新能源公司財(cái)務(wù)管理制度完整版

1、i X新能源公司管理制版體系名稱：財(cái)務(wù)管理本：XXXX-1發(fā)布范圍：普發(fā)編碼：FC-01新能源有限公司XX財(cái)務(wù)管理制度人：編制:人審核新能源有限公司管理委員會人：XX批準(zhǔn)CG-05 ()批準(zhǔn)依據(jù)：XX新能源有限公司內(nèi)控制度體系管理規(guī) 定號)新能(XXXX :發(fā)布文號XX日 發(fā)布日期：XXXX年月 日月年：生效日期XXXX財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度體系-FC-01XX新能源有限公司財(cái)務(wù)管理制度目錄1目的12適用范圍13編制依據(jù)14釋義25財(cái)務(wù)管理體系 35.1 財(cái)務(wù)管理制度體系35.2 機(jī)構(gòu)和人員 35.3 職責(zé)分工36財(cái)務(wù)管理基本制度66.1 原則66.2 會計(jì)核算66.3 財(cái)務(wù)預(yù)算管理76.5 經(jīng)營績

2、效財(cái)務(wù)指標(biāo)考評管理 96.6 資產(chǎn)管理106.7 利潤分配管理 116.8 股權(quán)融資管理116.9 收購兼并管理126.10 財(cái)務(wù)會計(jì)和管理報(bào)告管理 126.11 稅務(wù)管理136.12 保險(xiǎn)管理146.13 成本費(fèi)用管理156.14 資產(chǎn)評估管理166.15 財(cái)務(wù)信息化管理 166.16 產(chǎn)權(quán)登記與轉(zhuǎn)讓管理 176.17 財(cái)務(wù)檔案資料管理 176.18 財(cái)務(wù)人員工作交接管理 177附則18I.財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度體系-FC-01XX新能源有限公司財(cái)務(wù)管理制度XX新能源有限公司財(cái)務(wù)管理制度1目的為明確XX新能源有限公司的財(cái)務(wù)管理職能、相關(guān)的業(yè)務(wù)流程、工作權(quán)限，規(guī)范 財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作和基本業(yè)務(wù)，如實(shí)反

3、映財(cái)務(wù)狀況，保護(hù)投資者權(quán)益。2適用范圍新能源公司本部和各所屬單位3編制依據(jù)3.1 中華人民共和國會計(jì)法，1999,第九屆全國人大會常委會3.2 企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則、企業(yè)財(cái)務(wù)通則，2006,財(cái)政部。3.3 企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范，2008,財(cái)政部。3.4 中央企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理暫行辦法，2007,國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委會 （以下簡稱“國務(wù)院國資委”）。3.5 中華人民共和國外匯管理?xiàng)l例3.6 中央企業(yè)債券發(fā)行管理暫行辦法3.7 中華人民共和國企業(yè)國有資產(chǎn)法3.8 企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行條例3.9 中華人民共和國稅收征收管理法2008,國務(wù)院。,2008,國務(wù)院國資委。,2008,第十一屆全國人大常委會,2

4、003,國務(wù)院。,2001,第九屆全國人大常委會。3.10 中華人民共和國保險(xiǎn)法，2002,第九屆全國人大常委會3.11 會計(jì)電算化管理辦法，1994,財(cái)政部。3.12 會計(jì)檔案管理辦法，1998,財(cái)政部、國家檔案局3.13 全國人民代表大會及其常務(wù)委員會頒布的其他相關(guān)法律。3.14 政府相關(guān)部門頒布的有效適用期內(nèi)的其他相關(guān)法規(guī)文件3.15 XX總公司財(cái)務(wù)內(nèi)控制度體系,XXXX總公司。4釋義4.1 總公司頁18共頁1 第財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度體系-FC-01新能源有限公司XXXX新能源有限公司財(cái)務(wù)管理制度指XX總公司機(jī)關(guān)，包括總公司管理層和總公司機(jī)關(guān)各業(yè)務(wù)管理部門。4.2 新能源公司包括公司本部和各

5、所屬單位。4.3 公司本部包括XX新能源有限公司的管理層和機(jī)關(guān)各業(yè)務(wù)管理部門、新能源研究院、項(xiàng)目籌備組、項(xiàng)目組，或稱“新能源公司本部”。4.4 所屬單位指XX新能源有限公司設(shè)立的全資或控股子公司、分公司?？毓勺庸局腹局?接或間接持有超過50%股權(quán)或在董事會（或類似管理機(jī)構(gòu)）享有多數(shù)表決權(quán)的有 限責(zé)任公司、股份有限公司、合資企業(yè)、合作企業(yè)、合伙企業(yè)等。4.5 財(cái)務(wù)預(yù)算財(cái)務(wù)預(yù)算是反映企業(yè)未來一定期限內(nèi)預(yù)計(jì)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，以及現(xiàn)金收支等 價(jià)值指標(biāo)的各種預(yù)算的總稱。也是落實(shí)公司戰(zhàn)略規(guī)劃，對預(yù)算年度內(nèi)各類資源和 經(jīng)營行為合理預(yù)計(jì)、測算，并實(shí)施財(cái)務(wù)控制和監(jiān)督的活動。4.6 預(yù)算責(zé)任單元指占有或?qū)嶋H

