審核報告模板

1、xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx“xxxxxxxxxx”項目項目1xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx“xxxxxxxxxx”“xxxxxxxxxx”項目項目審核報告書審核報告書年年 月月 日日xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx“xxxxxxxxxx”項目項目2須須 知知目的：目的：ssssssssssssssssssssssssssssssssssssss 接受xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx 委托，出具對 xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx的財務(wù)性審核報告，目的在于本報告使用人根

2、據(jù)本報告所闡述內(nèi)容有效進行商業(yè)性經(jīng)營決策。審核基準日：審核基準日：審核基準日為年 月 日。工作范圍：工作范圍：關(guān)于我們的工作范圍在業(yè)務(wù)約定書中已經(jīng)明確列示。即：項目發(fā)起人xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx 經(jīng)營現(xiàn)實，披露其權(quán)屬性、價值性、質(zhì)量性信息數(shù)據(jù)；“xxxxxxxxxx”項目建設(shè)運營現(xiàn)實，并就其項目建設(shè)合法真實性、財務(wù)記錄完整性、資產(chǎn)負債存在性、計價準確性、所有權(quán)歸屬性、披露充分性、預(yù)期投資風(fēng)險性發(fā)表意見。工作內(nèi)容：工作內(nèi)容：根據(jù)工作范圍確定本次工作的主要內(nèi)容如下：執(zhí)行的工作執(zhí)行的工作我們于年月日至月日期間走訪了項目公司，我們獲得了相關(guān)資料（見報告正文及附件）并于年

3、月日完成了本報告。責(zé)任聲明責(zé)任聲明本報告由 ssssssssssssssssssssssssssssssssssssss 整理編制，報告內(nèi)容的解釋權(quán)歸 ssssssssssssssssssssssssssssssssssssss 所有。雖然本報告所有信息均來自于企業(yè)內(nèi)部或其他可靠途徑，其所涉及的內(nèi)容和資料具有真實性和xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx“xxxxxxxxxx”項目項目3合法性，但由于我們所得到的資料及收集的信息是有限的，在有限的資料及信息的條件下所做出的調(diào)查及分析，我們不能保證其結(jié)論的精確性和完整性。報告中已經(jīng)在各部分列明了我們在工作中調(diào)查的結(jié)果，提請項目投

4、資的各方在進行投資決策前對所存在的問題進行充分的評估，以控制投資風(fēng)險。機密性機密性本報告閱讀、研究者應(yīng)接受一切保密協(xié)議中的條款和條件。特別是在未經(jīng)本公司和委托方的事先同意和明確同意之前，任何研究、閱讀本報告者，都不得對本報告及其任務(wù)部分進行復(fù)印，引用、仿制或?qū)?nèi)容泄露給任何其他人，并且應(yīng)在委托方要求時，退還本報告，且不得保留任何復(fù)印件。其他方面其他方面本審核報告分為上、下兩冊。上冊為正文部分，下冊為附件。其中：須知、目錄及報告結(jié)論部分無 ssssssssssssssssssssssssssssssssssssss 公章或者上述報告內(nèi)容頁數(shù)不全，報告無效。本審核報告不可以用作此次委托以外的其他用

5、途使用，也不可用作購買時的報價使用。以下未經(jīng)特別說明，財務(wù)數(shù)據(jù)貨幣單位均為：人民幣元。xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx“xxxxxxxxxx”項目項目4目目 錄錄第一部分.7第一章 經(jīng)營主體、股權(quán)機構(gòu)、治理結(jié)構(gòu)盡職.81.1xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx.81.1.1 營業(yè)執(zhí)照.81.2 公司股權(quán)結(jié)構(gòu)及工商變更盡職.81.2.1 股權(quán)結(jié)構(gòu)情況說明.81.2.2 工商變更登記情況盡職.81.3 公司治理結(jié)構(gòu).81.3.1 管理組織機構(gòu).81.3.2 主要管理人員簡歷.9第二章 xxxxxxxx 財務(wù)指標體系核實分析.102.1 財務(wù)部門設(shè)置.10

