應(yīng)收會計工作流程

1、第一篇、應(yīng)收帳款會計操作流程 應(yīng)收會計工作流程 目的 明確崗位職責(zé),規(guī)范工作流程,實行標(biāo)準(zhǔn)化管理。 適用范圍 本流程適用于公司經(jīng)濟活動過程中,發(fā)生產(chǎn)品銷售與貨款結(jié)算業(yè)務(wù)的帳務(wù)處 理過程。 流程的起點業(yè)務(wù)部文員收集整理產(chǎn)品銷售過程中發(fā)生的憑證及相關(guān)文件資 料。 流程的結(jié)束收款專員上交銷售貨款。術(shù)語定義 送貨單即銷售岀庫單一式五聯(lián)。第一聯(lián)（白色）業(yè)務(wù)部留存；第二 聯(lián)（紅色）財務(wù)收款聯(lián)；第三聯(lián)（綠色）財務(wù)記帳聯(lián)；第四聯(lián)（藍(lán)色）客戶留存；第 五聯(lián)（黃色）倉庫留存。 對帳單與客戶發(fā)生經(jīng)濟業(yè)務(wù)往來過程中的產(chǎn)品銷售清單記錄。權(quán)責(zé)發(fā)生制凡 是當(dāng)期己經(jīng)實現(xiàn)的收入和發(fā)生的或應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的費用, 不論款項是否收付,都應(yīng)

2、當(dāng)作當(dāng)期的收入和費用；凡是不屬于當(dāng)期的收入和 費用,即使款項己在當(dāng)期收付,也不應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期收入和費用。 職責(zé) 對會計資料的處理要求真實、合法、及時、完整。 應(yīng)收帳款會計應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則,依據(jù)客戶簽收回執(zhí)送貨單記帳 聯(lián)（綠色）及時編制會計記帳憑證,同時,將相關(guān)資料錄入對帳單,做到日清月結(jié)。 發(fā)生銷售退、換、贈及銷售折讓時,應(yīng)依據(jù)經(jīng)審批后的送貨單及時調(diào)整營業(yè) 收入和應(yīng)收帳款。 3月底應(yīng)做好對帳工作，要求達(dá)到帳帳相符，帳證相符，如有不符，應(yīng)查明 原因,及時處理。 工作程序 業(yè)務(wù)部應(yīng)收集整理銷售過程中所發(fā)生的各項會計資料。 收集整理銷售過程中發(fā)生的銷售合同、合格產(chǎn)品出廠質(zhì)檢報告、送貨憑證及 相關(guān)

3、信息資料。并審查產(chǎn)品銷售名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、單價是否符合經(jīng)客戶簽 名確認(rèn)送貨單上所列示的產(chǎn)品名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、單價,票據(jù)的加總計 算是否正確。贈送的產(chǎn)品和銷售折扣是否經(jīng)過批準(zhǔn)。 業(yè)務(wù)部收到財務(wù)部退回有疑義的單據(jù)時,應(yīng)追蹤調(diào)查及時處理。同時,將處 理結(jié)果報送財務(wù)部應(yīng)收帳款會計并辦理文件移交登記手續(xù)。 業(yè)務(wù)部在銷售過程中發(fā)生售價調(diào)整、貨物退、換、贈及折扣時應(yīng)及時通業(yè)務(wù) 文員更正電腦數(shù)據(jù),并書面通知財務(wù)部。 業(yè)務(wù)部與財務(wù)部需辦理相關(guān)合法性憑證、文件資料的移交登記手 續(xù)。 應(yīng)收帳款會計負(fù)責(zé)審查原始憑證,登記相關(guān)會計信息。并做好與銷 售收入、應(yīng)收帳款有關(guān)聯(lián)的各項財務(wù)工作。 應(yīng)收帳款會計接交憑證、文

4、件資料后應(yīng)進(jìn)行審查,對審批手續(xù)不齊全,送貨 單上無收貨人簽名或有涂改跡象的給予退回業(yè)務(wù)部，退回時需辦理退回移交登 記手續(xù)。 應(yīng)收帳款會計對有疑義的單據(jù),根據(jù)業(yè)務(wù)部或關(guān)聯(lián)部門的處理意見,進(jìn)行相 關(guān)帳務(wù)處理（調(diào)整）。應(yīng)收帳款會計依據(jù)送貨單按客戶名稱分類,及時登記客 戶對 帳單”,月終客戶對帳單”加總合計二產(chǎn)品銷售收入，要求做到當(dāng)月銷售收 入必須100%入帳。 應(yīng)收帳款會計按照權(quán)責(zé)發(fā)生制依據(jù)財務(wù)記帳聯(lián)（送貨單綠聯(lián)）及 時編制記帳憑證”對帳務(wù)的處理要求做到日清月結(jié)。 應(yīng)收帳款會計應(yīng)與催收貨款專員辦理收款聯(lián)（紅聯(lián)）移交登記手續(xù)，見附表 催收貨款聯(lián)（紅聯(lián)）交接繳銷備查簿。 月終應(yīng)及時主動與客戶進(jìn)行對帳（傳

5、真）,要求做到準(zhǔn)確無誤,發(fā)現(xiàn)錯誤及時 糾正呈報,并于次月5日前完成上述各項工作。催收貨款專員向客戶索取貨款。 收取貨款應(yīng)于當(dāng)日足額上交財務(wù) 對客戶巨付或少付部分貨款（折扣）時,應(yīng)說明原因，并出據(jù)書面報告，經(jīng)客 戶專員受理后，財務(wù)根據(jù)處理意見進(jìn)行相關(guān)財務(wù)處理。貨款上交出納后，憑據(jù)收 款收據(jù)存根聯(lián)（存根聯(lián)必須有出納簽名或蓋章）與應(yīng)收帳款會計辦理收款聯(lián)（紅聯(lián)） 繳銷登記手續(xù),（見附表催收貨款聯(lián)（紅聯(lián)）交接繳銷備查簿 相關(guān)閔攤文件 干惠公司會計制度（財字001號）；物資流程財務(wù)規(guī)定（財字005號）;銷售合 同、報價單；產(chǎn)品出廠質(zhì)檢報告； 相關(guān)促銷活動的文件資料； 催收貨款聯(lián)（紅聯(lián)）交接繳銷備查簿；收款

