機(jī)構(gòu)團(tuán)險(xiǎn)負(fù)責(zé)人經(jīng)營(yíng)管理技能

1、機(jī)構(gòu)團(tuán)險(xiǎn)負(fù)責(zé)人管理技能教程之一機(jī)構(gòu)團(tuán)險(xiǎn)負(fù)責(zé)人經(jīng)營(yíng)管理技能總公司團(tuán)險(xiǎn)管理部總公司團(tuán)險(xiǎn)管理部20132013年年1010月月一、機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人領(lǐng)導(dǎo)藝術(shù)一、機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人領(lǐng)導(dǎo)藝術(shù)二、機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人經(jīng)營(yíng)管理技術(shù)二、機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人經(jīng)營(yíng)管理技術(shù)目目 錄錄一、一、機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人領(lǐng)導(dǎo)藝術(shù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人領(lǐng)導(dǎo)藝術(shù)（一）領(lǐng)導(dǎo)者的定義（一）領(lǐng)導(dǎo)者的定義p 領(lǐng)導(dǎo)者唯一的定義就是其后要有追隨者，沒有追隨者就不會(huì)有領(lǐng)導(dǎo)者。p 被領(lǐng)導(dǎo)者不一定都是追隨者。p 追隨者不是天生的，而是后天逐步培養(yǎng)的。p在群體總有一些自發(fā)地帶領(lǐng)行動(dòng)開始的人,但是只有當(dāng)有人支持和變成一個(gè)追隨者時(shí)，他們才變成領(lǐng)導(dǎo)者。5（二）領(lǐng)導(dǎo)者的影響力（二）領(lǐng)導(dǎo)者的影響力p領(lǐng)導(dǎo)科學(xué)認(rèn)為，要

2、實(shí)現(xiàn)有效的領(lǐng)導(dǎo)，關(guān)鍵是領(lǐng)導(dǎo)者在被領(lǐng)導(dǎo)者心目中有崇高的威望，而威望的高低則取決于領(lǐng)導(dǎo)者自身具備的影響力的大小。p領(lǐng)導(dǎo)者在與他人交往中的影響力的大小，是由許多因素決定的。例如地位、權(quán)力、知識(shí)、能力、品格和資歷等因素。6（三）（三）如何提高領(lǐng)導(dǎo)者的影響力與威信如何提高領(lǐng)導(dǎo)者的影響力與威信p一方面要合理用權(quán)，職權(quán)相稱；p另一方面要加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)者的自身修養(yǎng)，全面提高個(gè)人素質(zhì)，并且應(yīng)使兩種影響力互相促進(jìn)、彼此呼應(yīng)。7管理者通過有形的管理工具、手段和方法來實(shí)現(xiàn)的目標(biāo)。管理者是可以培養(yǎng)出來的，培養(yǎng)的途徑是通過專業(yè)技術(shù)學(xué)校和工作實(shí)踐。管理過程則不同，管理是一種特殊的領(lǐng)導(dǎo)，它專指實(shí)現(xiàn)組織目標(biāo)的過程。 領(lǐng)導(dǎo)者通過無形的

3、精神激勵(lì)（認(rèn)同、激發(fā)、感動(dòng)、暗示、感召等等）來鼓勵(lì)人們?yōu)閷?shí)現(xiàn)目標(biāo)而努力奮斗。 領(lǐng)導(dǎo)者是培養(yǎng)不出來的，要從管理者中再競(jìng)爭(zhēng)，才能產(chǎn)生出領(lǐng)導(dǎo)者。 領(lǐng)導(dǎo)過程影響他人實(shí)現(xiàn)的目標(biāo)，既可能是組織目標(biāo)，也可能是小群體目標(biāo)和個(gè)人目標(biāo)。（四）領(lǐng)導(dǎo)和管理的區(qū)別（四）領(lǐng)導(dǎo)和管理的區(qū)別（四）領(lǐng)導(dǎo)和管理的區(qū)別（四）領(lǐng)導(dǎo)和管理的區(qū)別u 從范圍上來看，管理的范圍小于領(lǐng)導(dǎo)的范圍。u 管理實(shí)踐充分說明：領(lǐng)導(dǎo)不包括在管理之中，而管理卻實(shí)在領(lǐng)導(dǎo)之下實(shí)現(xiàn)的。成功的領(lǐng)導(dǎo)者身上被經(jīng)常發(fā)現(xiàn)具有的素質(zhì)和能力成功的領(lǐng)導(dǎo)者身上被經(jīng)常發(fā)現(xiàn)具有的素質(zhì)和能力圖圖 1 1 三種不同類型的技能三種不同類型的技能1.1.人際關(guān)系能力人際關(guān)系能力領(lǐng)導(dǎo)、激勵(lì)、處

