應(yīng)收會(huì)計(jì)工作流程

1、第一篇、應(yīng)收帳款會(huì)計(jì)操作流程 應(yīng)收會(huì)計(jì)工作流程 目的 明確崗位職責(zé),規(guī)范工作流程,實(shí)行標(biāo)準(zhǔn)化管理。 適用范圍 本流程適用于公司經(jīng)濟(jì)活動(dòng)過程中,發(fā)生產(chǎn)品銷售與貨款結(jié)算業(yè)務(wù)的帳務(wù)處 理過程。 流程的起點(diǎn)業(yè)務(wù)部文員收集整理產(chǎn)品銷售過程中發(fā)生的憑證及相關(guān)文件資 料。 流程的結(jié)束收款專員上交銷售貨款。術(shù)語定義 送貨單即銷售岀庫單一式五聯(lián)。第一聯(lián)（白色）業(yè)務(wù)部留存；第二 聯(lián)（紅色）財(cái)務(wù)收款聯(lián)；第三聯(lián)（綠色）財(cái)務(wù)記帳聯(lián)；第四聯(lián)（藍(lán)色）客戶留存；第 五聯(lián)（黃色）倉庫留存。 對(duì)帳單與客戶發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)往來過程中的產(chǎn)品銷售清單記錄。權(quán)責(zé)發(fā)生制凡 是當(dāng)期己經(jīng)實(shí)現(xiàn)的收入和發(fā)生的或應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的費(fèi)用, 不論款項(xiàng)是否收付,都應(yīng)

2、當(dāng)作當(dāng)期的收入和費(fèi)用；凡是不屬于當(dāng)期的收入和 費(fèi)用,即使款項(xiàng)己在當(dāng)期收付,也不應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期收入和費(fèi)用。 職責(zé) 對(duì)會(huì)計(jì)資料的處理要求真實(shí)、合法、及時(shí)、完整。 應(yīng)收帳款會(huì)計(jì)應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則,依據(jù)客戶簽收回執(zhí)送貨單記帳 聯(lián)（綠色）及時(shí)編制會(huì)計(jì)記帳憑證,同時(shí),將相關(guān)資料錄入對(duì)帳單,做到日清月結(jié)。 發(fā)生銷售退、換、贈(zèng)及銷售折讓時(shí),應(yīng)依據(jù)經(jīng)審批后的送貨單及時(shí)調(diào)整營(yíng)業(yè) 收入和應(yīng)收帳款。 3月底應(yīng)做好對(duì)帳工作，要求達(dá)到帳帳相符，帳證相符，如有不符，應(yīng)查明 原因,及時(shí)處理。 工作程序 業(yè)務(wù)部應(yīng)收集整理銷售過程中所發(fā)生的各項(xiàng)會(huì)計(jì)資料。 收集整理銷售過程中發(fā)生的銷售合同、合格產(chǎn)品出廠質(zhì)檢報(bào)告、送貨憑證及 相關(guān)

3、信息資料。并審查產(chǎn)品銷售名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、單價(jià)是否符合經(jīng)客戶簽 名確認(rèn)送貨單上所列示的產(chǎn)品名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、單價(jià),票據(jù)的加總計(jì) 算是否正確。贈(zèng)送的產(chǎn)品和銷售折扣是否經(jīng)過批準(zhǔn)。 業(yè)務(wù)部收到財(cái)務(wù)部退回有疑義的單據(jù)時(shí),應(yīng)追蹤調(diào)查及時(shí)處理。同時(shí),將處 理結(jié)果報(bào)送財(cái)務(wù)部應(yīng)收帳款會(huì)計(jì)并辦理文件移交登記手續(xù)。 業(yè)務(wù)部在銷售過程中發(fā)生售價(jià)調(diào)整、貨物退、換、贈(zèng)及折扣時(shí)應(yīng)及時(shí)通業(yè)務(wù) 文員更正電腦數(shù)據(jù),并書面通知財(cái)務(wù)部。 業(yè)務(wù)部與財(cái)務(wù)部需辦理相關(guān)合法性憑證、文件資料的移交登記手 續(xù)。 應(yīng)收帳款會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)審查原始憑證,登記相關(guān)會(huì)計(jì)信息。并做好與銷 售收入、應(yīng)收帳款有關(guān)聯(lián)的各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作。 應(yīng)收帳款會(huì)計(jì)接交憑證、文

4、件資料后應(yīng)進(jìn)行審查,對(duì)審批手續(xù)不齊全,送貨 單上無收貨人簽名或有涂改跡象的給予退回業(yè)務(wù)部，退回時(shí)需辦理退回移交登 記手續(xù)。 應(yīng)收帳款會(huì)計(jì)對(duì)有疑義的單據(jù),根據(jù)業(yè)務(wù)部或關(guān)聯(lián)部門的處理意見,進(jìn)行相 關(guān)帳務(wù)處理（調(diào)整）。應(yīng)收帳款會(huì)計(jì)依據(jù)送貨單按客戶名稱分類,及時(shí)登記客 戶對(duì) 帳單”,月終客戶對(duì)帳單”加總合計(jì)二產(chǎn)品銷售收入，要求做到當(dāng)月銷售收 入必須100%入帳。 應(yīng)收帳款會(huì)計(jì)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制依據(jù)財(cái)務(wù)記帳聯(lián)（送貨單綠聯(lián)）及 時(shí)編制記帳憑證”對(duì)帳務(wù)的處理要求做到日清月結(jié)。 應(yīng)收帳款會(huì)計(jì)應(yīng)與催收貨款專員辦理收款聯(lián)（紅聯(lián)）移交登記手續(xù)，見附表 催收貨款聯(lián)（紅聯(lián)）交接繳銷備查簿。 月終應(yīng)及時(shí)主動(dòng)與客戶進(jìn)行對(duì)帳（傳

5、真）,要求做到準(zhǔn)確無誤,發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤及時(shí) 糾正呈報(bào),并于次月5日前完成上述各項(xiàng)工作。催收貨款專員向客戶索取貨款。 收取貨款應(yīng)于當(dāng)日足額上交財(cái)務(wù) 對(duì)客戶巨付或少付部分貨款（折扣）時(shí),應(yīng)說明原因，并出據(jù)書面報(bào)告，經(jīng)客 戶專員受理后，財(cái)務(wù)根據(jù)處理意見進(jìn)行相關(guān)財(cái)務(wù)處理。貨款上交出納后，憑據(jù)收 款收據(jù)存根聯(lián)（存根聯(lián)必須有出納簽名或蓋章）與應(yīng)收帳款會(huì)計(jì)辦理收款聯(lián)（紅聯(lián)） 繳銷登記手續(xù),（見附表催收貨款聯(lián)（紅聯(lián)）交接繳銷備查簿 相關(guān)閔攤文件 干惠公司會(huì)計(jì)制度（財(cái)字001號(hào)）；物資流程財(cái)務(wù)規(guī)定（財(cái)字005號(hào)）;銷售合 同、報(bào)價(jià)單；產(chǎn)品出廠質(zhì)檢報(bào)告； 相關(guān)促銷活動(dòng)的文件資料； 催收貨款聯(lián)（紅聯(lián)）交接繳銷備查簿；收款

