農(nóng)村信用社會(huì)計(jì)基礎(chǔ)35條禁令

1、農(nóng)村信用社會(huì)計(jì)基礎(chǔ)35條禁令1、各營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)是否實(shí)行實(shí)行柜員制。2、復(fù)核制營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)是否存在柜員一人辦理業(yè)務(wù)，實(shí)行復(fù)核制的營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)，同一柜組的兩個(gè)柜員必須職責(zé)分離，相互制約，對(duì)所辦理的每筆業(yè)務(wù)進(jìn)行復(fù)核確認(rèn)。3、檢查各營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)柜員設(shè)置情況（填制附表）。柜員之間是否存在自行相互頂班串崗。4、檢查營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)密碼管理制度，是否建立健全密碼管理制度，柜員必須管理好本人的柜員卡及密碼，密碼設(shè)置不得過(guò)于簡(jiǎn)單。是否存在柜員掌握他人的柜員卡及密碼現(xiàn)象。5、臨柜人員是否存在以客戶(hù)身份自行或代他人辦理存、取款及其他結(jié)算業(yè)務(wù)。有無(wú)柜員代客戶(hù)填寫(xiě)憑證，內(nèi)勤副主任是否對(duì)外辦理業(yè)務(wù)。6、柜員離崗時(shí)業(yè)務(wù)系統(tǒng)是否退出、重要物品是否上

2、鎖。柜員離開(kāi)崗位或監(jiān)控區(qū)必須將綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)應(yīng)退出到“l(fā)ogin”狀態(tài)下，拔出柜員卡，將現(xiàn)金、重要空白憑證、有價(jià)單證、印章及聯(lián)行機(jī)具等全部重要物品上鎖保管。營(yíng)業(yè)終了現(xiàn)金、重要空白憑證、有價(jià)單證、印章及聯(lián)行機(jī)具等全部重要物品是否上鎖入庫(kù)保管。7、各營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)業(yè)務(wù)印章、編押機(jī)和壓數(shù)機(jī)是否指定專(zhuān)人分管分用，按規(guī)定用途正確使用。8、辦理業(yè)務(wù)是否使用規(guī)定的業(yè)務(wù)憑證，嚴(yán)禁使用虛假或無(wú)效憑證辦理業(yè)務(wù)。使用的業(yè)務(wù)憑證必須嚴(yán)格保管，不得隨意丟放。各種業(yè)務(wù)憑證必須蓋章齊全，裝訂后及時(shí)轉(zhuǎn)交檔案管理人員保管。會(huì)計(jì)憑證的整理，按照各柜員當(dāng)日經(jīng)辦業(yè)務(wù)軋賬匯總單的先后順序進(jìn)行：先柜員后交易，軋賬匯總單在前，記賬憑證在后，按序號(hào)

3、排列，軋賬匯總單與該柜員憑證金額、憑證序號(hào)分別核對(duì)，并與該柜員的當(dāng)日流水賬核對(duì)相符；打印的批量報(bào)表在會(huì)計(jì)憑證的最前面。事后監(jiān)督人員對(duì)審查的憑證必須在憑證背面簽字或簽章以示負(fù)責(zé)。（二）授權(quán)管理9、授權(quán)人有無(wú)隨意授權(quán)。授權(quán)人必須查驗(yàn)原始業(yè)務(wù)憑證和交易畫(huà)面內(nèi)容，確認(rèn)無(wú)誤后方可處理。10、是否存在不履行審核、審批程序進(jìn)行異地授權(quán)?？h級(jí)聯(lián)社對(duì)異地授權(quán)業(yè)務(wù)必須嚴(yán)格履行審核、審批程序，確認(rèn)無(wú)誤后方可授權(quán)并按要求認(rèn)真登記。11、是否存在操作員持有授權(quán)柜員卡或掌握授權(quán)密碼。授權(quán)人員的柜員卡和密碼必須由授權(quán)人員本人管理，授權(quán)人員的柜員卡只能在授權(quán)時(shí)才能插入讀卡器，授權(quán)完畢后應(yīng)立即將柜員卡取出。在辦理業(yè)務(wù)授權(quán)時(shí)被授

