經(jīng)責(zé)一科內(nèi)控操作規(guī)程

1、一、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)二科主要職責(zé)負(fù)責(zé)組織開(kāi)展對(duì)市直黨政機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)干部的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)；組織開(kāi) 展市屬國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人和依法屬于市級(jí)審計(jì)機(jī)構(gòu)審計(jì)監(jiān)督 對(duì)象的其他單位主要負(fù)責(zé)人實(shí)施經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)；組織開(kāi)展相關(guān)專項(xiàng)審 計(jì)調(diào)查；指導(dǎo)市直機(jī)關(guān)和市屬企事業(yè)單位經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作；承擔(dān)市 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室相關(guān)日常工作。二、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)二科崗位職責(zé) 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)二科共設(shè)三個(gè)崗，分別是科長(zhǎng)崗、副科長(zhǎng)崗、科員 崗。各崗位具體職責(zé)如下：（一）科長(zhǎng)業(yè)務(wù)崗位職責(zé)：1、根據(jù)審計(jì)工作計(jì)劃，確定項(xiàng)目組長(zhǎng)（主審），明確審計(jì)項(xiàng)目參 審人員，確定聘請(qǐng)外部人員事宜；2、對(duì)統(tǒng)一組織的審計(jì)項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)編制審計(jì)工作方案，組織、 協(xié)

2、調(diào)審計(jì)實(shí)施和匯總審計(jì)結(jié)果的職責(zé)；3、指導(dǎo)、監(jiān)督審計(jì)組的審計(jì)工作；4、根據(jù)主管局長(zhǎng)安排及工作需要， 擔(dān)任有關(guān)審計(jì)項(xiàng)目的審計(jì)組長(zhǎng)， 履行審計(jì)組長(zhǎng)的有關(guān)審計(jì)職責(zé)；5、組織協(xié)調(diào)項(xiàng)目審計(jì)工作， 對(duì)由于組織協(xié)調(diào)原因?qū)е轮卮髥?wèn)題未 發(fā)現(xiàn)的，審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題隱瞞不報(bào)或者不如實(shí)反映的，以及審計(jì) 查出的問(wèn)題嚴(yán)重失實(shí)承擔(dān)責(zé)任；6、組織召開(kāi)科務(wù)會(huì)，研究確定審計(jì)事實(shí)及定性依據(jù)；7、對(duì)審計(jì)項(xiàng)目的下列事項(xiàng)進(jìn)行復(fù)核，并提出書(shū)面復(fù)核意見(jiàn)：（1）審計(jì)依據(jù)是否充分；（2）審計(jì)目標(biāo)是否實(shí)現(xiàn)；（3）審計(jì)實(shí)施方案確定的審計(jì)事項(xiàng)是否完成；（4）審計(jì)發(fā)現(xiàn)的重要問(wèn)題是否在審計(jì)報(bào)告中反映；（5）事實(shí)是否清楚、數(shù)據(jù)是否正確；（6）審計(jì)證據(jù)是否適

3、當(dāng)、充分；（7）審計(jì)評(píng)價(jià)、 定性、處理處罰和移送處理意見(jiàn)是否恰當(dāng)， 適用 法律法規(guī)和標(biāo)準(zhǔn)是否適當(dāng)；（ 8）是否需要對(duì)被審計(jì)單位提出改進(jìn)建議， 提出的建議是否針對(duì) 性強(qiáng)和便于操作；（9）被審計(jì)單位、 被調(diào)查單位、 被審計(jì)人員或者有關(guān)責(zé)任人員提 出的合理意見(jiàn)是否采納；（10）有關(guān)業(yè)務(wù)文書(shū)中的內(nèi)容表述、數(shù)據(jù)勾稽關(guān)系、字詞使用及 文書(shū)格式等是否清晰、規(guī)范等。8、根據(jù)需要參加本科項(xiàng)目的審理會(huì)議， 對(duì)有關(guān)審理事項(xiàng)作出說(shuō)明；9、參加本科審計(jì)項(xiàng)目的審計(jì)業(yè)務(wù)會(huì)議， 對(duì)有關(guān)重要事項(xiàng)作出說(shuō)明；10、根據(jù)審計(jì)業(yè)務(wù)會(huì)議決定，審核代局?jǐn)M定的審計(jì)報(bào)告、審計(jì)決 定書(shū)、審計(jì)移送處理書(shū)等業(yè)務(wù)文書(shū)。對(duì)本科代擬的有關(guān)業(yè)務(wù)文書(shū)中反 映

