(zhǔn)備，在利潤考核時按照一定的系數(shù)予以調(diào)減。二是風(fēng)險資產(chǎn)創(chuàng)利

30、費的配置以提足“撥備”為前提，即：各類貸款按五級分類口徑測算應(yīng)計提的損失準(zhǔn)備額，提取不足的部分在利潤考核時予以調(diào)減。三是風(fēng)險資產(chǎn)創(chuàng)利費的配置與風(fēng)險資產(chǎn)的資源效率關(guān)聯(lián)、且考核計劃實施動態(tài)調(diào)整，即：根據(jù)每季度各分支行實際占用風(fēng)險資產(chǎn)的額度，參照全行平均風(fēng)險資產(chǎn)利潤率水平及各行風(fēng)險資產(chǎn)利潤率進(jìn)行考核利潤計劃的調(diào)整。此做法的實際意義是引導(dǎo)各經(jīng)營機構(gòu)將風(fēng)險資產(chǎn)作為寶貴的經(jīng)營資源，增加風(fēng)險資產(chǎn)總量、調(diào)整風(fēng)險資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、提高貸款議價水平、降低經(jīng)營成本。（4）財務(wù)資源配置與資本消耗關(guān)聯(lián)。根據(jù)中國銀監(jiān)會對商業(yè)銀行資本充足的監(jiān)管要求，吉林銀行在經(jīng)營轉(zhuǎn)型過程中，足夠把握穩(wěn)健經(jīng)營的基礎(chǔ)。一切業(yè)務(wù)35發(fā)展均以資本約束為前

31、提，突出資本對經(jīng)營風(fēng)險的覆蓋。鼓勵資本消耗小的中間業(yè)務(wù)發(fā)展。2011年設(shè)置專項激勵變動費用預(yù)算（其預(yù)算額度較上年實際增長20倍），激勵拓展中間業(yè)務(wù)，引導(dǎo)各機構(gòu)調(diào)整業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)，實現(xiàn)增長方式和收入結(jié)構(gòu)多元化的目標(biāo)。截至三季度末。全行實際中間業(yè)務(wù)收入比上年增長超過三倍。（5）財務(wù)資源配置確保持久發(fā)展。著眼上市等長遠(yuǎn)發(fā)展目標(biāo)，吉林銀行從2011年起的財務(wù)預(yù)算結(jié)構(gòu)中，突出了對核心銀行系統(tǒng)建設(shè)、營業(yè)網(wǎng)點改造以及網(wǎng)上銀行、手機銀行等服務(wù)渠道提升所需的財務(wù)資源投入保障。一是當(dāng)年的營業(yè)費用預(yù)算中專門設(shè)立了用于“網(wǎng)點建設(shè)及租賃、it系統(tǒng)建設(shè)”等專項預(yù)算，且其預(yù)算占全部營業(yè)費用預(yù)算的30%；二是在固定資產(chǎn)投資預(yù)算方面

32、，以依據(jù)金融企業(yè)財務(wù)規(guī)則和地方金融企業(yè)財務(wù)監(jiān)督管理辦法測算總量的同時，對年度固定資產(chǎn)投資預(yù)算結(jié)構(gòu)進(jìn)行調(diào)整，在大力處置閑置房屋等固定資產(chǎn)、挖掘資產(chǎn)潛力的同時，新增的固定資產(chǎn)投資更傾向于網(wǎng)上銀行、網(wǎng)點改善等未來發(fā)展之需，上述專項預(yù)算的額度超過8億元、占固定資產(chǎn)總投入的80%以上。5.3吉林銀行經(jīng)營轉(zhuǎn)型中財務(wù)資源配置的作用5.3.1財務(wù)資源配置的保障作用按照總量約束、指標(biāo)掛鉤、系數(shù)調(diào)節(jié)、專項調(diào)控的財務(wù)資源配置原則，吉林銀行在經(jīng)營轉(zhuǎn)型過程中的財務(wù)資源配置，將在以下方面起到應(yīng)有的保障作用。（1）滿足正常運營的財務(wù)資源總量需求。站在統(tǒng)一法人的角度，吉林銀行總行將以速度與效益統(tǒng)一、數(shù)量與質(zhì)量統(tǒng)一、規(guī)模擴大與