4、理管理沖突、培植協(xié)作精神等能力有關(guān)。它們涉及管理人員和與之接觸的人們之間的人際關(guān)系。在所有的管理層中，人際關(guān)系能力都一樣重要。管理人員必須對(duì)人們的態(tài)度、感情和需要反應(yīng)靈敏，以估計(jì)人們對(duì)管理人員的言行將如何反應(yīng)。 2. 2.業(yè)務(wù)能力業(yè)務(wù)能力 p對(duì)基層來說：對(duì)基層來說：它對(duì)于組織中實(shí)際創(chuàng)造產(chǎn)品和提供勞務(wù)的基層、或一線管理人員來說最為重要，這些能力包括方法、程序和技術(shù)等方面。p對(duì)中高層管理人員來說：對(duì)中高層管理人員來說：隨著管理層次逐步上升，業(yè)務(wù)知識(shí)的重要性逐步下降。對(duì)其他種類的技巧的需要?jiǎng)t開始增加。這時(shí)管理人員越來越多地依賴下屬的業(yè)務(wù)能力。 3. 3. 概念形成能力概念形成能力 它在高層管理中是最

5、重要的。這些能力包括通常的分析能力、邏輯思考能力、思維的創(chuàng)造力、分析事件和感受發(fā)展趨勢(shì)的能力。隨著在組織中職位的提高，管理人員必須不斷提高和運(yùn)用這些技巧。但不是所有的管理人員都能夠這樣做。 1. 情商比智商更重要； 2. 格局比專業(yè)更重要。領(lǐng)導(dǎo)者成功領(lǐng)導(dǎo)者成功要訣要訣：通俗的講：1. 有格局、有目標(biāo)、有措施。2. 通過人格魅力影響、激勵(lì)部屬，而很少用 權(quán)力去支配他人。3. 能夠給部屬以幫助、指導(dǎo)、支持。4. 部屬內(nèi)心自發(fā)地尊敬、自愿地追隨。總結(jié)：什么是好領(lǐng)導(dǎo)？總結(jié)：什么是好領(lǐng)導(dǎo)？二、二、機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人經(jīng)營(yíng)管理技術(shù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人經(jīng)營(yíng)管理技術(shù)利潤(rùn)利潤(rùn): :公司預(yù)算管理出發(fā)點(diǎn)公司預(yù)算管理出發(fā)點(diǎn)預(yù)算管理的基本

6、理念預(yù)算管理的基本理念機(jī)構(gòu)資源配置的主要思路機(jī)構(gòu)資源配置的主要思路有效成本管控的策略有效成本管控的策略 以利潤(rùn)為導(dǎo)向的業(yè)務(wù)發(fā)展模式以利潤(rùn)為導(dǎo)向的業(yè)務(wù)發(fā)展模式利潤(rùn)增長(zhǎng)利潤(rùn)增長(zhǎng)：利潤(rùn)增長(zhǎng)速度：利潤(rùn)增長(zhǎng)速度 業(yè)務(wù)增長(zhǎng)速度業(yè)務(wù)增長(zhǎng)速度（集團(tuán)凈利潤(rùn)每年增長(zhǎng)（集團(tuán)凈利潤(rùn)每年增長(zhǎng)25%25%以上）以上）業(yè)務(wù)增長(zhǎng)業(yè)務(wù)增長(zhǎng)：業(yè)務(wù)增長(zhǎng)速度：業(yè)務(wù)增長(zhǎng)速度 成本增長(zhǎng)速度成本增長(zhǎng)速度 業(yè)務(wù)增長(zhǎng)速度業(yè)務(wù)增長(zhǎng)速度 行業(yè)平均增長(zhǎng)速度行業(yè)平均增長(zhǎng)速度經(jīng)營(yíng)成本經(jīng)營(yíng)成本：平均成本率：平均成本率 行業(yè)平均水平行業(yè)平均水平 人力成本率人力成本率 行業(yè)平均水平行業(yè)平均水平產(chǎn)能提升產(chǎn)能提升：銷售人員人均利潤(rùn)和人均產(chǎn)能逐年提升：銷售人員人均