6、控制一定企業(yè)資源的業(yè)務(wù)單元，具有按照授權(quán)在本業(yè)務(wù)單元內(nèi)優(yōu)化配置所擁有或控制的資源的權(quán)力，同時承擔(dān)實(shí)現(xiàn)績效指標(biāo)的責(zé)任。新能源公司本 部及所屬單位，以及所屬單位的下級單位均可以是預(yù)算責(zé)任單元。4.7 預(yù)算草案指各預(yù)算責(zé)任單元圍繞本單位預(yù)算責(zé)任目標(biāo)，充分考慮資源優(yōu)化配置，經(jīng)過與相關(guān)部門討論、溝通后，編制并提交公司本部審查和批準(zhǔn)的財(cái)務(wù)預(yù)算。4.8 預(yù)算調(diào)整指經(jīng)批準(zhǔn)的年度財(cái)務(wù)預(yù)算，在執(zhí)行過程中，由于主要預(yù)算假設(shè)前提或經(jīng)營環(huán)境的 重大變化等原因，使得某些預(yù)算指標(biāo)需要重新修正，從而調(diào)整預(yù)算目標(biāo)的過程。4.9 財(cái)務(wù)信息化指通過應(yīng)用計(jì)算機(jī)信息技術(shù)，對財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)信息及時、準(zhǔn)確記錄和反映，控制、優(yōu) 化財(cái)務(wù)管理流程，規(guī)

7、范和加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理的系統(tǒng)工程。4.10 財(cái)務(wù)信息化關(guān)鍵用戶頁18共頁2第新能源有限公司XX財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度體系-FC-01XX新能源有限公司財(cái)務(wù)管理制度指具有專業(yè)資格的、由新能源公司本部確定的所屬單位特定人員，負(fù)責(zé)信息系統(tǒng) 建設(shè)實(shí)施，并承擔(dān)財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的本地維護(hù)和培訓(xùn)，在財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)建設(shè)、實(shí)施、 維護(hù)、培訓(xùn)等環(huán)節(jié)中發(fā)揮重要作用。4.11 財(cái)務(wù)檔案和資料指會計(jì)憑證及附件、會計(jì)賬簿、會計(jì)報(bào)告、審計(jì)報(bào)告、評估報(bào)告、財(cái)務(wù)盡職調(diào)查 報(bào)告、財(cái)務(wù)分析報(bào)告以及相關(guān)電子文檔等財(cái)務(wù)及會計(jì)核算材料，是記錄和反映單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù)。5財(cái)務(wù)管理體系5.1 財(cái)務(wù)管理制度體系新能源公司本部依據(jù)本件第3章所列示的文件

8、建立了新能源公司財(cái)務(wù)內(nèi)控制度 體系。所屬單位應(yīng)依據(jù)政府及新能源公司本部的相關(guān)管理制度，建立、完善本單位的財(cái)務(wù)內(nèi)控制度體系。5.2 機(jī)構(gòu)和人員a）新能源公司履行總公司委托的財(cái)務(wù)管理職責(zé)， 并設(shè)立若干部門行使新能源公 司各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理職能；b）各所屬單位依據(jù)新能源公司本部要求、本單位生產(chǎn)經(jīng)營特點(diǎn)、管理需要，設(shè) 立本單位財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)，行使本單位的財(cái)務(wù)管理職能；c）新能源公司財(cái)務(wù)管理從業(yè)人員應(yīng)具備相關(guān)財(cái)務(wù)專業(yè)知識、職業(yè)水平、道德素養(yǎng)，熟悉有關(guān)法律、行政法規(guī)、新能源公司本部及本單位的制度、以及本單位業(yè) 務(wù)；d）會計(jì)核算、資金管理、預(yù)算管理、稅務(wù)管理等工作人員應(yīng)按規(guī)定具備相關(guān)專 業(yè)資格。5.3 職責(zé)分工5.

9、3.1 新能源公司本部a）貫徹、執(zhí)行國家頒布的有關(guān)法律法規(guī)、規(guī)章、規(guī)范、標(biāo)準(zhǔn)；b）協(xié)調(diào)與政府部門、監(jiān)管機(jī)構(gòu)、總公司的關(guān)系；c）結(jié)合新能源公司經(jīng)營特點(diǎn)和管理需求，建立新能源公司財(cái)務(wù)管理制度體系, 制定、頒布、修訂、審查、核準(zhǔn)、批準(zhǔn)各類財(cái)務(wù)制度文件；d）建立新能源公司會計(jì)核算體系，制定會計(jì)政策和重大會計(jì)估計(jì)，審核、頁18共頁3 第財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度體系-FC-01新能源有限公司XX.XX新能源有限公司財(cái)務(wù)管理制度合并或匯總所屬單位財(cái)務(wù)報(bào)告，編制并提供新能源公司本部月度快報(bào)、月、季、半年合并會計(jì)報(bào)表和年度財(cái)務(wù)決算報(bào)告；e）制定和落實(shí)新能源公司預(yù)算目標(biāo)，審批或核準(zhǔn)所屬單位的年度財(cái)務(wù)預(yù)算案和 預(yù)算調(diào)整案，

10、編制并上報(bào)新能源公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算，監(jiān)督、檢查、考核所屬單位 預(yù)算執(zhí)行；f） 負(fù)責(zé)新能源公司重大金融投資、理財(cái)、股權(quán)融資、債務(wù)融資的決策，設(shè)計(jì)、 實(shí)施具體融資方案或組織、指導(dǎo)、協(xié)調(diào)所屬單位融資，依照總公司的要求集中管 理新能源公司擔(dān)保、套期保值、金融機(jī)構(gòu)選擇、所屬單位銀行賬戶開立或關(guān)閉； g）要求和規(guī)范新能源公司本部及各所屬單位各項(xiàng)資產(chǎn)管理行為，維護(hù)資產(chǎn)完好、有效；h）匯總、整理、分析新能源公司經(jīng)營及財(cái)務(wù)信息，及時向政府監(jiān)管部門、新能 源公司管理層及其他信息需求者提供財(cái)務(wù)信息數(shù)據(jù)、資料和財(cái)務(wù)分析報(bào)告；i） 管理新能源公司產(chǎn)權(quán)及其收益，規(guī)范和管控收購兼并、無形資產(chǎn)使用等行為， 為所屬單位產(chǎn)權(quán)管理和