6、收據(jù)、銀行票據(jù)； 經(jīng)批準(zhǔn)需要進(jìn)行調(diào)帳的文件或憑證。8 工作記錄 客戶對(duì)帳單； 催收貨款聯(lián)（紅聯(lián)）交接繳銷備查簿；記帳憑證； ERP應(yīng)收帳款明細(xì)帳；應(yīng)收帳款明細(xì)匯總表。 第二篇、全盤會(huì)計(jì)崗位職責(zé)及工作流程 應(yīng)收會(huì)計(jì)工作流程 全盤會(huì)計(jì)崗位職責(zé)及工作流程 根據(jù)國(guó)家財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)法規(guī)和行業(yè)會(huì)計(jì)規(guī)定，結(jié)合公司特點(diǎn),負(fù)責(zé)擬訂公司會(huì)計(jì)核 算的有關(guān)工作細(xì)則和具體規(guī)定,報(bào)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后組織實(shí)施。參與擬訂財(cái)務(wù)計(jì)劃，審 核分析，監(jiān)督預(yù)算和財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況。準(zhǔn)確、及時(shí)地做好帳務(wù)和結(jié)算工作， 正確進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。 、崗位職責(zé) (-1貨幣資金 1. 每日負(fù)責(zé)現(xiàn)金收支單據(jù)的審查。審查單據(jù)是否符合相關(guān)規(guī)定，項(xiàng)目是否 填寫齊全,數(shù)字計(jì)

7、算是否正確,大小金額是否相符,有關(guān)簽名和蓋章是否齊全等。 2. 每月負(fù)責(zé)審核出納現(xiàn)金及銀行存款余額是否賬實(shí)相符,并與會(huì)計(jì)賬相核 對(duì)。 (二L存貨 1 .負(fù)責(zé)復(fù)核倉庫實(shí)物賬務(wù)的準(zhǔn)確性以及存貨盤點(diǎn)表的準(zhǔn)確性，保證賬實(shí)相 符、保證倉庫實(shí)物賬與總賬、明細(xì)賬數(shù)據(jù)、金額相一致。 每月審核盤盈盤虧報(bào)告表，盤盈、盤虧報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理和總經(jīng)理審批后，按規(guī)定 進(jìn)行賬務(wù)處理。 監(jiān)督月末、年末存貨的盤點(diǎn)工作，不定時(shí)進(jìn)行抽盤、分區(qū)盤。 （三L工資 1、每月對(duì)人事部提供的考勤表及工資核算原始資料進(jìn)行審核，包括加班工 資和員工公傷、探親、婚、喪、病、事假的按比例扣款計(jì)算是否準(zhǔn)確。新員工的 現(xiàn)金工資計(jì)算、離職員工的工資消除、員工各

8、時(shí)期的工資增減變 動(dòng)是否準(zhǔn)確無誤。 2、負(fù)責(zé)代扣員工房租、水、電費(fèi)（數(shù)據(jù)由人事部提供），核算個(gè)人所得稅及 其他應(yīng)扣款項(xiàng)。 3、將審核無誤的考勤表及工資原始資料編制成員工工資匯總表。按時(shí)將 工資匯總表送交總經(jīng)理,并開具付款申請(qǐng)單,經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審閱后送交出納,以便保證 工資的按時(shí)發(fā)放。 （四L費(fèi)用 1. 負(fù)責(zé)公司費(fèi)用的核算,認(rèn)真審核相關(guān)費(fèi)用單據(jù)。并按部門歸集、分配各 項(xiàng)管理費(fèi)用,編制各部門費(fèi)用明細(xì)表,定期進(jìn)行縱向分析。 對(duì)公司費(fèi)用開支異常情況及時(shí)匯報(bào)給總經(jīng)理或董事會(huì)”促使各部門杜絕浪 費(fèi),自覺節(jié)約。 （五L應(yīng)收賬款 1、每月負(fù)責(zé)公司往來債權(quán)債務(wù)賬目的定期檢查,核對(duì)內(nèi)部往來帳項(xiàng)，發(fā)現(xiàn) 呆賬及賬實(shí)不符情況,

9、及時(shí)上報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理或董事會(huì)處理。 2、根據(jù)銷售合同對(duì)每個(gè)客戶建立臺(tái)帳管理，做好銷售合同的管理。 3、認(rèn)真核對(duì)并確認(rèn)客戶每一筆回款，做好客戶回款的審核確認(rèn)工作,編制 收款會(huì)計(jì)憑證并登記應(yīng)收帳款明細(xì)臺(tái)帳。 4、做好應(yīng)收帳款日常核對(duì)工作z及時(shí)將對(duì)帳資料歸集存檔z必要時(shí)與銷售 員一道外出對(duì)帳。 5、每月3日前提供上月客戶回款計(jì)劃執(zhí)行情況及本月回款計(jì)劃統(tǒng)計(jì)表,每 月10日前向部門主管領(lǐng)導(dǎo)報(bào)送一份應(yīng)收帳款分析明細(xì)表。 6、對(duì)應(yīng)收帳款金額較大、帳齡較長(zhǎng)的客戶進(jìn)行重點(diǎn)跟蹤,包括及時(shí)與客 戶對(duì)帳,查明原因并向部門主管領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。 （六L應(yīng)付賬款 1、負(fù)責(zé)應(yīng)付帳款的管理、錄入、指導(dǎo)并跟蹤各部門執(zhí)行情況； 2、會(huì)同有關(guān)

10、部門制定應(yīng)付及預(yù)付款項(xiàng)的核算和管理辦法； 3、負(fù)責(zé)應(yīng)付及預(yù)付款項(xiàng)的核算工作；辦理應(yīng)付及預(yù)付款項(xiàng)的結(jié)算； 4、與采購部進(jìn)行應(yīng)付及預(yù)付款項(xiàng)的對(duì)賬，保證應(yīng)付帳款的帳實(shí)相符； 5、分析應(yīng)付款項(xiàng)的賬齡及償還情況； 6、負(fù)責(zé)監(jiān)督出入庫簽字手續(xù)是否齊全，遇到問題及時(shí)處理； 7、負(fù)責(zé)核對(duì)采購單價(jià)、各項(xiàng)費(fèi)用的真實(shí)情況進(jìn)行審核、監(jiān)督與控制； 9、嚴(yán)格對(duì)各項(xiàng)稅務(wù)帳務(wù)發(fā)票進(jìn)行審核,保證增值稅與普通發(fā)票的合法性, 認(rèn)真保管、統(tǒng)計(jì)進(jìn)項(xiàng)發(fā)票及時(shí)進(jìn)行認(rèn)證;次月初將上月認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)進(jìn)行裝訂并保 管； （六L固定資產(chǎn) 1 負(fù)責(zé)公司各項(xiàng)固定資產(chǎn)的登記、核對(duì),按規(guī)定計(jì)提折舊，建立固定資產(chǎn) 臺(tái)賬。參與固定資產(chǎn)的清查盤點(diǎn) （七L成本核算

11、1、審核公司各項(xiàng)成本的支出，進(jìn)行成本核算、費(fèi)用管理、成本分析，定期 編制成本分析報(bào)表。加強(qiáng)成本控制促進(jìn)降低成本； 2、進(jìn)行有關(guān)成本管理工作,主要做好成本的核算和控制。負(fù)責(zé)成本的匯總、 決算工作； 3、協(xié)助各部門進(jìn)行成本經(jīng)濟(jì)核算,并分解下達(dá)成本、費(fèi)用、計(jì)劃指標(biāo)。 收集有關(guān)信息和數(shù)據(jù),進(jìn)行有關(guān)盈虧預(yù)測(cè)工作; 4、評(píng)估成本方案，及時(shí)改進(jìn)成本核算方法； 5、負(fù)責(zé)統(tǒng)計(jì)成本明細(xì)帳、編制成本報(bào)表。保管好成本、計(jì)算資料并按月裝 訂,定期歸檔； 6、做好各相關(guān)成本上升資料的整理、歸檔、數(shù)據(jù)庫的建立、查詢、更新工 作； 7、每月末進(jìn)行成本分配，及時(shí)與生產(chǎn)、銷售部門核對(duì)在產(chǎn)品、產(chǎn)成品并編 制差異原因上報(bào)； 8、不斷