4、權(quán)柜員應(yīng)有明顯的回避動(dòng)作，輸入密碼時(shí)授權(quán)人員必須用手或紙張對(duì)小鍵盤(pán)進(jìn)行遮檔，防止密碼泄露。（三）現(xiàn)金及出納管理12、營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)和柜員尾箱是否超出庫(kù)存限額（填制附表）。13、營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)是否存在截留收入、虛列支出，私設(shè)“小金庫(kù)”。14、各營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)大額現(xiàn)金支取業(yè)務(wù)是否存在不登記、不授權(quán)。支現(xiàn)用途是否符合大額現(xiàn)金管理的規(guī)定。15、各網(wǎng)點(diǎn)柜員是否執(zhí)行一日三碰庫(kù)制度。營(yíng)業(yè)終了，經(jīng)辦柜員必須對(duì)尾箱中的現(xiàn)金、重要空白憑證進(jìn)行核對(duì)。主辦柜員必須對(duì)經(jīng)辦柜員尾箱中的現(xiàn)金和重要空白憑證進(jìn)行復(fù)點(diǎn)，內(nèi)勤副主任必須對(duì)主辦柜員尾箱中的現(xiàn)金和重要空白憑證進(jìn)行復(fù)點(diǎn)，核對(duì)無(wú)誤后方可上鎖封箱。16、信用社主任、內(nèi)勤副主任是否按規(guī)定查庫(kù)。

5、信用社主任每月、內(nèi)勤副主任每旬至少查庫(kù)一次。查庫(kù)必須全面，有價(jià)單證、重要空白憑證、代保管抵質(zhì)押品等都是必查內(nèi)容，是否按規(guī)定登記查庫(kù)登記簿，填寫(xiě)查庫(kù)意見(jiàn)。嚴(yán)禁代查或不實(shí)際檢查而直接進(jìn)行登記。信用社主任與內(nèi)勤副主任要分別查庫(kù)，嚴(yán)禁在同一時(shí)間，同一金額搭便車(chē)查庫(kù)。17、是否存在現(xiàn)金賬款不符。嚴(yán)禁出現(xiàn)長(zhǎng)款寄庫(kù)、短款空庫(kù)、單據(jù)抵庫(kù)、白條抵庫(kù)等現(xiàn)象。嚴(yán)禁柜員將個(gè)人現(xiàn)金與業(yè)務(wù)庫(kù)現(xiàn)金混放。（四）柜員交接18、各網(wǎng)點(diǎn)柜員交接班、離崗或調(diào)動(dòng)是否辦理交接手續(xù)。柜員交接班、輪休、請(qǐng)假離崗或調(diào)離時(shí)，必須辦理交接手續(xù)。19、柜員移交的內(nèi)容、事項(xiàng)記載是否全面。交接的內(nèi)容包括現(xiàn)金、重要空白憑證、有價(jià)單證、業(yè)務(wù)印章、聯(lián)行機(jī)具、

6、印鑒卡、金庫(kù)鑰匙以及待辦事項(xiàng)等，交接時(shí)要有有權(quán)人進(jìn)行監(jiān)交，所有交接的內(nèi)容必須在交接登記簿上記錄清楚。（五）重要空白憑證20、重要空白憑證出入庫(kù)登記是否及時(shí)。收到、發(fā)出重要空白憑證及時(shí)作出入庫(kù)登記，必須做到賬表、賬實(shí)相符。21、重要空白憑證保管、使用是否規(guī)范。對(duì)重要空白憑證的領(lǐng)用、使用、結(jié)存、作廢情況進(jìn)行認(rèn)真登記，作廢的重要空白憑證是否加蓋“作廢”印章，進(jìn)行剪角處理后附在當(dāng)日傳票后面。22、各網(wǎng)點(diǎn)是否按規(guī)定收回已銷(xiāo)戶(hù)客戶(hù)的重要空白憑證。對(duì)客戶(hù)銷(xiāo)戶(hù)交回的重要空白憑證必須逐份核對(duì)、登記，進(jìn)行剪角處理，并在重要空白憑證上加蓋“作廢”章。23、檢查臨柜人員是否將缺少聯(lián)數(shù)的重要空白憑證在未查明原因前進(jìn)行“