6、收據(jù)、銀行票據(jù)； 經(jīng)批準(zhǔn)需要進(jìn)行調(diào)帳的文件或憑證。8 工作記錄 客戶對帳單； 催收貨款聯(lián)（紅聯(lián)）交接繳銷備查簿；記帳憑證； ERP應(yīng)收帳款明細(xì)帳；應(yīng)收帳款明細(xì)匯總表。 第二篇、全盤會計崗位職責(zé)及工作流程 應(yīng)收會計工作流程 全盤會計崗位職責(zé)及工作流程 根據(jù)國家財務(wù)會計法規(guī)和行業(yè)會計規(guī)定，結(jié)合公司特點,負(fù)責(zé)擬訂公司會計核 算的有關(guān)工作細(xì)則和具體規(guī)定,報經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后組織實施。參與擬訂財務(wù)計劃，審 核分析，監(jiān)督預(yù)算和財務(wù)計劃的執(zhí)行情況。準(zhǔn)確、及時地做好帳務(wù)和結(jié)算工作， 正確進(jìn)行會計核算。 、崗位職責(zé) (-1貨幣資金 1. 每日負(fù)責(zé)現(xiàn)金收支單據(jù)的審查。審查單據(jù)是否符合相關(guān)規(guī)定，項目是否 填寫齊全,數(shù)字計

7、算是否正確,大小金額是否相符,有關(guān)簽名和蓋章是否齊全等。 2. 每月負(fù)責(zé)審核出納現(xiàn)金及銀行存款余額是否賬實相符,并與會計賬相核 對。 (二L存貨 1 .負(fù)責(zé)復(fù)核倉庫實物賬務(wù)的準(zhǔn)確性以及存貨盤點表的準(zhǔn)確性，保證賬實相 符、保證倉庫實物賬與總賬、明細(xì)賬數(shù)據(jù)、金額相一致。 每月審核盤盈盤虧報告表，盤盈、盤虧報財務(wù)經(jīng)理和總經(jīng)理審批后，按規(guī)定 進(jìn)行賬務(wù)處理。 監(jiān)督月末、年末存貨的盤點工作，不定時進(jìn)行抽盤、分區(qū)盤。 （三L工資 1、每月對人事部提供的考勤表及工資核算原始資料進(jìn)行審核，包括加班工 資和員工公傷、探親、婚、喪、病、事假的按比例扣款計算是否準(zhǔn)確。新員工的 現(xiàn)金工資計算、離職員工的工資消除、員工各

8、時期的工資增減變 動是否準(zhǔn)確無誤。 2、負(fù)責(zé)代扣員工房租、水、電費（數(shù)據(jù)由人事部提供），核算個人所得稅及 其他應(yīng)扣款項。 3、將審核無誤的考勤表及工資原始資料編制成員工工資匯總表。按時將 工資匯總表送交總經(jīng)理,并開具付款申請單,經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審閱后送交出納,以便保證 工資的按時發(fā)放。 （四L費用 1. 負(fù)責(zé)公司費用的核算,認(rèn)真審核相關(guān)費用單據(jù)。并按部門歸集、分配各 項管理費用,編制各部門費用明細(xì)表,定期進(jìn)行縱向分析。 對公司費用開支異常情況及時匯報給總經(jīng)理或董事會”促使各部門杜絕浪 費,自覺節(jié)約。 （五L應(yīng)收賬款 1、每月負(fù)責(zé)公司往來債權(quán)債務(wù)賬目的定期檢查,核對內(nèi)部往來帳項，發(fā)現(xiàn) 呆賬及賬實不符情況,

9、及時上報財務(wù)經(jīng)理或董事會處理。 2、根據(jù)銷售合同對每個客戶建立臺帳管理，做好銷售合同的管理。 3、認(rèn)真核對并確認(rèn)客戶每一筆回款，做好客戶回款的審核確認(rèn)工作,編制 收款會計憑證并登記應(yīng)收帳款明細(xì)臺帳。 4、做好應(yīng)收帳款日常核對工作z及時將對帳資料歸集存檔z必要時與銷售 員一道外出對帳。 5、每月3日前提供上月客戶回款計劃執(zhí)行情況及本月回款計劃統(tǒng)計表,每 月10日前向部門主管領(lǐng)導(dǎo)報送一份應(yīng)收帳款分析明細(xì)表。 6、對應(yīng)收帳款金額較大、帳齡較長的客戶進(jìn)行重點跟蹤,包括及時與客 戶對帳,查明原因并向部門主管領(lǐng)導(dǎo)匯報。 （六L應(yīng)付賬款 1、負(fù)責(zé)應(yīng)付帳款的管理、錄入、指導(dǎo)并跟蹤各部門執(zhí)行情況； 2、會同有關(guān)

10、部門制定應(yīng)付及預(yù)付款項的核算和管理辦法； 3、負(fù)責(zé)應(yīng)付及預(yù)付款項的核算工作；辦理應(yīng)付及預(yù)付款項的結(jié)算； 4、與采購部進(jìn)行應(yīng)付及預(yù)付款項的對賬，保證應(yīng)付帳款的帳實相符； 5、分析應(yīng)付款項的賬齡及償還情況； 6、負(fù)責(zé)監(jiān)督出入庫簽字手續(xù)是否齊全，遇到問題及時處理； 7、負(fù)責(zé)核對采購單價、各項費用的真實情況進(jìn)行審核、監(jiān)督與控制； 9、嚴(yán)格對各項稅務(wù)帳務(wù)發(fā)票進(jìn)行審核,保證增值稅與普通發(fā)票的合法性, 認(rèn)真保管、統(tǒng)計進(jìn)項發(fā)票及時進(jìn)行認(rèn)證;次月初將上月認(rèn)證的進(jìn)項進(jìn)行裝訂并保 管； （六L固定資產(chǎn) 1 負(fù)責(zé)公司各項固定資產(chǎn)的登記、核對,按規(guī)定計提折舊，建立固定資產(chǎn) 臺賬。參與固定資產(chǎn)的清查盤點 （七L成本核算

11、1、審核公司各項成本的支出，進(jìn)行成本核算、費用管理、成本分析，定期 編制成本分析報表。加強成本控制促進(jìn)降低成本； 2、進(jìn)行有關(guān)成本管理工作,主要做好成本的核算和控制。負(fù)責(zé)成本的匯總、 決算工作； 3、協(xié)助各部門進(jìn)行成本經(jīng)濟核算,并分解下達(dá)成本、費用、計劃指標(biāo)。 收集有關(guān)信息和數(shù)據(jù),進(jìn)行有關(guān)盈虧預(yù)測工作; 4、評估成本方案，及時改進(jìn)成本核算方法； 5、負(fù)責(zé)統(tǒng)計成本明細(xì)帳、編制成本報表。保管好成本、計算資料并按月裝 訂,定期歸檔； 6、做好各相關(guān)成本上升資料的整理、歸檔、數(shù)據(jù)庫的建立、查詢、更新工 作； 7、每月末進(jìn)行成本分配，及時與生產(chǎn)、銷售部門核對在產(chǎn)品、產(chǎn)成品并編 制差異原因上報； 8、不斷