11、資本運(yùn)營提供政策指導(dǎo)、業(yè)務(wù)支持、咨詢、報(bào)批等服務(wù)；j） 向國家申請重大稅收政策，協(xié)調(diào)處理新能源公司重大涉稅事項(xiàng)， 為新能源公 司重大投資、融資、并購、重組、合同簽訂等經(jīng)營活動提供稅務(wù)咨詢和其他稅務(wù) 專業(yè)服務(wù)，負(fù)責(zé)新能源公司本部的稅務(wù)申報(bào)及繳納；k）制定和執(zhí)行新能源公司集中保險(xiǎn)管理政策，組織開展與保險(xiǎn)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)評估、 風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)處理策略制定和保險(xiǎn)安排，為所屬單位提供保險(xiǎn)咨詢、保險(xiǎn)顧問和出險(xiǎn) 理賠服務(wù)，協(xié)調(diào)所屬單位支持自保公司開展業(yè)務(wù)；1） 制定新能源公司財(cái)務(wù)信息化發(fā)展規(guī)劃、工作標(biāo)準(zhǔn)和業(yè)務(wù)規(guī)范，選擇和維護(hù)財(cái) 務(wù)信息系統(tǒng)，培訓(xùn)和確定財(cái)務(wù)信息化關(guān)鍵用戶，為所屬單位財(cái)務(wù)信息化工作提供 技術(shù)支持與服務(wù)；m）

12、指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查所屬單位各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理工作， 統(tǒng)一協(xié)調(diào)新能源公司內(nèi)外部 財(cái)務(wù)資源；n）編制和執(zhí)行新能源公司財(cái)務(wù)人力資源規(guī)劃，確定所屬單位的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)頁18共頁4 第財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度體系-FC-01新能源有限公司XX.XX新能源有限公司財(cái)務(wù)管理制度人。負(fù)責(zé)新能源公司內(nèi)中高級財(cái)務(wù)人員的培養(yǎng)和管理在新能源公司本部財(cái)務(wù)部建立中高級財(cái)務(wù)人才培養(yǎng)中心，負(fù)責(zé)新能源公司內(nèi)中高級財(cái)務(wù)人才的培養(yǎng)、儲備和交流；o）規(guī)范新能源公司本部財(cái)務(wù)檔案和資料的管理。5.3.2 所屬單位a）執(zhí)行國家有關(guān)法律法規(guī)、規(guī)章、規(guī)范和標(biāo)準(zhǔn)；b）執(zhí)行新能源公司本部財(cái)務(wù)管理制度及財(cái)務(wù)政策，依據(jù)本制度、結(jié)合自身情況建立本單位的財(cái)務(wù)內(nèi)控制度體系；c）

13、負(fù)責(zé)本單位及下屬單位各項(xiàng)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)和管理工作，對重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)或問題，在規(guī)定時間內(nèi)向新能源公司本部匯報(bào)和請示；d）審核、合并或匯總下屬單位的財(cái)務(wù)報(bào)告，按規(guī)定向新能源公司本部和有關(guān)主 管部門報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)告，向監(jiān)管部門、新能源公司本部及其他信息需求者提供財(cái)務(wù) 信息數(shù)據(jù)、資料、財(cái)務(wù)分析報(bào)告；e）組織本單位財(cái)務(wù)預(yù)算的編制和上報(bào)，嚴(yán)格執(zhí)行已獲新能源公司本部批準(zhǔn)或核 準(zhǔn)的年度財(cái)務(wù)預(yù)算，及時分析財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況，解決執(zhí)行中存在的問題，分析、 考核本單位內(nèi)部各業(yè)務(wù)機(jī)構(gòu)及下屬單位財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況；f） 擬定會計(jì)政策、投融資、利潤分配、投保及索賠、對外擔(dān)保、套期保值、財(cái)務(wù)信息化實(shí)施、銀行選擇、銀行賬戶開立關(guān)閉等方案，上

14、報(bào)新能源公司本部審核 或批準(zhǔn)；g）依據(jù)新能源公司本部授權(quán)，安排相關(guān)保險(xiǎn)；h）指定專職或兼職財(cái)務(wù)信息化關(guān)鍵用戶候選人，處理其他相關(guān)財(cái)務(wù)事項(xiàng)；i） 接受新能源公司本部及相關(guān)部門的指導(dǎo)、監(jiān)督和檢查，并指導(dǎo)、監(jiān)督和檢查 下屬單位的財(cái)務(wù)管理工作；j） 負(fù)責(zé)本單位財(cái)務(wù)人員的培養(yǎng)和管理。6財(cái)務(wù)管理基本制度10.1 則a）新能源公司本部統(tǒng)一管理新能源公司會計(jì)政策、會計(jì)科目、會計(jì)報(bào)表；b）新能源公司本部統(tǒng)一規(guī)劃、集中管理財(cái)務(wù)信息化工作；頁18共頁5第新能源有限公司XX財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度體系-FC-01XX新能源有限公司財(cái)務(wù)管理制度c）新能源公司實(shí)行全面預(yù)算管理，對預(yù)算實(shí)行歸口、分級、分類管理，預(yù)算管 理應(yīng)與績效考