33、結(jié)構(gòu)調(diào)整統(tǒng)一、存量活化與增量優(yōu)化統(tǒng)一、經(jīng)營與管理統(tǒng)一的“五統(tǒng)一”原則為指引，以宏觀布局為出發(fā)點進(jìn)行各類財務(wù)資源通盤規(guī)劃，兼顧核心經(jīng)營指標(biāo)穩(wěn)定提升的約束，對財務(wù)資源實施配置，滿足各類財務(wù)資源能夠保證正常經(jīng)營管理的需要。（2）滿足業(yè)績考核激勵的需求。就財務(wù)資源結(jié)構(gòu)而言，吉林銀行在經(jīng)營轉(zhuǎn)型過程中，將財務(wù)資源配置與綜合效益狀況、資產(chǎn)質(zhì)量狀況、資產(chǎn)利用狀況、負(fù)債發(fā)展?fàn)顩r掛鉤，實現(xiàn)存量資源效能最大化和增量資源配置最優(yōu)化。（3）滿足精細(xì)化及差異化發(fā)展的特殊需求。通過營業(yè)費用配置保證支行正常開門營業(yè)、通過各層次績效考核分配人力費用和績效工資，調(diào)動員工工作積極性、主動性，精細(xì)化的管理需要設(shè)定差別化管理的系數(shù)調(diào)節(jié)

34、，根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債規(guī)模、資36產(chǎn)質(zhì)量、收入水平、發(fā)展?jié)摿Φ纫蛩嘏c經(jīng)營成果的關(guān)聯(lián)程度，確定彈性權(quán)重，調(diào)整資源配置方向和規(guī)模。（4）保證長遠(yuǎn)發(fā)展的專項需求。為了保證對全行重大經(jīng)營決策的財務(wù)支持能力，并且考慮到資源配置在時間上的延續(xù)性，總行在實施財務(wù)資源配置過程中，將預(yù)先規(guī)劃出電子化建設(shè)、網(wǎng)點提升以及廣告宣傳等專項資源，保證和促進(jìn)經(jīng)營活動積極有效運行。5.3.2財務(wù)資源配置的激勵作用堅持公開透明、操作簡潔、傳導(dǎo)有效的原則，吉林銀行財務(wù)費用資源配置實行“基礎(chǔ)費用年初一次亮底，掛鉤費用按季總量追加，多收多得，上不封頂”的管理模式，對鼓勵貢獻(xiàn)、鼓勵創(chuàng)新起到積極作用。（1）鼓勵收入及利潤貢獻(xiàn)。吉林銀行采取以提高

35、經(jīng)濟增加值（eva）為核心，以價值創(chuàng)造為導(dǎo)向的費用分配機制，對所轄機構(gòu)在核定基礎(chǔ)費用，保障日常經(jīng)營需要的同時，與營業(yè)收入相掛鉤，確保費用與收入同步增長。（2）鼓勵節(jié)約、提高效率。吉林銀行適當(dāng)壓縮行政管理費用，按照勤儉辦行、厲行節(jié)約的要求，嚴(yán)格控制不必要的差旅費、會議費、出國團組費以及業(yè)務(wù)招待費等行政管理費用開支。（3）促進(jìn)多維掛鉤機制的有效性。吉林銀行鼓勵分支機構(gòu)超額完成經(jīng)營目標(biāo)。在下達(dá)日常經(jīng)營費用的同時，經(jīng)營費用與各行營業(yè)收入、中間業(yè)務(wù)收入同業(yè)占比、存款增量同業(yè)占比掛鉤，鼓勵各行超額完成收入目標(biāo)，提升同業(yè)占比，多收多得，上不封頂。（4）增強網(wǎng)點競爭能力。包括網(wǎng)點建設(shè)及it投入促進(jìn)服務(wù)渠道整合