4、的問(wèn)題的完整性、真實(shí)性和恰當(dāng)性負(fù)責(zé)，并承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任；11、負(fù)責(zé)督促被審計(jì)單位落實(shí)審計(jì)決定，對(duì)審計(jì)決定落實(shí)情況負(fù) 責(zé)；12、應(yīng)當(dāng)及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正審計(jì)組工作中存在的重要問(wèn)題，并對(duì)下列事項(xiàng)承擔(dān)責(zé)任：（1）對(duì)審計(jì)組請(qǐng)示的問(wèn)題未及時(shí)采取適當(dāng)措施導(dǎo)致嚴(yán)重后果的；（ 2）復(fù)核未發(fā)現(xiàn)審計(jì)報(bào)告、 審計(jì)決定書(shū)等審計(jì)項(xiàng)目材料中存在的 重要問(wèn)題的；（3）復(fù)核意見(jiàn)不正確的；（4）要求審計(jì)組不在審計(jì)文書(shū)和審計(jì)信息中反映重要問(wèn)題的；（ 5）對(duì)統(tǒng)一組織審計(jì)項(xiàng)目的匯總審計(jì)結(jié)果出現(xiàn)重大錯(cuò)誤、造成嚴(yán)重不良影響的事項(xiàng)。（二）副科長(zhǎng)業(yè)務(wù)崗位職責(zé)1、根據(jù)科長(zhǎng)安排，按分工負(fù)責(zé)審計(jì)項(xiàng)目的協(xié)調(diào)、組織工作；2、完成科長(zhǎng)交辦的統(tǒng)一組織審計(jì)項(xiàng)目的審計(jì)

5、工作方案的編制、 項(xiàng) 目實(shí)施的協(xié)調(diào)、審計(jì)結(jié)果的匯總等工作；3、根據(jù)工作需要， 擔(dān)任有關(guān)審計(jì)項(xiàng)目的審計(jì)組長(zhǎng)， 履行審計(jì)組長(zhǎng) 的有關(guān)審計(jì)職責(zé)；4、與審計(jì)組長(zhǎng)及時(shí)溝通審計(jì)工作， 參與審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施方案的確定；5、根據(jù)審計(jì)實(shí)施方案的分工， 認(rèn)真完成所負(fù)的審計(jì)任務(wù)， 對(duì)完成 審計(jì)任務(wù)的質(zhì)量負(fù)責(zé)；6、協(xié)助審計(jì)組長(zhǎng)對(duì)有關(guān)審計(jì)人員進(jìn)行業(yè)務(wù)指導(dǎo)， 保證現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)順 利實(shí)施；7、對(duì)審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)度及審計(jì)人員履行審計(jì)職責(zé)的主要情況及時(shí)向科 長(zhǎng)匯報(bào)，對(duì)匯報(bào)的真實(shí)性負(fù)責(zé)；8、指導(dǎo)審計(jì)組長(zhǎng)協(xié)調(diào)與被審計(jì)單位及相關(guān)部門(mén)的工作關(guān)系， 宣傳有關(guān)審計(jì)政策和法規(guī)；9、參與審計(jì)報(bào)告的起草工作，組織有關(guān)人員討論修改審計(jì)報(bào)告， 對(duì)審計(jì)報(bào)告內(nèi)容的真