15、核相結(jié)合；d）新能源公司實(shí)行集中保險(xiǎn)管理的政策；e）資金支付必須有預(yù)算，預(yù)算動用審批與資金支付審批必須分離， 即實(shí)行預(yù)算 動用審批與資金支付審批的雙重批準(zhǔn)制度；經(jīng)規(guī)范程序批準(zhǔn)的預(yù)算，是申請動用 預(yù)算的前提；取得對預(yù)算動用的批準(zhǔn)，是申請資金支付的前提；f） 融資活動須遵循財(cái)務(wù)穩(wěn)健和降低成本的原則；g）金融投資及理財(cái)以安全性、流動性、盈利性為原則；h）各級單位不得從事與公司業(yè)務(wù)無關(guān)的對外擔(dān)保業(yè)務(wù)；i） 新能源公司本部統(tǒng)一管理新能源公司的產(chǎn)權(quán)登記、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓、收購兼并、資產(chǎn)評估、股權(quán)融資、利潤分配、商標(biāo)字號及其他相關(guān)無形資產(chǎn)等業(yè)務(wù)；j） 新能源公司執(zhí)行低成本戰(zhàn)略，各項(xiàng)成本費(fèi)用支出必須有預(yù)算，正確區(qū)分各

16、種 支出的性質(zhì)，嚴(yán)格遵守成本費(fèi)用開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，正確處理消耗與成果的關(guān)系， 實(shí)現(xiàn)產(chǎn)量、質(zhì)量、成本的最佳組合；k）新能源公司本部依據(jù)本制度制定相應(yīng)的財(cái)務(wù)管理辦法和實(shí)施細(xì)則；1） 新能源公司本部對新能源公司所屬單位的財(cái)務(wù)管理制度，須遵守有關(guān)公司治 理的法律法規(guī)，對新能源公司所屬上市公司的財(cái)務(wù)管理制度， 還須遵守相關(guān)的上 市監(jiān)管規(guī)定。6.2會計(jì)核算6.2.1 應(yīng)對風(fēng)險(xiǎn)a）會計(jì)計(jì)量方法、會計(jì)政策的可選擇性；b）會計(jì)及相關(guān)專業(yè)人員在確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告過程中操作失誤，或?qū)?jì)準(zhǔn)則、 制度的理解偏差。6.2.2 管理要求a）新能源公司本部暫執(zhí)行總公司統(tǒng)一的會計(jì)政策（詳見 XX總公司會計(jì)核算 辦法）;各所屬單位

17、在本會計(jì)政策的指引下，根據(jù)實(shí)際情況制定本單位的會計(jì)政 策（會計(jì)核算辦法）和相關(guān)細(xì)則；頁18共頁6第新能源有限公司XX財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度體系-FC-01XX新能源有限公司財(cái)務(wù)管理制度b）新能源公司采用公歷年度為會計(jì)年度，即每年 1月1日起至12月31日止， 短于一個完整會計(jì)年度的報(bào)告期間分為半年度、 季度、月度，并均采用公歷日期； c）新能源公司的會計(jì)核算以人民幣為記賬本位幣；收支業(yè)務(wù)以非人民幣為主的單位，也可以選定某種境外貨幣作為記賬本位幣，但編制納入新能源公司本部報(bào) 表合并范圍的會計(jì)報(bào)表應(yīng)當(dāng)折算為人民幣反映；d）新能源公司財(cái)務(wù)報(bào)告由財(cái)務(wù)報(bào)表及其說明構(gòu)成，財(cái)務(wù)報(bào)表包括會計(jì)報(bào)表主表、 會計(jì)報(bào)表附表

18、、會計(jì)報(bào)表附注、管理報(bào)表、明細(xì)報(bào)表、財(cái)務(wù)分析 ，新能源公司本 部統(tǒng)一規(guī)定財(cái)務(wù)報(bào)表的格式和編制要求，所屬單位依照執(zhí)行；e）會計(jì)科目的設(shè)置、使用、維護(hù)應(yīng)符合國家相關(guān)法律法規(guī)和公司業(yè)務(wù)需要；新能源公司本部統(tǒng)一制定會計(jì)科目體系、編碼規(guī)則和相關(guān)管理規(guī)范；f） 新能源公司本部和所屬單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)會計(jì)業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會計(jì)機(jī)構(gòu)，不具備單獨(dú)設(shè)置會計(jì)機(jī)構(gòu)條件的，應(yīng)當(dāng)在有關(guān)機(jī)構(gòu)中配備專業(yè)會計(jì)人員；g）會計(jì)工作崗位必須確保不相容崗位職責(zé)分離和制約、監(jiān)督，會計(jì)人員的工作 崗位應(yīng)當(dāng)有計(jì)劃地輪換；h）新能源公司本部指導(dǎo)和監(jiān)督各所屬單位的會計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置和會計(jì)人員配備，并可根據(jù)財(cái)務(wù)工作需要調(diào)配財(cái)務(wù)工作人員。6.3財(cái)務(wù)預(yù)算管理6.3.