7、作廢”處理。24、檢查是否按規(guī)定銷(xiāo)毀重要空白憑證（重點(diǎn)檢查聯(lián)社本部）。各營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)是否還存有上線前停用、換版不用的重要空白憑證。25、信用社主任、內(nèi)勤副主任是否按規(guī)定對(duì)重要空白憑證進(jìn)行檢查。信用社主任每月、內(nèi)勤副主任每旬必須對(duì)重要空白憑證使用、保管、庫(kù)存情況進(jìn)行檢查，并要有檢查記錄備案，上級(jí)機(jī)構(gòu)要按制度要求定期或不定期進(jìn)行抽查。26、各臨柜人員是否存在預(yù)先在重要空白憑證上加蓋業(yè)務(wù)印章。（六）賬務(wù)核對(duì)27、檢查各營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)是否按規(guī)定對(duì)往來(lái)賬務(wù)及銀企賬務(wù)進(jìn)行核對(duì)。信用社往來(lái)賬務(wù)必須按月逐筆勾對(duì)發(fā)生額及余額。對(duì)于賬戶(hù)余額5萬(wàn)元以上或雖余額不足5萬(wàn)元、但近兩個(gè)季度有業(yè)務(wù)發(fā)生的對(duì)公存款戶(hù)，銀企對(duì)賬單的收回率

8、要達(dá)到90%以上。對(duì)收回的對(duì)賬單必須折角驗(yàn)印進(jìn)行真實(shí)性核對(duì)，對(duì)未達(dá)賬項(xiàng)要跟蹤核對(duì)，并在對(duì)賬單上注明原因。對(duì)賬單發(fā)放要在月后十日內(nèi)完成。28、各網(wǎng)點(diǎn)是否存在記賬人員與賬務(wù)核對(duì)人員同為一人。記賬人員要與核對(duì)人員分離，記賬人員不能直接核對(duì)賬務(wù)。核對(duì)后內(nèi)勤副主任、核對(duì)人要在對(duì)賬單上簽字以示負(fù)責(zé)。往來(lái)賬戶(hù)和存款賬戶(hù)如果出現(xiàn)不明未達(dá)賬項(xiàng)必須及時(shí)報(bào)告。嚴(yán)禁利用往來(lái)資金調(diào)整其他賬務(wù)。29、各網(wǎng)點(diǎn)是否認(rèn)真核對(duì)內(nèi)部賬務(wù)。內(nèi)部賬務(wù)必須定期核對(duì)，并對(duì)實(shí)物進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)。檢查固定資產(chǎn)、低值易耗品、抵（質(zhì)）押物品、有價(jià)單證、重要空白憑證等賬表、賬實(shí)全部相符。（七）賬戶(hù)管理30、是否存在未按實(shí)名制的規(guī)定開(kāi)立各種銀行存款賬戶(hù)，對(duì)客戶(hù)提供的開(kāi)戶(hù)資料是否嚴(yán)格審核，對(duì)于證件過(guò)期或其他不符合開(kāi)戶(hù)規(guī)定的，嚴(yán)禁為其開(kāi)立存款賬戶(hù)。31、柜員辦理留有預(yù)留印鑒的業(yè)務(wù)時(shí)是否執(zhí)行折角驗(yàn)印制度。32、是否存在公款私存和一般存款賬戶(hù)支取現(xiàn)金。33、是否按規(guī)定辦理儲(chǔ)蓄掛失業(yè)務(wù)。掛失業(yè)務(wù)必須嚴(yán)格核對(duì)存款人及代理人的有效身份證件，并將存款人及代理人的有效身份證件復(fù)印件留存，經(jīng)內(nèi)勤副主任審批后方可辦理。34、是否嚴(yán)格執(zhí)行大額可疑支付交易報(bào)告制度。對(duì)發(fā)生大額可疑支付交易的賬戶(hù)進(jìn)行嚴(yán)密監(jiān)控，