基于風險調節(jié)的績效管理體系

1、建設風險調節(jié)的績效管理體系建設風險調節(jié)的績效管理體系滿足績效考核和監(jiān)管需求滿足績效考核和監(jiān)管需求未來的業(yè)務發(fā)展軌跡決定了“條線”化的運營模式，即以“產(chǎn)品產(chǎn)品”和和“客戶客戶”為中心為中心開展日常運作利潤最大化利潤最大化是未來銀行經(jīng)營的主要目標職能型銀行（塊塊銀行）“事業(yè)部銀行雛形”（條快銀行）“事業(yè)部”（條線銀行、流程銀行）將以職能為核心設立組織架構的模式變革為以產(chǎn)品或客戶群為核心設立組織架構在技術支撐上，管理會計系統(tǒng)解決對單個產(chǎn)品、單個客戶實施獨立核算的問題建立起以產(chǎn)品和客戶為核心的運營體系重商行事業(yè)部事業(yè)部事業(yè)部重商行事業(yè)部事業(yè)部事業(yè)部客戶群客戶群客戶群客戶群客戶群客戶群客戶群客戶群客戶群

2、重商行職能職能職能支行支行20082010利潤導向的銀行運營利潤導向的銀行運營模式變化使得管理會計成為必需模式變化使得管理會計成為必需管理會計系統(tǒng)的業(yè)務目標：管理會計系統(tǒng)的業(yè)務目標：對內績效考核和對外資源分配的核心依據(jù)對內績效考核和對外資源分配的核心依據(jù)建立以RAROC、EVA為核心的績效評價體系，分產(chǎn)品、客戶、機構、責任中心、客戶經(jīng)理、行業(yè)、地區(qū)等多個維度，實現(xiàn)多維度帳戶級盈利能力分析。建立精細化管理機制，支持產(chǎn)品或服務定價，正確評估經(jīng)營單元的效率，激勵員工消耗更多或更少的資源。建立基于統(tǒng)一數(shù)據(jù)模型的、靈活多樣的報表發(fā)布平臺。區(qū)分最有價值的的客戶和最盈利的產(chǎn)品,優(yōu)化資源分配。目標日益嚴格的日

3、益嚴格的銀銀監(jiān)監(jiān)會監(jiān)管會監(jiān)管需求使得資產(chǎn)需求使得資產(chǎn)負債管理負債管理成為必需成為必需銀監(jiān)會2009年11月發(fā)布商業(yè)銀行銀行賬戶利率風險管理指引，商業(yè)銀行流動性風險管理指引，要求商業(yè)銀行最遲應于2010年底前達到指引要求。銀監(jiān)會2011年4月發(fā)布中國銀行業(yè)實施新監(jiān)管標準的指導意見，包括資本要求、杠桿率、流動性要求、和貸款撥備率四大方面，新監(jiān)管標準從2012年1月1日開始執(zhí)行，系統(tǒng)重要性銀行和非系統(tǒng)重要性銀行應分別于2013年底和2016年底前達到新的資本監(jiān)管標準，及流動性覆蓋率和凈穩(wěn)定融資比例的監(jiān)管要求。新指引的特點：采用和巴塞爾新資本協(xié)議（III）趨同的市場風險定義和監(jiān)管標準。 高標準、嚴要求

4、，并在資本定義、反周期超額資本、流動性監(jiān)管、資本充足率監(jiān)管標準和過渡期安排等重大問題上，提出了我國的明確觀點及時、準確識別銀行賬戶中不同類別的利率風險和流動性風險，并采用多種方法或模型進行計量，具體包括缺口分析、久期分析、外匯敞口分析、敏感性分析、情景分析、風險價值和壓力測試等。報表披露要求更為嚴格具體。管理目標：銀行承受一定風險水平下使收益、市值最大化。風險收益無差異曲線ree1 流動性限額、缺口限額、損失限額、市值變化限額監(jiān)管達標業(yè)務指導資產(chǎn)和負債的合理匹配組合風險控制在一定水平而將收益或是市值最大化管理對象銀行賬簿的資產(chǎn)負債管理定義：就是商業(yè)銀行為了在可接受的風險限額內實現(xiàn)既定經(jīng)營目 標

5、，而對其整體資產(chǎn)負債組合進行計劃、協(xié)調、控制的過程以及前瞻性地選擇業(yè)務策略的過程。資產(chǎn)負債管理系統(tǒng)的業(yè)務目標：資產(chǎn)負債管理系統(tǒng)的業(yè)務目標：ALMALM不僅是風險控制，而且是業(yè)務發(fā)展的指導依據(jù)不僅是風險控制，而且是業(yè)務發(fā)展的指導依據(jù)如何如何應對：建設風險應對：建設風險和績效的集成管理框架和績效的集成管理框架Basel 風險調節(jié)的績風險調節(jié)的績效管理效管理-責任中心責任中心-產(chǎn)品產(chǎn)品-客戶客戶業(yè)務單元管理業(yè)務單元管理資本管理資本管理預算管理預算管理收入績效管理績效管理成本風險管理風險管理結構化風險 交易風險信用風險操作風險資金計劃預算/預測預算計劃 利率/匯率風險流動性風險資金計劃資產(chǎn)負債管理資產(chǎn)