19、1 應(yīng)對風(fēng)險(xiǎn)a）預(yù)算編制的標(biāo)準(zhǔn)和參數(shù)選擇不當(dāng)；b）預(yù)算過程管理缺失；c）績效考評與預(yù)算管理相脫節(jié)。6.3.2 管理要求a）新能源公司本部依據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略、滾動規(guī)劃、內(nèi)外部環(huán)境及條件，確定新能源 公司年度預(yù)算目標(biāo)、編制標(biāo)準(zhǔn)、指標(biāo)參數(shù)，并將預(yù)算目標(biāo)分解到各所屬單位；頁18共頁7第新能源有限公司XX財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度體系-FC-01XX新能源有限公司財(cái)務(wù)管理制度b）新能源公司本部管理委員會是新能源公司預(yù)算管理的最高決策機(jī)構(gòu)。各所屬單位依據(jù)授權(quán)執(zhí)行、管理、控制本單位的預(yù)算；c）財(cái)務(wù)預(yù)算實(shí)行歸口管理。新能源公司本部相關(guān)職能部門歸口對新能源公司本 部和所屬單位固定資產(chǎn)及資本性支出預(yù)算、科研項(xiàng)目預(yù)算、網(wǎng)絡(luò)維護(hù)費(fèi)用

20、預(yù)算、 資金預(yù)算、經(jīng)營預(yù)算等專項(xiàng)預(yù)算實(shí)施管理和控制；d）財(cái)務(wù)預(yù)算實(shí)行分類管理。新能源公司所屬分公司、事業(yè)部、全資或控股非上 市公司（包括其他有實(shí)際控制權(quán)的公司），應(yīng)先將各單項(xiàng)預(yù)算（如固定資產(chǎn)及資 本性支出預(yù)算、科研項(xiàng)目預(yù)算、網(wǎng)絡(luò)維護(hù)費(fèi)用預(yù)算、資金預(yù)算、經(jīng)營預(yù)算等）報(bào) 經(jīng)新能源公司本部歸口管理部門審核后， 形成整體財(cái)務(wù)預(yù)算方案（或財(cái)務(wù)預(yù)算調(diào) 整方案）報(bào)給新能源公司本部。新能源公司財(cái)務(wù)部審核、平衡并匯總形成新能源 公司的年度財(cái)務(wù)預(yù)算，經(jīng)新能源公司管委會批準(zhǔn)后，統(tǒng)一上報(bào)總公司并下達(dá)執(zhí)行。 新能源公司控股、參股公司，在將其財(cái)務(wù)預(yù)算方案（或財(cái)務(wù)預(yù)算調(diào)整方案）呈報(bào) 給董事會批準(zhǔn)之前，須報(bào)經(jīng)新能源公司本部核

21、準(zhǔn)；e）財(cái)務(wù)預(yù)算實(shí)行分級管理。所屬二級預(yù)算責(zé)任單元對新能源公司本部負(fù)責(zé)，接 受新能源公司本部的預(yù)算指導(dǎo)和管理。 二級以下（不含二級）預(yù)算責(zé)任單元對二 級預(yù)算責(zé)任單元負(fù)責(zé)，接受二級預(yù)算責(zé)任單元的預(yù)算指導(dǎo)和管理；f） 新能源公司本部及所屬單位按分級管理原則對各預(yù)算責(zé)任單元的預(yù)算執(zhí)行 情況考核、評價(jià)，并將考評結(jié)果納入新能源公司績效考評體系。6.4資金管理6.4.1 應(yīng)對風(fēng)險(xiǎn)a）資金無法滿足公司日常生產(chǎn)經(jīng)營管理活動的需求；b）融資和再融資不當(dāng)導(dǎo)致財(cái)務(wù)杠桿失衡； c）金融資產(chǎn)及債務(wù)遭受市場波動的損失； d）因個人操守不良或因誤操作造成財(cái)務(wù)損失； e）金融機(jī)構(gòu)或交易對手違約給公司造成損失。6.4.2 管理

22、要求a）新能源公司本部對新能源公司的資金及金融業(yè)務(wù)實(shí)行集中管理，包括頁18共頁8第新能源有限公司XX.財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度體系-FC-01XX新能源有限公司財(cái)務(wù)管理制度現(xiàn)金、融資、理財(cái)及金融投資、金融風(fēng)險(xiǎn)控制、銀行賬戶、銀行及金融機(jī)構(gòu)選擇等；b）新能源公司實(shí)行穩(wěn)健的財(cái)務(wù)杠桿管理，將新能源公司本部及各所屬單位的資 本負(fù)債比例控制在安全范圍；c）新能源公司本部的計(jì)劃資金部是新能源公司的資金及金融業(yè)務(wù)集中管理的 職能部門，依據(jù)具體規(guī)定批準(zhǔn)或?qū)徍速Y金及金融業(yè)務(wù)事項(xiàng)；d）中海石油財(cái)務(wù)有限責(zé)任公司（以下簡稱“財(cái)務(wù)公司”）是新能源公司資金集 中管理的平臺，是新能源公司內(nèi)外部結(jié)算、新能源公司系統(tǒng)現(xiàn)金管理及新能源公

23、 司系統(tǒng)內(nèi)部融資的主渠道；e）所屬單位的財(cái)務(wù)或資金管理部門是本單位的日常生產(chǎn)經(jīng)營資金的管理者， 在 新能源公司資金及金融業(yè)務(wù)集中管理的體制內(nèi)負(fù)責(zé)本單位現(xiàn)金流的安全性、流動性和充足性；f） 無特殊理由，各所屬單位須將資金存放在財(cái)務(wù)公司；g）新能源公司資本性及日常生產(chǎn)經(jīng)營所需的資金一律實(shí)行預(yù)算管理，對資金的支付實(shí)行預(yù)算動用審批及資金支付授權(quán)審批的雙重審批制；h）所屬金融性公司須堅(jiān)持穩(wěn)健的現(xiàn)金管理及財(cái)務(wù)投資原則，不得從事投機(jī)性金 融交易；i） 新能源公司本部對金融衍生工具交易實(shí)行集中操作或授權(quán)集中管理，金融衍生工具交易必須有“基礎(chǔ)資產(chǎn)”的對沖保障；j） 任何單位或個人不得從事與公司業(yè)務(wù)無關(guān)的對外擔(dān)保