36、升級、促進(jìn)財務(wù)資源效率提高。按照全行加強網(wǎng)點建設(shè)的發(fā)展規(guī)劃和工作要求，繼續(xù)加大網(wǎng)點建設(shè)投入。在費用資源配置中設(shè)置專項費用，用于網(wǎng)點裝修改造投入，以改進(jìn)和完善我行硬件設(shè)施，樹立良好市場形象。（5）激勵營銷。通過建立營銷產(chǎn)品計價機制，配置專門的營銷費用，促進(jìn)業(yè)務(wù)全面發(fā)展。在全行推行涵蓋個人、公司、銀行卡、國際業(yè)務(wù)、電子銀行等多項營銷產(chǎn)品計價管理，調(diào)動全行員工大力營銷新產(chǎn)品，推行新業(yè)務(wù)的主動性，增強核心競爭力，促進(jìn)各項業(yè)務(wù)的發(fā)展和經(jīng)營模式、增長方式的轉(zhuǎn)變。5.3.3財務(wù)資源配置的約束作用（1）確保財務(wù)資源配置的效能。吉林銀行對重大財務(wù)資源配置進(jìn)行可行性研究與審查，實施支出前移策略，防范決策風(fēng)險和損失

37、。由被動地抵御風(fēng)險和承受風(fēng)險，逐步轉(zhuǎn)向主動地消除風(fēng)險和規(guī)避風(fēng)險。執(zhí)行過程支出前移，主要是對那些投入額度大或投入范圍廣的項目，由相關(guān)部門進(jìn)行可行性論證，以確保決策的科學(xué)性。凡分支機構(gòu)申請的專項財務(wù)投入，必須祥述其效益預(yù)案后，由資產(chǎn)負(fù)債管理委員會集體審議。（2）確保挖潛增效。主要指對存量財務(wù)資源的活化機制，使盤活財務(wù)資源與增量資源有機配合，更好地發(fā)揮財務(wù)資源的效能。一是包括盤活閑置固定資產(chǎn)。在全行范圍內(nèi)建立暢通的需求信息網(wǎng)絡(luò)，條件成熟時，總行將建立閑置資產(chǎn)的信息平臺，鼓勵各級行主動參與產(chǎn)權(quán)市場交易，采取系統(tǒng)內(nèi)調(diào)撥、出租、出售、轉(zhuǎn)換等方式，使閑置固定資產(chǎn)盡快變現(xiàn)或合理有序流動。二是包括盤活內(nèi)部資金資

38、源。實行對無息資產(chǎn)占用的效益管理，按照壓縮比例計劃，相應(yīng)確定年內(nèi)增效計劃，并通過與當(dāng)年新增財務(wù)資源掛鉤，加大盤活存量財務(wù)資源力度。（3）確保有效監(jiān)督。強化法制觀念，堅持依法經(jīng)營、規(guī)范管理。除重大事項經(jīng)資產(chǎn)負(fù)債委員會予以通報監(jiān)督外，吉林銀行各級機構(gòu)形成上下聯(lián)動的審檢網(wǎng)絡(luò)。除重大工程類支出委托資質(zhì)優(yōu)良的中介機構(gòu)進(jìn)行專業(yè)審核外，每年確定審檢工作重點，編制年度審檢項目計劃，對財務(wù)資源配置、使用、管理進(jìn)行審計、檢查，防止出現(xiàn)違反財務(wù)紀(jì)律和法規(guī)現(xiàn)象。5.4吉林銀行財務(wù)資源配置的主要策略37吉林銀行為實現(xiàn)財務(wù)資源配置的目標(biāo)，需采用以下策略：（1）財務(wù)資源配置策略與財務(wù)戰(zhàn)略相結(jié)合。把財務(wù)資源配置作為實施全行財

39、務(wù)戰(zhàn)略的核心內(nèi)容，作為實現(xiàn)全行企業(yè)戰(zhàn)略、提高經(jīng)營效率的保障。（2）促進(jìn)競爭力提升的策略。財務(wù)資源配置將足夠體現(xiàn)財務(wù)資源配置對增強競爭力的基礎(chǔ)保障作用。包括：長遠(yuǎn)發(fā)展所需的it系統(tǒng)換代、網(wǎng)點布局和重新規(guī)劃等基礎(chǔ)建設(shè)財務(wù)資源需求，中間業(yè)務(wù)等新產(chǎn)品及服務(wù)品種的研發(fā)、高效率的服務(wù)渠道建設(shè)財務(wù)資源需求。（3）良性改善財務(wù)費用結(jié)構(gòu)策略。結(jié)構(gòu)優(yōu)化是財務(wù)資源配置水平提升的重38要內(nèi)容，比如：增強人力費用的激勵作用，利于吉林銀行引進(jìn)和留住人才的財力保障。（4）降低成本策略。在經(jīng)營轉(zhuǎn)型過程中，吉林銀行以落實科學(xué)發(fā)展觀為指引，在提高服務(wù)客戶融資的同時，不斷改善自身的財務(wù)機制、降低服務(wù)成本、風(fēng)險成本，以科學(xué)有效、可持