12、監(jiān)督、調(diào)查各部門執(zhí)行成本情況，并就出現(xiàn)問題及時上報； 9、對公司財務(wù)數(shù)據(jù)必須保密,認(rèn)真完成總經(jīng)理及財務(wù)主管安排的其它工作。 （八L報表 1 .負(fù)責(zé)編制和登記各類明細(xì)賬、總賬并定期結(jié)賬。 2. 負(fù)責(zé)編制會計報表以及編制報表明細(xì)表，并進(jìn)行財務(wù)報告分析。應(yīng)在每 月10日之前提交上月份的相關(guān)報表給公司財務(wù)經(jīng)理、董事會審核。 （九，憑證 1. 負(fù)責(zé)定期對已審核的原始憑證進(jìn)行會計憑證處理。填制記賬憑證應(yīng)做到 數(shù)字真實、內(nèi)容完整、賬物相符。 2. 負(fù)責(zé)整理會計資料。對會計資料及有關(guān)經(jīng)濟資料，應(yīng)按月進(jìn)行整理，裝 訂,做到單據(jù)完整、憑證整潔、美觀、易查。 （十）負(fù)責(zé)指導(dǎo)及安排總賬助理人員日常工作。完成財務(wù)經(jīng)理安

13、排的其它工 作。 （+-1發(fā)票管理 1、負(fù)責(zé)及時購買國稅普票、增值稅發(fā)票 2、負(fù)責(zé)日常開具各種增值稅發(fā)票、普通發(fā)票 3、負(fù)責(zé)空白發(fā)票、未認(rèn)證進(jìn)項發(fā)票及已開出銷項發(fā)票的登記管理,經(jīng)常開 發(fā)票客戶的要按客戶立賬頁進(jìn)行管理,每月只開兩次以內(nèi)的客戶集中管理,要對 發(fā)票開出的合理性、真實性負(fù)責(zé)。 4、每月月末之前要將到期需認(rèn)證的進(jìn)項發(fā)票進(jìn)行認(rèn)證,與當(dāng)月銷項發(fā)票計 算當(dāng)月稅負(fù),合理認(rèn)證發(fā)票。 二工作擁 審核原始憑證填制i己帳憑證復(fù)核i己帳編制會計報表一 納稅申報 具體彌呈 1、審核原始憑證 (1) 外來原始憑證。由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員在業(yè)務(wù)發(fā)生或者完成時從外單位取得的 憑證”如供應(yīng)單位發(fā)貨票、銀行收款通知等。 (

14、2) 自制原始憑證。單位自行制定并由有關(guān)部門或人員填制的憑證，如收料單、 領(lǐng)料單、工資結(jié)算單、收款收據(jù)、銷貨發(fā)票、成本計算單等。 2、填制記帳憑證 可以到月底把同類的原始憑證匯總填制記賬憑證，也可隨時發(fā)生隨時填.但 不要把時間順序顛倒了。根據(jù)有借必有貸，借貸必相等的記賬規(guī)則,編制會計分 3、復(fù)核 第三篇、財務(wù)人員工作流程 應(yīng)收會計工作流程 財務(wù)人員工作流程全集 （-）現(xiàn)金收付 Is收現(xiàn) 根據(jù)會計崗開具的收據(jù)（銷售會計開具的發(fā)票）收款T檢查收據(jù)開具的 金額正確、大小寫一致、有經(jīng)手人簽名-在收據(jù)（發(fā)票）上簽字并加蓋財務(wù) 結(jié)算章_將收據(jù)第聯(lián)（或發(fā)票聯(lián)）給交款人一憑記賬聯(lián)登記現(xiàn)金流 水賬-登記票據(jù)傳遞

15、登記本將記賬聯(lián)連同票據(jù)登記本傳相應(yīng)崗位簽 收制證工資及固定資產(chǎn)崗（水電費、代收款項） 管理費用崗（其他應(yīng)收款） 銷售核算崗（貨款） 成本核算崗（加工費、材料款） 注（1）原則上只有收到現(xiàn)金才能開具收據(jù),在收到銀行存款或下賬時需開 具收據(jù)的,核實收據(jù)上已寫有轉(zhuǎn)賬”字樣，后加蓋轉(zhuǎn)賬圖章和財務(wù)結(jié)算章, 并登記票據(jù)傳遞登記本后傳給相應(yīng)會計崗位。 （2）隨工資發(fā)放時代收代扣的款項，由工資及固定資產(chǎn)崗開具收據(jù)，可以 沒有交款人簽字。 2、付現(xiàn) （1）費用報銷 審核各會計崗傳來的現(xiàn)金付款憑證金額與原始憑證一致-檢查并督促 領(lǐng)款人簽名一據(jù)記賬憑證金額付款-在原始憑證上加蓋現(xiàn)金付訖圖 章一登記現(xiàn)金流水賬將記賬憑

16、證及時傳主管崗復(fù)核 （2 ）人工費、福利費發(fā)放 憑人力資源部開具的支出證明單付款（包括車間工資差額、需以現(xiàn)金形式發(fā) 放的兌現(xiàn)、獎金等款項）-在支出證明單上加蓋“現(xiàn)金付訖”圖章T登 記現(xiàn)金流水賬-登記票據(jù)傳遞登記本-將支出證明單連同票據(jù)傳遞登 記本傳工資福利崗簽收制證 3、現(xiàn)金存取及保管 每天上午按用款計劃開具現(xiàn)金支票（或憑建行存折）提取現(xiàn)金一安全妥 善保管現(xiàn)金、準(zhǔn)確支付現(xiàn)金一及時盤點現(xiàn)金一下午330視庫存現(xiàn)金余 額送存銀行 注（1）下午下班后，現(xiàn)金庫存應(yīng)在限額內(nèi)。 （2）從銀行提取現(xiàn)金以及將現(xiàn)金送存銀行時都須通知保安人員隨從，注意 保密”確保資金安全。 4、管理現(xiàn)金日記賬,做到日清月結(jié),并及時

17、與微機賬核對余額。 （二）銀行存款收付 1、銀收 （1 ）收貨款整理銷售會計傳來支票、匯票-核查和補填進(jìn)賬單-上午上班 時交主管崗背書-送交司機進(jìn)賬及取回單-整理從銀行拿回的回款單據(jù)一 將第一聯(lián)與回執(zhí)粘貼在一起-在微機中編制回款登記表并共享一-打 印一-將回款登記表連同回款單傳銷售會計 （2）其他項目收款 收到除貨款以外項目的支票、匯票-填寫進(jìn)賬單-進(jìn)賬-回單 一登記票據(jù)傳遞登記本-相關(guān)崗位 貸款 收到銀行貸款上賬回單一登記票據(jù)傳遞登記本-傳管理費用崗位 2、銀付 （1 ）日常性業(yè)務(wù)款項 根據(jù)付款審批單（計劃內(nèi)費用經(jīng)相關(guān)崗位審核,計劃內(nèi)10萬元以上或計劃 外費用經(jīng)財務(wù)部長或財務(wù)總監(jiān)審核）審核調(diào)