24、業(yè)務(wù)。6.5 經(jīng)營績效財(cái)務(wù)指標(biāo)考評管理6.5.1 應(yīng)對風(fēng)險(xiǎn)a）經(jīng)營績效財(cái)務(wù)指標(biāo)設(shè)置不當(dāng)；b）財(cái)務(wù)指標(biāo)計(jì)分評價(jià)不規(guī)范。6.5.2 管理要求a）新能源公司本部建立新能源公司經(jīng)營績效財(cái)務(wù)指標(biāo)體系，考評所屬單位財(cái)務(wù) 指標(biāo)，其結(jié)果作為績效考評的重要依據(jù)；b）新能源公司本部采取分類、分級辦法考評所屬單位財(cái)務(wù)指標(biāo)；c）所屬單位應(yīng)依據(jù)新能源公司經(jīng)營績效財(cái)務(wù)指標(biāo)考核辦法，設(shè)置適合本頁18共頁9第新能源有限公司XX.財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度體系-FC-01XX新能源有限公司財(cái)務(wù)管理制度單位的經(jīng)營績效財(cái)務(wù)指標(biāo)體系和管理辦法，組織本單位的經(jīng)營績效財(cái)務(wù)指標(biāo)考評 工作。6.6 資產(chǎn)管理6.6.1 應(yīng)對風(fēng)險(xiǎn)a）應(yīng)收賬款（包括其他應(yīng)

25、收賬款等）管理不善給企業(yè)帶來的資金周轉(zhuǎn)困難、 壞 帳損失、虛增收入、現(xiàn)金無效流出等；b）存貨和工程物資管理不當(dāng)導(dǎo)致資金周轉(zhuǎn)緩慢、物資積壓、資金無效占用、存貨損耗浪費(fèi)、倉儲費(fèi)用增加等；c）固定資產(chǎn)實(shí)物管理與核算脫節(jié)以及實(shí)物管理、轉(zhuǎn)移報(bào)廢、清查盤點(diǎn)不當(dāng)導(dǎo)致 的損失等；d）無形資產(chǎn)管理不當(dāng)導(dǎo)致資金投入無效、無形資產(chǎn)或無形資產(chǎn)效益流失等。6.6.2 管理要求6.6.2.1 各單位應(yīng)以促進(jìn)銷售和資金周轉(zhuǎn)、避免壞帳損失為目標(biāo)，合理預(yù)測和判斷業(yè)務(wù)前景和市場情況，制定科學(xué)合理的應(yīng)收賬款信用政策，定期調(diào)查和評估 應(yīng)收賬款安全性，及時回收應(yīng)收賬款，建立懲處機(jī)制，禁止通過應(yīng)收賬款調(diào)節(jié)企 業(yè)損益，避免損失和現(xiàn)金無謂流

26、出。6.6.2.2 各單位應(yīng)以降低企業(yè)的平均資金占用水平、提高存貨的流轉(zhuǎn)率和總資 產(chǎn)周轉(zhuǎn)率為目標(biāo)，建立存貨管理體系，采取先進(jìn)的管理手段，優(yōu)化組合和合理配 置存貨資源，促使訂單流、物流和資金流處于最佳狀態(tài)，確保存貨的安全，減少 存貨損失。6.6.2.3 規(guī)范固定資產(chǎn)管理，建立固定資產(chǎn)管理體系（實(shí)物、核算、信息等）.明確固定資產(chǎn)預(yù)算、購置或轉(zhuǎn)固、驗(yàn)收、領(lǐng)用、后續(xù)計(jì)量、報(bào)廢、封存、清查、 盤點(diǎn)等工作制度和流程，對固定資產(chǎn)實(shí)行歸口管理，明確主管部門、使用部門或 保管部門、財(cái)務(wù)部門等的職責(zé)權(quán)限，確保固定資產(chǎn)的安全、完好和有效使用。6.6.2.4 規(guī)范無形資產(chǎn)管理，提高無形資產(chǎn)投入、使用、轉(zhuǎn)讓的效益，支持

27、企 業(yè)科技創(chuàng)新和科技投入，提升企業(yè)價(jià)值和核心競爭力。包括：a）重視無形資產(chǎn)的開發(fā)和經(jīng)營，以新能源公司利益最大化為原則發(fā)揮無形資產(chǎn) 的價(jià)值；頁18共頁10第新能源有限公司XX財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度體系-FC-01XX新能源有限公司財(cái)務(wù)管理制度b）建立無形資產(chǎn)形成、積累、計(jì)價(jià)、評估、考核、使用、轉(zhuǎn)讓和創(chuàng)新等全過程 的管理體系，促進(jìn)無形資產(chǎn)開發(fā)和利用，提高無形資產(chǎn)經(jīng)營效益；c）對無形資產(chǎn)的管理，按要素可分為對專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、 特許權(quán)、土地使用權(quán)、品牌等的管理，以及對企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則未規(guī)定記賬的其他無 形資產(chǎn)（如商業(yè)秘密、營銷網(wǎng)絡(luò)、客戶關(guān)系、客戶名單、域名等）的管理；d）對無形資產(chǎn)的管理，按