7、利潤(rùn)和人均產(chǎn)能逐年提升業(yè)務(wù)品質(zhì)業(yè)務(wù)品質(zhì)：業(yè)務(wù)品質(zhì)每年提升，公司成長(zhǎng)不以犧牲品質(zhì)為代價(jià)：業(yè)務(wù)品質(zhì)每年提升，公司成長(zhǎng)不以犧牲品質(zhì)為代價(jià)19 資產(chǎn)收益率資產(chǎn)收益率 凈利潤(rùn)凈利潤(rùn)平均資產(chǎn)總額平均資產(chǎn)總額100100盈利能力：投入產(chǎn)出分析盈利能力：投入產(chǎn)出分析每每100100元的資產(chǎn)投入，能創(chuàng)造多少凈利潤(rùn)，反映資產(chǎn)的利用效率。元的資產(chǎn)投入，能創(chuàng)造多少凈利潤(rùn)，反映資產(chǎn)的利用效率。 凈資產(chǎn)收益率凈資產(chǎn)收益率（ROEROE）凈利潤(rùn)凈利潤(rùn)平均凈資產(chǎn)平均凈資產(chǎn)100100公司運(yùn)用股東資本創(chuàng)造財(cái)富的能力：股東每投入公司運(yùn)用股東資本創(chuàng)造財(cái)富的能力：股東每投入100100元，公司能創(chuàng)造多少利潤(rùn)。元，公司能創(chuàng)造多少利潤(rùn)。

8、 成本費(fèi)用利潤(rùn)率成本費(fèi)用利潤(rùn)率 利潤(rùn)總額利潤(rùn)總額總成本費(fèi)用總成本費(fèi)用100100每每100100元的成本費(fèi)用投入，能產(chǎn)出多少利潤(rùn)總額。元的成本費(fèi)用投入，能產(chǎn)出多少利潤(rùn)總額。20保費(fèi)收入管理收入投資收益滿期、退保、賠付手續(xù)費(fèi)、傭金、營(yíng)業(yè)費(fèi)用準(zhǔn)備金提轉(zhuǎn)差稅金、保障基金等保險(xiǎn)利潤(rùn)構(gòu)成及相關(guān)指標(biāo)介紹保險(xiǎn)利潤(rùn)構(gòu)成及相關(guān)指標(biāo)介紹- -利潤(rùn)構(gòu)成利潤(rùn)構(gòu)成收入收入支出支出 利潤(rùn)利潤(rùn)死差死差費(fèi)差費(fèi)差利差利差 利潤(rùn)利潤(rùn)壽險(xiǎn)公司團(tuán)險(xiǎn)產(chǎn)品體系壽險(xiǎn)公司團(tuán)險(xiǎn)產(chǎn)品體系長(zhǎng)險(xiǎn)短險(xiǎn)年金（分紅型）企業(yè)團(tuán)體年金意外傷害險(xiǎn) 建工意外 借款人意外 交通意外 航意險(xiǎn) 補(bǔ)充工傷一年定期壽險(xiǎn) 學(xué)生平安定期壽險(xiǎn)健康險(xiǎn) 意外醫(yī)療險(xiǎn) 學(xué)生平安意外醫(yī)療

9、 住院醫(yī)療險(xiǎn) 住院津貼險(xiǎn) 門急診費(fèi)用險(xiǎn) 重大疾病 綜合醫(yī)療 學(xué)生平安住院 醫(yī)?？禈I(yè)務(wù)收入業(yè)務(wù)收入 - - 業(yè)務(wù)支出業(yè)務(wù)支出 - - 費(fèi)用支出費(fèi)用支出 - - 利息支出利息支出 = = 利潤(rùn)利潤(rùn)負(fù)債負(fù)債( (客客戶利益戶利益) )( (首年首年) )開拓費(fèi)用開拓費(fèi)用( (續(xù)年續(xù)年) )維持費(fèi)用維持費(fèi)用( (繳費(fèi)年度繳費(fèi)年度) )首年績(jī)效首年績(jī)效( (繳費(fèi)后幾年內(nèi)繳費(fèi)后幾年內(nèi)) )續(xù)年績(jī)效續(xù)年績(jī)效營(yíng)業(yè)稅？營(yíng)業(yè)稅？費(fèi)差費(fèi)差含固定費(fèi)含固定費(fèi)用成本和用成本和變動(dòng)費(fèi)用變動(dòng)費(fèi)用投資收益投資收益客客戶戶繳繳費(fèi)費(fèi)紅利支出紅利支出領(lǐng)取領(lǐng)取年金年金- -承諾承諾利息利息( (精算費(fèi)用精算費(fèi)用) )管理費(fèi)管理費(fèi)免稅申