40、續(xù)的財務(wù)資源配置做支撐。（5）不斷創(chuàng)新策略。主動有效的財務(wù)資源配置，是適應(yīng)國際國內(nèi)行業(yè)監(jiān)管政策、適應(yīng)國家貨幣及利率宏觀調(diào)控政策的需要。在吉林銀行經(jīng)營轉(zhuǎn)型的起步年，從2011年至今，吉林銀行已經(jīng)歷了5次存款準(zhǔn)備金率及兩次存貸款利率的調(diào)整，加之貸款新規(guī)及巴塞爾協(xié)議的新監(jiān)管政策實施，都要求其構(gòu)建全新的銀行業(yè)發(fā)展格局、搭建科學(xué)的財務(wù)資源配置機制。5.5吉林銀行財務(wù)資源配置的總體機制在財務(wù)資源管理上，吉林銀行需按照控制風(fēng)險的原則，建立健全相應(yīng)的管理機制，形成科學(xué)決策機制、標(biāo)準(zhǔn)成本機制、財務(wù)事項公示機制、激勵機制和風(fēng)險預(yù)警機制，具體來講：（1）科學(xué)決策機制。按照資產(chǎn)負(fù)債管理委員會的工作規(guī)則，對經(jīng)營年度的總

41、體財務(wù)支出計劃和期間的重大財務(wù)事項，一律實行集體決策、行長最終簽批。按照效益最大化的原則，根據(jù)財務(wù)資源、宏觀政策、非均衡發(fā)展和機會成本等因素確定資源區(qū)域配置、業(yè)務(wù)品種配置策略，保持各要素之間的協(xié)調(diào)運行。（2）標(biāo)準(zhǔn)成本機制。在集團采購的基礎(chǔ)上，出臺一系列各類區(qū)域常規(guī)項目財務(wù)（區(qū)間）成本標(biāo)準(zhǔn)，作為控制和降低經(jīng)營成本、提高財務(wù)資源效能的基本參照。（3）財務(wù)事項公示機制。提交資產(chǎn)負(fù)債管理委員會的項目，由申報部門（行）以公文形式上報，一切非公文形式的秘書處不予受理，經(jīng)主任委員簽發(fā)的“會議紀(jì)要”，及時送各委員查閱；重大事項通過資產(chǎn)負(fù)債管理委員會隨時通報；一切集團采購和財務(wù)支出的招投標(biāo)工作過程，必須經(jīng)公證部

42、門公證。（4）激勵機制。實行財務(wù)資源與本身經(jīng)營效益掛鉤，根據(jù)非均衡性發(fā)展原理，整合性優(yōu)化資源配置，引導(dǎo)財務(wù)資源向管理水平高、投入產(chǎn)出比高的地區(qū)流動。并根據(jù)不同時期的工作重點目標(biāo)，施以相應(yīng)的激勵手段。39（5）風(fēng)險預(yù)警機制。財務(wù)風(fēng)險預(yù)警是風(fēng)險預(yù)測中的突變分析，利用它在于防患于未然。在全行范圍內(nèi)以基礎(chǔ)財務(wù)資源、實體性中間財務(wù)資源及高層次財務(wù)資源為主體，配合相關(guān)指標(biāo)，確定風(fēng)險區(qū)間、警度及處置措施。建立垂直監(jiān)測預(yù)警系統(tǒng)和橫向監(jiān)測預(yù)警系統(tǒng)。垂直監(jiān)測預(yù)警系統(tǒng)有宏觀、中觀、微觀三個子系統(tǒng)；橫向監(jiān)測預(yù)警系統(tǒng)是指形成各分行、支行網(wǎng)點間的各個元素的具體組合、比較，并保證信息傳遞在時間上的及時性，在實施上的可操作性