28、無形資產(chǎn)的形成及后期的不同階段可分為：開發(fā)設(shè)計(jì)和投資階段（包括投入產(chǎn)出考核）的管理、申請權(quán)益階段的管理、權(quán)益維護(hù)（收益、保護(hù)、維護(hù)）的管理、應(yīng)用（評估、檔案、核算、投資）的管理；e）對無形資產(chǎn)的管理，按發(fā)揮作用可分為無形資產(chǎn)的內(nèi)部管理與無形資產(chǎn)的外部管理，或按區(qū)域劃分為國內(nèi)管理與國際管理， 或按層級劃分為新能源公司本部 管理與所屬單位管理；f） 應(yīng)有專門的機(jī)構(gòu)和人員負(fù)責(zé)無形資產(chǎn)管理，并明確各層級的責(zé)權(quán)利。6.6.2.5在參照固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)管理要求的基礎(chǔ)上，應(yīng)制定符合礦業(yè)資產(chǎn)業(yè)務(wù)特征的管理辦法，以確保礦業(yè)資產(chǎn)的安全、完好和有效。6.7 利潤分配管理6.7.1 應(yīng)對風(fēng)險(xiǎn)a）利潤分配決策程序不規(guī)

29、范；b）利潤分配方案給新能源公司本部或所屬單位帶來負(fù)面影響。6.7.2 管理要求a）新能源公司本部對利潤分配實(shí)行統(tǒng)一管理；b）新能源公司所屬的全資或控股非上市公司（包括其他有實(shí)際控制權(quán)的公司）的利潤分配方案，由新能源公司本部決定。6.8 股權(quán)融資管理6.8.1 應(yīng)對風(fēng)險(xiǎn)a）股權(quán)融資程序不規(guī)范；b）融資方案可行性論證不充分o頁18共頁11 第財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度體系-FC-01XX新能源有限公司XX新能源有限公司財(cái)務(wù)管理制度6.8.2 管理要求a）新能源公司本部統(tǒng)一管理股權(quán)融資；b）新能源公司本部審批所屬單位的股權(quán)融資方案，并向國家有關(guān)部門報(bào)請需要批準(zhǔn)或核準(zhǔn)的事項(xiàng)。6.9 收購兼并管理6.9.1 應(yīng)

30、對風(fēng)險(xiǎn)a）交易行為違反國家法律法規(guī)，可能遭受外部處罰、經(jīng)濟(jì)損失和信譽(yù)損失；b）不符合國家產(chǎn)業(yè)政策、新能源公司本部發(fā)展戰(zhàn)略；c）交易未經(jīng)適當(dāng)審核或越權(quán)審批，因重大差錯、舞弊、欺詐而導(dǎo)致?lián)p失；d）交易前的盡職調(diào)查不全面、不規(guī)范，對收購后企業(yè)的發(fā)展規(guī)劃、企業(yè)整合方 案論證不充分，導(dǎo)致收購后運(yùn)營困難，甚至整合失??；e）交易合同協(xié)議未恰當(dāng)履行或監(jiān)控不當(dāng)，導(dǎo)致違約損失；f） 交易財(cái)務(wù)處理不當(dāng)，導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)告信息失真。6.9.2 管理要求a）新能源公司收購兼并交易必須符合法律法規(guī)、國家產(chǎn)業(yè)政策、公司發(fā)展戰(zhàn)略 及決策程序；b）新能源公司所屬的全資或控股非上市公司（包括其他有實(shí)際控制權(quán)的公司）事業(yè)部從事的收購兼并

31、，其交易方案必須經(jīng)新能源公司本部批準(zhǔn)；新能源公司所屬的控股上市公司的收購兼并，其交易方案必須經(jīng)新能源公司本部核準(zhǔn)；c）由新能源公司本部向總公司、國家有關(guān)部門申報(bào)需要批準(zhǔn)、核準(zhǔn)或備案的事 項(xiàng)。6.10財(cái)務(wù)會計(jì)和管理報(bào)告管理6.10.1 應(yīng)對風(fēng)險(xiǎn)a）財(cái)務(wù)分析指標(biāo)、分析方法、分析方向、分析數(shù)據(jù)等選擇不當(dāng)；b）財(cái)務(wù)及相關(guān)分析人員在數(shù)據(jù)選擇、計(jì)算和分析過程中，對政策、制度、業(yè)務(wù) 等理解偏差。頁18共頁12第新能源有限公司XX財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度體系-FC-01XX新能源有限公司財(cái)務(wù)管理制度6.10.2 管理要求a）依據(jù)國務(wù)院國資委、總公司及新能源公司管理層的要求，新能源公司本部制 定財(cái)務(wù)會計(jì)和管理報(bào)告管理辦

32、法，確定新能源公司財(cái)務(wù)分析指標(biāo)、分析方法、分析方向和分析參數(shù)，各所屬單位參照執(zhí)行；b）新能源公司本部依照規(guī)定向總公司、國資委和其他機(jī)構(gòu)提供財(cái)務(wù)分析報(bào)告，所屬單位依照規(guī)定向新能源公司本部提交財(cái)務(wù)分析報(bào)告和相關(guān)資料；c）財(cái)務(wù)分析與報(bào)告包括財(cái)務(wù)快報(bào)、管理報(bào)告、企業(yè)年度工作報(bào)告和其他經(jīng)營分 析報(bào)告等；d）新能源公司本部財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)規(guī)定各單位財(cái)務(wù)分析報(bào)告的報(bào)送時間和具體內(nèi)容及要求；e）新能源公司本部財(cái)務(wù)部配合財(cái)政部、國資委對財(cái)務(wù)會計(jì)和管理報(bào)告的考評；f） 新能源公司本部財(cái)務(wù)部組織新能源公司內(nèi)財(cái)務(wù)會計(jì)和管理報(bào)告的培訓(xùn)、交流和協(xié)作，提高財(cái)務(wù)會計(jì)和管理報(bào)告的價(jià)值和作用；g）新能源公司本部及所屬單位按分級管理的原