6、2.2 主要會計政策及會計估算.102.2.1 公司主要會計政策、會計估計.102.2.2 會計期間.102.2.3 記賬本位幣.102.2.4 記賬基礎(chǔ)和計價原則.102.2.5 現(xiàn)金等價物.102.2.6 壞賬核算.112.2.7 存貨.112.2.8 固定資產(chǎn)及折舊.112.2.9 在建工程.112.2.10 無形資產(chǎn).112.2.11 長期待攤費用.122.2.12 借款費用.122.2.13 收入確認.122.2.14 所得稅.122.2.15 關(guān)聯(lián)方.122.2.16 公司適用的主要稅（費）種及稅（費）率列示如下：.132.3 財務(wù)報表列示分析.132.3.1xxxxxxxx 短期

7、償債能力.132.3.2xxxxxxxx 長期償債能力.142.4 財務(wù)報表數(shù)據(jù)信息核實注釋.14xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx“xxxxxxxxxx”項目項目52.4.1 貨幣資金.142.4.2 其他應(yīng)收帳款.152.4.3 預(yù)付帳款.152.4.4 存貨.162.4.5 固定資產(chǎn).162.4.6 長期待攤費.162.4.7 應(yīng)付帳款.162.4.8 應(yīng)付工資.172.4.9 應(yīng)交稅金.172.4.10 其他應(yīng)付款.172.4.11 實收資本.172.4.12 資本公積.172.5 財務(wù)報表核實中憑證抽查情況.182.6 財務(wù)報表調(diào)查核審意見.20第二部分.21第

8、三章 項目建設(shè)審批程序核實.223.1 項目備案通知書.223.2 國有土地使用權(quán)證.223.3 中華人民共和國建設(shè)用地規(guī)劃許可證.223.4 建設(shè)工程規(guī)劃許可證.223.5 建設(shè)工程施工許可證.223.6 預(yù)售許可證.223.7 xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx“xxxxxxxxxx”總平面圖.223.8 項目建設(shè)審批程序調(diào)查核實意見.22第四章 項目資金平衡盡職.234.1 項目開發(fā)周期.234.2 審核的財務(wù)分析假設(shè).234.3 項目總投資估算及資金籌措.234.3.1 項目總投資估算.234.3.2 項目資金籌措.234.4 銷售收入分析.234.4.1 銷售收

9、入構(gòu)成.234.4.2 銷售收入估算.244.5 稅種與稅率分析.244.6 總費用成本分析.244.7 項目損益分析.24xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx“xxxxxxxxxx”項目項目64.8 融資資金還本付息金額.244.8.1 還本付息金額.244.8.2 利息備付率分析.24第三部分.26第五章 非貨幣資產(chǎn)核實.275.1 資產(chǎn)核實目的.275.2 核實基準日.275.3 核實原則.275.4核實工作方式.275.5 非貨幣資產(chǎn)核實.285.5.1 非貨幣流動資產(chǎn).285.5.2 固定資產(chǎn).285.5.3 長期待攤費用.285.6 非貨幣資產(chǎn)價值.285.7

10、非貨幣非流動資產(chǎn)價值.285.8xxxxxxxx資產(chǎn)價值.28第六章 債務(wù)核實.296.1xxxxxxxx債務(wù)結(jié)構(gòu).296.2xxxxxxxx債務(wù)核實.296.2.1 流動負債.296.2.2 長期負債.296.3xxxxxxxx負債資本價值.296.4xxxxxxxx資產(chǎn)及抵押情況.29xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx“xxxxxxxxxx”項目項目7第一部分第一部分本部分包括：第一章到第二章，主要是對 xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx的經(jīng)營主體、股權(quán)結(jié)構(gòu)、治理結(jié)構(gòu)和截止于基準日公司近 2 年經(jīng)營現(xiàn)實的財務(wù)情況進行審核。xxxxxxxxxxxx

11、xxxxxxxxxxxxxxxx“xxxxxxxxxx”項目項目8第一章第一章 經(jīng)營主體、股權(quán)機構(gòu)、治理結(jié)構(gòu)盡職經(jīng)營主體、股權(quán)機構(gòu)、治理結(jié)構(gòu)盡職1.1xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx1.1xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx1.1.1 營業(yè)執(zhí)照注冊號：名稱：xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx住所： 法定代表人姓名：注冊資本： 實收資本： 公司類型： 經(jīng)營范圍：成立日期： 營業(yè)期限：發(fā)證機關(guān)： 年檢情況： 1.21.2 公司股權(quán)結(jié)構(gòu)及工商變更盡職公司股權(quán)結(jié)構(gòu)及工商變更盡職1.2.1 股權(quán)結(jié)構(gòu)情況說明1.2.2 工商變更登記情況盡職