12、監(jiān)督、調(diào)查各部門執(zhí)行成本情況，并就出現(xiàn)問題及時(shí)上報(bào)； 9、對(duì)公司財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)必須保密,認(rèn)真完成總經(jīng)理及財(cái)務(wù)主管安排的其它工作。 （八L報(bào)表 1 .負(fù)責(zé)編制和登記各類明細(xì)賬、總賬并定期結(jié)賬。 2. 負(fù)責(zé)編制會(huì)計(jì)報(bào)表以及編制報(bào)表明細(xì)表，并進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)告分析。應(yīng)在每 月10日之前提交上月份的相關(guān)報(bào)表給公司財(cái)務(wù)經(jīng)理、董事會(huì)審核。 （九，憑證 1. 負(fù)責(zé)定期對(duì)已審核的原始憑證進(jìn)行會(huì)計(jì)憑證處理。填制記賬憑證應(yīng)做到 數(shù)字真實(shí)、內(nèi)容完整、賬物相符。 2. 負(fù)責(zé)整理會(huì)計(jì)資料。對(duì)會(huì)計(jì)資料及有關(guān)經(jīng)濟(jì)資料，應(yīng)按月進(jìn)行整理，裝 訂,做到單據(jù)完整、憑證整潔、美觀、易查。 （十）負(fù)責(zé)指導(dǎo)及安排總賬助理人員日常工作。完成財(cái)務(wù)經(jīng)理安

13、排的其它工 作。 （+-1發(fā)票管理 1、負(fù)責(zé)及時(shí)購買國(guó)稅普票、增值稅發(fā)票 2、負(fù)責(zé)日常開具各種增值稅發(fā)票、普通發(fā)票 3、負(fù)責(zé)空白發(fā)票、未認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)發(fā)票及已開出銷項(xiàng)發(fā)票的登記管理,經(jīng)常開 發(fā)票客戶的要按客戶立賬頁進(jìn)行管理,每月只開兩次以內(nèi)的客戶集中管理,要對(duì) 發(fā)票開出的合理性、真實(shí)性負(fù)責(zé)。 4、每月月末之前要將到期需認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票進(jìn)行認(rèn)證,與當(dāng)月銷項(xiàng)發(fā)票計(jì) 算當(dāng)月稅負(fù),合理認(rèn)證發(fā)票。 二工作擁 審核原始憑證填制i己帳憑證復(fù)核i己帳編制會(huì)計(jì)報(bào)表一 納稅申報(bào) 具體彌呈 1、審核原始憑證 (1) 外來原始憑證。由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員在業(yè)務(wù)發(fā)生或者完成時(shí)從外單位取得的 憑證”如供應(yīng)單位發(fā)貨票、銀行收款通知等。 (

14、2) 自制原始憑證。單位自行制定并由有關(guān)部門或人員填制的憑證，如收料單、 領(lǐng)料單、工資結(jié)算單、收款收據(jù)、銷貨發(fā)票、成本計(jì)算單等。 2、填制記帳憑證 可以到月底把同類的原始憑證匯總填制記賬憑證，也可隨時(shí)發(fā)生隨時(shí)填.但 不要把時(shí)間順序顛倒了。根據(jù)有借必有貸，借貸必相等的記賬規(guī)則,編制會(huì)計(jì)分 3、復(fù)核 第三篇、財(cái)務(wù)人員工作流程 應(yīng)收會(huì)計(jì)工作流程 財(cái)務(wù)人員工作流程全集 （-）現(xiàn)金收付 Is收現(xiàn) 根據(jù)會(huì)計(jì)崗開具的收據(jù)（銷售會(huì)計(jì)開具的發(fā)票）收款T檢查收據(jù)開具的 金額正確、大小寫一致、有經(jīng)手人簽名-在收據(jù)（發(fā)票）上簽字并加蓋財(cái)務(wù) 結(jié)算章_將收據(jù)第聯(lián)（或發(fā)票聯(lián)）給交款人一憑記賬聯(lián)登記現(xiàn)金流 水賬-登記票據(jù)傳遞

15、登記本將記賬聯(lián)連同票據(jù)登記本傳相應(yīng)崗位簽 收制證工資及固定資產(chǎn)崗（水電費(fèi)、代收款項(xiàng)） 管理費(fèi)用崗（其他應(yīng)收款） 銷售核算崗（貨款） 成本核算崗（加工費(fèi)、材料款） 注（1）原則上只有收到現(xiàn)金才能開具收據(jù),在收到銀行存款或下賬時(shí)需開 具收據(jù)的,核實(shí)收據(jù)上已寫有轉(zhuǎn)賬”字樣，后加蓋轉(zhuǎn)賬圖章和財(cái)務(wù)結(jié)算章, 并登記票據(jù)傳遞登記本后傳給相應(yīng)會(huì)計(jì)崗位。 （2）隨工資發(fā)放時(shí)代收代扣的款項(xiàng)，由工資及固定資產(chǎn)崗開具收據(jù)，可以 沒有交款人簽字。 2、付現(xiàn) （1）費(fèi)用報(bào)銷 審核各會(huì)計(jì)崗傳來的現(xiàn)金付款憑證金額與原始憑證一致-檢查并督促 領(lǐng)款人簽名一據(jù)記賬憑證金額付款-在原始憑證上加蓋現(xiàn)金付訖圖 章一登記現(xiàn)金流水賬將記賬憑

16、證及時(shí)傳主管崗復(fù)核 （2 ）人工費(fèi)、福利費(fèi)發(fā)放 憑人力資源部開具的支出證明單付款（包括車間工資差額、需以現(xiàn)金形式發(fā) 放的兌現(xiàn)、獎(jiǎng)金等款項(xiàng)）-在支出證明單上加蓋“現(xiàn)金付訖”圖章T登 記現(xiàn)金流水賬-登記票據(jù)傳遞登記本-將支出證明單連同票據(jù)傳遞登 記本傳工資福利崗簽收制證 3、現(xiàn)金存取及保管 每天上午按用款計(jì)劃開具現(xiàn)金支票（或憑建行存折）提取現(xiàn)金一安全妥 善保管現(xiàn)金、準(zhǔn)確支付現(xiàn)金一及時(shí)盤點(diǎn)現(xiàn)金一下午330視庫存現(xiàn)金余 額送存銀行 注（1）下午下班后，現(xiàn)金庫存應(yīng)在限額內(nèi)。 （2）從銀行提取現(xiàn)金以及將現(xiàn)金送存銀行時(shí)都須通知保安人員隨從，注意 保密”確保資金安全。 4、管理現(xiàn)金日記賬,做到日清月結(jié),并及時(shí)

17、與微機(jī)賬核對(duì)余額。 （二）銀行存款收付 1、銀收 （1 ）收貨款整理銷售會(huì)計(jì)傳來支票、匯票-核查和補(bǔ)填進(jìn)賬單-上午上班 時(shí)交主管崗背書-送交司機(jī)進(jìn)賬及取回單-整理從銀行拿回的回款單據(jù)一 將第一聯(lián)與回執(zhí)粘貼在一起-在微機(jī)中編制回款登記表并共享一-打 印一-將回款登記表連同回款單傳銷售會(huì)計(jì) （2）其他項(xiàng)目收款 收到除貨款以外項(xiàng)目的支票、匯票-填寫進(jìn)賬單-進(jìn)賬-回單 一登記票據(jù)傳遞登記本-相關(guān)崗位 貸款 收到銀行貸款上賬回單一登記票據(jù)傳遞登記本-傳管理費(fèi)用崗位 2、銀付 （1 ）日常性業(yè)務(wù)款項(xiàng) 根據(jù)付款審批單（計(jì)劃內(nèi)費(fèi)用經(jīng)相關(guān)崗位審核,計(jì)劃內(nèi)10萬元以上或計(jì)劃 外費(fèi)用經(jīng)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)或財(cái)務(wù)總監(jiān)審核）審核調(diào)

