國稅考試題庫

1、單選 稅收三性的核心是 。 a、強制性 b、無償性 c、系統(tǒng)性 d、固定性 2、稅收改變了社會成員與政府各自各自占有社會產(chǎn)品價值量的份額稅收屬于 范疇。 a、生產(chǎn) b、分配 c、交換 d、消費 3、稅收三個最基本的要素是指 。 a、納稅義務人、稅率、違章處理 b、納稅義務人、稅率、稅目 c、納稅義務人、稅率、征稅對象 d、納稅義務人、稅率、納稅期限 4、將課稅對象中的數(shù)額劃分為不同的部分按不同的部分規(guī)定不同的稅率對每個等級分別計征稅額。這種稅率是 。 a、定額稅率 b、全額累進稅率 c、超額累進稅率 d、超率累進稅率 5、根據(jù)中華人民共和國增值稅暫行條例規(guī)定我國現(xiàn)行的增值稅類型是 。 a、生產(chǎn)

2、型增值稅 b、收入型增值稅 c、消費型增值稅 d、流通型增值稅 6、根據(jù)增值稅法律制度的有關規(guī)定納稅人采取賒銷方式銷售貨物的其增值稅納稅義務發(fā)生的時間為 。 a、發(fā)出貨物的當天 b、收到貨物的當天 c、按合同約定的收款日期的當天 d、簽訂合同的當天 7、下列屬于增值稅混合銷售行為的有 。 a、電話局提供電話安裝的同時銷售電話 b、建材商品銷售建材的同時也提供裝飾裝修服務 c、塑鋼門窗商店銷售產(chǎn)品并為客戶加工與安裝 d、汽車制造廠既生產(chǎn)銷售汽車又提供汽車修理服務 8、下列項目所包含的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣的是 。 a、生產(chǎn)過程中出現(xiàn)的報廢產(chǎn)品 b、用于返修產(chǎn)品修理的易損零配件 c、生產(chǎn)企業(yè)

3、用于經(jīng)營管理的辦公用品 d、非正常損失的在產(chǎn)品 9、下列外購已稅消費品連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品銷售時準予扣除外購已納消費稅的有 。 a、外購已稅汽車輪胎生產(chǎn)的小轎車 b、外購已稅珠寶玉石生產(chǎn)的金銀首飾 c、外購已稅酒生產(chǎn)的勾兌酒 d、外購已稅兩輪摩托車改裝的三輪摩托車 10、某汽車廠自產(chǎn)的小汽車抵償債務消費稅的計稅銷售額應選擇 。 a、同類消費品中間價格 b、同類消費品加權平均價 c、同類消費品最高價格 d、組成計稅價格 11、關稅除法定減免稅外的其他減免稅的權限屬于 。 a、海關總署 b、國務院 c、稅務總局 d、膠卷 12、進出口貨物關稅申報時間分別為 。 a、進口貨物運輸工具申報進境7日內 b

4、、出口貨物運抵海關監(jiān)管區(qū)后裝貨的24小時以前 c、進口貨物運輸工具申報進境15日內 d、進出口貨物自進境之日起14日內 13、某賓館附設化妝品零售部但沒有核算賓館服務營業(yè)額和化妝品銷售額。對該賓館取得的營業(yè)額和銷售額應 。 a、一并征收營業(yè)稅 b、一并征收增值稅 c、一并征收消費稅 d、從高稅率計算征收 14、下列各項中不屬于營業(yè)稅征收范圍的是 。 a、物業(yè)管理公司代供電部門收取電費取得的收入 b、金融機構實際收到的結算罰款、罰息收入 c、國家進出口銀行辦理出口信用保險業(yè)務取得的收入 d、拍賣行受理拍賣文物古董取得的手續(xù)費收入 15、某城市內資企業(yè)本月實際繳納的增值稅為15萬元營業(yè)稅為1萬元后

5、經(jīng)稅務機關檢查其所繳營業(yè)稅屬免稅項目予以退稅其當月應納城建稅為 。 a 、0.75萬元 b、0.8萬元 c、1.05萬元 d、1.12萬元 16、市區(qū)企業(yè)本月繳納進口關稅85萬元進口增值稅20萬元。本月實納增值說40萬元實納消費稅70萬元實繳營業(yè)稅8萬元。補繳上月應納增值稅6萬元該企業(yè)本月應納教育費附加為 a、3604萬元 b、37200萬元 c、43200萬元 d、45804萬元 17、某采礦企業(yè)6月共開發(fā)錫礦石50000噸銷售錫礦石40000噸適用稅額每噸6元。該企業(yè)6月應繳納的資源稅稅額為 。 a、168000元 b、210000元 c、240000元 d、300000元 18、對于劃分