43、，在總體上的完整性，構(gòu)成高效的風(fēng)險監(jiān)測機制。5.6吉林銀行財務(wù)資源配置的重要條件為確保財務(wù)資源的優(yōu)化配置，吉林銀行需創(chuàng)造財務(wù)資源配置的重要條件，這些條件包括：（1）授權(quán)管理機制。為規(guī)避財務(wù)決策風(fēng)險和財務(wù)道德風(fēng)險，按照事權(quán)劃分的原則，實行授權(quán)管理。即：按決策層次，明確總行行長、副行長、分行行長和財務(wù)管理部門的管理權(quán)限，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行決策。（2）建立全員化、立體化、規(guī)范化的清收網(wǎng)絡(luò)。所謂全員化，就是讓更多的職工參與清收；所謂立體化，就是全行上下多層面的參與清收，所謂規(guī)范化，就是把行之有效的清收方式制度化。二是實行預(yù)算管理，明確職責(zé)，落實任務(wù)。按照年初確定的清收任務(wù)，把指標(biāo)分解落實到行、到部門、到

44、個人。三是建立必要的獎勵基金，將責(zé)任人的收入和清收額、清收率掛鉤，超額部分給予獎勵。（3）財務(wù)類資產(chǎn)的風(fēng)險資本計量。固定資產(chǎn)等財務(wù)類資產(chǎn)作為商業(yè)銀行資源的重要組成部分，其配置的規(guī)模、方向，不但體現(xiàn)出銀行的自身管理水平，而且體現(xiàn)出銀行的經(jīng)營原則和價值取向。因此，固定資產(chǎn)等財務(wù)類資產(chǎn)的優(yōu)化配置應(yīng)同時滿足兩個條件：一是要有利于自有資產(chǎn)的保值、增值，增強發(fā)展競爭能力；二是要有利于實現(xiàn)銀行追求效益最大化，實現(xiàn)投入產(chǎn)出最大化。（4）it系統(tǒng)的支持?？茖W(xué)的財務(wù)資源配置，必須以豐富的信息體系為基礎(chǔ)。未來的財務(wù)資源配置的信息體系目標(biāo)是獨立、統(tǒng)一、開放、強大。獨立是指系統(tǒng)要作為獨立的軟件，運行時不依賴于任何其他業(yè)

45、務(wù)系統(tǒng)，數(shù)據(jù)獲取通過接口完成。統(tǒng)一是指計劃財務(wù)部門所有的報表與分析業(yè)務(wù)都要集中在這個系統(tǒng)內(nèi)部，不再使用其他系統(tǒng)，系統(tǒng)的界面風(fēng)格、操作方式、數(shù)據(jù)庫平臺、系統(tǒng)數(shù)據(jù)全部一致。開40放是指系統(tǒng)要具有開放性，可以在系統(tǒng)框架基礎(chǔ)上，隨時增加新的報表與分析業(yè)務(wù)，并可以滿足幾乎所有特殊類型的業(yè)務(wù)。強大是指系統(tǒng)的功能要強大，不僅能夠隨時滿足一般查詢的要求，還要提高分析的層次與水平，為領(lǐng)導(dǎo)的決策提供有質(zhì)量、有深度的數(shù)據(jù)。5.7吉林銀行財務(wù)資源配置的基本方法吉林銀行為解決財務(wù)資源配置中存在的問題，以財務(wù)資源優(yōu)化配置的主要策略和總體機制為指導(dǎo)，制定出從財務(wù)費用配置、固定資產(chǎn)配置和內(nèi)部財務(wù)資源配置的基本方法。一、財務(wù)費

46、用資源配置（一）人力費用的配置。包括：基本工資、比例費用、預(yù)留專項獎勵費用、績效工資組成。其中：基本工資按人事部門核定的勞動工資計劃分配；比例費用按財務(wù)制度規(guī)定比例計提分配；預(yù)留專項獎勵費用和績效工資費用由總行按一定原則預(yù)留和考評后分配。（二）經(jīng)營性費用資源的配置。在總行下達(dá)的全年經(jīng)營性費用規(guī)模內(nèi)，把全部經(jīng)營性費用資源按照一定的比例，劃分為基礎(chǔ)費用、業(yè)績費用、專項費用三部分，并遵循“保證基本費用、突出獎勵費用、專項費用調(diào)控”的原則合理配置。保證基礎(chǔ)費用：基礎(chǔ)費用是保障各營業(yè)機構(gòu)、網(wǎng)點正常運行的公用費用。由于基礎(chǔ)性資源具有弱調(diào)整性，本著承認(rèn)歷史的原則，在一定時期內(nèi)應(yīng)予以保證。突出業(yè)績費用：將各項