6、實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)；10、參加與被審計(jì)單位交換意見(jiàn)會(huì)議，指導(dǎo)審計(jì)組長(zhǎng)修改完善審 計(jì)報(bào)告；11、參加本科科務(wù)會(huì)，對(duì)審計(jì)事實(shí)及定性提出意見(jiàn)；12、對(duì)科長(zhǎng)授權(quán)負(fù)責(zé)的項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)及時(shí)發(fā)現(xiàn)、糾正或匯報(bào)審計(jì)組 工作中存在的重要問(wèn)題， 并對(duì)由于本人原因造成的下列事項(xiàng)承擔(dān)責(zé)任：（1）對(duì)審計(jì)組請(qǐng)示的問(wèn)題未及時(shí)采取適當(dāng)措施導(dǎo)致嚴(yán)重后果的；（ 2）復(fù)核未發(fā)現(xiàn)審計(jì)報(bào)告、 審計(jì)決定書(shū)等審計(jì)項(xiàng)目材料中存在的 重要問(wèn)題的；（3）復(fù)核意見(jiàn)不正確的；（4）要求審計(jì)組不在審計(jì)文書(shū)和審計(jì)信息中反映重要問(wèn)題的；（ 5）對(duì)統(tǒng)一組織審計(jì)項(xiàng)目的匯總審計(jì)結(jié)果出現(xiàn)重大錯(cuò)誤、造成嚴(yán)重不良影響的事項(xiàng)。（三）科員業(yè)務(wù)崗位職責(zé)三、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)一科各項(xiàng)工作

7、業(yè)務(wù)流程（一）經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)業(yè)務(wù)1. 業(yè)務(wù)流程描述步驟一： 提出經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)計(jì)劃草案 。 組織部門(mén)提出下一年度經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)委托建議，聯(lián)席會(huì)議辦公室 對(duì)組織部門(mén)提出的委托建議研究討論后 提出經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)計(jì)劃草案 。 審計(jì)機(jī)關(guān)將經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)計(jì)劃草案報(bào)請(qǐng)本級(jí)政府行政首長(zhǎng)審定后，納 入審計(jì)機(jī)關(guān)年度審計(jì)工作計(jì)劃并組織實(shí)施。年度經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作計(jì) 劃根據(jù)工作需要可以進(jìn)行調(diào)整。步驟二：確定審計(jì)組長(zhǎng)、主審、審計(jì)人員。步驟三：下達(dá)審計(jì)通知書(shū)。在實(shí)施經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì) 3 日前，向被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部及其所在單位或 者原任職單位 （ 以下簡(jiǎn)稱所在單位 ）送達(dá)審計(jì)通知書(shū) 。遇有特殊情況， 經(jīng)本級(jí)政府批準(zhǔn)，審計(jì)機(jī)關(guān)可以直接持審計(jì)通

8、知書(shū)實(shí)施經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。步驟四：召開(kāi)審計(jì)見(jiàn)面會(huì)。步驟五：審計(jì)調(diào)查，形成調(diào)查工作記錄步驟六：編制審計(jì)實(shí)施方案 根據(jù)審前調(diào)查情況，結(jié)合以往審計(jì)經(jīng)驗(yàn)，以促進(jìn)領(lǐng)導(dǎo)干部推動(dòng)本 地區(qū)、本部門(mén) （ 系統(tǒng)） 、本單位科學(xué)發(fā)展為目標(biāo)，以領(lǐng)導(dǎo)干部守法、守 紀(jì)、守規(guī)、盡責(zé)情況為重點(diǎn)，以調(diào)查領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間本地區(qū)、本部 門(mén)（系統(tǒng)） 、本單位財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支以及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)、合 法和效益為基礎(chǔ)，制訂審計(jì)實(shí)施方案。步驟七： 審批審計(jì)實(shí)施方案。將制定的審計(jì)實(shí)施方案依次經(jīng)過(guò)審計(jì)組長(zhǎng)、 審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人審批， 若需要，進(jìn)行修改。步驟八： 形成審計(jì)證據(jù)、審計(jì)工作記錄、工作底稿。 通過(guò)調(diào)閱資料，收集證據(jù)，座談、實(shí)地查看、函證等