6、資源等級的應稅產(chǎn)品其稅額表中未列舉名稱的納稅人適用的稅額由省級人民政府參照鄰近礦山的稅額標準在浮動 的幅度內核定。 a、0 b、20 c、30 d、40 19、下列應征城鎮(zhèn)土地使用稅的是 。 a、國家機關公務用地 b、全額撥付事業(yè)經(jīng)費的事業(yè)單位用地 c、某商場經(jīng)營用地 d、用于農業(yè)生產(chǎn)的用地 20、某公司與政府機關共同使用一棟共有土地使用權的建筑物。該建筑物占用土地面積2000平方米建筑物面積10000平方米公司與機關的占用比例為41該公司所在市城鎮(zhèn)土地使用稅單位稅額每平方米5元。該公司應納城鎮(zhèn)土地使用稅為 。 a、0元 b、2000元 c、8000元 d、10000元 21、某企業(yè)有一處房產(chǎn)

7、原值1000萬元2005年7月1日用于投資聯(lián)營收取固定收入不承擔聯(lián)營風險投資期為5年。已知該企業(yè)當年取得固定收入50萬元當?shù)卣?guī)定的扣除比例為20。該企業(yè)2005年應繳納房產(chǎn)稅 。 a、6.0萬元 b、9.6萬元 c、10.8萬元 d、15.6萬元 22、甲公司與乙公司分別簽訂了兩份合同一是以貨換貨合同甲公司的貨物價值200萬元乙公司的貨物價值150萬元二是采購合同甲公司購買乙公司50萬元貨物但因故合同未能兌現(xiàn)。甲公司應繳納印花稅 。 a、150元 b、600元 c、1050元 d、1200元 23、某公司受托加工制作廣告牌雙方簽訂的加工承攬合同中分別注明加工費40000元委托方提供價值60

8、000元的主要材料受托方提供價值2000元的輔助材料。該公司此項合同應繳納印花稅 。 a、20元 b、21元 c、38元 d、39元 24、契稅是以所有權發(fā)生轉移的不動產(chǎn)為征稅對象向 征收的一種稅。 a、產(chǎn)權承受人 b、產(chǎn)權所有人 c、產(chǎn)權中介人 d、產(chǎn)權登記人 25、某公司2005年發(fā)生兩筆互換房產(chǎn)業(yè)務并已辦理了相關手續(xù)。第一筆業(yè)務換出的房產(chǎn)價值500萬元換進的房產(chǎn)價值800萬元第二筆業(yè)務換出的房產(chǎn)價值600萬元換進的房產(chǎn)價值300萬元。已知當?shù)卣?guī)定的契稅稅率為3該公司應繳納契稅 。 a、0萬元 b、9萬元 c、18萬元 d、33萬元 26、下列各項中應征收土地增值稅的是 。 a、增與社

9、會公益事業(yè)的房地產(chǎn) b、個人之間互換自有居住用房地產(chǎn) c、抵押期滿權屬轉讓給債權人的房地產(chǎn) d、兼并企業(yè)從被尖兵企業(yè)得到房地產(chǎn) 27、某房地產(chǎn)開發(fā)公司整體出售了其新建的商品房與商品房相關的土地使用權支付額和開發(fā)成本共計10000萬元該公司沒有按房地產(chǎn)項目計算分攤銀行借款利息該項目所在省政府規(guī)定計征土地增值稅時房地產(chǎn)開發(fā)費用扣除比例按國家規(guī)定允許的最高比例10該項目的有關稅金為200萬元。計算確認該商品房項目繳納土地增值稅時應扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費用和其他扣除項目的金額為 。 a、1500萬元 b、2000萬元 c、2500萬元 d、3000萬元 28、某人參加一項抽獎活動中獎得一輛微型客貨兩用車發(fā)

