經(jīng)責(zé)一科內(nèi)控操作規(guī)程

1、一、經(jīng)濟責(zé)任審計二科主要職責(zé)負責(zé)組織開展對市直黨政機關(guān)領(lǐng)導(dǎo)干部的經(jīng)濟責(zé)任審計；組織開 展市屬國有及國有控股企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人和依法屬于市級審計機構(gòu)審計監(jiān)督 對象的其他單位主要負責(zé)人實施經(jīng)濟責(zé)任審計；組織開展相關(guān)專項審 計調(diào)查；指導(dǎo)市直機關(guān)和市屬企事業(yè)單位經(jīng)濟責(zé)任審計工作；承擔(dān)市 經(jīng)濟責(zé)任審計領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室相關(guān)日常工作。二、經(jīng)濟責(zé)任審計二科崗位職責(zé) 經(jīng)濟責(zé)任審計二科共設(shè)三個崗，分別是科長崗、副科長崗、科員 崗。各崗位具體職責(zé)如下：（一）科長業(yè)務(wù)崗位職責(zé)：1、根據(jù)審計工作計劃，確定項目組長（主審），明確審計項目參 審人員，確定聘請外部人員事宜；2、對統(tǒng)一組織的審計項目，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)編制審計工作方案，組織、 協(xié)

2、調(diào)審計實施和匯總審計結(jié)果的職責(zé)；3、指導(dǎo)、監(jiān)督審計組的審計工作；4、根據(jù)主管局長安排及工作需要， 擔(dān)任有關(guān)審計項目的審計組長， 履行審計組長的有關(guān)審計職責(zé)；5、組織協(xié)調(diào)項目審計工作， 對由于組織協(xié)調(diào)原因?qū)е轮卮髥栴}未 發(fā)現(xiàn)的，審計過程中發(fā)現(xiàn)問題隱瞞不報或者不如實反映的，以及審計 查出的問題嚴(yán)重失實承擔(dān)責(zé)任；6、組織召開科務(wù)會，研究確定審計事實及定性依據(jù)；7、對審計項目的下列事項進行復(fù)核，并提出書面復(fù)核意見：（1）審計依據(jù)是否充分；（2）審計目標(biāo)是否實現(xiàn)；（3）審計實施方案確定的審計事項是否完成；（4）審計發(fā)現(xiàn)的重要問題是否在審計報告中反映；（5）事實是否清楚、數(shù)據(jù)是否正確；（6）審計證據(jù)是否適

3、當(dāng)、充分；（7）審計評價、 定性、處理處罰和移送處理意見是否恰當(dāng)， 適用 法律法規(guī)和標(biāo)準(zhǔn)是否適當(dāng)；（ 8）是否需要對被審計單位提出改進建議， 提出的建議是否針對 性強和便于操作；（9）被審計單位、 被調(diào)查單位、 被審計人員或者有關(guān)責(zé)任人員提 出的合理意見是否采納；（10）有關(guān)業(yè)務(wù)文書中的內(nèi)容表述、數(shù)據(jù)勾稽關(guān)系、字詞使用及 文書格式等是否清晰、規(guī)范等。8、根據(jù)需要參加本科項目的審理會議， 對有關(guān)審理事項作出說明；9、參加本科審計項目的審計業(yè)務(wù)會議， 對有關(guān)重要事項作出說明；10、根據(jù)審計業(yè)務(wù)會議決定，審核代局?jǐn)M定的審計報告、審計決 定書、審計移送處理書等業(yè)務(wù)文書。對本科代擬的有關(guān)業(yè)務(wù)文書中反 映