10、請(qǐng)免稅申請(qǐng)獲批與否獲批與否利差利差承諾利息承諾利息死差死差產(chǎn)品利源產(chǎn)品利源解析解析長(zhǎng)險(xiǎn)長(zhǎng)險(xiǎn)產(chǎn)品利源產(chǎn)品利源解析解析短險(xiǎn)短險(xiǎn)業(yè)務(wù)收入業(yè)務(wù)收入 - - 業(yè)務(wù)支出業(yè)務(wù)支出 - - 費(fèi)用支出費(fèi)用支出 - - 利息支出利息支出 = = 利潤(rùn)利潤(rùn)風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)保保費(fèi)費(fèi)開拓費(fèi)用開拓費(fèi)用績(jī)效績(jī)效營(yíng)業(yè)稅？營(yíng)業(yè)稅？費(fèi)差費(fèi)差含固定費(fèi)用含固定費(fèi)用成本和變動(dòng)成本和變動(dòng)費(fèi)用費(fèi)用投資收益投資收益客客戶戶繳繳費(fèi)費(fèi)賠款賠款支出支出精算費(fèi)用精算費(fèi)用免稅申請(qǐng)獲免稅申請(qǐng)獲批與否批與否利差利差承諾利息承諾利息死差死差利潤(rùn)利潤(rùn): :公司預(yù)算管理出發(fā)點(diǎn)公司預(yù)算管理出發(fā)點(diǎn)預(yù)算管理的基本理念預(yù)算管理的基本理念機(jī)構(gòu)資源配置的主要思路機(jī)構(gòu)資源配置的主要

11、思路有效成本管控的策略有效成本管控的策略 （一）全面預(yù)算（一）全面預(yù)算的定義什么是預(yù)算什么是預(yù)算預(yù)算的描述預(yù)算的描述q 是所有以貨幣及其他數(shù)量形式反映的有關(guān)企業(yè)未來一段期間全部經(jīng) 營(yíng)活動(dòng)各項(xiàng)目標(biāo)的行動(dòng)計(jì)劃與相應(yīng)措施的數(shù)量說明和管理工具。q 不僅僅是一個(gè)收集和整合數(shù)字的過程，它是一張能夠指引公司獲取 競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)的地圖地圖。q 進(jìn)行資源的合理分配資源的合理分配以完成公司戰(zhàn)略及目標(biāo)，以及為這些資源配置 的有關(guān)決策提供一個(gè)論壇。q 把零碎的東西緊緊地組合在一起，提供戰(zhàn)略計(jì)劃里確定的目標(biāo)和標(biāo) 準(zhǔn)，作為業(yè)績(jī)衡量的依據(jù)業(yè)績(jī)衡量的依據(jù)。q 是戰(zhàn)略行動(dòng)計(jì)劃的財(cái)務(wù)化財(cái)務(wù)化，不僅僅為戰(zhàn)略行動(dòng)提供詳細(xì)的計(jì)劃，而 且還以

12、財(cái)務(wù)報(bào)表的形式，明確對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的期望對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的期望。（二）全面預(yù)算的目的（二）全面預(yù)算的目的通過預(yù)算計(jì)劃的制定與討論，有利于提早發(fā)現(xiàn)問題、分析問題和解決問題，從而提升管理水平提升提升/ /改進(jìn)改進(jìn)經(jīng)營(yíng)管理經(jīng)營(yíng)管理掌握經(jīng)營(yíng)方向，掌握經(jīng)營(yíng)方向，嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略實(shí)現(xiàn)有效考核實(shí)現(xiàn)有效考核通過實(shí)時(shí)比較預(yù)算計(jì)劃與實(shí)際經(jīng)營(yíng)結(jié)果的差異，控制/調(diào)整業(yè)務(wù)，使業(yè)務(wù)能按既定戰(zhàn)略方向發(fā)展以預(yù)算計(jì)劃為考核標(biāo)準(zhǔn)，通過財(cái)務(wù)核算提供準(zhǔn)確數(shù)據(jù)，落實(shí)責(zé)任歸屬，有利于實(shí)現(xiàn)準(zhǔn)確、客觀的考核預(yù)算管理體系的作用預(yù)算管理體系的作用驅(qū)動(dòng)持續(xù)改善驅(qū)動(dòng)持續(xù)改善產(chǎn)品組合/形態(tài)不斷優(yōu)化，盈利能力不斷提升單位后援服務(wù)成本不斷降