18、節(jié)表中無該部門前期未報賬款項 f開具支票（匯票、電匯）T登記支票使用登記本一將支票、匯票存根 粘貼到付款審批單上（無存根的注明支票號及銀行名稱）一加蓋轉(zhuǎn)賬圖 章-登記單據(jù)傳遞登記本-傳相關(guān)崗位制證 一材料核算崗（材料采購） 一成本核算崗（夕卜協(xié)加工、車間質(zhì)保費用） -管理費用崗（管理部門用款） -銷售費用崗（銷售部門用款） 一工資福利崗（工資兌現(xiàn)、福利） -及固定資產(chǎn)崗（GMP部門費用、固定資產(chǎn)購建） 注（1）開出的支票應(yīng)填寫完整，禁止簽發(fā)空白金額、空白收款單位的支票。 （2 ）開出的支票（匯票、電匯）收款單位名稱應(yīng)與合同、發(fā)票一致。 （3）有前期未報賬款項的個人及所在部門z律不辦理付款業(yè)務(wù)。

19、 （2）打卡工資 根據(jù)工資崗位開具的付款審批單（經(jīng)財務(wù)部長簽字）開具支票-填寫進(jìn) 賬單-連同工資盤交司機送南湖建彳-登記支票使用登記本-將 支票存根粘貼到付款審批單上-加蓋轉(zhuǎn)賬圖章T登記單據(jù)傳遞登記 本-工資福利崗 注(1)每月根據(jù)工資發(fā)放時間提前2天將工資所需款調(diào)入南湖建行，并按 時從工行將工資款劃入首義招行。 (2) 打卡工資的支票須于工資發(fā)放日前1天連同工資盤送達(dá)銀行。 (3) 業(yè)務(wù)員兌現(xiàn) 憑銷售會計傳來的付款審批單(經(jīng)財務(wù)部長簽字)開具支票T填寫進(jìn)賬 單一交司機送銀行倒進(jìn)賬T登記支票使用登記本將支票存根粘 貼到付款審批單上-加蓋轉(zhuǎn)賬圖章-登記單據(jù)傳遞登記本-工 資福利崗 (4) 還貸及

20、銀行結(jié)算 收到銀行貸款還款憑證及手續(xù)費結(jié)算憑證一登記單據(jù)傳遞登記本 -傳管理費用崗 (5 )交稅 完稅 收到稅務(wù)崗位傳來的稅票（附付款審批單）-填寫劃款行銀 行賬號及進(jìn)單 進(jìn)稅卡憑稅務(wù)崗填寫的付款審批-開具支票-填寫進(jìn)賬單 -交司機送銀行進(jìn)賬i憑回單及支票存根登記支票使用登記本T 傳稅務(wù)崗位編制憑證 從稅卡交稅收到稅務(wù)崗傳來的完稅票和稅卡劃款憑條-登記支票 使用登記本-傳稅務(wù)崗位編制憑證 （6）及時將各銀行對賬單交內(nèi)審崗編制銀行調(diào)節(jié)表，對調(diào)節(jié)表上掛賬及時 進(jìn)行清理和查詢,責(zé)成相關(guān)崗位進(jìn)行下賬處理。應(yīng)收會計工作流程 3、根據(jù)銀行收付情況統(tǒng)計各銀行資金余額,隨時掌握各銀行存款余額,避 免空頭。 4

21、、熟練掌握公司各銀行戶頭（單位名稱、開戶銀行名稱、銀行賬號1 （三）工作要求 1、 熟悉公司各類財務(wù)管理制度。 2、了解財務(wù)部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。 3、準(zhǔn)確收付現(xiàn)金，妥善保管現(xiàn)金及有價證券，保證資金安全。 4、堅持每天盤點現(xiàn)金z及時核對現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)。 5、隨時掌握各銀行戶頭余額,禁止簽發(fā)空頭支票。 6、樹立良好的窗口形象。 二、銷售費用崗工作流程 （）部門日常費用 審核原始憑證完整、合法、金額正確一審核并更正原始憑證按規(guī)范粘貼 和折養(yǎng)-審核審批手續(xù)是否完備T審核部門費用支出進(jìn)度（如超計劃額 度,可拒絕報銷）f編制記賬憑證 借營業(yè)費用一相關(guān)明細(xì)科目（部門專項） 貸

22、現(xiàn)金/銀行存款/其他應(yīng)收款 -涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及 現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核 注(1)非工資性費用支出原則上須取得稅務(wù)局監(jiān)制的發(fā)票或收據(jù)，填寫規(guī) 范,大小寫一致,無涂改痕跡,增值稅票須嚴(yán)格遵守填寫規(guī)范。 (2) 保證憑證及附件左上角整齊,附件長寬折尋以記賬憑證大小為度,不 能帶有訂書釘。 (3 )費用審核依據(jù)2001年費用控制辦法、差旅費開支范圍及標(biāo)準(zhǔn)、通 訊費管理辦法等,其要點有計劃額度內(nèi)費用須經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù) 部長審批；計劃外費用須有總經(jīng)理批示的報告；市內(nèi)交通費、通訊費須經(jīng)總經(jīng)辦 登記；固定資產(chǎn)須經(jīng)行政事務(wù)部登記；差旅費須附審批后的行程安排表,招待費 須附經(jīng)審批的招待費

23、用明細(xì)表。 (4 )準(zhǔn)確使用明細(xì)科目(見科目表)，正確選取專項。 (5) 報銷人有前期欠款時，報銷費用一律先沖抵欠款,在編制憑證時須附 管理費用崗開具的還款收據(jù)。 (6) 支取現(xiàn)金的憑證編制完畢，若遇出納無現(xiàn)金時,應(yīng)暫時保存記賬憑證, 待出納取回現(xiàn)金時通知領(lǐng)款。 （二）辦事處費用 1、日常費用 審核原始憑證完整、合法、金額正確T審核原始憑證粘貼規(guī)范-審 核審批手續(xù)是否完備-編制記賬憑證 借營業(yè)費用相關(guān)明細(xì)科目（部門專項） 貸現(xiàn)金/銀行存款/其他應(yīng)收款-涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗,不涉及 現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核 2、購置固定資產(chǎn) 審核是否附申請報告-審核發(fā)票合;一一審核是否有行政事務(wù)部開 具的固定資

