信用社（銀行）主辦會計委派制實施辦法

1、信用社（銀行）主辦會計委派制實施辦法第一章總則第一條為進一步加強內部管理，完善會計監(jiān)督機制，提高會計信息質量和風險防范能力，根據中華人民共和國會計法及相關制度規(guī)定，結合我市實際，制定本實施細則。第二條 本細則所稱“主辦會計委派制”是指聯社委派至基層信用社負責會計管理和監(jiān)督的專職人員。委派會計的信用社，不再單設內勤坐班主任，由委派會計主管全權履行坐班主任職責。委派會計向聯社主任負責，第三條委派會計的主要任務是代表聯社做好監(jiān)督、服務和協(xié)調工作，管理基層信用社會計業(yè)務，監(jiān)督基層信用社嚴格執(zhí)行各項會計規(guī)章制度及會計操作規(guī)程，正確足值會計核算，防范會計風險。第四條委派會計根據會計法和有關制度規(guī)定開展工作

2、。信用社應支持委派會計履行職責及依法行使職權。第二章委派會計的管理第五條委派會計應當具備的基本條件（一）政治思想好，責任心強，堅持原則，廉潔奉公，具有良好的職業(yè)道德；（二）具有中專以上學歷或會計員職稱；（三）從事信用社工作3年以上；（四）具有較全面的會計專業(yè)知識和較豐富的實踐經驗，有較強的組織、協(xié)調和管理能力。第六條委派會計原則上實行競聘上崗，聘任期限1年，聘任工作按照聯社人事部門有關規(guī)定執(zhí)行。選派程序如下：（一）組織報名。由聯社提出擬定的委派會計崗位，并以公告的形式在所轄范圍內公布，凡符合委派會計任職條件的人員，均可報名參加競聘；（二）資格審查。聯社綜合管理部門和計劃財務部門根據規(guī)定，審查報

3、名人員資格；（三）公開競聘。公開競聘采取筆試和現場答辯面試方式，具體工作由聯社綜合管理部和計劃會計部門負責組織，（四）考察考核。根據公開競聘結果，確定考察對象，并由聯社綜合管理部和計劃財務部按照規(guī)定程序進行考察考核；（五）委派。聯社綜合管理部按照規(guī)定程序辦理委派會計聘任手續(xù)。第七條委派會計由聯社綜合管理部和計劃財務部共同管理，人員編制在計劃會計部門。綜合管理部主要負責其思想教育工作，并定期對其業(yè)績進行考核；計劃財務部主要負責其業(yè)務制度、專業(yè)知識和技能培訓，并對其工作業(yè)績進行監(jiān)督和評價。第八條委派會計由聯社進行聘任和解聘。第九條聯社對委派會計的委派應符合回避制度的要求。第十條聯社對會計聘任時須簽

4、定聘期目標責任書，明確委派會計的崗位職責、聘期目標、權利義務、聘任終止條件、考核與獎懲等內容。第十一條委派會計工作調動或因其他原因離職時，必須將本人經管的會計工作在受派機構負責人和委派聯社計劃財務部門監(jiān)交下移交給委派聯社指定的接替人員，沒有辦清手續(xù)的不得調動或離職。第十二條委派會計臨時缺崗、離崗的，由委派會計指定臨時會計主管，并報委派聯社備案。第十三條聯社計劃財務部應當每月召開一次委派會計例會，組織會計主管學習上級行用及監(jiān)管局的有關制度、辦法，進行業(yè)務培訓，交流管理經驗，提高業(yè)務水平和管理能力。第十四條派駐信用社一切行政、業(yè)務指標不得與委派會計經濟利益掛鉤，保證其獨立行使監(jiān)督管理職能。第十五條

5、聯社綜合管理部、計劃財務部、審計部門要加大對委派會計的監(jiān)督和管理，落實好委派會計崗位職責履行情況的考核。第三章委派會計的職責權限和工作內容第十六條委派會計的職責（一）監(jiān)督檢查本營業(yè)單位會計、出納工作，督促貫徹執(zhí)行農村信用社各項會計、出納及運行管理制度，落實內部管理規(guī)定、工作制度和操作規(guī)程，提高工作質量和管理水平；（二）督促落實會計出納崗位責任制；（三）及時組織追查各類會計出納差錯、事故和違章違紀行為，分析原因，提出處理意見，督促改進工作；（四）了解和掌握業(yè)務動態(tài)，積累核算和經營管理資料，并作好分析，當好領導參謀；（五）及時、完整記載會計工作日志；（六）履行授權范圍內的其他有關管理職責。第十七條

6、委派會計權限（一）有權對會計出納人員違反農村信用社會計、出納制度的行為進行制止和糾正，并提出處理意見；（二）有權對不符合規(guī)定的勞動組織和人員分工，提出調換意見；（三）有權在授權范圍內，對有關業(yè)務事項進行報批；（四）有權抵制上級領導、本單位主要負責人的違規(guī)行為，并聯社報告。第十九條委派會計日常工作的主要內容（一）審查門柜業(yè)務處理是否做到真實有據、合規(guī)合法、手續(xù)完備、處理正確及時，是否違反操作規(guī)程；（二）審查記賬憑證份數與門柜日終平賬報告表是否一致，傳票號碼是否連續(xù)；日終業(yè)務簡表發(fā)行額是否與當日傳票一致；發(fā)現差錯登記會計主管工作日志；（三）審查開、銷戶的變更戶名與印鑒的手續(xù)是否符合人民銀行賬戶管理