13、低保費(fèi)持續(xù)率不斷上升人均產(chǎn)能不斷提高，有效人力不斷上升驅(qū)動(dòng)驅(qū)動(dòng)長(zhǎng)期穩(wěn)定長(zhǎng)期穩(wěn)定利潤(rùn)增長(zhǎng)利潤(rùn)增長(zhǎng)經(jīng)營(yíng)模式，經(jīng)營(yíng)模式，成功的上成功的上市公司市公司（三）全面預(yù)算的作用（三）全面預(yù)算的作用強(qiáng)化和落實(shí)責(zé)任意強(qiáng)化和落實(shí)責(zé)任意識(shí)，做到權(quán)責(zé)分明。識(shí)，做到權(quán)責(zé)分明。預(yù)算管理預(yù)算管理是成功實(shí)現(xiàn)公司是成功實(shí)現(xiàn)公司價(jià)值最大化的價(jià)值最大化的不可或缺的重要不可或缺的重要途徑和手段！途徑和手段！優(yōu)化資源配置，幫助優(yōu)化資源配置，幫助改善未來經(jīng)營(yíng)績(jī)效。改善未來經(jīng)營(yíng)績(jī)效。驅(qū)動(dòng)發(fā)展戰(zhàn)略的制定，驅(qū)動(dòng)發(fā)展戰(zhàn)略的制定，明確公司發(fā)展目標(biāo)。明確公司發(fā)展目標(biāo)。促進(jìn)和利于上下之間、促進(jìn)和利于上下之間、部門之間的溝通和協(xié)調(diào)部門之間的溝通和協(xié)調(diào)將

14、預(yù)算作為判斷結(jié)果將預(yù)算作為判斷結(jié)果的衡量基礎(chǔ)，使業(yè)績(jī)的衡量基礎(chǔ)，使業(yè)績(jī)標(biāo)準(zhǔn)科學(xué)化。標(biāo)準(zhǔn)科學(xué)化。培養(yǎng)員工預(yù)算意識(shí)，培養(yǎng)員工預(yù)算意識(shí)，增加科學(xué)管理工具。增加科學(xué)管理工具。（四）預(yù)算：指引公司獲取競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)的地圖（四）預(yù)算：指引公司獲取競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)的地圖環(huán)環(huán)境境掃掃描描外部環(huán)境外部環(huán)境社會(huì)環(huán)境社會(huì)環(huán)境總體趨勢(shì)行業(yè)環(huán)境行業(yè)環(huán)境行業(yè)分析內(nèi)部環(huán)境內(nèi)部環(huán)境結(jié)結(jié) 構(gòu)構(gòu)組織結(jié)構(gòu)文文 化化信仰、愿景、資資 源源資產(chǎn)、技能、戰(zhàn)戰(zhàn) 略略 形形 成成戰(zhàn)戰(zhàn) 略略 執(zhí)執(zhí) 行行評(píng)估評(píng)估控制控制使使 命命戰(zhàn)戰(zhàn) 略略目目 標(biāo)標(biāo)方方 法法預(yù)算預(yù)算計(jì)劃計(jì)劃綱要綱要流程流程業(yè)業(yè) 績(jī)績(jī)反反 饋饋存在的意義什么時(shí)候完成什么目標(biāo)完成使命和目標(biāo)的計(jì)