47、獎勵費用的配置與各行利潤、實收利息、表內(nèi)應(yīng)收利息凈增（降）等主要經(jīng)營指標(biāo)緊密結(jié)合起來，實行經(jīng)營性資源投入產(chǎn)出論證和效益剛性掛鉤。專項費用調(diào)控：總行預(yù)留專項費用，用于電子化建設(shè)和網(wǎng)點等專項投入的集中調(diào)控。1、基礎(chǔ)費用配置方法?；A(chǔ)費用由基期費用和規(guī)模費用兩部分組成，初期的基期費用權(quán)重占80%、規(guī)模費用權(quán)重占20%，以后年度將逐步降低基期費用權(quán)重，最終實現(xiàn)完全按經(jīng)營41業(yè)績配置費用資源?；谫M用按計劃期基礎(chǔ)費用所占權(quán)重和基期各行費用占比進(jìn)行配置?；谫M用=總行核定的全年經(jīng)營性費用規(guī)模*53%/4*80%*分行上年經(jīng)營性費用(扣除專項費用后)占全行經(jīng)營費用的比重。規(guī)模費用=總行核定的全年經(jīng)營性費用規(guī)

48、模*53%*20%/4（分行各項存款占比*25%+分行正常貸款占比*20%+分行凈收入占比*30%+分行存貸比例*25%）。（注：存貸比例分配額度計算辦法：確定單位費用分配系數(shù)，根據(jù)存貸比例把分行劃分為三類，三類行按可分配額的50%分配費用；二類行按可分配額的75%分配費用；一類行按應(yīng)得費用加二、三類行相應(yīng)減少部分分配費用）2、業(yè)績掛鉤費用配置方法業(yè)績掛鉤費用與利潤、實收利息、表內(nèi)應(yīng)收利息凈增及其他指標(biāo)掛鉤（首年權(quán)重分別為：利潤掛鉤占50%、實收利息占20%、表內(nèi)應(yīng)收利息占15%、其他占15%），總行將在每季末，根據(jù)各行上述指標(biāo)完成情況分別計劃與同期進(jìn)行考核和兌現(xiàn)。業(yè)績掛鉤費用=總行本年經(jīng)營性

49、費用總額*20%/4（風(fēng)險調(diào)整后利潤完成幅度*20%+賬面利潤完成幅度*30%+實收利息完成幅度*20%+表內(nèi)應(yīng)收利息完成幅度*15%+其他指標(biāo)完成幅度*15%）。3、專項費用配置方法專項費用是指總行預(yù)留的用于全行性業(yè)務(wù)投入費用。由總行統(tǒng)一按本年經(jīng)營性費用總額一定比例預(yù)留，按需要進(jìn)度支付。除費用計劃總額外，根據(jù)總行下達(dá)的財務(wù)計劃，對it系統(tǒng)、網(wǎng)點等財務(wù)支出實行計劃控制。二、固定資產(chǎn)資源配置（一）新增固定資產(chǎn)資源劃分為專項預(yù)留資源和指標(biāo)掛鉤資源兩部分。1、專項固定資產(chǎn)資源。是指總行預(yù)留的用于全行性業(yè)務(wù)投入所需固定資產(chǎn)，由總行統(tǒng)一按固定資產(chǎn)計劃總額一定比例預(yù)留，按需要進(jìn)度支付。2、指標(biāo)掛鉤固定資產(chǎn)