24、產(chǎn)調(diào)撥單-審核審批手續(xù)是否完備-編制記賬憑證 借固定資產(chǎn)相關(guān)明細(xì)科目 貸現(xiàn)金-傳出納崗 注（1）辦事處購置生活、辦公用品，使用年限超過一年且單位價值在1000 元以上,須到行政事務(wù)部辦理固定資產(chǎn)登記手續(xù)。 （2 ）記賬憑證摘要欄須注明固定資產(chǎn)名稱、辦事處。 3、房租、倉租 審核是否附租賃合同-審核是否附合法收據(jù)-審核簽字手續(xù)是否 完備一編制記賬憑證 借營業(yè)費用房租倉租區(qū)域房租（部門專項） 貸現(xiàn)金-傳出納崗 4、運費 審核運輸發(fā)票合法,金額正確-審核無抵扣聯(lián)、且運費金額超出100 元以上運輸發(fā)票附在同一張支出證明單上（以別針或回形夾住，無需粘貼和復(fù)印） 審核審批手續(xù)是否完備-編制記賬憑證 借營業(yè)

25、費用運費一市外運費市內(nèi)運費（部門專項） 應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅一進(jìn)項稅 貸現(xiàn)金傳出納崗 注(1)計算抵扣金額以運費金額作為基數(shù)，不包括包裝費、裝卸費、保險 費、力資費等附加費。 (2) 抵扣聯(lián)或準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項稅的運輸發(fā)票上須標(biāo)注憑證號和抵扣金額。 5、途損 審核途損合法依據(jù)、途損報告一審核簽字手續(xù)完整-編制記賬憑證 借營業(yè)費用途損(專項) 貸應(yīng)收賬款 注(1 )途損須取得客戶單位或運輸單位出具的有效證明。 (2 )途損報告須經(jīng)辦事處主任、銷售部長、分管領(lǐng)導(dǎo)簽字,財務(wù)部長審批。 (3) 途損金額直接開具收據(jù)沖減對應(yīng)客戶應(yīng)收賬款,不允許提取現(xiàn)金,賬 務(wù)處理上可以現(xiàn)金科目過渡。 6、高開沖紅 審核是否附高

26、開沖紅一-審核是否附合法收據(jù)-審核是否有銷售 會計審核簽名-審核審批手續(xù)是否完備-編制記賬付款憑證 借營業(yè)費用高開沖紅 貸銀行存款現(xiàn)金-傳出納崗 注(1)沖紅、返利原則上須以銀行存款支付給客戶單位，或抵減客戶單位 應(yīng)收賬款，確需以現(xiàn)金支付，須經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),并在支出證明單上注有現(xiàn)金 字樣。 (2) 以沖紅、返利抵減客戶單位應(yīng)收賬款,須由銷售核算崗開具收據(jù),由 于業(yè)務(wù)系統(tǒng)核算需要,應(yīng)收賬款與沖紅、返利分開核算”以現(xiàn)金科目相聯(lián)系。 7、返利 審核是否附協(xié)議-審核是否附合法收據(jù)-審核是否有銷售會計審 核簽名-審核審批手續(xù)是否完備一編制記賬憑證 借營業(yè)費用宣傳費一現(xiàn)款返利品種返利年終返利(部門專項)

27、貸銀行存款現(xiàn)金T傳出納崗 8、贊助費 審核是否附申請報告-審核是否附合法收據(jù)-審核審批手續(xù)是否 完備f編制記賬憑證 借營業(yè)費用宣傳費f 助費(部門專項) 貸銀行存款現(xiàn)金-傳出納崗 注(1)辦事處費用報銷，原始憑證須分類規(guī)范粘貼。 (2)各項非工資性費用支出原則上須取得合法原始憑證,如不能取得合法 原始憑證一律按20%代扣個人所得稅。 (3 )審核具體依據(jù)2001年費用控制辦法、差旅費開支范圍及標(biāo)準(zhǔn)、通 訊費管理辦法、2001年銷售政策等。 (4) 報銷人有前期欠款時，報銷費用一律先沖抵欠款，由管理費用崗開具 還款收據(jù)。 (5) 以貨款沖抵返利款時，以銷售會計審核金額記費用，以對方開具收據(jù) 金額

28、記應(yīng)收賬款,差額由經(jīng)辦人補足。 (三) 廣告費用 1、審核月度資金計劃 每月28日根據(jù)預(yù)付賬款、策劃部廣告投入付款計劃及廣告合同的執(zhí)行情況 一審核策劃部下月資金使用計劃-匯總資金計劃-報財務(wù)部長審 批 2、審核付款 (1)根據(jù)月度資金計劃核查付款項目-審核廣告合同、發(fā)票、照片等 -審核付款審批單”審批手續(xù)是否完備T登記資金計劃i出納崗 付款 (2 )簽收出納崗傳來的”付款審批單”及銀行付款憑證等一-編制記賬 憑證 借預(yù)付賬款 貸銀行存款-在相應(yīng)的廣告合同上登記付款金額、日期及憑證編號一 傳主管崗復(fù)核 注(1)首次付款時,需留存一份合同復(fù)印件。 (2 )付款金額計劃內(nèi)10萬元以下的,直接傳出納崗

29、付款,計劃內(nèi)10萬元 以上或計劃外款項須經(jīng)財務(wù)部長或財務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)。 (3 )支付廣告款時須憑發(fā)票，并審核第(4 )項下列附件后方右辦理，即 編制憑證,除發(fā)票開出有困難的預(yù)付款除外。 (4 )媒體廣告須審核發(fā)票、報樣及監(jiān)播單等;戶外廣告(車體、墻體、廣 告牌等)須審核發(fā)票照片等；宣傳品、禮品須審核發(fā)票、入庫單等。 3、費用報賬 (1)媒體及宣傳品 審核策劃部相關(guān)崗位傳來的發(fā)票(媒體廣告) 審核策劃部相關(guān)崗位傳來的發(fā)票附收料單(宣傳品)T審核審批手續(xù)是 否完備-對照合同進(jìn)行編制記賬憑證 借營業(yè)費用媒體VS傳品(部門專項) 貸預(yù)付賬款-在合同上登記發(fā)票金額、收受日期及憑證編號 -分品種登記手工賬一傳

30、主管崗審核 注(1 )根據(jù)預(yù)付賬款余額及合同執(zhí)行情況及時督促策劃部報賬，每月與策 劃部相關(guān)崗位核對各客戶賬簿余額。 (2 )媒體廣告包括電臺、報紙、車體、墻體、廣告牌、條幅等;宣傳品包 括宣傳品、禮品的設(shè)計、制作、發(fā)送等費用。 (3) 收到發(fā)票時與策劃部相關(guān)崗位一同確認(rèn)廣告費用歸屬辦事處,不能明 確分配到辦事處及企業(yè)形象宣傳廣告歸入策劃部,以便于投入產(chǎn)出分析。 (4) 收到發(fā)票時與策劃部相關(guān)崗位一同確認(rèn)廣告費用歸屬何產(chǎn)品品種，不 能明確分配到具體品種及企業(yè)形象宣傳廣告單列,并登記手工賬,以便于投入產(chǎn) 出分析。 (5) 宣傳品入庫時費用全額計入策劃部,部門或辦事處領(lǐng)用時沖減策劃部 費用。 （2）