7、辦法的規(guī)定，并確定使用的會計科目；（四）審查貸款借據要素、審批手續(xù)是否齊全，抵（質）押物是否辦理了保管手續(xù)；（五）審核同業(yè)、系統(tǒng)內往來、其他應收款、其他應付款等科目的合規(guī)情況；（六）審查各項存、貸款、同業(yè)往來、系統(tǒng)內往來利率的使用是否正確，計息是否準確，加罰息是否按規(guī)定執(zhí)行；（七）審核票據、印簽、儲蓄存款、密碼掛失及款項支取手續(xù)是否符合規(guī)定，掛失登記簿登記（銷）忘是否完整；（八）檢查門柜業(yè)務系統(tǒng)異?？颇坑囝~處理是否及時；（九）審查門柜業(yè)務人員需要授權的業(yè)務內容，支付備案情況，現鈔存取是否符合現金管理規(guī)定；（十）監(jiān)督業(yè)務員抹賬、錯賬與掛賬處理是否符合操作規(guī)程。對掛賬項目審核并報經聯社批準，監(jiān)督業(yè)

8、務員將掛賬賬務及時處理完畢，負責登（銷）記會計工作日志；（十一）監(jiān)督審核現金、重要空白憑證的調出調入及出入庫情況；（十二）履行三級主管職責，監(jiān)督營業(yè)網點開機、簽退，監(jiān)督業(yè)務員按規(guī)定更換和管理個人密碼，并在授權范圍內進行操作；監(jiān)督業(yè)務員交易；（十三）監(jiān)督印、押（機）、證管理制度的執(zhí)行，確保按規(guī)定分管分用，經管人員臨時離崗和營業(yè)終了按規(guī)定管理，經管人員變動按規(guī)定辦理交接手續(xù)；（十四）監(jiān)督檢查實時匯兌系統(tǒng)是否按時簽到、簽退、密鑰使用是否嚴格，賬務處理是否規(guī)范；（十五）監(jiān)督結算業(yè)務的處理手續(xù)及結算執(zhí)行情況及結算收費情況；（十六）監(jiān)督聯行的查詢、查復工作，處理過程是否經主管簽章授權；待解報單是否及時發(fā)出

9、查詢，查復的待解報單是否及時解付；（十七）審核結算差錯和出納長短款，查明原因，并進行登記；（十八）審核查詢、查復、凍結、解凍、扣劃、業(yè)務處理手續(xù)是否合規(guī)合法，并登記收到發(fā)出信息登記簿；（十九）監(jiān)督檢查及時辦理業(yè)務信件的收發(fā)，并堅持登記和簽收；（二十）負責本機構反洗錢工作；（二十一）監(jiān)督檢查會計檔案的裝訂、歸類、保管工作，審核會計檔案調閱手續(xù)；（二十二）監(jiān)督檢查庫房及保險柜鑰匙（密碼）的管理是否合規(guī)；（二十三）負責對前臺業(yè)務系統(tǒng)及相關設備的維護、保養(yǎng)、保管；（二十四）監(jiān)督營業(yè)室安全防衛(wèi)措施的執(zhí)行情況。第十九條委派會計定期監(jiān)管的主要內容（一）每旬對庫存現金、重要空白憑證和有價單證的管理、使用情況進

10、行檢查，并作好檢查記錄；（二）按月檢查聯行往、來賬報告表與相應科目數據是否相符；（三）按旬檢查內部往來、同城票據交換賬務的核對工作；（四）按月對貸款質押物進行賬實核對，督促業(yè)務員按月對借款借據進行賬據核對，監(jiān)督業(yè)務員及時檢查貸款到期情況和辦理貸款形態(tài)轉移；（五）督促柜員按月核對同業(yè)往來、系統(tǒng)內往來賬務，每月檢查賬務核對情況；（六）監(jiān)督業(yè)務員按月對所保管的卡片與該科目分戶賬、登記簿核對相符；（七）檢查存、貸款賬戶的內外賬務核對情況；（八）按期打印營業(yè)網點各種會計檔案、資料，并歸檔管理。第四章委派會計的考核與獎懲第二十條聯社根據委派會計的工作職責，對其實行1000分制考核（見附表1），按委考核、績

11、效掛鉤、獎罰兌現：某委派會計績效工資掛鉤效益工資總額全部考核單位總分該委派會計得分第二十一條聯社綜合管理部、計劃財務部，審計部應建立健全委派會計崗位責任制和工作質量考核制度。對委派會計的考核分為日?？己?、年度考核和聘期考核。日?？己擞陕撋缬媱澵攧詹拷M織完成，年度考核與聘期考核由聯社綜合管理部和計劃財務部、審計部共同組織完成。第二十二條年度內委派會計發(fā)生崗位或工作變動，由聯社按工作時間及考核情況發(fā)放績效工資。第二十三條處罰規(guī)定（一）凡因本單位自身原因影響全社會計基礎工作規(guī)范化管理目標實現者，解聘委派會計職務；（二）對重大問題不向上級報告或報告遲緩，對堅持原則、執(zhí)行制度的財務工作人員進行打擊報復的，對委派會計給予警告直至記大過的紀律處分；（三）有章不循、違章操作、違規(guī)經營造成重大影響，虛列支出、截留收入抵作費用的，對委派會計給予記過直至撤職的紀律處分；（四）指使或授意業(yè)務操作人員弄虛作假，從事違規(guī)活動，不負責任、玩忽職守，導致業(yè)務管理混亂，發(fā)生重大事故、案件或經濟糾紛的，對委派會計給予記大過直至開除的紀律處分。第二十四條獎勵規(guī)定（一）在按委考核中委派會計較好地履行