50、資源。是依據(jù)各分行在用固定資產(chǎn)、收入凈增額、存款月均增加額、貸款月均增加額四項指標(biāo)（首年四項指標(biāo)權(quán)重分別為：20%、35%、25%、20%）進(jìn)行配置。分行按季配置的固定資產(chǎn)指標(biāo)=季度固定資產(chǎn)計劃總額（在用固定資產(chǎn)原值*20%+收入凈增量*35%+存款月均增量*25%+貸款月均增量*20%）。（二）盤活存量固定資產(chǎn)資源的配置。為鼓勵各行盤活存量固定資產(chǎn)，對盤活存量增加的固定資產(chǎn)資源本著“誰盤活、誰使用”的原則進(jìn)行配置，凈化存量固定資產(chǎn)。三、內(nèi)部財務(wù)資源配置盤活內(nèi)部財務(wù)資源，對于增量資源有限、存量包袱沉重的吉林銀行來說，是一項十分珍貴的財務(wù)資源。每年的具體思路核心內(nèi)容包括：對無息資產(chǎn)占用的效益管理

51、，年度核定壓縮比例計劃，并通過與當(dāng)年新增財務(wù)資源掛鉤，加大盤活存量財務(wù)資源力度。43第6章吉林銀行經(jīng)營轉(zhuǎn)型中財務(wù)資源配置的評價與改進(jìn)在對財務(wù)資源進(jìn)行配置之后，很重要的環(huán)節(jié)就是對配置的效果進(jìn)行驗證評價，對配置中存在的問題進(jìn)行相應(yīng)的糾偏和改進(jìn)，從而確保財務(wù)資源配置的科學(xué)性、合理性和效益性。為此吉林銀行在實踐中主要從建立財務(wù)資源配置的信息體系、統(tǒng)一財務(wù)資源配置評價標(biāo)準(zhǔn)、提升財務(wù)資源配置的評價方法和保證財務(wù)資源配置的持續(xù)改進(jìn)。6.1建立財務(wù)資源配置的信息體系財務(wù)資源在配置之后，對財務(wù)資源的使用狀況需要實時地進(jìn)行監(jiān)控，以隨時發(fā)現(xiàn)實際操作中可能存在的問題，從而加以評價、調(diào)整和改進(jìn)。吉林銀行應(yīng)通過建立財務(wù)資

52、源配置的信息體系以確保財務(wù)資源配置實施信息的可靠性、及時性及局部資源信息共享性。為此吉林銀行可以從以下方面入手，為財務(wù)資源配置的評價和改進(jìn)提供重要支持。（1）建立跨層垂直管理體系。財務(wù)資源信息系統(tǒng)中，總行可以隨時隨地查看任何一個下級機構(gòu)的任意數(shù)據(jù)，也可以自行檢驗?zāi)硞€分行數(shù)據(jù)是否與其所有下級機構(gòu)匯總數(shù)據(jù)一致，促進(jìn)財務(wù)資源信息垂直管理體系的建立，使總行的管理對象延伸到很低的層次。（2）全面實現(xiàn)業(yè)務(wù)處理自動化。壓縮數(shù)據(jù)流程的中間環(huán)節(jié)，由基礎(chǔ)數(shù)據(jù)直接生成分析數(shù)據(jù)，實現(xiàn)計財部門業(yè)務(wù)處理的自動化；并通過數(shù)據(jù)多角度、多層面的展現(xiàn)，大幅度加快業(yè)務(wù)處理速度，從而增強財務(wù)資源配置所需數(shù)據(jù)的時效性。同時擴大分析范圍

53、，提高分析層次。將數(shù)據(jù)集中存放、統(tǒng)一管理，使財務(wù)資源數(shù)據(jù)豐富可靠，通過分析與業(yè)務(wù)評價結(jié)合，以在很短的時間內(nèi)將經(jīng)營成果提供給決策層。決策者通過自助分析，可以直接調(diào)用現(xiàn)有的分析資料，或者獨立設(shè)計新的分析內(nèi)容，為作出決策提供很好的支持。（3）先進(jìn)的系統(tǒng)技術(shù)方案。采用最新的平臺，利用先進(jìn)的軟件技術(shù)開發(fā)，充分挖掘硬件潛力，提供豐富實用的功能。首先，建立在網(wǎng)絡(luò)化基礎(chǔ)上的系統(tǒng)，實現(xiàn)數(shù)據(jù)共享，保證數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確和及時；其次，系統(tǒng)可以同時打開多個報表，同時查看報表、圖表、演示，可與其他軟件同時運行并相互交換數(shù)據(jù)，方便使用人44員提高工作效率；再次，大型數(shù)據(jù)庫的應(yīng)用為系統(tǒng)提供完善的數(shù)據(jù)安全機制，全面增強安全系數(shù)，任何