4、的問題的完整性、真實性和恰當(dāng)性負責(zé)，并承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任；11、負責(zé)督促被審計單位落實審計決定，對審計決定落實情況負 責(zé)；12、應(yīng)當(dāng)及時發(fā)現(xiàn)和糾正審計組工作中存在的重要問題，并對下列事項承擔(dān)責(zé)任：（1）對審計組請示的問題未及時采取適當(dāng)措施導(dǎo)致嚴(yán)重后果的；（ 2）復(fù)核未發(fā)現(xiàn)審計報告、 審計決定書等審計項目材料中存在的 重要問題的；（3）復(fù)核意見不正確的；（4）要求審計組不在審計文書和審計信息中反映重要問題的；（ 5）對統(tǒng)一組織審計項目的匯總審計結(jié)果出現(xiàn)重大錯誤、造成嚴(yán)重不良影響的事項。（二）副科長業(yè)務(wù)崗位職責(zé)1、根據(jù)科長安排，按分工負責(zé)審計項目的協(xié)調(diào)、組織工作；2、完成科長交辦的統(tǒng)一組織審計項目的審計

5、工作方案的編制、 項 目實施的協(xié)調(diào)、審計結(jié)果的匯總等工作；3、根據(jù)工作需要， 擔(dān)任有關(guān)審計項目的審計組長， 履行審計組長 的有關(guān)審計職責(zé)；4、與審計組長及時溝通審計工作， 參與審計項目實施方案的確定；5、根據(jù)審計實施方案的分工， 認(rèn)真完成所負的審計任務(wù)， 對完成 審計任務(wù)的質(zhì)量負責(zé)；6、協(xié)助審計組長對有關(guān)審計人員進行業(yè)務(wù)指導(dǎo)， 保證現(xiàn)場審計順 利實施；7、對審計項目進度及審計人員履行審計職責(zé)的主要情況及時向科 長匯報，對匯報的真實性負責(zé)；8、指導(dǎo)審計組長協(xié)調(diào)與被審計單位及相關(guān)部門的工作關(guān)系， 宣傳有關(guān)審計政策和法規(guī)；9、參與審計報告的起草工作，組織有關(guān)人員討論修改審計報告， 對審計報告內(nèi)容的真

6、實性、完整性負責(zé)；10、參加與被審計單位交換意見會議，指導(dǎo)審計組長修改完善審 計報告；11、參加本科科務(wù)會，對審計事實及定性提出意見；12、對科長授權(quán)負責(zé)的項目，應(yīng)當(dāng)及時發(fā)現(xiàn)、糾正或匯報審計組 工作中存在的重要問題， 并對由于本人原因造成的下列事項承擔(dān)責(zé)任：（1）對審計組請示的問題未及時采取適當(dāng)措施導(dǎo)致嚴(yán)重后果的；（ 2）復(fù)核未發(fā)現(xiàn)審計報告、 審計決定書等審計項目材料中存在的 重要問題的；（3）復(fù)核意見不正確的；（4）要求審計組不在審計文書和審計信息中反映重要問題的；（ 5）對統(tǒng)一組織審計項目的匯總審計結(jié)果出現(xiàn)重大錯誤、造成嚴(yán)重不良影響的事項。（三）科員業(yè)務(wù)崗位職責(zé)三、經(jīng)濟責(zé)任審計一科各項工作

7、業(yè)務(wù)流程（一）經(jīng)濟責(zé)任審計業(yè)務(wù)1. 業(yè)務(wù)流程描述步驟一： 提出經(jīng)濟責(zé)任審計計劃草案 。 組織部門提出下一年度經(jīng)濟責(zé)任審計委托建議，聯(lián)席會議辦公室 對組織部門提出的委托建議研究討論后 提出經(jīng)濟責(zé)任審計計劃草案 。 審計機關(guān)將經(jīng)濟責(zé)任審計計劃草案報請本級政府行政首長審定后，納 入審計機關(guān)年度審計工作計劃并組織實施。年度經(jīng)濟責(zé)任審計工作計 劃根據(jù)工作需要可以進行調(diào)整。步驟二：確定審計組長、主審、審計人員。步驟三：下達審計通知書。在實施經(jīng)濟責(zé)任審計 3 日前，向被審計領(lǐng)導(dǎo)干部及其所在單位或 者原任職單位 （ 以下簡稱所在單位 ）送達審計通知書 。遇有特殊情況， 經(jīng)本級政府批準(zhǔn)，審計機關(guān)可以直接持審計通