12、1.31.3 公司治理結(jié)構(gòu)公司治理結(jié)構(gòu)1.3.1 管理組織機構(gòu)公司實行董事會領(lǐng)導(dǎo)下的總經(jīng)理負責(zé)制，總經(jīng)理對公司經(jīng)營管理負責(zé)，并實行制度化管理，公司組織結(jié)構(gòu)如下：xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx“xxxxxxxxxx”項目項目91.3.2 主要管理人員簡歷 董事會董事會 總經(jīng)理總經(jīng)理 副總經(jīng)理副總經(jīng)理 總經(jīng)理助理總經(jīng)理助理 副總經(jīng)理副總經(jīng)理總工程師總工程師工工程程部部成成控控部部財財務(wù)務(wù)部部綜綜合合部部營營銷銷部部xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx“xxxxxxxxxx”項目項目10第二章第二章 xxxxxxxx 財務(wù)指標體系核實分析財務(wù)指標體系核實

13、分析2.12.1 財務(wù)部門設(shè)置財務(wù)部門設(shè)置經(jīng)過實地核實，xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx 財務(wù)由專人管理，職能、崗位分工合理，xxxxxxxx 財務(wù)具有獨立性，設(shè)有獨立的現(xiàn)金管理與賬務(wù)管理場所，建立了基本的財務(wù)管理體系，采用手工記帳方式。xxxxxxxx 截止于基準日財務(wù)人員架構(gòu)如下2.22.2 主要會計政策及會計估算主要會計政策及會計估算公司主要執(zhí)行的會計政策及會計估算如下：2.2.1 公司主要會計政策、會計估計公司編制會計報表所采用的主要會計政策，是根據(jù)中華人民共和國財政部頒布的企業(yè)會計制度及其它有關(guān)規(guī)定制定的。2.2.2 會計期間公司的會計期間采用日歷制，即公歷

14、1 月 1 日至 12 月 31 日為一會計年度。2.2.3 記賬本位幣公司以人民幣為記賬本位幣。2.2.4 記賬基礎(chǔ)和計價原則公司以權(quán)責(zé)發(fā)生制為記賬基礎(chǔ)，以實際成本為計價基礎(chǔ)，公司在持續(xù)經(jīng)營的基礎(chǔ)上編制會計報表。2.2.5 現(xiàn)金等價物現(xiàn)金等價物是期限短，流動性強，易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金、價值變動風(fēng)險很小的投資。xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx“xxxxxxxxxx”項目項目112.2.6 壞賬核算（1）壞賬的確認標準債務(wù)人破產(chǎn)或者死亡，以其破產(chǎn)財產(chǎn)或者遺產(chǎn)清償后，仍然不能收回的應(yīng)收款項；因債務(wù)人逾期未履行償債義務(wù)，超過三年確實不能收回的應(yīng)收款項。（2）壞賬損失的核算方

15、法對于（1）種確實不能收回的應(yīng)收款項，按經(jīng)批準的審核銷權(quán)限分級批準后，進行壞賬的核銷。（3）壞賬準備的確認標準、計提方法和計提比例壞賬損失核算采用直接轉(zhuǎn)銷法核算。2.2.7 存貨存貨在取得時，以實際成本計價，生產(chǎn)領(lǐng)用材料采用加權(quán)平均法；發(fā)出產(chǎn)品采用加權(quán)平均法結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品銷售成本。公司年末對存貨進行盤點，也未考慮提取存貨跌價準備。低值易耗品采用五五攤銷法進行計價。2.2.8 固定資產(chǎn)及折舊生產(chǎn)經(jīng)營用的設(shè)備使用年限在一年以上；非生產(chǎn)經(jīng)營用的設(shè)備使用年限二年以上，按實際成本計價。固定資產(chǎn)折舊采用直線法平均計算，按各類固定資產(chǎn)的原值扣除殘值和預(yù)計使用年限確定其折舊率，公司年末對固定資產(chǎn)進行盤點，未考慮提取