31、宣傳品發(fā)出 審核宣傳品倉庫明細(xì)賬一審核倉庫傳來的當(dāng)月宣傳品領(lǐng)用匯總表和領(lǐng) 料單一編制記賬憑證 借營業(yè)費用廣告費用一宣傳品（部門專項） 招待費（部門專項） 管理費用招待（部門專項） 貸營業(yè)費用宣傳品（策劃部）紅字金額 -傳主管崗復(fù)核 推廣會 審核推廣會申請報告及照片等相關(guān)材料-審核原始憑證完整、合法性一 審核審批手續(xù)是否完備-編制記賬憑證 借營業(yè)費用一推廣會（部門專項） 貸現(xiàn)金/其他應(yīng)收款 -分品種登記手工賬i涉及現(xiàn)金的憑證 傳出納崗,不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核 注（1）審核推廣會費用時，應(yīng)查詢是否為辦事處借款支出，若為借款，則 通知管理費用崗開具還款收據(jù),沖抵欠款。 （四）管理性工作 1、每

32、月10日根據(jù)部門費用計劃額度出具費用通報，并提請超支或有超支跡 象的部門注意。 2、每季度結(jié)束后15天出具費用分析報告，能為公司費用管理控制提出合理 化建議。 3、每季度結(jié)束后15天出具產(chǎn)品投入產(chǎn)出分析報告。 4、每季度提供需監(jiān)測的廣告明細(xì) 5、積極參與公司廣告招標(biāo)和對廣告價格檢查。 6、加強對預(yù)付賬款的管理,勤于督促報賬，及時清理廣告掛賬。 7、參與制定和完善公司費用控制辦法。 8、參與年度費用控制計劃的制定。 （五）工作要求 1、熟悉公司各類財務(wù)管理制度。 2、了解財務(wù)部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。 3、工作目標(biāo)明確，責(zé)任心強，樹立良好的部門形象。 三、管理費用崗工作流程 （）

33、部門日常費用 審核原始憑證完整、合法、金額正確-審核并更正原始憑證按規(guī)范粘貼 和折養(yǎng)-審核審批手續(xù)是否完備-審核部門費用支出進(jìn)度（如超季度計 劃除分管領(lǐng)導(dǎo)審批后,還須報總經(jīng)理審批；如超年度計劃額度，可拒絕報銷）一 編制記賬憑證 借管理費用一相關(guān)明細(xì)科目（部門專項） 貸現(xiàn)金/銀行存款/其他應(yīng)收款 -涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及 現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核。 注(1)非工資性費用支出須取得稅務(wù)局監(jiān)制的發(fā)票或收據(jù)，填寫規(guī)范,大 小寫一致,無涂改痕跡,增值稅票須嚴(yán)格遵守填寫規(guī)范。 (2)保證憑證及附件左上角整齊z附件長寬折尋以記賬憑證大小為度z不 能帶有訂書釘。 (3 )費用審核依據(jù)2001年費用控制辦

34、法、差旅費開支范圍及標(biāo)準(zhǔn)、通 訊費管理辦法等,其要點有計劃額度內(nèi)費用須經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù) 部長審批；計劃外費用須有總經(jīng)理批示的報告；市內(nèi)交通費、通訊費須經(jīng)總經(jīng)辦 登記；招聘費用須有人力資源部部長審核；差旅費須附審批后的行程安排表,招 待費須附經(jīng)審批的招待費用明細(xì)表。 (4 )準(zhǔn)確使用明細(xì)科目(見科目表)，正確選取專項。 (5)支取現(xiàn)金的憑證編制完畢,若遇出納無現(xiàn)金時,應(yīng)暫時保存記賬憑證, 待出納取回現(xiàn)金時通知領(lǐng)款。 (6) 報銷人有前期欠款時,報銷費用一律先沖抵欠款。 (二)資金付出 1、審核月度資金計劃 每月28日根據(jù)年度費用計劃、相關(guān)往來賬及合同-審核管理部門下月 資金使用計劃f

35、匯總資金計劃T報財務(wù)部長審批 注研究開發(fā)中心的合同執(zhí)行費、行政事務(wù)部維修購置費、人力資源部大型培 訓(xùn)費、財務(wù)部稅款及利息支出、黨群部群團活動費等預(yù)見性較強的專項費用,需 在月度資金計劃中報出。 2、審核付款及報賬 (1 )根據(jù)月度資金計劃核查付款項目-審核付款審批單審批手續(xù) 是否完備一登記資金計劃出納崗付款 注付款金額計劃內(nèi)10萬元以下的，直接傳出納崗付款,計劃內(nèi)10萬元以上 或計劃外款項須經(jīng)財務(wù)部長或財務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)。 (2 )簽收出納崗傳來的付款審批單及銀行付款憑證(或附發(fā)票) -收受管理部門相關(guān)人員交來的發(fā)票一審核發(fā)票上的審批手續(xù)是否完備一 審核銀行票據(jù)存根上是否有領(lǐng)用或收款人簽字f編制記賬

36、憑證 借管理費用相關(guān)明細(xì)科目 貸銀行存款一傳主管崗復(fù)核 注(1)付款時除預(yù)付款項或臨時外出采購的外，須憑發(fā)票。 (2)款項付出后，督促支票一星期內(nèi)報賬，匯票兩星期內(nèi)報賬。 (三)特殊費用核算 1、辦公用品入庫與領(lǐng)用 (1 )入庫審核支票存根與發(fā)票對應(yīng)-審核發(fā)票金額、數(shù)量是否與入庫 單一致一編制記賬憑證 借低值易耗品一-辦公用品庫 貸銀行存款或現(xiàn)金一涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗,不涉及現(xiàn)金的憑證 傳主管崗復(fù)核 (2 )領(lǐng)用月末審核辦公用品明細(xì)賬T審核辦公用品庫傳來的領(lǐng)用匯總 表一-編制辦公用品領(lǐng)用憑證 借管理費用 僖業(yè)費用辦公用品(部門專項) 清潔費 貸低值易耗品辦公用品庫f傳主管崗復(fù)核 注(1)辦公