15、劃制定策略的指引完成計(jì)劃需要的行動(dòng)完成計(jì)劃的成本完成計(jì)劃需要實(shí)施的步驟實(shí)際的執(zhí)行結(jié)果29（五）預(yù)算管理的有效機(jī)制（五）預(yù)算管理的有效機(jī)制制度制度/ /流程流程執(zhí)行執(zhí)行/ /監(jiān)控監(jiān)控管控模式管控模式文化文化p 根據(jù)自身戰(zhàn)略及發(fā)展階段確定根據(jù)自身戰(zhàn)略及發(fā)展階段確定預(yù)算管控模式，采取從上到下的預(yù)算管控模式，采取從上到下的W W型，或采取從下到上的型，或采取從下到上的M M型型q 以強(qiáng)大的執(zhí)行和以強(qiáng)大的執(zhí)行和監(jiān)控力度保證制度、監(jiān)控力度保證制度、計(jì)劃和預(yù)算的嚴(yán)格計(jì)劃和預(yù)算的嚴(yán)格執(zhí)行及效果的兌現(xiàn)，執(zhí)行及效果的兌現(xiàn)，提高預(yù)算準(zhǔn)確度，提高預(yù)算準(zhǔn)確度，深入分析差異深入分析差異p 建立完備的制度和流程，實(shí)行程序化

16、建立完備的制度和流程，實(shí)行程序化和制度化管理，實(shí)現(xiàn)電腦化和標(biāo)準(zhǔn)化的和制度化管理，實(shí)現(xiàn)電腦化和標(biāo)準(zhǔn)化的作業(yè)流程作業(yè)流程 先進(jìn)的企業(yè)文化貫穿了整個(gè)先進(jìn)的企業(yè)文化貫穿了整個(gè)預(yù)算管理流程，整合各個(gè)部分預(yù)算管理流程，整合各個(gè)部分 執(zhí)行文化、專業(yè)精神、職業(yè)執(zhí)行文化、專業(yè)精神、職業(yè)精神、主人翁精神，保證整個(gè)精神、主人翁精神，保證整個(gè)預(yù)算管理機(jī)制的良好運(yùn)作預(yù)算管理機(jī)制的良好運(yùn)作30（六）公司預(yù)算發(fā)展歷程（六）公司預(yù)算發(fā)展歷程- -方向方向戰(zhàn)略與計(jì)劃相結(jié)合：使戰(zhàn)略的制定/實(shí)施更加緊密地與預(yù)算相結(jié)合，明確“做什么事，花多少錢，產(chǎn)出多少效益”，每一筆花費(fèi)均有充分的商業(yè)計(jì)劃作為依據(jù)，使“預(yù)算”成為經(jīng)營(yíng)的工作藍(lán)本產(chǎn)品分

17、析為起點(diǎn)：以產(chǎn)品組合/形態(tài)和盈利能力的分析作為利潤(rùn)分析的起點(diǎn)，并通過這種分析引導(dǎo)建立標(biāo)準(zhǔn)費(fèi)用配置（資源分配和成本分?jǐn)倶?biāo)準(zhǔn)），并以此作為預(yù)算討論的重要依據(jù)提高透明度：核算質(zhì)量，明確界定成本中心和利潤(rùn)中心，為集團(tuán)未來以這兩個(gè)中心為重點(diǎn)的管理模式奠定基礎(chǔ)，并提高預(yù)算執(zhí)行的透明度預(yù)算與考核相結(jié)合：把集團(tuán)上下各層級(jí)的KPI和考核重點(diǎn)與集團(tuán)的中長(zhǎng)期利潤(rùn)最大化的原則緊密結(jié)合，引導(dǎo)建立長(zhǎng)期持續(xù)穩(wěn)定的經(jīng)營(yíng)理念制度化建設(shè)：穩(wěn)定的、程序化的、不斷完善（七）公司預(yù)算發(fā)展歷程（七）公司預(yù)算發(fā)展歷程- -要求要求滿足投資者滿足投資者要求要求自下而上與自下而上與自上而下結(jié)合自上而下結(jié)合效益穩(wěn)定效益穩(wěn)定增長(zhǎng)增長(zhǎng)嚴(yán)肅性嚴(yán)肅性準(zhǔn)