6、凈值，匯率 利率變化交易風險管理內部 (準備不足/疏忽)外部業(yè)務處理人員系統(tǒng)利息收入手續(xù)費和其它收入資金成本轉移價格運營成本成本分攤預期損失保護違約率(PD)違約值 交易期限抵押品預期損失EL非預期損失UEL外部或內部模型 Basel 要求RAPM要求管理資金轉移定價方法 執(zhí)行ALCO的: ALM /衡量風險調整的: - 產(chǎn)品盈利能力分析結果 - 部門盈利能力分析結果 - 客戶盈利能力分析結果轉移定價轉移定價那個部門 / 產(chǎn)品 / 客戶產(chǎn)生最大的風險調節(jié)盈利 ?制定資金成本/ 影響定價戰(zhàn)略資產(chǎn)負債表結構/ 新產(chǎn)品開發(fā) 產(chǎn)品組合產(chǎn)品組合 戰(zhàn)略定價戰(zhàn)略定價 EVA EVA貢獻的排貢獻的排名名制定銀

7、行的戰(zhàn)略、方向、政策、銀行業(yè)務Bank Book 和交易業(yè)務Trading Book 的限額業(yè)務表現(xiàn)和經(jīng)濟周期業(yè)務表現(xiàn)和經(jīng)濟周期限額限額 / / 政策的制定政策的制定最佳實踐最佳實踐1 1：管理一致性：管理一致性戰(zhàn)略性的資產(chǎn)戰(zhàn)略性的資產(chǎn)負債管負債管理應與績效管理和業(yè)務管理保持一致理應與績效管理和業(yè)務管理保持一致收入變化($)經(jīng)濟周期的頂點經(jīng)濟周期的底點資產(chǎn)負債資產(chǎn)負債ALM分析分析績效考核績效考核PM轉移價格轉移價格FTP使用多種固定的或隨機的方法，以帳戶層現(xiàn)金流為基礎，精確計算和預測、評估市場風險和結構化風險，實現(xiàn)對銀行帳薄的資產(chǎn)負債結構分析，及市場風險預測和產(chǎn)品策略評估。定義不同產(chǎn)品的資金

8、轉移價格計算方法，計算每個帳戶的轉移價格和凈利差收益，穩(wěn)定資金收益，隔離利率風險，提高資金使用效益。綜合計算凈利差收益、非利息收入、成本分攤和風險準備分攤、經(jīng)濟資本分攤等，提供基于單一事實的、多維度的盈利分析報告。集成集成的管理會計和資產(chǎn)負債管理應用框架的管理會計和資產(chǎn)負債管理應用框架現(xiàn)代商業(yè)銀行風險調節(jié)績效管理現(xiàn)代商業(yè)銀行風險調節(jié)績效管理RAPMRAPM的基礎：的基礎：基于基于帳戶層真實帳戶層真實利潤的多維利潤的多維度盈利度盈利分析實現(xiàn)分析實現(xiàn)方法方法賬戶層貢獻賬戶層貢獻度分析模型度分析模型功能實現(xiàn)方法功能實現(xiàn)方法業(yè)務系統(tǒng)直接追溯內部資金轉移定價收入分成和服務轉移計價營運成本分攤和管理風險損

9、失準備金計提經(jīng)濟資本分攤和計算考核對象考核對象銀行的利息收益組成分析銀行的利息收益組成分析利率利率期限期限7.00%7.00%收益率曲線收益率曲線貸款對客利率存款對客利率存款利差（內部收益率）貸款利差（內部成本率）5 5.00%.00%4 4.00%.00%2.00%2.00%風險利差（資金錯配收益）3 3個月個月1 1年年2 2年年FTP資金轉移利率FTP資金轉移利率資金管理中心反映資金匹配情況集中利率風險管理貸款部門反映客戶議價能力負責信用風險管理存款部門反映客戶議價能力負責信用風險管理資金管理資金管理中心中心（ 司庫）司庫）零售業(yè)務部門零售業(yè)務部門交易部門交易部門（資金部）資金部）經(jīng)過期

10、限錯配后的剩余資金經(jīng)過期限錯配后的缺少資金實現(xiàn)實現(xiàn) FTP FTP 后后基本的基本的業(yè)務業(yè)務管理管理流程流程資金提供方資金使用方儲蓄存款定期存款住房抵押貸款汽車貸款信用卡公司公司業(yè)務部門業(yè)務部門企業(yè)貸款對公存款資本市場資本市場（銀行間市場）（銀行間市場）現(xiàn)代商業(yè)銀行風險調節(jié)績效管理的基礎：現(xiàn)代商業(yè)銀行風險調節(jié)績效管理的基礎：基于基于帳戶層真實帳戶層真實利潤的多維利潤的多維度盈利度盈利分析實現(xiàn)分析實現(xiàn)方法方法賬戶層貢獻賬戶層貢獻度分析模型度分析模型功能實現(xiàn)方法功能實現(xiàn)方法業(yè)務系統(tǒng)直接追溯內部資金轉移定價收入分成和服務轉移計價營運成本分攤和管理風險損失準備金計提經(jīng)濟資本分攤和計算考核對象考核對象核