16、固定資產(chǎn)減值準備。2.2.9 在建工程在建工程按實際成本記賬，在達到預(yù)定可使用狀態(tài)前發(fā)生的工程借款利息計入在建工程的成本，交付使用后發(fā)生的工程借款利息計入當(dāng)期損益，在建工程于工程達到可使用狀態(tài)時轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)。2.2.10 無形資產(chǎn)外購無形資產(chǎn)按實際成本計價，一般按不超過十年的受益年限平均攤銷。xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx“xxxxxxxxxx”項目項目12土地使用權(quán)按法定年限進行攤銷。公司未提取無形資產(chǎn)減值準備。2.2.11 長期待攤費用籌建期間發(fā)生的費用先在長期待攤費中歸集，于開始生產(chǎn)經(jīng)營的當(dāng)月一次計入當(dāng)期的損益。其它長期待攤費用按實際成本計價，在相應(yīng)的受益期內(nèi)攤

17、銷。2.2.12 借款費用借款發(fā)生的利息支出，屬于與購建固定資產(chǎn)相關(guān)的，在固定資產(chǎn)達到預(yù)定可使用狀態(tài)前計入相關(guān)固定資產(chǎn)的成本，在固定資產(chǎn)達到預(yù)定可使用狀態(tài)后計入財務(wù)費用；屬于生產(chǎn)經(jīng)營期間的，直接計入財務(wù)費用。2.2.13 收入確認銷售商品在買方已接受產(chǎn)品及在所有權(quán)上的重要風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給買方時確認。假如在收回到期價款或退貨的可能性方面存在的重大的不確定因素，或在收入及相關(guān)已發(fā)生將發(fā)生的成本不能可靠計量的情況下，則不予確認。勞務(wù)收入在提供勞務(wù)時確認為收入。利息收入是按資金和適用利率計算，并以時間為基準。補貼收入于實際收到時確認。2.2.14 所得稅所得稅采用應(yīng)付稅款核算。公司的當(dāng)期所得稅費用按照

18、當(dāng)期應(yīng)納稅所得額及適用利率計算，應(yīng)納稅所得額系根據(jù)有關(guān)稅法的規(guī)定對本年度會計利潤總額作相應(yīng)調(diào)整后得出的。2.2.15 關(guān)聯(lián)方如果公司有能力直接或間接控制及共同控制另一方或?qū)α硪环绞┘又卮笥绊懀换蛄硪环接心芰χ苯踊蜷g接控制或共同控制公司或?qū)臼┘又卮笥绊?；或公司于另一方多方同受一方控制，均被視為關(guān)聯(lián)方。關(guān)聯(lián)方可為個人或企業(yè)。xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx“xxxxxxxxxx”項目項目132.2.16 公司適用的主要稅（費）種及稅（費）率列示如下：稅（費）項計稅（費）基礎(chǔ)稅（費）率營業(yè)稅銷售收入凈額企業(yè)所得說應(yīng)納稅所得額2.32.3 財務(wù)報表列示分析財務(wù)報表列示分析x

19、xxxxxxx 提供的 2010 年 12 月 31 日、年 月 日的資產(chǎn)負債表的主要報表信息列示如下：公司資產(chǎn)負債表列示公司資產(chǎn)負債表列示單位：元人民幣xxxxxxxx 在 2010 年度和 2011 年 1-5 月份的主營業(yè)務(wù)收入為 0，不存在xxxxxxxx 的運營成果，即截止于基準日 xxxxxxxx 運營指標均為 0，不存在分析意義，所以下面主要對 xxxxxxxx 的償債指標和獲利指標進行分析。2.3.1xxxxxxxx 短期償債能力根據(jù) xxxxxxxx 提供的財務(wù)報表對其在 2010 年 12 月 31 日、年 月 日兩個時點的短期償還債務(wù)的能力進行分析，其財務(wù)指標如下：短期償

20、債指標短期償債指標單位：元人民幣從一般財務(wù)理論上分析，考慮企業(yè)安全經(jīng)營的情況下，短期負債的財務(wù)指標合理值范圍為如下表：序號項目合理值1流動比率200%2速動比率100%3現(xiàn)金比率30%根據(jù)對 xxxxxxxx 短期償債指標的分析可以看出，xxxxxxxx 在兩個時點的流動比率和速動比率均低于理論值較多，說明 xxxxxxxx 在這兩個時點對短期債務(wù)的保障能力較弱，具有一定的短期財務(wù)風(fēng)險。xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx“xxxxxxxxxx”項目項目142.3.2xxxxxxxx 長期償債能力根據(jù) xxxxxxxx 提供的財務(wù)報表對其在 2010 年 12 月 31 日