18、節(jié)表中無該部門前期未報(bào)賬款項(xiàng) f開具支票（匯票、電匯）T登記支票使用登記本一將支票、匯票存根 粘貼到付款審批單上（無存根的注明支票號(hào)及銀行名稱）一加蓋轉(zhuǎn)賬圖 章-登記單據(jù)傳遞登記本-傳相關(guān)崗位制證 一材料核算崗（材料采購） 一成本核算崗（夕卜協(xié)加工、車間質(zhì)保費(fèi)用） -管理費(fèi)用崗（管理部門用款） -銷售費(fèi)用崗（銷售部門用款） 一工資福利崗（工資兌現(xiàn)、福利） -及固定資產(chǎn)崗（GMP部門費(fèi)用、固定資產(chǎn)購建） 注（1）開出的支票應(yīng)填寫完整，禁止簽發(fā)空白金額、空白收款單位的支票。 （2 ）開出的支票（匯票、電匯）收款單位名稱應(yīng)與合同、發(fā)票一致。 （3）有前期未報(bào)賬款項(xiàng)的個(gè)人及所在部門z律不辦理付款業(yè)務(wù)。

19、 （2）打卡工資 根據(jù)工資崗位開具的付款審批單（經(jīng)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)簽字）開具支票-填寫進(jìn) 賬單-連同工資盤交司機(jī)送南湖建彳-登記支票使用登記本-將 支票存根粘貼到付款審批單上-加蓋轉(zhuǎn)賬圖章T登記單據(jù)傳遞登記 本-工資福利崗 注(1)每月根據(jù)工資發(fā)放時(shí)間提前2天將工資所需款調(diào)入南湖建行，并按 時(shí)從工行將工資款劃入首義招行。 (2) 打卡工資的支票須于工資發(fā)放日前1天連同工資盤送達(dá)銀行。 (3) 業(yè)務(wù)員兌現(xiàn) 憑銷售會(huì)計(jì)傳來的付款審批單(經(jīng)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)簽字)開具支票T填寫進(jìn)賬 單一交司機(jī)送銀行倒進(jìn)賬T登記支票使用登記本將支票存根粘 貼到付款審批單上-加蓋轉(zhuǎn)賬圖章-登記單據(jù)傳遞登記本-工 資福利崗 (4) 還貸及

20、銀行結(jié)算 收到銀行貸款還款憑證及手續(xù)費(fèi)結(jié)算憑證一登記單據(jù)傳遞登記本 -傳管理費(fèi)用崗 (5 )交稅 完稅 收到稅務(wù)崗位傳來的稅票（附付款審批單）-填寫劃款行銀 行賬號(hào)及進(jìn)單 進(jìn)稅卡憑稅務(wù)崗填寫的付款審批-開具支票-填寫進(jìn)賬單 -交司機(jī)送銀行進(jìn)賬i憑回單及支票存根登記支票使用登記本T 傳稅務(wù)崗位編制憑證 從稅卡交稅收到稅務(wù)崗傳來的完稅票和稅卡劃款憑條-登記支票 使用登記本-傳稅務(wù)崗位編制憑證 （6）及時(shí)將各銀行對(duì)賬單交內(nèi)審崗編制銀行調(diào)節(jié)表，對(duì)調(diào)節(jié)表上掛賬及時(shí) 進(jìn)行清理和查詢,責(zé)成相關(guān)崗位進(jìn)行下賬處理。應(yīng)收會(huì)計(jì)工作流程 3、根據(jù)銀行收付情況統(tǒng)計(jì)各銀行資金余額,隨時(shí)掌握各銀行存款余額,避 免空頭。 4

21、、熟練掌握公司各銀行戶頭（單位名稱、開戶銀行名稱、銀行賬號(hào)1 （三）工作要求 1、 熟悉公司各類財(cái)務(wù)管理制度。 2、了解財(cái)務(wù)部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。 3、準(zhǔn)確收付現(xiàn)金，妥善保管現(xiàn)金及有價(jià)證券，保證資金安全。 4、堅(jiān)持每天盤點(diǎn)現(xiàn)金z及時(shí)核對(duì)現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)。 5、隨時(shí)掌握各銀行戶頭余額,禁止簽發(fā)空頭支票。 6、樹立良好的窗口形象。 二、銷售費(fèi)用崗工作流程 （）部門日常費(fèi)用 審核原始憑證完整、合法、金額正確一審核并更正原始憑證按規(guī)范粘貼 和折養(yǎng)-審核審批手續(xù)是否完備T審核部門費(fèi)用支出進(jìn)度（如超計(jì)劃額 度,可拒絕報(bào)銷）f編制記賬憑證 借營(yíng)業(yè)費(fèi)用一相關(guān)明細(xì)科目（部門專項(xiàng)） 貸

22、現(xiàn)金/銀行存款/其他應(yīng)收款 -涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及 現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核 注(1)非工資性費(fèi)用支出原則上須取得稅務(wù)局監(jiān)制的發(fā)票或收據(jù)，填寫規(guī) 范,大小寫一致,無涂改痕跡,增值稅票須嚴(yán)格遵守填寫規(guī)范。 (2) 保證憑證及附件左上角整齊,附件長(zhǎng)寬折尋以記賬憑證大小為度,不 能帶有訂書釘。 (3 )費(fèi)用審核依據(jù)2001年費(fèi)用控制辦法、差旅費(fèi)開支范圍及標(biāo)準(zhǔn)、通 訊費(fèi)管理辦法等,其要點(diǎn)有計(jì)劃額度內(nèi)費(fèi)用須經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù) 部長(zhǎng)審批；計(jì)劃外費(fèi)用須有總經(jīng)理批示的報(bào)告；市內(nèi)交通費(fèi)、通訊費(fèi)須經(jīng)總經(jīng)辦 登記；固定資產(chǎn)須經(jīng)行政事務(wù)部登記；差旅費(fèi)須附審批后的行程安排表,招待費(fèi) 須附經(jīng)審批的招待費(fèi)

23、用明細(xì)表。 (4 )準(zhǔn)確使用明細(xì)科目(見科目表)，正確選取專項(xiàng)。 (5) 報(bào)銷人有前期欠款時(shí)，報(bào)銷費(fèi)用一律先沖抵欠款,在編制憑證時(shí)須附 管理費(fèi)用崗開具的還款收據(jù)。 (6) 支取現(xiàn)金的憑證編制完畢，若遇出納無現(xiàn)金時(shí),應(yīng)暫時(shí)保存記賬憑證, 待出納取回現(xiàn)金時(shí)通知領(lǐng)款。 （二）辦事處費(fèi)用 1、日常費(fèi)用 審核原始憑證完整、合法、金額正確T審核原始憑證粘貼規(guī)范-審 核審批手續(xù)是否完備-編制記賬憑證 借營(yíng)業(yè)費(fèi)用相關(guān)明細(xì)科目（部門專項(xiàng)） 貸現(xiàn)金/銀行存款/其他應(yīng)收款-涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗,不涉及 現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核 2、購置固定資產(chǎn) 審核是否附申請(qǐng)報(bào)告-審核發(fā)票合;一一審核是否有行政事務(wù)部開 具的固定資