10、獎機構提供的價格為35000元但根據(jù)國家稅務局的規(guī)定該種車的最低計稅價格為40000元則車輛購置稅的計稅依據(jù)是 。 a、3500元 b、 35000元 c、37500元 d、40000元 29、免稅條件消失的車輛自處次辦理納稅申報之后起使用年限未滿10年的計稅依據(jù)為最新核發(fā)的同類型車輛最低計稅價格按每滿1年扣減 計。 a、5 b、10 c、15 d、20 30、中華人民共和國企業(yè)所得法自 起施行。 a、2007年1月1日 b、2008年1月1日 c、2009年1月1日 d、2007年7月1日 31、企業(yè)所得稅法規(guī)定符合條件的小型微利企業(yè)減按 的稅率征收企業(yè)所得稅。 a、10 b、15 c、20

11、 d、25 32、除稅收法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外居民企業(yè)以企業(yè) 為納稅地點。 a、機構所在地 b、登記注冊地 c、經(jīng)營所在地 d、戶籍所在地 33、現(xiàn)行企業(yè)所得稅規(guī)定納稅人發(fā)生年度虧損的可用下一納稅年度的所得彌補下一納稅年度的所得不足彌補的可以逐年延續(xù)彌補但最長不得超過 。 a、1年 b、3年 c、5年 d、10年- 34、個人所得稅法規(guī)定自行申報納稅時在中國境內兩處或兩處以上取得應納稅所得的其納稅地點的選擇是 。 a、收入來源地 b、稅務局指定地點 c、納稅義務人戶籍所在地 d、納稅義務人選擇一地申報納稅 35、下列項目中在計算應納個人所得稅時允許在稅前扣除一部分費用的是 。 a、分得的紅利

12、所得 b、股息所得 c、有獎銷售中獎所得 d、租賃財產(chǎn)所得 36、甲某的篇小說在報刊上連載取得的收入以連載 取得的收入為一次征個人所得稅。 a、一個月內 b、一年內 c、三個月內 d、完成后 37、下列個人所得在計算應納稅所得額時每月減除費用800元或扣除20費用的應是 。 a、個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得 b、財產(chǎn)轉讓所得 c、勞務報酬所得 d、偶然所得 38、對已在工商管理部門辦理注冊登記的納稅人應在自工商管理部門辦理變更登記之日起 內持有關證件向主管稅務機關申報變更稅務登記。 a、60日 b、30日 c、15日 d、10日 39、納稅人所屬跨地區(qū)的非獨立核算的分支機構除由總機構申報辦理稅務

13、登記處也應自 之日起 內向所在地稅務機關申請辦理注冊稅務登記。 a、成立法定納稅人15日 b、成為法定納稅人30日 c、設立30日 d、營業(yè)15日 二、多選 1、稅收的職能有 。 a、財政職能 b、經(jīng)濟職能 c、監(jiān)督管理職能 d、公平與效率職能 2、社會主義市場經(jīng)濟條件下我國的稅收原則包括 。 a、財政原則 b、效率原則 c、公平原則 d、穩(wěn)定原則 3、在我國現(xiàn)行的下列稅種中屬于流傳稅類的是 。 a、增值稅 b、消費稅 c、印花稅 d、營業(yè)稅 4、我國現(xiàn)行稅制中屬于中央稅的是 。 a、車輛購置稅 b、消費稅 c、營業(yè)稅 d、關稅 5、納稅人銷售自己使用過的、屬于征收消費稅的機動車其增值稅的征稅

14、規(guī)定有 。 a、銷售價格未超過原值的免征增值稅 b、銷售價格超過原值的按照4的征收率計算征收增值稅 c、銷售價格超過原值的按照4的征收率計算稅額后再減半征收增值稅 d、銷售價格未超過原值的按照4的征收率計算稅額后再減半征收增值稅 6、下列各項中應當征收增值稅的有 。 a、醫(yī)院提供治療并銷售藥品 b、郵局提供郵政服務并銷售集郵商品 c、商店銷售空調并負責安裝 d、汽車修理廠修車并提供洗車服務 7、增值稅納稅人銷售非灑類貨物時另外收取的包裝物押金應計入貨物銷售額的具體時限有 。 a、無合同約定的在一年之內計入 b、有合同約定的在不超過合同約定的時間內計入 c、有合同約定的合同逾期的時候計入但合同的