21、、年 月 日兩個時點的長期償還債務(wù)的能力進行分析，其財務(wù)指標如下：長期償債指標長期償債指標單位：元人民幣根據(jù)對 xxxxxxxx 的長期償債指標的分析可以看出，xxxxxxxx 的在第一個時點的資產(chǎn)負債率高于 50%，產(chǎn)權(quán)比率高于 100%，表明 xxxxxxxx 負債比率較高；在第二個時點，xxxxxxxx 的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)中負債資本相對較低，表明公司在這個時點的長期償債能力尚可。2.42.4 財務(wù)報表數(shù)據(jù)信息核實注釋財務(wù)報表數(shù)據(jù)信息核實注釋以下是對 xxxxxxxx 年 月 日財務(wù)報表（資產(chǎn)負債表）的核實注釋（單位：元人民幣）：2.4.1 貨幣資金1.帳表核實：項目期末報表金額期末總帳和明細帳金

22、額貨幣資金現(xiàn)金銀行存款備用金備注：企業(yè)用于周轉(zhuǎn)使用的備用金，可單獨設(shè)置“備用金”賬戶。2.帳實核實：（1）現(xiàn)金在核實現(xiàn)場對 xxxxxxxx2011 年 6 月 26 日的現(xiàn)金進行了盤點，其盤點情況如下：庫存現(xiàn)金：序號面值數(shù)量金額xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx“xxxxxxxxxx”項目項目151234合計（2）銀行存款經(jīng)過對 xxxxxxxx 存款銀行對帳單的核實，公司期末銀行存款余額如下表：序號開戶銀行基準日金額帳號12合計（3）備用金經(jīng)過核實，xxxxxxxx 備用金科目明細如下：序號明細項金額 12合計2.4.2 其他應(yīng)收帳款1.帳表核實：項目期末報表數(shù)期末帳

23、本數(shù)2.總帳與分類帳核實：根據(jù)對其他應(yīng)收帳款的分類帳核實，其分類帳如下：3.帳實核實：2.4.3 預(yù)付帳款1.帳表核實：2.總帳與分類帳核實：根據(jù)對預(yù)付帳款的分類帳核實，其分類帳如下：xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx“xxxxxxxxxx”項目項目163.帳實核實：在對 xxxxxxxx 預(yù)付帳款的核實中，我們對大額憑證進行了抽憑，主要憑證見附件。2.4.4 存貨1.帳表核實：項目期末報表數(shù)期末帳本數(shù)存貨2.總帳與分類帳核實：根據(jù)對 xxxxxxxx 存貨的分類帳核實，其分類帳主要為開發(fā)成本及低值易耗品，明細情況如下：2.4.5 固定資產(chǎn)1.帳表核實：項目期末報表數(shù)期末

24、帳本數(shù)固定資產(chǎn)2.總帳與分類帳核實：根據(jù)對固定資產(chǎn)分類帳核實，其分類帳如下：2.4.6 長期待攤費1.帳表核實：項目期末報表數(shù)期末帳本數(shù)長期待攤費根據(jù)對 xxxxxxxx 長期待攤費明細帳的核實，其長期待攤費為各項費用攤銷，其明細帳情況如下：2.4.7 應(yīng)付帳款1.帳表核實：xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx“xxxxxxxxxx”項目項目172.總帳與分類帳核實：2.4.8 應(yīng)付工資1.帳表核實：2.總帳與分類帳核實：2.4.9 應(yīng)交稅金1.帳表核實：2.總帳與分類帳核實：2.4.10 其他應(yīng)付款1.帳表核實：2.總帳與分類帳核實：根據(jù)對其他應(yīng)付帳款的分類帳核實，其分類