18、確性準(zhǔn)確性需需關(guān)關(guān)注注的的方方面面公司實(shí)施國(guó)際化戰(zhàn)略步伐加快，隨著戰(zhàn)略投資者引進(jìn)、上市工作的順利完成，計(jì)劃預(yù)算和三年規(guī)劃編制工作應(yīng)符合國(guó)際慣例。 計(jì)劃預(yù)算和三年規(guī)劃編制應(yīng)盡量準(zhǔn)確，對(duì)于差異部分，尤其是/-10以外的要作出合理的解釋，否則要追究責(zé)任，強(qiáng)調(diào)年底考核與計(jì)劃預(yù)算編制的準(zhǔn)確度掛鉤。計(jì)劃預(yù)算和三年規(guī)劃編制不應(yīng)出現(xiàn)大起大落的情況，不應(yīng)出現(xiàn)少報(bào)多做，或多報(bào)少做；資源投入嚴(yán)格與業(yè)務(wù)預(yù)算、利潤(rùn)預(yù)算相匹配；預(yù)算是一個(gè)目標(biāo)要求，要求嚴(yán)肅認(rèn)真地制定，嚴(yán)格執(zhí)行。 在注重規(guī)模增長(zhǎng)的同時(shí)并注重效益的穩(wěn)定增長(zhǎng)，所有經(jīng)營(yíng)活動(dòng)以效益為中心。 在保證品質(zhì)和長(zhǎng)期價(jià)值提升的基礎(chǔ)上，計(jì)劃預(yù)算和三年規(guī)劃編制采取自下而上與自上

19、而下相結(jié)合的方法：從上到下規(guī)劃、決策，從下到上細(xì)化、驗(yàn)證。費(fèi)用費(fèi)用預(yù)算預(yù)算（八）預(yù)算的制定（八）預(yù)算的制定收入收入計(jì)劃計(jì)劃股東股東期望期望業(yè)務(wù)支出業(yè)務(wù)支出營(yíng)業(yè)費(fèi)用營(yíng)業(yè)費(fèi)用人力資源人力資源職場(chǎng)租賃職場(chǎng)租賃資產(chǎn)購(gòu)置資產(chǎn)購(gòu)置業(yè)務(wù)收入業(yè)務(wù)收入投資收入投資收入資產(chǎn)增值資產(chǎn)增值穩(wěn)定回報(bào)穩(wěn)定回報(bào)持續(xù)、持續(xù)、穩(wěn)定、穩(wěn)定、快速發(fā)展快速發(fā)展做大、做大、做強(qiáng)做強(qiáng)利潤(rùn)利潤(rùn)目標(biāo)目標(biāo)預(yù)算編制總體流程圖預(yù)算編制總體流程圖下發(fā)編制下發(fā)編制資料資料確定預(yù)算確定預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)標(biāo)準(zhǔn)細(xì)化預(yù)算細(xì)化預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)標(biāo)準(zhǔn)編制預(yù)算編制預(yù)算明細(xì)明細(xì)編制預(yù)算編制預(yù)算明細(xì)明細(xì)逐級(jí)上報(bào)逐級(jí)上報(bào)匯總審批匯總審批集團(tuán)批復(fù)集團(tuán)批復(fù)預(yù)算總額預(yù)算總額修訂預(yù)算修訂預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)標(biāo)

20、準(zhǔn)預(yù)算編制預(yù)算編制調(diào)整調(diào)整匯總審核匯總審核預(yù)算預(yù)算預(yù)算終審預(yù)算終審定稿下發(fā)定稿下發(fā)年度預(yù)算年度預(yù)算預(yù)算的基本工作環(huán)節(jié)循環(huán)預(yù)算的基本工作環(huán)節(jié)循環(huán)年度編制（年度）年度編制（年度）預(yù)算控制預(yù)算控制追加調(diào)整（日常和年追加調(diào)整（日常和年中）中）預(yù)算分析預(yù)算分析滾動(dòng)預(yù)測(cè)滾動(dòng)預(yù)測(cè)預(yù)算預(yù)算編制編制預(yù)算預(yù)算控制控制調(diào)整調(diào)整追加追加預(yù)算預(yù)算分析分析滾動(dòng)滾動(dòng)預(yù)測(cè)預(yù)測(cè)利潤(rùn)利潤(rùn): :公司預(yù)算管理出發(fā)點(diǎn)公司預(yù)算管理出發(fā)點(diǎn)預(yù)算管理的基本理念預(yù)算管理的基本理念機(jī)構(gòu)資源配置的主要思路機(jī)構(gòu)資源配置的主要思路有效成本管控的策略有效成本管控的策略平衡業(yè)務(wù)、利潤(rùn)、和費(fèi)用預(yù)算（本量利）的關(guān)系資源向重點(diǎn)業(yè)務(wù)、重點(diǎn)地區(qū)和高贏利性產(chǎn)品傾斜不同