15、期限必須在一年以內 d、無合同約定的無論是否返還及會計上如何核算超過一年以上的和收取的貨款一并計入 8、單位和個人提供的下列勞務應征增值稅的有 。 a、汽車的修配業(yè)務 b、房屋修理 c、零售雜貨 d、生產(chǎn)銷售電力 9、關于增值稅專用發(fā)票時限的規(guī)定下列說法正確的是 。 a、采用預收貨款、托收承付、委托銀行收款結算方式的為貨物發(fā)出的當天 b、采用交款提貨結算方式的為收到貨款并將提貨單交給買方的當天 c、將貨物交會他人代銷為收到受托人送交的代銷清單的當天 d、將貨物對外投資或分配給投資者為貨物移送的當天 10、下列各項中可按委托加工應稅消費品的規(guī)定征收消費稅的有 。 a、受托方代墊原料委托方提供輔助

16、材料的 b、委托方提供原料和主要材料受托方代墊部分輔助材料的 c、受托方負責采購委托方所需原材料的 d、委托方提供原料、材料和全部輔助材料的 11、下列各項中應當征收消費稅的有 。 a、用于本企業(yè)連續(xù)生產(chǎn)的應稅消費品 b、用于獎勵代理商銷售業(yè)績的應稅消費品 c、用于本企業(yè)生產(chǎn)性基建工程的應稅消費品 d、用于捐助國家指定的慈善機構的應稅消費品 12、進口貨物的到岸價格包括貨價加上貨物運達我國輸入地點起卸前的有關費用這些費用包括 。 a、包裝費 b、運輸費 c、保險費 d、手續(xù)費 13、某公司從美國進口的一批貨物根據(jù)關稅法律制度的有關規(guī)定在該公司發(fā)生的下列費用中應計入到岸價格的有 。 a、支付給賣

17、方的傭金 b、支付給采購代理人的買方傭金 c、進口貨物起卸前的保險費 d、支付進口貨物的特許權費 14、下列各項中屬于營業(yè)稅扣繳義務人的有 。 a、向境外聯(lián)運企業(yè)支付運費的國內運輸企業(yè) b、境外單位在境內發(fā)生應稅行為而境內未設機構的其代理人或購買者 c、個人轉讓專利權的受讓人 d、分保險業(yè)務的初保人 15、下列項目中營業(yè)稅稅率為20的是 。 a、音樂茶座 b、游藝廳 c、夜總會 d、娛樂業(yè) 16、下列各項中屬于資源稅應稅產(chǎn)品的有 。 a、鐵礦石 b、進口原油 c、井礦鹽 d、煤炭制品 17、依據(jù)我國的資源稅暫行條例及其實施細則的規(guī)定下列單位和個人的生產(chǎn)經(jīng)營行為應繳納資源稅的有 。 a、冶煉企業(yè)

18、進口礦石 b、個體經(jīng)營者開采煤礦 c、軍事單位開采石油 d、中外合作開采天然氣 18、下列各項中應繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的有 。 a、用于水產(chǎn)養(yǎng)殖業(yè)的產(chǎn)業(yè)用地 b、名勝古跡園區(qū)內附設的照相館用地 c、公園中管理單位的辦公用地 d、學校食堂對外營業(yè)用地 19、下列各項中可以免繳城鎮(zhèn)土地使用稅的有 。 a、財政撥付事業(yè)經(jīng)費單位的食堂用地 b、名勝古跡場所設立的照相館用地 c、公園內設立的影劇院用地 d、宗教寺廟人員的生活用地 20、下列各項中應當征收房產(chǎn)稅的有 。 a、城市居民出租的房產(chǎn) b、城市居民投資聯(lián)營的房產(chǎn) c、城市居民所有的自住用房 d、城市居民擁有的營業(yè)用房 21、下列各項中符合房產(chǎn)稅納稅

19、義務發(fā)生時間規(guī)定的有 。 a、將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營從生產(chǎn)經(jīng)營之月起 b、自行新建房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營從建成之月起 c、委托施工企業(yè)建設的房產(chǎn)從辦理驗收手續(xù)之次月起 d、委托施工企業(yè)建設的房產(chǎn)在辦理驗收手續(xù)前已使用的從使用當月起 22、下列各類在用車船中可以享受車輛稅減免稅優(yōu)惠政策的有 。 a、拖拉機 b、軍隊用于出租的富余車輛 c、軍隊、武警專用的車船 d、捕撈、養(yǎng)殖漁船 23、下列各項中 屬于車船稅的征收范圍。 a、客輪、貨船、木船 b、三輪車、畜力駕駛車、人力車 c、拖拉機 d、氣墊船、帆船 24、記載資金的帳簿按 合計金額為印花稅的計稅依據(jù)。 a實收資本 b、固定資本 c、資本公積 d、流