24、產(chǎn)調(diào)撥單-審核審批手續(xù)是否完備-編制記賬憑證 借固定資產(chǎn)相關(guān)明細(xì)科目 貸現(xiàn)金-傳出納崗 注（1）辦事處購置生活、辦公用品，使用年限超過一年且單位價(jià)值在1000 元以上,須到行政事務(wù)部辦理固定資產(chǎn)登記手續(xù)。 （2 ）記賬憑證摘要欄須注明固定資產(chǎn)名稱、辦事處。 3、房租、倉租 審核是否附租賃合同-審核是否附合法收據(jù)-審核簽字手續(xù)是否 完備一編制記賬憑證 借營(yíng)業(yè)費(fèi)用房租倉租區(qū)域房租（部門專項(xiàng)） 貸現(xiàn)金-傳出納崗 4、運(yùn)費(fèi) 審核運(yùn)輸發(fā)票合法,金額正確-審核無抵扣聯(lián)、且運(yùn)費(fèi)金額超出100 元以上運(yùn)輸發(fā)票附在同一張支出證明單上（以別針或回形夾住，無需粘貼和復(fù)?。?審核審批手續(xù)是否完備-編制記賬憑證 借營(yíng)業(yè)

25、費(fèi)用運(yùn)費(fèi)一市外運(yùn)費(fèi)市內(nèi)運(yùn)費(fèi)（部門專項(xiàng)） 應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅一進(jìn)項(xiàng)稅 貸現(xiàn)金傳出納崗 注(1)計(jì)算抵扣金額以運(yùn)費(fèi)金額作為基數(shù)，不包括包裝費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn) 費(fèi)、力資費(fèi)等附加費(fèi)。 (2) 抵扣聯(lián)或準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的運(yùn)輸發(fā)票上須標(biāo)注憑證號(hào)和抵扣金額。 5、途損 審核途損合法依據(jù)、途損報(bào)告一審核簽字手續(xù)完整-編制記賬憑證 借營(yíng)業(yè)費(fèi)用途損(專項(xiàng)) 貸應(yīng)收賬款 注(1 )途損須取得客戶單位或運(yùn)輸單位出具的有效證明。 (2 )途損報(bào)告須經(jīng)辦事處主任、銷售部長(zhǎng)、分管領(lǐng)導(dǎo)簽字,財(cái)務(wù)部長(zhǎng)審批。 (3) 途損金額直接開具收據(jù)沖減對(duì)應(yīng)客戶應(yīng)收賬款,不允許提取現(xiàn)金,賬 務(wù)處理上可以現(xiàn)金科目過渡。 6、高開沖紅 審核是否附高

26、開沖紅一-審核是否附合法收據(jù)-審核是否有銷售 會(huì)計(jì)審核簽名-審核審批手續(xù)是否完備-編制記賬付款憑證 借營(yíng)業(yè)費(fèi)用高開沖紅 貸銀行存款現(xiàn)金-傳出納崗 注(1)沖紅、返利原則上須以銀行存款支付給客戶單位，或抵減客戶單位 應(yīng)收賬款，確需以現(xiàn)金支付，須經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),并在支出證明單上注有現(xiàn)金 字樣。 (2) 以沖紅、返利抵減客戶單位應(yīng)收賬款,須由銷售核算崗開具收據(jù),由 于業(yè)務(wù)系統(tǒng)核算需要,應(yīng)收賬款與沖紅、返利分開核算”以現(xiàn)金科目相聯(lián)系。 7、返利 審核是否附協(xié)議-審核是否附合法收據(jù)-審核是否有銷售會(huì)計(jì)審 核簽名-審核審批手續(xù)是否完備一編制記賬憑證 借營(yíng)業(yè)費(fèi)用宣傳費(fèi)一現(xiàn)款返利品種返利年終返利(部門專項(xiàng))

27、貸銀行存款現(xiàn)金T傳出納崗 8、贊助費(fèi) 審核是否附申請(qǐng)報(bào)告-審核是否附合法收據(jù)-審核審批手續(xù)是否 完備f編制記賬憑證 借營(yíng)業(yè)費(fèi)用宣傳費(fèi)f 助費(fèi)(部門專項(xiàng)) 貸銀行存款現(xiàn)金-傳出納崗 注(1)辦事處費(fèi)用報(bào)銷，原始憑證須分類規(guī)范粘貼。 (2)各項(xiàng)非工資性費(fèi)用支出原則上須取得合法原始憑證,如不能取得合法 原始憑證一律按20%代扣個(gè)人所得稅。 (3 )審核具體依據(jù)2001年費(fèi)用控制辦法、差旅費(fèi)開支范圍及標(biāo)準(zhǔn)、通 訊費(fèi)管理辦法、2001年銷售政策等。 (4) 報(bào)銷人有前期欠款時(shí)，報(bào)銷費(fèi)用一律先沖抵欠款，由管理費(fèi)用崗開具 還款收據(jù)。 (5) 以貨款沖抵返利款時(shí)，以銷售會(huì)計(jì)審核金額記費(fèi)用，以對(duì)方開具收據(jù) 金額

28、記應(yīng)收賬款,差額由經(jīng)辦人補(bǔ)足。 (三) 廣告費(fèi)用 1、審核月度資金計(jì)劃 每月28日根據(jù)預(yù)付賬款、策劃部廣告投入付款計(jì)劃及廣告合同的執(zhí)行情況 一審核策劃部下月資金使用計(jì)劃-匯總資金計(jì)劃-報(bào)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)審 批 2、審核付款 (1)根據(jù)月度資金計(jì)劃核查付款項(xiàng)目-審核廣告合同、發(fā)票、照片等 -審核付款審批單”審批手續(xù)是否完備T登記資金計(jì)劃i出納崗 付款 (2 )簽收出納崗傳來的”付款審批單”及銀行付款憑證等一-編制記賬 憑證 借預(yù)付賬款 貸銀行存款-在相應(yīng)的廣告合同上登記付款金額、日期及憑證編號(hào)一 傳主管崗復(fù)核 注(1)首次付款時(shí),需留存一份合同復(fù)印件。 (2 )付款金額計(jì)劃內(nèi)10萬元以下的,直接傳出納崗

29、付款,計(jì)劃內(nèi)10萬元 以上或計(jì)劃外款項(xiàng)須經(jīng)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)或財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)。 (3 )支付廣告款時(shí)須憑發(fā)票，并審核第(4 )項(xiàng)下列附件后方右辦理，即 編制憑證,除發(fā)票開出有困難的預(yù)付款除外。 (4 )媒體廣告須審核發(fā)票、報(bào)樣及監(jiān)播單等;戶外廣告(車體、墻體、廣 告牌等)須審核發(fā)票照片等；宣傳品、禮品須審核發(fā)票、入庫單等。 3、費(fèi)用報(bào)賬 (1)媒體及宣傳品 審核策劃部相關(guān)崗位傳來的發(fā)票(媒體廣告) 審核策劃部相關(guān)崗位傳來的發(fā)票附收料單(宣傳品)T審核審批手續(xù)是 否完備-對(duì)照合同進(jìn)行編制記賬憑證 借營(yíng)業(yè)費(fèi)用媒體VS傳品(部門專項(xiàng)) 貸預(yù)付賬款-在合同上登記發(fā)票金額、收受日期及憑證編號(hào) -分品種登記手工賬一傳

30、主管崗審核 注(1 )根據(jù)預(yù)付賬款余額及合同執(zhí)行情況及時(shí)督促策劃部報(bào)賬，每月與策 劃部相關(guān)崗位核對(duì)各客戶賬簿余額。 (2 )媒體廣告包括電臺(tái)、報(bào)紙、車體、墻體、廣告牌、條幅等;宣傳品包 括宣傳品、禮品的設(shè)計(jì)、制作、發(fā)送等費(fèi)用。 (3) 收到發(fā)票時(shí)與策劃部相關(guān)崗位一同確認(rèn)廣告費(fèi)用歸屬辦事處,不能明 確分配到辦事處及企業(yè)形象宣傳廣告歸入策劃部,以便于投入產(chǎn)出分析。 (4) 收到發(fā)票時(shí)與策劃部相關(guān)崗位一同確認(rèn)廣告費(fèi)用歸屬何產(chǎn)品品種，不 能明確分配到具體品種及企業(yè)形象宣傳廣告單列,并登記手工賬,以便于投入產(chǎn) 出分析。 (5) 宣傳品入庫時(shí)費(fèi)用全額計(jì)入策劃部,部門或辦事處領(lǐng)用時(shí)沖減策劃部 費(fèi)用。 （2）