54、人員均在其權(quán)限范圍內(nèi)查看數(shù)據(jù)，控制了越權(quán)操作與操作風(fēng)險。6.2統(tǒng)一財務(wù)資源配置的評價原則在確保信息體系較為完善的情況下，財務(wù)資源配置信息能隨時為決策層所獲得，決策層要對財務(wù)資源配置效果和效益做出評價，則必須建立統(tǒng)一的評價原則，以使評價結(jié)果的科學(xué)合理。而對商業(yè)銀行財務(wù)資源的配置效果進(jìn)行評價時，應(yīng)堅持以下原則：（1）突出經(jīng)營效益。以經(jīng)濟增加值(eva)為標(biāo)志、突出效益為中心，評價標(biāo)準(zhǔn)以客戶綜合貢獻(xiàn)為主，實現(xiàn)對客戶價值進(jìn)行分層次評價，鼓勵銀行網(wǎng)點創(chuàng)新產(chǎn)品與服務(wù)，提升客戶的滿意度和忠誠度。（2）突出成本效率。以標(biāo)準(zhǔn)成本為基礎(chǔ)、對每一項業(yè)務(wù)、每一個產(chǎn)品、每個業(yè)務(wù)條線細(xì)算賬，成本利潤歸集和分?jǐn)偟阶畹讓?。?/p>

55、3）實施條線業(yè)績評價。量化評估業(yè)務(wù)條線的價值貢獻(xiàn)度，評價指標(biāo)包括：日均存款增長率、存款市場占比、經(jīng)營收入增長率、中間業(yè)務(wù)收入增長率、貸款逾期率、貸款收息率、收入結(jié)構(gòu)比、風(fēng)險資產(chǎn)利潤率、凈息差、經(jīng)濟增加值貢獻(xiàn)度。（4）實施最小經(jīng)營單位的評價。包括物理網(wǎng)點、虛擬網(wǎng)點、電子化服務(wù)渠道；具體的評價標(biāo)準(zhǔn)既鼓勵經(jīng)營網(wǎng)點調(diào)整負(fù)債結(jié)構(gòu)、鼓勵發(fā)展新型業(yè)務(wù)，同時評價所有網(wǎng)點的財務(wù)資源投入與服務(wù)功能提升的關(guān)聯(lián)度。（5）核心競爭力評價。以網(wǎng)點營銷（尤其是新業(yè)務(wù)、新產(chǎn)品營銷）業(yè)績?yōu)橹饕u價內(nèi)容，評價網(wǎng)點財務(wù)資源投入對其經(jīng)營活力的激發(fā)效果；按照評價標(biāo)準(zhǔn)考量其特色服務(wù)、競爭優(yōu)勢及核心競爭力情況，最終目的是鼓勵主動積極創(chuàng)新。

56、6.3提升財務(wù)資源配置的評價方法在確定財務(wù)資源配置評價的原則之后，應(yīng)積極探索適合全行的、科學(xué)的、合理的且操作性強的評價方法。結(jié)合吉林銀行實際，全行可以在以下方面加以改進(jìn)。（1）以費用支出流程審批和預(yù)算控制提高財務(wù)資源的配置效率，為準(zhǔn)確計45量各產(chǎn)品、各部門、各支行的經(jīng)營成本提供基本數(shù)據(jù)。評價產(chǎn)品、機構(gòu)部門、客戶經(jīng)理和客戶的成本支出與業(yè)績貢獻(xiàn)，充分發(fā)揮費用管理的杠桿作用，調(diào)動各支行和業(yè)務(wù)部門創(chuàng)利的積極性。（2）運用科學(xué)的內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移價格、統(tǒng)一的風(fēng)險撥備計提、客觀的成本核算，對網(wǎng)點業(yè)績評價、形成對其收入、支出、風(fēng)險、利潤等關(guān)鍵財務(wù)指標(biāo)和經(jīng)營貢獻(xiàn)的準(zhǔn)確評價。（3）評價手段網(wǎng)絡(luò)化。根據(jù)經(jīng)營效益目標(biāo)，編制財務(wù)成本和內(nèi)部資金運用