37、用品由行政事務(wù)部按部門上報計劃，控制統(tǒng)一購進(jìn)，辦理入庫 手續(xù),由各部門按月領(lǐng)用。 (2 )年末組織對辦公用品進(jìn)行盤點。 2、修理費 (1)啓維修 審核車隊核算員傳來的車輛運行費用-審核車隊核算員輔助賬并簽章 一編制記賬憑證 第四篇、應(yīng)收應(yīng)付會計工作內(nèi)容 應(yīng)收會計工作流程 應(yīng)收面向客戶、銷售應(yīng)付面向供應(yīng)商、員工（內(nèi)部供應(yīng)商采購具 體的職責(zé)應(yīng)收會計主要負(fù)責(zé)銷售業(yè)務(wù)及客戶的管理。其中包括銷售貨款尤其是對 未達(dá)賬的管理和對帳的工作，協(xié)調(diào)與出貨倉的管理工作，如出貨單、本單 位發(fā)票、收入的核對，做好與出納的溝通協(xié)調(diào);向直接主管會計負(fù)責(zé)應(yīng)付會計主要 負(fù)責(zé)對外部供應(yīng)商主要是物資采購、內(nèi)部供應(yīng)商主要是費用報銷、

38、工資發(fā)放方面 的管理。其中主要有貨款的管理和對帳的工作，協(xié)調(diào)與收貨倉的管理工 作，如入倉單、供應(yīng)商發(fā)票、貨款的核對;員工費用報銷、工資發(fā)放以及借款;做 好與出納的溝通協(xié)調(diào);向直接主管會計負(fù)責(zé)具體工作內(nèi)容1、負(fù)責(zé) 應(yīng)收應(yīng)付款憑證的錄入；2、客戶供應(yīng)商往來對帳單的核對;3、編制月份應(yīng)收應(yīng) 付款計劃；4、客戶供應(yīng)商提供的發(fā)票簽收和審核；5、應(yīng)收應(yīng)付帳款帳齡分析; 6、負(fù)責(zé)審核銷售部提供的收款回單和采購部提供的報價單和采購訂單；7、負(fù)責(zé) 審核倉庫提供的發(fā)貨出庫單和采購入庫單； 摘除憑證內(nèi)的金屬物（如訂書釘、大頭針、回形針）,對大的張頁或附件要 折參成同記帳憑證大小,且要避開裝訂線,以便翻閱保持?jǐn)?shù)字完整

39、； 整理檢查憑證順序號,如有顛倒要重新排列,發(fā)現(xiàn)缺號要查明原因。再檢 查附件有否漏缺,領(lǐng)料單、入庫單、工資、獎金發(fā)放冊是否隨附齊全； 記帳憑證上有關(guān)人員（如財務(wù)主管、復(fù)核、記帳、制單等）的印章是否齊全。 b、會計憑證裝訂時的要求 用二針引線法裝訂,裝訂憑證應(yīng)使用棉線,在左上角部位打上二個針 眼,實行二眼一線打結(jié),結(jié)扣應(yīng)是死的,并放在憑證封皮的外面,裝訂時盡可能 縮小所占部位,使記帳憑證及其附件保持盡可能大的顯露面,以便于事后查閱； 憑證外面要加封面，封面紙用尚好的牛皮紙印制，封面規(guī)格略大于所附記 帳憑證； 裝訂憑證厚度一般5厘米z方可保證裝訂牢固，美觀大方。 c、會計憑證裝訂后的注意事項 每本

40、封面上填寫好憑證種類、起止號碼、憑證張數(shù)、會計主管人員和裝訂 人員簽章； 封口要嚴(yán)密,封口處要加蓋有關(guān)印章。在封面上編好卷號,按編號順序入 柜,并要在顯露處標(biāo)明憑證種類編號,以便于調(diào)閱。 2、會計帳簿的裝訂。各種會計帳簿年度結(jié)帳后,除跨年使用的帳簿外,其 他帳簿應(yīng)按時整理立卷。基本要求是 帳簿裝訂前，首先按帳簿啟用表的使用頁數(shù)核對各個帳戶是否相符，帳頁 數(shù)是否齊全，序號排列是否連續(xù)；然后按會計帳簿封面、帳簿啟用表、帳戶目錄、 該帳簿按頁數(shù)順序排列的帳頁、會計帳簿裝訂封底的順序裝訂。 活頁帳簿裝訂要求。 第一，保留已使用過的帳頁,將帳頁數(shù)填寫齊全,去除空白頁和撤掉帳夾, 用質(zhì)好的牛皮紙做封面、封

41、底,裝訂成冊。 第二,多欄式活頁帳、三欄式活頁帳、數(shù)量金額式活頁帳等不得混裝,應(yīng)按 同類業(yè)芻、同類帳頁裝訂在一起。 第三,在本帳的封面上填寫好帳目的種類,編好卷號,會計主管人員和裝訂 人（經(jīng)辦人）簽章。帳簿裝訂后的其他要求。 第一,會計帳簿應(yīng)牢固、平整,不得有折角、缺角,錯頁、掉頁、加空白紙 的現(xiàn)象。 第二,會計帳簿的封口要嚴(yán)密,封口處要加蓋有關(guān)印章。 第六篇、應(yīng)收會計崗位職責(zé) 應(yīng)收會計工作流程 應(yīng)收會計崗位職責(zé) 1、及時完成應(yīng)收賬款的憑證的編制。 2、及時完成各月應(yīng)收賬款的對帳工作。 3、做好客戶往來帳款的管理及督促、指導(dǎo)業(yè)務(wù)員進(jìn)行賬款催討。 4、及時完成應(yīng)收賬款相關(guān)的各種報表的填制及分析工

42、作。 5、及時完成與公司應(yīng)收賬款信用額度控制相關(guān)的各項工作。 6、協(xié)助公司應(yīng)收賬款管理制度的完善及執(zhí)行。 第七篇、應(yīng)收會計崗位職責(zé) 應(yīng)收會計工作流程 應(yīng)收賬款會計崗位職責(zé) 目的強化公司應(yīng)收帳款期限和客戶日清月結(jié)賬目的力度,特制定應(yīng)收賬款會 計的崗位職責(zé),如下 1）嚴(yán)格、認(rèn)真的審核倉庫發(fā)貨員出庫憑證的單據(jù)，規(guī)格、數(shù)量、單價、金 2）負(fù)責(zé)認(rèn)真記好公司各類往來業(yè)務(wù)記賬憑證的填制,并及時登記應(yīng)收賬款 明細(xì)賬,（手工賬、電腦賬、總賬）等出庫月報表,在次月8號之前與營銷部和 財務(wù)主管進(jìn)行核對。 3 ）負(fù)責(zé)每月一定要與客戶進(jìn)行往來帳核對,結(jié)賬、清賬。結(jié)賬憑證上要注 明上月結(jié)欠加工費金額、本月出庫金額,應(yīng)收款