31、宣傳品發(fā)出 審核宣傳品倉庫明細(xì)賬一審核倉庫傳來的當(dāng)月宣傳品領(lǐng)用匯總表和領(lǐng) 料單一編制記賬憑證 借營(yíng)業(yè)費(fèi)用廣告費(fèi)用一宣傳品（部門專項(xiàng)） 招待費(fèi)（部門專項(xiàng)） 管理費(fèi)用招待（部門專項(xiàng)） 貸營(yíng)業(yè)費(fèi)用宣傳品（策劃部）紅字金額 -傳主管崗復(fù)核 推廣會(huì) 審核推廣會(huì)申請(qǐng)報(bào)告及照片等相關(guān)材料-審核原始憑證完整、合法性一 審核審批手續(xù)是否完備-編制記賬憑證 借營(yíng)業(yè)費(fèi)用一推廣會(huì)（部門專項(xiàng)） 貸現(xiàn)金/其他應(yīng)收款 -分品種登記手工賬i涉及現(xiàn)金的憑證 傳出納崗,不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核 注（1）審核推廣會(huì)費(fèi)用時(shí)，應(yīng)查詢是否為辦事處借款支出，若為借款，則 通知管理費(fèi)用崗開具還款收據(jù),沖抵欠款。 （四）管理性工作 1、每

32、月10日根據(jù)部門費(fèi)用計(jì)劃額度出具費(fèi)用通報(bào)，并提請(qǐng)超支或有超支跡 象的部門注意。 2、每季度結(jié)束后15天出具費(fèi)用分析報(bào)告，能為公司費(fèi)用管理控制提出合理 化建議。 3、每季度結(jié)束后15天出具產(chǎn)品投入產(chǎn)出分析報(bào)告。 4、每季度提供需監(jiān)測(cè)的廣告明細(xì) 5、積極參與公司廣告招標(biāo)和對(duì)廣告價(jià)格檢查。 6、加強(qiáng)對(duì)預(yù)付賬款的管理,勤于督促報(bào)賬，及時(shí)清理廣告掛賬。 7、參與制定和完善公司費(fèi)用控制辦法。 8、參與年度費(fèi)用控制計(jì)劃的制定。 （五）工作要求 1、熟悉公司各類財(cái)務(wù)管理制度。 2、了解財(cái)務(wù)部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。 3、工作目標(biāo)明確，責(zé)任心強(qiáng)，樹立良好的部門形象。 三、管理費(fèi)用崗工作流程 （）

33、部門日常費(fèi)用 審核原始憑證完整、合法、金額正確-審核并更正原始憑證按規(guī)范粘貼 和折養(yǎng)-審核審批手續(xù)是否完備-審核部門費(fèi)用支出進(jìn)度（如超季度計(jì) 劃除分管領(lǐng)導(dǎo)審批后,還須報(bào)總經(jīng)理審批；如超年度計(jì)劃額度，可拒絕報(bào)銷）一 編制記賬憑證 借管理費(fèi)用一相關(guān)明細(xì)科目（部門專項(xiàng)） 貸現(xiàn)金/銀行存款/其他應(yīng)收款 -涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及 現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核。 注(1)非工資性費(fèi)用支出須取得稅務(wù)局監(jiān)制的發(fā)票或收據(jù)，填寫規(guī)范,大 小寫一致,無涂改痕跡,增值稅票須嚴(yán)格遵守填寫規(guī)范。 (2)保證憑證及附件左上角整齊z附件長(zhǎng)寬折尋以記賬憑證大小為度z不 能帶有訂書釘。 (3 )費(fèi)用審核依據(jù)2001年費(fèi)用控制辦

34、法、差旅費(fèi)開支范圍及標(biāo)準(zhǔn)、通 訊費(fèi)管理辦法等,其要點(diǎn)有計(jì)劃額度內(nèi)費(fèi)用須經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù) 部長(zhǎng)審批；計(jì)劃外費(fèi)用須有總經(jīng)理批示的報(bào)告；市內(nèi)交通費(fèi)、通訊費(fèi)須經(jīng)總經(jīng)辦 登記；招聘費(fèi)用須有人力資源部部長(zhǎng)審核；差旅費(fèi)須附審批后的行程安排表,招 待費(fèi)須附經(jīng)審批的招待費(fèi)用明細(xì)表。 (4 )準(zhǔn)確使用明細(xì)科目(見科目表)，正確選取專項(xiàng)。 (5)支取現(xiàn)金的憑證編制完畢,若遇出納無現(xiàn)金時(shí),應(yīng)暫時(shí)保存記賬憑證, 待出納取回現(xiàn)金時(shí)通知領(lǐng)款。 (6) 報(bào)銷人有前期欠款時(shí),報(bào)銷費(fèi)用一律先沖抵欠款。 (二)資金付出 1、審核月度資金計(jì)劃 每月28日根據(jù)年度費(fèi)用計(jì)劃、相關(guān)往來賬及合同-審核管理部門下月 資金使用計(jì)劃f

35、匯總資金計(jì)劃T報(bào)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)審批 注研究開發(fā)中心的合同執(zhí)行費(fèi)、行政事務(wù)部維修購置費(fèi)、人力資源部大型培 訓(xùn)費(fèi)、財(cái)務(wù)部稅款及利息支出、黨群部群團(tuán)活動(dòng)費(fèi)等預(yù)見性較強(qiáng)的專項(xiàng)費(fèi)用,需 在月度資金計(jì)劃中報(bào)出。 2、審核付款及報(bào)賬 (1 )根據(jù)月度資金計(jì)劃核查付款項(xiàng)目-審核付款審批單審批手續(xù) 是否完備一登記資金計(jì)劃出納崗付款 注付款金額計(jì)劃內(nèi)10萬元以下的，直接傳出納崗付款,計(jì)劃內(nèi)10萬元以上 或計(jì)劃外款項(xiàng)須經(jīng)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)或財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)。 (2 )簽收出納崗傳來的付款審批單及銀行付款憑證(或附發(fā)票) -收受管理部門相關(guān)人員交來的發(fā)票一審核發(fā)票上的審批手續(xù)是否完備一 審核銀行票據(jù)存根上是否有領(lǐng)用或收款人簽字f編制記賬

36、憑證 借管理費(fèi)用相關(guān)明細(xì)科目 貸銀行存款一傳主管崗復(fù)核 注(1)付款時(shí)除預(yù)付款項(xiàng)或臨時(shí)外出采購的外，須憑發(fā)票。 (2)款項(xiàng)付出后，督促支票一星期內(nèi)報(bào)賬，匯票兩星期內(nèi)報(bào)賬。 (三)特殊費(fèi)用核算 1、辦公用品入庫與領(lǐng)用 (1 )入庫審核支票存根與發(fā)票對(duì)應(yīng)-審核發(fā)票金額、數(shù)量是否與入庫 單一致一編制記賬憑證 借低值易耗品一-辦公用品庫 貸銀行存款或現(xiàn)金一涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗,不涉及現(xiàn)金的憑證 傳主管崗復(fù)核 (2 )領(lǐng)用月末審核辦公用品明細(xì)賬T審核辦公用品庫傳來的領(lǐng)用匯總 表一-編制辦公用品領(lǐng)用憑證 借管理費(fèi)用 僖業(yè)費(fèi)用辦公用品(部門專項(xiàng)) 清潔費(fèi) 貸低值易耗品辦公用品庫f傳主管崗復(fù)核 注(1)辦公