25、帳如下：2.4.11 實收資本1.帳表核實：2.總帳與分類帳核實：2.4.12 資本公積1.帳表核實：2.總帳與分類帳核實： xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx“xxxxxxxxxx”項目項目182.52.5 財務(wù)報表核實中憑證抽查情況財務(wù)報表核實中憑證抽查情況在現(xiàn)場核查過程中，工作人員根據(jù)財務(wù)報表和明細賬本對一些重要、大額憑證進行了抽查，其抽查情況如下表：xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx“xxxxxxxxxx”項目項目1920102010 年憑證：年憑證：20112011 年憑證：年憑證：xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx“

26、xxxxxxxxxx”項目項目202.62.6 財務(wù)報表調(diào)查核審意見財務(wù)報表調(diào)查核審意見xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx“xxxxxxxxxx”項目項目21第二部分第二部分本部分包括第三章和第四章，主要對 xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx 關(guān)于 xxxxxxxxxx 項目建設(shè)審批程序的核實披露、項目資金平衡盡職。xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx“xxxxxxxxxx”項目項目22第三章第三章 項目建設(shè)審批程序核實項目建設(shè)審批程序核實xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx 的“xxxxxxxxxx”項目截止

27、于基準日已經(jīng)獲得項目備案通知，并通過土地招拍掛的程序獲得房地產(chǎn)開發(fā)土地的國有土地使用權(quán)證，依法獲得建設(shè)用地規(guī)劃許可證、建設(shè)工程規(guī)劃許可證，但尚未獲得建設(shè)工程施工許可證。本章節(jié)主要對公司已經(jīng)獲得的審批文件進行闡述和披露。3.13.1 項目備案通知書項目備案通知書3.23.2 國有土地使用權(quán)證國有土地使用權(quán)證3.33.3 中華人民共和國建設(shè)用地規(guī)劃許可證中華人民共和國建設(shè)用地規(guī)劃許可證3.43.4 建設(shè)工程規(guī)劃許可證建設(shè)工程規(guī)劃許可證3.53.5 建設(shè)工程施工許可證建設(shè)工程施工許可證3.63.6 預(yù)售許可證預(yù)售許可證3.73.7 xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx“xxxxx

28、xxxxx”xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx“xxxxxxxxxx”總平面圖總平面圖3.83.8 項目建設(shè)審批程序調(diào)查核實意見項目建設(shè)審批程序調(diào)查核實意見xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx“xxxxxxxxxx”項目項目23第四章第四章 項目資金平衡盡職項目資金平衡盡職4.14.1 項目項目開發(fā)周期開發(fā)周期4.24.2 審核的財務(wù)分析假設(shè)審核的財務(wù)分析假設(shè)本次財務(wù)審核的財務(wù)分析均基于以下假設(shè)：4.34.3 項目總投資估算及資金籌措項目總投資估算及資金籌措4.3.1 項目總投資估算 4.3.2 項目資金籌措4.44.4 銷售收入分析銷售收入分析4.4

29、.1 銷售收入構(gòu)成xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx“xxxxxxxxxx”項目項目244.4.2 銷售收入估算4.54.5 稅種與稅率分析稅種與稅率分析4.64.6 總費用成本分析總費用成本分析4.74.7 項目損益分析項目損益分析4.84.8 融資資金還本付息金額融資資金還本付息金額4.8.1 還本付息金額4.8.2 利息備付率分析xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx“xxxxxxxxxx”項目項目25xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx“xxxxxxxxxx”項目項目26第三部分第三部分本部分包括第五章和第六章，主要對 xxx

30、xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx 非貨幣資產(chǎn)和債務(wù)進行核實。xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx“xxxxxxxxxx”項目項目27第五章第五章 非貨幣資產(chǎn)核實非貨幣資產(chǎn)核實5.15.1 資產(chǎn)核實目的資產(chǎn)核實目的基于 xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx 擬進行外部項目融資，我們對xxxxxxxx 的資產(chǎn)負債進行核實，以確定其資產(chǎn)負債的財務(wù)記錄完整性、存在性、計價準確性、所有權(quán)歸屬性、披露充分性。5.25.2 核實基準日核實基準日核實基準日為年 月 日。一切計價標準均為基準日有效的價格標準，所有資產(chǎn)均為基準日實際存在的資產(chǎn)。核實基準日是確認資產(chǎn)價格的基準時間。本項目所選取的基準日與評估目的計劃實現(xiàn)日較接近，而且基準日前后沒有可