20、動資金 25、下列應稅憑證中可免印花稅的有 。 a、無息、貼息貸款合同 b、合同的正本或抄本 c、外國政府或國際金融組織向我國企業(yè)提供的優(yōu)惠貸款所書立的合同。 d、國家指定收購部門與村民委員會書立的農產(chǎn)品收購合同。 26、根據(jù)契稅的有關規(guī)定有些特殊方式轉移土地、房屋權屬的也將視同土地使用權轉讓、房屋買賣行為征收契稅。這些特殊方式有 。 a、以土地、房屋權屬作價投資 b、以土地、房屋權屬抵償債務 c、以獲獎方式承受土地、房屋權屬 d、企業(yè)分立中承受原企業(yè)的土地、房屋權屬 27、屬于企業(yè)所得稅的納稅人的有 。 a、國有企業(yè) b、外商投資企業(yè)和外國企業(yè) c、個人獨資企業(yè) d、個人合伙企業(yè) 28、企業(yè)

21、發(fā)生的下列支出中在計算應納稅所得額時不予扣除的是 。 a、工商機關所處罰款 b、銀行加收的罰息 c、司法機關所處罰金 d、稅務機關加收的稅收滯納金 29、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定下列各項中屬于計算企業(yè)應納稅所得額時準予扣除的項目有 。 a、交納的消費稅 b、交納的稅收滯納金 c、工商機關所處罰款 d、交納的財產(chǎn)保險費 30、企業(yè)根據(jù) 標準區(qū)分為居民企業(yè)和非居民企業(yè)。 a、注冊成立地 b、實際管理機構所在地 c、勞務發(fā)生地 d、注冊時間 31、個人取得下列所得不屬于個人所得稅應稅項目的有 。 a、存款利息所得 b、財產(chǎn)損失的賠償所得 c、退休工資 d、醫(yī)療勞務所得 32、下列項目的 屬于個人

22、所得稅的勞務報酬所得。 a、個人接受委托審查稿件所得 b、個人從事技術服務所得 c、教授應外單位聘請從事講學所得 d、出版社出版書籍所得 33、下列各項個人所得中應當征收個人所得稅的有 。 a、企業(yè)集資利息 b、從股份公司取得股息 c、企業(yè)債券利息 d、國家發(fā)行的金融債券利息 34、下列各項中以取得的收入為應納稅所得額直接計征個人取得稅的有 。 a、稿酬取得 b、偶然取得 c、股息取得 d、特許權使用取得 35、稅務機關在發(fā)票檢查中享有的在職權有 。 a、借用發(fā)票填寫 b、調出發(fā)票查驗 c、查閱、復制與發(fā)票有關的憑證、資料 d、向當事各方詢問與發(fā)票有關的問題和情況 36、關于稅款征收下列表述正

23、確的有 。 a、稅收優(yōu)先于擔保債權 b、稅收優(yōu)先于無擔保債權 c、稅收優(yōu)先于罰款、沒收違法所得 d、稅收優(yōu)先于抵押權、質權、留置權執(zhí)行 三、判斷題 1、在社會主義條件下不少企業(yè)是自覺納稅的這意味著稅收在一定程度上不帶有強制性。 。 2、稅收職能是通過具體稅種來體現(xiàn)的但不同稅種對稅收職能的體現(xiàn)是有差異的。 3、直接稅是由納稅人直接負擔、不易轉嫁的稅種如所得稅、財產(chǎn)稅、消費稅。 4、從量稅有利于納稅人加強經(jīng)濟核算改進包裝和提高產(chǎn)品質量。 5、按照增值稅稅法有關規(guī)定銷售折扣可以從銷售額中減除。 6、從2003年12月1日起對增值稅一般納稅人申請抵扣的所有運輸發(fā)票要與營業(yè)稅納稅人開具的貨物運輸發(fā)票進行對比凡對比不符的一律不予抵扣。 7、某企業(yè)的銷售行為既涉及貨物又涉及非增值稅應稅勞務該企業(yè)的銷售