37、用品由行政事務(wù)部按部門上報(bào)計(jì)劃，控制統(tǒng)一購進(jìn)，辦理入庫 手續(xù),由各部門按月領(lǐng)用。 (2 )年末組織對(duì)辦公用品進(jìn)行盤點(diǎn)。 2、修理費(fèi) (1)啓維修 審核車隊(duì)核算員傳來的車輛運(yùn)行費(fèi)用-審核車隊(duì)核算員輔助賬并簽章 一編制記賬憑證 第四篇、應(yīng)收應(yīng)付會(huì)計(jì)工作內(nèi)容 應(yīng)收會(huì)計(jì)工作流程 應(yīng)收面向客戶、銷售應(yīng)付面向供應(yīng)商、員工（內(nèi)部供應(yīng)商采購具 體的職責(zé)應(yīng)收會(huì)計(jì)主要負(fù)責(zé)銷售業(yè)務(wù)及客戶的管理。其中包括銷售貨款尤其是對(duì) 未達(dá)賬的管理和對(duì)帳的工作，協(xié)調(diào)與出貨倉的管理工作，如出貨單、本單 位發(fā)票、收入的核對(duì)，做好與出納的溝通協(xié)調(diào);向直接主管會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)應(yīng)付會(huì)計(jì)主要 負(fù)責(zé)對(duì)外部供應(yīng)商主要是物資采購、內(nèi)部供應(yīng)商主要是費(fèi)用報(bào)銷、

38、工資發(fā)放方面 的管理。其中主要有貨款的管理和對(duì)帳的工作，協(xié)調(diào)與收貨倉的管理工 作，如入倉單、供應(yīng)商發(fā)票、貨款的核對(duì);員工費(fèi)用報(bào)銷、工資發(fā)放以及借款;做 好與出納的溝通協(xié)調(diào);向直接主管會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)具體工作內(nèi)容1、負(fù)責(zé) 應(yīng)收應(yīng)付款憑證的錄入；2、客戶供應(yīng)商往來對(duì)帳單的核對(duì);3、編制月份應(yīng)收應(yīng) 付款計(jì)劃；4、客戶供應(yīng)商提供的發(fā)票簽收和審核；5、應(yīng)收應(yīng)付帳款帳齡分析; 6、負(fù)責(zé)審核銷售部提供的收款回單和采購部提供的報(bào)價(jià)單和采購訂單；7、負(fù)責(zé) 審核倉庫提供的發(fā)貨出庫單和采購入庫單； 摘除憑證內(nèi)的金屬物（如訂書釘、大頭針、回形針）,對(duì)大的張頁或附件要 折參成同記帳憑證大小,且要避開裝訂線,以便翻閱保持?jǐn)?shù)字完整

39、； 整理檢查憑證順序號(hào),如有顛倒要重新排列,發(fā)現(xiàn)缺號(hào)要查明原因。再檢 查附件有否漏缺,領(lǐng)料單、入庫單、工資、獎(jiǎng)金發(fā)放冊(cè)是否隨附齊全； 記帳憑證上有關(guān)人員（如財(cái)務(wù)主管、復(fù)核、記帳、制單等）的印章是否齊全。 b、會(huì)計(jì)憑證裝訂時(shí)的要求 用二針引線法裝訂,裝訂憑證應(yīng)使用棉線,在左上角部位打上二個(gè)針 眼,實(shí)行二眼一線打結(jié),結(jié)扣應(yīng)是死的,并放在憑證封皮的外面,裝訂時(shí)盡可能 縮小所占部位,使記帳憑證及其附件保持盡可能大的顯露面,以便于事后查閱； 憑證外面要加封面，封面紙用尚好的牛皮紙印制，封面規(guī)格略大于所附記 帳憑證； 裝訂憑證厚度一般5厘米z方可保證裝訂牢固，美觀大方。 c、會(huì)計(jì)憑證裝訂后的注意事項(xiàng) 每本

40、封面上填寫好憑證種類、起止號(hào)碼、憑證張數(shù)、會(huì)計(jì)主管人員和裝訂 人員簽章； 封口要嚴(yán)密,封口處要加蓋有關(guān)印章。在封面上編好卷號(hào),按編號(hào)順序入 柜,并要在顯露處標(biāo)明憑證種類編號(hào),以便于調(diào)閱。 2、會(huì)計(jì)帳簿的裝訂。各種會(huì)計(jì)帳簿年度結(jié)帳后,除跨年使用的帳簿外,其 他帳簿應(yīng)按時(shí)整理立卷?；疽笫?帳簿裝訂前，首先按帳簿啟用表的使用頁數(shù)核對(duì)各個(gè)帳戶是否相符，帳頁 數(shù)是否齊全，序號(hào)排列是否連續(xù)；然后按會(huì)計(jì)帳簿封面、帳簿啟用表、帳戶目錄、 該帳簿按頁數(shù)順序排列的帳頁、會(huì)計(jì)帳簿裝訂封底的順序裝訂。 活頁帳簿裝訂要求。 第一，保留已使用過的帳頁,將帳頁數(shù)填寫齊全,去除空白頁和撤掉帳夾, 用質(zhì)好的牛皮紙做封面、封

41、底,裝訂成冊(cè)。 第二,多欄式活頁帳、三欄式活頁帳、數(shù)量金額式活頁帳等不得混裝,應(yīng)按 同類業(yè)芻、同類帳頁裝訂在一起。 第三,在本帳的封面上填寫好帳目的種類,編好卷號(hào),會(huì)計(jì)主管人員和裝訂 人（經(jīng)辦人）簽章。帳簿裝訂后的其他要求。 第一,會(huì)計(jì)帳簿應(yīng)牢固、平整,不得有折角、缺角,錯(cuò)頁、掉頁、加空白紙 的現(xiàn)象。 第二,會(huì)計(jì)帳簿的封口要嚴(yán)密,封口處要加蓋有關(guān)印章。 第六篇、應(yīng)收會(huì)計(jì)崗位職責(zé) 應(yīng)收會(huì)計(jì)工作流程 應(yīng)收會(huì)計(jì)崗位職責(zé) 1、及時(shí)完成應(yīng)收賬款的憑證的編制。 2、及時(shí)完成各月應(yīng)收賬款的對(duì)帳工作。 3、做好客戶往來帳款的管理及督促、指導(dǎo)業(yè)務(wù)員進(jìn)行賬款催討。 4、及時(shí)完成應(yīng)收賬款相關(guān)的各種報(bào)表的填制及分析工

42、作。 5、及時(shí)完成與公司應(yīng)收賬款信用額度控制相關(guān)的各項(xiàng)工作。 6、協(xié)助公司應(yīng)收賬款管理制度的完善及執(zhí)行。 第七篇、應(yīng)收會(huì)計(jì)崗位職責(zé) 應(yīng)收會(huì)計(jì)工作流程 應(yīng)收賬款會(huì)計(jì)崗位職責(zé) 目的強(qiáng)化公司應(yīng)收帳款期限和客戶日清月結(jié)賬目的力度,特制定應(yīng)收賬款會(huì) 計(jì)的崗位職責(zé),如下 1）嚴(yán)格、認(rèn)真的審核倉庫發(fā)貨員出庫憑證的單據(jù)，規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)、金 2）負(fù)責(zé)認(rèn)真記好公司各類往來業(yè)務(wù)記賬憑證的填制,并及時(shí)登記應(yīng)收賬款 明細(xì)賬,（手工賬、電腦賬、總賬）等出庫月報(bào)表,在次月8號(hào)之前與營(yíng)銷部和 財(cái)務(wù)主管進(jìn)行核對(duì)。 3 ）負(fù)責(zé)每月一定要與客戶進(jìn)行往來帳核對(duì),結(jié)賬、清賬。結(jié)賬憑證上要注 明上月結(jié)欠加工費(fèi)金額、本月出庫金額,應(yīng)收款