8、知書實施經(jīng)濟責(zé)任審計。步驟四：召開審計見面會。步驟五：審計調(diào)查，形成調(diào)查工作記錄步驟六：編制審計實施方案 根據(jù)審前調(diào)查情況，結(jié)合以往審計經(jīng)驗，以促進領(lǐng)導(dǎo)干部推動本 地區(qū)、本部門 （ 系統(tǒng)） 、本單位科學(xué)發(fā)展為目標(biāo)，以領(lǐng)導(dǎo)干部守法、守 紀(jì)、守規(guī)、盡責(zé)情況為重點，以調(diào)查領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間本地區(qū)、本部 門（系統(tǒng)） 、本單位財政收支、財務(wù)收支以及有關(guān)經(jīng)濟活動的真實、合 法和效益為基礎(chǔ)，制訂審計實施方案。步驟七： 審批審計實施方案。將制定的審計實施方案依次經(jīng)過審計組長、 審計機關(guān)負責(zé)人審批， 若需要，進行修改。步驟八： 形成審計證據(jù)、審計工作記錄、工作底稿。 通過調(diào)閱資料，收集證據(jù)，座談、實地查看、函證等

9、形成審計證 據(jù)、審計工作記錄、工作底稿。步驟九：起草審計報告初稿。步驟九：審閱 審計報告初稿。將起草的審計報告初稿依次經(jīng)過審計組長、主管業(yè)務(wù)科審閱。步驟十：正式出具正式征求意見稿。召開審計報告征求意見溝通會，被審計單位提出反饋意見，審計組根據(jù)反饋意見提出是否采納單位意見的說明，正式出具正式征求意 見稿。步驟一：起草審計報告審理稿。步驟十二：法規(guī)科審核。由法規(guī)科審計報告審理稿進行審核，并提交審計機關(guān)業(yè)務(wù)會研究。 步驟十三：起草正式審計報告、審計決定、審計結(jié)果報告 步驟十四：具體承辦業(yè)務(wù)科室負責(zé)人、法規(guī)科審理人員、法規(guī)科 科長審批。步驟十五：局領(lǐng)導(dǎo)簽批（審計結(jié)果報告的簽發(fā)需局領(lǐng)導(dǎo)審批）。步驟十六：

10、局領(lǐng)導(dǎo)簽批（審計結(jié)果報告的簽發(fā)需局領(lǐng)導(dǎo)審批）。 步驟十七：下達審計決定、審計報告，出具審計結(jié)果報告。審計結(jié)果報告提交市委組織部、報送市長2.風(fēng)險點經(jīng)濟責(zé)任審計業(yè)務(wù)風(fēng)險事件類型風(fēng)險類別風(fēng)險點風(fēng)險等級責(zé)任主體制度流程對審計組請示的問題未及時米取重大科長崗、風(fēng)險適當(dāng)措施導(dǎo)致嚴(yán)重后果副科長崗復(fù)核未發(fā)現(xiàn)審計報告、審計決疋書 等審計項目材料中存在的重要問 題重大科長崗、副科長崗復(fù)核意見不正確重大科長崗、副科長崗對統(tǒng) 組織審計項目的匯總審計結(jié)果出現(xiàn)重大錯誤、造成嚴(yán)重不良影響重大科長崗、副科長崗審計實施方案編制或者組織實施不當(dāng)，造成審計目標(biāo)未頭現(xiàn)或者重要問題未被發(fā)現(xiàn)重大審計組組長崗審核未發(fā)現(xiàn)或者未糾正審計證據(jù)不適當(dāng)、不充分問題的重大審計組組長崗制度流程審核未發(fā)現(xiàn)或者未糾正審計工作重大審計組組風(fēng)險底稿不真實、不完整問題長崗得出的審計結(jié)論不正確重大審計組組長崗審計組起草的審計文書和審計信息反映的問題嚴(yán)重失實重大審計組組長崗提出的審計處理處罰意見或者移送處理意見不正確重大審計組組長崗違反法定審計程序重大審計組組長崗未按審計實施方案實施審計導(dǎo)致重大問題未被發(fā)現(xiàn)重大審計組人員崗未按照國家審計準(zhǔn)則的要求獲取審計證