11、心業(yè)務系統(tǒng)經(jīng)過收入分成的利息收入/支出資金轉移定價系統(tǒng)FTP資金轉移收入/成本核心業(yè)務系統(tǒng)經(jīng)過收入分成或服務轉移計價的非利息收入/支出財務系統(tǒng)營業(yè)成本（按標準成本的分攤計算）風險損失預測系統(tǒng)貸款減值準備計提和分攤經(jīng)濟資本資本費用分攤和計算產(chǎn)品盈利分析條線盈利分析經(jīng)營主體盈利性渠道盈利分析行業(yè)盈利分布地區(qū)盈利分布 數(shù)據(jù)源系統(tǒng)數(shù)據(jù)源系統(tǒng)盈利分析報表盈利分析報表客戶貢獻度績效管理績效管理系統(tǒng)系統(tǒng) （PM) 輸出輸出毛收入毛收入凈收入凈收入/撥備前利潤撥備前利潤稅前利潤稅前利潤/經(jīng)濟增加值（經(jīng)濟增加值（EVA)輸入輸入PM應用應用處理流程處理流程績效管理系統(tǒng)績效管理系統(tǒng)的關鍵功能要素和處理流程的關鍵功

12、能要素和處理流程分析結果、分析維度和層次關系定義（如關鍵指標KPI、機構、責任中心、產(chǎn)品）其它統(tǒng)計報表維度定義和關鍵分析指標盈利分析計算公式和計算邏輯定義成本結構和分攤規(guī)則定義資產(chǎn)負債資產(chǎn)負債管理系統(tǒng)建設的管理系統(tǒng)建設的基本原則基本原則通用的ETL處理層統(tǒng)一的金融分析數(shù)據(jù)模型信息發(fā)布數(shù)據(jù)源通用的安全框架總分平衡對賬通用的元數(shù)據(jù)管理經(jīng)濟資本管理通用的商業(yè)智能平臺通用的基礎參數(shù)、業(yè)務規(guī)則和計算引擎風險分析儀表盤績效分析儀表盤資金轉移計價平衡表計劃和預算財務合并成本分攤和盈利分析內部控制操作風險Basel IIRWAICAAP公司治理& 合規(guī)渠道分析服務分析市場分析銷售分析信用風險市場風險資產(chǎn)負債管

13、理公司治理, 風險控制, & 監(jiān)管服從 企業(yè)風險管理企業(yè)績效管理客戶分析視圖最佳實踐最佳實踐2 2：FTP&ALMFTP&ALM系統(tǒng)是銀行整體分析型管理應用平臺的組系統(tǒng)是銀行整體分析型管理應用平臺的組成部分成部分基礎參數(shù)定義 FTP Maintenance業(yè)務模型定義 Assumption Specification處理規(guī)則定義 FTP Process通用主數(shù)據(jù)定義應用環(huán)境參數(shù)Application Preferences自定義模板Patterns支付屬性 Payment重定價屬性Repricing行為屬性 Behavior轉移計價模型Transfer Pricing Rules提前還款/取款

14、模擬Prepayments / Models 轉移價格調整方法Adjustments 隨機分析利率關聯(lián)索引Stochastic Rate Indexing標準處理 Standard Process 隨機處理 Stochastic Process 價格輸出映射選擇Alternate Rate Output MappingFTP 報表結果數(shù)據(jù)傳播屬性 Propagation543721FTP FTP 系統(tǒng)系統(tǒng)分析處理分析處理流程示例流程示例68盈利分析數(shù)據(jù)庫資產(chǎn)負債管理數(shù)據(jù)庫數(shù)據(jù)活動數(shù)據(jù)活動主要信息(科目結構, 組織架構, )基于產(chǎn)品,客戶,組織的盈利信息操作成本分攤規(guī)則當前頭寸未來各時段的現(xiàn)金流預測缺口預測利息收入預測新業(yè)務預測 FTP收益率曲線預測 利率, 匯率宏觀經(jīng)濟指標 外部數(shù)據(jù)源 歷史增長率 頭寸組合 到期日, 利率, 資金成本 新業(yè)務假設 風險及缺口極限 間接成本分攤比率由上至下的信息由上至下的信息 新業(yè)務假設 分產(chǎn)品的新業(yè)務利潤 業(yè)務利潤 分產(chǎn)品的新業(yè)務組合量 按分支機構的特殊因素調整 非利息收入和費用的估計由下至上的信息由下至上的信息計計算引擎算引擎當期平衡表B/S未來任一時段平衡表B/S當期及歷史的損益分析報表P/L未來的