43、到期金額,合計(jì)金額。并要求客 戶結(jié)賬憑證必須加蓋公章、或財(cái)務(wù)經(jīng)辦人簽字。 4）負(fù)責(zé)對(duì)來料加工的客戶，每月材料的料值易耗核對(duì),加工費(fèi)核對(duì)，結(jié)賬 憑證上要注明上月結(jié)欠加工費(fèi)金額、本月出庫金額，應(yīng)收款到期金額，合計(jì)金額。 上月材料結(jié)存重量,本月入庫材料重量,本月耗料重量,本月結(jié)存重量,并要求 客戶結(jié)賬憑證必須加蓋公章、或財(cái)務(wù)經(jīng)辦人簽字。應(yīng)收會(huì)計(jì)工作流程 5 ）根據(jù)客戶確認(rèn)后的結(jié)賬依據(jù)、或入庫單制作記賬憑證，并制定每月在10 號(hào)之前的應(yīng)收款報(bào)表,分別給營(yíng)銷員、財(cái)務(wù)主管、副總理和總經(jīng)理。 6）負(fù)責(zé)監(jiān)督客戶應(yīng)收款回款情況，有合同的客戶要按合同規(guī)定履行。如有 異常要及時(shí)上報(bào),主管部門 第八篇、貿(mào)易公司會(huì)計(jì)工

44、作流程 應(yīng)收會(huì)計(jì)工作流程 貿(mào)易公司會(huì)計(jì)工作流程 、大致環(huán)節(jié) 1、根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證。 2、根據(jù)收付記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。 3、根據(jù)記賬憑證登記明細(xì)分類賬。 4、根據(jù)記賬憑證匯總、編制科目匯總表 5、根據(jù)科目匯總表登記總賬。 6、期末，根據(jù)總賬和明細(xì)分類賬編制資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表。 如果企業(yè)的規(guī)模小,業(yè)務(wù)量不多,可以不設(shè)置明細(xì)分類賬,直接將逐筆業(yè)務(wù) 登記總賬。實(shí)際會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)要求會(huì)計(jì)人員每發(fā)生一筆業(yè)務(wù)就要登記入明細(xì)分類賬中。 而總賬中的數(shù)額是直接將科目匯總表的數(shù)額抄過去。企業(yè)可以根據(jù)業(yè)務(wù)量每隔五 天，十天，十五天,或是一個(gè)月編制一次科目匯總表。如果業(yè)務(wù)相當(dāng)大。也

45、可以 天一編的。 二、具體內(nèi)容 1、每個(gè)月所要做的第一件事就是根據(jù)原始憑證登記記賬憑證（做記賬憑證 時(shí)一定要有財(cái)務(wù)（經(jīng)理）有簽字權(quán)的人簽字后你在做），然后月末或定期編制科目 匯總表登記總賬（之所以月末登記就是因?yàn)橐ㄟ^科目匯總表試算平衡，保證記 錄記算不出錯(cuò)）,每發(fā)生一筆業(yè)務(wù)就根據(jù)記賬憑證登記明細(xì)賬。 2、月末還要注意提取折舊,待攤費(fèi)用的攤銷等,若是新的企業(yè)開辦費(fèi)在第 個(gè)月全部轉(zhuǎn)入費(fèi)用。計(jì)提折舊的分錄是借管理費(fèi)用或是制造費(fèi)用貸累計(jì)折舊, 這個(gè)折舊額是根據(jù)固定資產(chǎn)原值，凈值和使用年限計(jì)算出來的。月末還要提取稅 金及附加,實(shí)際是地稅這一塊。就是提取稅金及附加,有城建稅，教育費(fèi)附加等, 有稅務(wù)決定。

46、 3、月末編制完科目匯總表之后，編制兩個(gè)分錄。第一個(gè)分錄將損益類科目 的總發(fā)生額轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn)，借主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（投資收益,其他業(yè)務(wù)收入等）貸本 年利潤(rùn)。第二個(gè)分錄借本年利潤(rùn)貸主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加,其他業(yè) 務(wù)成本等轉(zhuǎn)入后如果差額在借方則為虧損不需要交所得稅，如果在貸方則說明 盈利需交所得稅,計(jì)算方法,所得稅二貸方差額*所得稅稅率，然后做記轉(zhuǎn)載自百 分網(wǎng),請(qǐng)保留此標(biāo)記賬憑證，借所得稅貸應(yīng)交稅金應(yīng)交所得稅，借本年利潤(rùn)貸 所得稅（所得稅雖然和利潤(rùn)有關(guān)，但并不是虧損一定不交納所得稅,主要是看調(diào) 整后的應(yīng)納稅所得額是否是正數(shù),如果是正數(shù)就要計(jì)算所得稅,同時(shí)還要注意所 得稅核算方法,采用應(yīng)付稅款法

47、時(shí),所得稅科目和應(yīng)交稅金科目金額是相等的, 采用納稅影響法時(shí),存在時(shí)間性差異時(shí)所得稅科目和應(yīng)交稅金科目金額是不相等 的）， 4、最后根據(jù)總賬的資產(chǎn)（貨幣資金,固定資產(chǎn)，應(yīng)收賬款，應(yīng)收票據(jù),短 期投資等）負(fù)債（應(yīng)付票據(jù),應(yīng)附賬款等）所有者權(quán)益（實(shí)收資料,資本公積, 未分配利潤(rùn),盈余公積）科目的余額（是指總賬科目上的最后一天上面所登記的 數(shù)額）編制資產(chǎn)負(fù)債表,根據(jù)總賬或科目匯總表的損益類科目（如管理費(fèi)用,主 營(yíng)業(yè)務(wù)成本,投資收益,主營(yíng)業(yè)務(wù)附加等）的發(fā)生額（發(fā)生額是指本月的發(fā)生額） 編制利潤(rùn)表。 （關(guān)于主營(yíng)業(yè)務(wù)收入及應(yīng)交稅金，應(yīng)該根據(jù)每一個(gè)月在國(guó)稅所抄稅的數(shù)額來確 定因?yàn)槎惪貦C(jī)會(huì)打印一份表格上面會(huì)有

48、具體的數(shù)字） 5、其余的就是裝訂憑證，寫報(bào)表附注，分析情況表之類 6、注意問題 a、以上除編制記賬憑證和登記明細(xì)賬之外,均在月末進(jìn)行。 b、月末結(jié)現(xiàn)金，銀行賬，一定要賬證相符，賬實(shí)相符。每月月初根據(jù)銀行 對(duì)賬單調(diào)銀行賬余額調(diào)節(jié)表,注意分析未達(dá)款項(xiàng)。月初報(bào)稅時(shí)注意時(shí)間,不要逾 期報(bào)稅。另外,當(dāng)月開出的發(fā)票當(dāng)月入賬。每月分析往來的賬齡和金額,包括應(yīng) 收，應(yīng)付,其他應(yīng)收。 三、報(bào)表問題 細(xì)節(jié)補(bǔ)充 1、增值稅,企業(yè)所得稅在國(guó)稅報(bào)（2002年1月1日以后注冊(cè)的企業(yè)才在國(guó) 稅辦理；個(gè)人所得稅和其他稅在地稅報(bào) 2、月末認(rèn)證（進(jìn)項(xiàng)稅）;月初抄稅（銷項(xiàng)稅） 3、以工資為基數(shù)100% ,福利費(fèi)為14% ,工會(huì)經(jīng)費(fèi)2% ,職工教育費(fèi)5% , （稅法規(guī)定建立工會(huì)組織的企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體，按每月全部職工工資總 額的