43、到期金額,合計金額。并要求客 戶結(jié)賬憑證必須加蓋公章、或財務(wù)經(jīng)辦人簽字。 4）負(fù)責(zé)對來料加工的客戶，每月材料的料值易耗核對,加工費核對，結(jié)賬 憑證上要注明上月結(jié)欠加工費金額、本月出庫金額，應(yīng)收款到期金額，合計金額。 上月材料結(jié)存重量,本月入庫材料重量,本月耗料重量,本月結(jié)存重量,并要求 客戶結(jié)賬憑證必須加蓋公章、或財務(wù)經(jīng)辦人簽字。應(yīng)收會計工作流程 5 ）根據(jù)客戶確認(rèn)后的結(jié)賬依據(jù)、或入庫單制作記賬憑證，并制定每月在10 號之前的應(yīng)收款報表,分別給營銷員、財務(wù)主管、副總理和總經(jīng)理。 6）負(fù)責(zé)監(jiān)督客戶應(yīng)收款回款情況，有合同的客戶要按合同規(guī)定履行。如有 異常要及時上報,主管部門 第八篇、貿(mào)易公司會計工

44、作流程 應(yīng)收會計工作流程 貿(mào)易公司會計工作流程 、大致環(huán)節(jié) 1、根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證。 2、根據(jù)收付記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。 3、根據(jù)記賬憑證登記明細(xì)分類賬。 4、根據(jù)記賬憑證匯總、編制科目匯總表 5、根據(jù)科目匯總表登記總賬。 6、期末，根據(jù)總賬和明細(xì)分類賬編制資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表。 如果企業(yè)的規(guī)模小,業(yè)務(wù)量不多,可以不設(shè)置明細(xì)分類賬,直接將逐筆業(yè)務(wù) 登記總賬。實際會計實務(wù)要求會計人員每發(fā)生一筆業(yè)務(wù)就要登記入明細(xì)分類賬中。 而總賬中的數(shù)額是直接將科目匯總表的數(shù)額抄過去。企業(yè)可以根據(jù)業(yè)務(wù)量每隔五 天，十天，十五天,或是一個月編制一次科目匯總表。如果業(yè)務(wù)相當(dāng)大。也

45、可以 天一編的。 二、具體內(nèi)容 1、每個月所要做的第一件事就是根據(jù)原始憑證登記記賬憑證（做記賬憑證 時一定要有財務(wù)（經(jīng)理）有簽字權(quán)的人簽字后你在做），然后月末或定期編制科目 匯總表登記總賬（之所以月末登記就是因為要通過科目匯總表試算平衡，保證記 錄記算不出錯）,每發(fā)生一筆業(yè)務(wù)就根據(jù)記賬憑證登記明細(xì)賬。 2、月末還要注意提取折舊,待攤費用的攤銷等,若是新的企業(yè)開辦費在第 個月全部轉(zhuǎn)入費用。計提折舊的分錄是借管理費用或是制造費用貸累計折舊, 這個折舊額是根據(jù)固定資產(chǎn)原值，凈值和使用年限計算出來的。月末還要提取稅 金及附加,實際是地稅這一塊。就是提取稅金及附加,有城建稅，教育費附加等, 有稅務(wù)決定。

46、 3、月末編制完科目匯總表之后，編制兩個分錄。第一個分錄將損益類科目 的總發(fā)生額轉(zhuǎn)入本年利潤，借主營業(yè)務(wù)收入（投資收益,其他業(yè)務(wù)收入等）貸本 年利潤。第二個分錄借本年利潤貸主營業(yè)務(wù)成本（主營業(yè)務(wù)稅金及附加,其他業(yè) 務(wù)成本等轉(zhuǎn)入后如果差額在借方則為虧損不需要交所得稅，如果在貸方則說明 盈利需交所得稅,計算方法,所得稅二貸方差額*所得稅稅率，然后做記轉(zhuǎn)載自百 分網(wǎng),請保留此標(biāo)記賬憑證，借所得稅貸應(yīng)交稅金應(yīng)交所得稅，借本年利潤貸 所得稅（所得稅雖然和利潤有關(guān)，但并不是虧損一定不交納所得稅,主要是看調(diào) 整后的應(yīng)納稅所得額是否是正數(shù),如果是正數(shù)就要計算所得稅,同時還要注意所 得稅核算方法,采用應(yīng)付稅款法

47、時,所得稅科目和應(yīng)交稅金科目金額是相等的, 采用納稅影響法時,存在時間性差異時所得稅科目和應(yīng)交稅金科目金額是不相等 的）， 4、最后根據(jù)總賬的資產(chǎn)（貨幣資金,固定資產(chǎn)，應(yīng)收賬款，應(yīng)收票據(jù),短 期投資等）負(fù)債（應(yīng)付票據(jù),應(yīng)附賬款等）所有者權(quán)益（實收資料,資本公積, 未分配利潤,盈余公積）科目的余額（是指總賬科目上的最后一天上面所登記的 數(shù)額）編制資產(chǎn)負(fù)債表,根據(jù)總賬或科目匯總表的損益類科目（如管理費用,主 營業(yè)務(wù)成本,投資收益,主營業(yè)務(wù)附加等）的發(fā)生額（發(fā)生額是指本月的發(fā)生額） 編制利潤表。 （關(guān)于主營業(yè)務(wù)收入及應(yīng)交稅金，應(yīng)該根據(jù)每一個月在國稅所抄稅的數(shù)額來確 定因為稅控機會打印一份表格上面會有

48、具體的數(shù)字） 5、其余的就是裝訂憑證，寫報表附注，分析情況表之類 6、注意問題 a、以上除編制記賬憑證和登記明細(xì)賬之外,均在月末進(jìn)行。 b、月末結(jié)現(xiàn)金，銀行賬，一定要賬證相符，賬實相符。每月月初根據(jù)銀行 對賬單調(diào)銀行賬余額調(diào)節(jié)表,注意分析未達(dá)款項。月初報稅時注意時間,不要逾 期報稅。另外,當(dāng)月開出的發(fā)票當(dāng)月入賬。每月分析往來的賬齡和金額,包括應(yīng) 收，應(yīng)付,其他應(yīng)收。 三、報表問題 細(xì)節(jié)補充 1、增值稅,企業(yè)所得稅在國稅報（2002年1月1日以后注冊的企業(yè)才在國 稅辦理；個人所得稅和其他稅在地稅報 2、月末認(rèn)證（進(jìn)項稅）;月初抄稅（銷項稅） 3、以工資為基數(shù)100% ,福利費為14% ,工會經(jīng)費2% ,職工教育費5% , （稅法規(guī)定建立工會組織的企業(yè)、事業(yè)單位、社會團體，按每月全部職工工資總 額的