9、形成審計(jì)證 據(jù)、審計(jì)工作記錄、工作底稿。步驟九：起草審計(jì)報(bào)告初稿。步驟九：審閱 審計(jì)報(bào)告初稿。將起草的審計(jì)報(bào)告初稿依次經(jīng)過(guò)審計(jì)組長(zhǎng)、主管業(yè)務(wù)科審閱。步驟十：正式出具正式征求意見(jiàn)稿。召開(kāi)審計(jì)報(bào)告征求意見(jiàn)溝通會(huì)，被審計(jì)單位提出反饋意見(jiàn)，審計(jì)組根據(jù)反饋意見(jiàn)提出是否采納單位意見(jiàn)的說(shuō)明，正式出具正式征求意 見(jiàn)稿。步驟一：起草審計(jì)報(bào)告審理稿。步驟十二：法規(guī)科審核。由法規(guī)科審計(jì)報(bào)告審理稿進(jìn)行審核，并提交審計(jì)機(jī)關(guān)業(yè)務(wù)會(huì)研究。 步驟十三：起草正式審計(jì)報(bào)告、審計(jì)決定、審計(jì)結(jié)果報(bào)告 步驟十四：具體承辦業(yè)務(wù)科室負(fù)責(zé)人、法規(guī)科審理人員、法規(guī)科 科長(zhǎng)審批。步驟十五：局領(lǐng)導(dǎo)簽批（審計(jì)結(jié)果報(bào)告的簽發(fā)需局領(lǐng)導(dǎo)審批）。步驟十六：

10、局領(lǐng)導(dǎo)簽批（審計(jì)結(jié)果報(bào)告的簽發(fā)需局領(lǐng)導(dǎo)審批）。 步驟十七：下達(dá)審計(jì)決定、審計(jì)報(bào)告，出具審計(jì)結(jié)果報(bào)告。審計(jì)結(jié)果報(bào)告提交市委組織部、報(bào)送市長(zhǎng)2.風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事件類型風(fēng)險(xiǎn)類別風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)責(zé)任主體制度流程對(duì)審計(jì)組請(qǐng)示的問(wèn)題未及時(shí)米取重大科長(zhǎng)崗、風(fēng)險(xiǎn)適當(dāng)措施導(dǎo)致嚴(yán)重后果副科長(zhǎng)崗復(fù)核未發(fā)現(xiàn)審計(jì)報(bào)告、審計(jì)決疋書(shū) 等審計(jì)項(xiàng)目材料中存在的重要問(wèn) 題重大科長(zhǎng)崗、副科長(zhǎng)崗復(fù)核意見(jiàn)不正確重大科長(zhǎng)崗、副科長(zhǎng)崗對(duì)統(tǒng) 組織審計(jì)項(xiàng)目的匯總審計(jì)結(jié)果出現(xiàn)重大錯(cuò)誤、造成嚴(yán)重不良影響重大科長(zhǎng)崗、副科長(zhǎng)崗審計(jì)實(shí)施方案編制或者組織實(shí)施不當(dāng)，造成審計(jì)目標(biāo)未頭現(xiàn)或者重要問(wèn)題未被發(fā)現(xiàn)重大審計(jì)組組長(zhǎng)崗審核未發(fā)現(xiàn)或者未糾正審計(jì)證據(jù)不適當(dāng)、不充分問(wèn)題的重大審計(jì)組組長(zhǎng)崗制度流程審核未發(fā)現(xiàn)或者未糾正審計(jì)工作重大審計(jì)組組風(fēng)險(xiǎn)底稿不真實(shí)、不完整問(wèn)題長(zhǎng)崗得出的審計(jì)結(jié)論不正確重大審計(jì)組組長(zhǎng)崗審計(jì)組起草的審計(jì)文書(shū)和審計(jì)信息反映的問(wèn)題嚴(yán)重失實(shí)重大審計(jì)組組長(zhǎng)崗提出的審計(jì)處理處罰意見(jiàn)或者移送處理意見(jiàn)不正確重大審計(jì)組組長(zhǎng)崗違反法定審計(jì)程序重大審計(jì)組組長(zhǎng)崗未按審計(jì)實(shí)施方案實(shí)施審計(jì)導(dǎo)致重大問(wèn)題未被發(fā)現(xiàn)重大審計(jì)組人員崗未按照國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則的要求獲取審計(jì)證