21、預(yù)算方法（零基預(yù)算和標(biāo)準(zhǔn)費(fèi)用）相互驗(yàn)證機(jī)構(gòu)資源配置的基本原則機(jī)構(gòu)資源配置的基本原則本量利預(yù)算編制模型原則本量利預(yù)算編制模型原則 未來預(yù)算模型設(shè)想未來預(yù)算模型設(shè)想- -設(shè)立本量利預(yù)算編制模型設(shè)立本量利預(yù)算編制模型建立本量利模型，將業(yè)務(wù)、利潤(rùn)、建立本量利模型，將業(yè)務(wù)、利潤(rùn)、預(yù)算、標(biāo)準(zhǔn)費(fèi)用有機(jī)的結(jié)合預(yù)算、標(biāo)準(zhǔn)費(fèi)用有機(jī)的結(jié)合本量利模型與自然預(yù)算編制方法本量利模型與自然預(yù)算編制方法互相驗(yàn)證，以評(píng)估預(yù)算結(jié)果的合理互相驗(yàn)證，以評(píng)估預(yù)算結(jié)果的合理性與公平性性與公平性本量利模型中短險(xiǎn)充分考慮賠付本量利模型中短險(xiǎn)充分考慮賠付率，不僅單純強(qiáng)調(diào)業(yè)務(wù)規(guī)模，而且率，不僅單純強(qiáng)調(diào)業(yè)務(wù)規(guī)模，而且要注重業(yè)務(wù)品質(zhì)和利潤(rùn)導(dǎo)向要注重

22、業(yè)務(wù)品質(zhì)和利潤(rùn)導(dǎo)向通過本量利模型找到各個(gè)機(jī)構(gòu)盈通過本量利模型找到各個(gè)機(jī)構(gòu)盈虧平衡點(diǎn)，對(duì)于虧損機(jī)構(gòu)積極找尋虧平衡點(diǎn)，對(duì)于虧損機(jī)構(gòu)積極找尋扭虧方法扭虧方法費(fèi)用預(yù)算與利潤(rùn)目標(biāo)、保費(fèi)收入、險(xiǎn)種結(jié)構(gòu)、險(xiǎn)種賠付情況等因素相關(guān)未來預(yù)算模型設(shè)想未來預(yù)算模型設(shè)想- -本量利基本模型本量利基本模型利潤(rùn)目標(biāo)短險(xiǎn)經(jīng)過保費(fèi)*（75%-賠付率）長(zhǎng)短險(xiǎn)保費(fèi)*可用費(fèi)用率費(fèi)用預(yù)算固定費(fèi)用變動(dòng)費(fèi)用不同的險(xiǎn)種對(duì)應(yīng)不同的可用費(fèi)用率本量利模型關(guān)鍵本量利模型關(guān)鍵- -找到盈虧平衡點(diǎn)找到盈虧平衡點(diǎn)保費(fèi)計(jì)劃固定費(fèi)用目標(biāo)利潤(rùn)+當(dāng)利潤(rùn)為零時(shí)，為盈虧平衡點(diǎn)，找到盈虧平衡點(diǎn)是關(guān)鍵無法壓縮的必須費(fèi)用，如職場(chǎng)、固定人力等隨保費(fèi)的變化而變化的費(fèi)用的比率，如手續(xù)費(fèi)、傭金、銷售費(fèi)用等標(biāo)準(zhǔn)費(fèi)用率 - 變動(dòng)費(fèi)用率 100%-賠付率自然預(yù)算編制方法：固定費(fèi)用：增量預(yù)算法變動(dòng)預(yù)算：零基預(yù)算編制法，根據(jù)工作計(jì)劃本量利預(yù)算編制模型：考慮利潤(rùn)目標(biāo)考慮保費(fèi)計(jì)劃考慮險(xiǎn)種結(jié)構(gòu)考慮短險(xiǎn)的賠付率未來預(yù)算模型設(shè)想未來預(yù)算模型設(shè)想- -驗(yàn)證過程驗(yàn)證過程本量利預(yù)算編制方式與自然預(yù)算編制方法兩種方式互相驗(yàn)證，體現(xiàn)預(yù)算的合理、公平、公正利潤(rùn)利潤(rùn): :公司預(yù)算管理出發(fā)點(diǎn)公司預(yù)算管理出發(fā)點(diǎn)預(yù)算管理的基本理念預(yù)算管理的基本理念機(jī)構(gòu)資源配置的主要思路機(jī)構(gòu)資源配置的主要思路有效成本管控的策略有效成本管控的