33、則對下屬單位的財(cái)務(wù)分析報(bào)告 編報(bào)情況進(jìn)行考評。6.11稅務(wù)管理6.11.1 應(yīng)對風(fēng)險(xiǎn)a）涉稅業(yè)務(wù)流程不清、責(zé)任不明；b）相關(guān)人員對稅務(wù)相關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)章不了解和理解上存在偏差；c）相關(guān)人員故意違反稅法規(guī)定，不繳、少繳或遲繳應(yīng)納稅款。6.11.2 管理要求a）依據(jù)稅法規(guī)定和內(nèi)部控制要求，按時準(zhǔn)確中報(bào)納稅；b）認(rèn)真研究稅收政策，及時向政府申請稅收優(yōu)惠政策，為業(yè)務(wù)的稅收籌劃提供 建議；c）在重大投融資項(xiàng)目、重組、重要采購和銷售合同簽訂前，各業(yè)務(wù)單元須取得 新能源公司本部或本單位稅務(wù)管理部門的書面意見；d）所屬單位依照新能源公司本部的要求，上報(bào)稅務(wù)報(bào)表及相關(guān)說明；頁18共頁13第新能源有限公司XX財(cái)

34、務(wù)管理內(nèi)控制度體系-FC-01XX新能源有限公司財(cái)務(wù)管理制度e）應(yīng)按時間和稅種分類整理歸檔稅務(wù)申報(bào)材料、完稅憑證等重要稅務(wù)資料，以備查詢和稅務(wù)機(jī)關(guān)的審查。專項(xiàng)稅務(wù)案件單獨(dú)歸檔，與稅務(wù)機(jī)關(guān)往來的重要文件 及信函須專門歸檔備查；f） 所屬單位應(yīng)按照新能源公司本部的要求，及時上報(bào)重大涉稅事項(xiàng)；g）新能源公司本部組織新能源公司內(nèi)重組業(yè)務(wù)及新興業(yè)務(wù)的稅收政策研究及 向青；h）新能源公司本部通過自查與抽查相結(jié)合的方式開展稅務(wù)檢查，督促整改發(fā)現(xiàn)的稅務(wù)問題，通過總結(jié)和培訓(xùn)，提高稅務(wù)管理水平，防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。6.12保險(xiǎn)管理6.12.1 應(yīng)對風(fēng)險(xiǎn)a）生產(chǎn)經(jīng)營活動中面臨的通過保險(xiǎn)可以轉(zhuǎn)嫁的風(fēng)險(xiǎn)，包括自然災(zāi)害、意外事

35、故等造成的物質(zhì)損失、費(fèi)用損失、雇員人身傷害和法律責(zé)任等風(fēng)險(xiǎn)；b）風(fēng)險(xiǎn)評估和財(cái)務(wù)處理策略制定不合理；c）保險(xiǎn)安排不及時（即保險(xiǎn)安排生效時間晚于風(fēng)險(xiǎn)的存在時間）。6.12.2 管理要求a）新能源公司保險(xiǎn)由總公司集中管理， 采取一攬子投保、專業(yè)團(tuán)隊(duì)管理、充分 運(yùn)用自保等策略，以便合理有效管控風(fēng)險(xiǎn)、獲得有利談判地位、節(jié)約和穩(wěn)定保險(xiǎn) 成本；b）除機(jī)動車輛保險(xiǎn)及經(jīng)新能源公司本部授權(quán)由所屬單位自行安排的項(xiàng)目外，公司保險(xiǎn)一律委托新能源公司本部安排；c）新能源公司本部組織評估新能源公司的生產(chǎn)設(shè)施裝備、 施工建造項(xiàng)目、雇傭 員工、重大合同等行為和事項(xiàng)及風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)能力，分析可能面臨的物質(zhì)損失、費(fèi)用 損失、雇員人身傷害

36、和違約、侵權(quán)法律責(zé)任等風(fēng)險(xiǎn)和發(fā)生的可能性；d）新能源公司本部按照總公司的要求同所屬單位共同制定單獨(dú)或配合使用風(fēng)險(xiǎn)自留、風(fēng)險(xiǎn)自保和保險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁的財(cái)務(wù)處理策略；e）所屬單位在各類項(xiàng)目投產(chǎn)、開工或保險(xiǎn)到期前按照程序提前向新能源頁18共頁14第新能源有限公司XX.財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度體系-FC-01XX新能源有限公司財(cái)務(wù)管理制度公司本部提交投保申請；依據(jù)風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)處理策略和談判方案， 新能源公司本部上 報(bào)總公司，共同與有關(guān)保險(xiǎn)公司談判落實(shí)保險(xiǎn)條款和相關(guān)費(fèi)率條件， 并征得所屬 單位同意；f） 發(fā)生保險(xiǎn)事故后，所屬單位依據(jù)對外信息披露程序， 及時通知保險(xiǎn)公司；依 據(jù)保險(xiǎn)公司要求及時提供理賠文件和資料， 確保賠案得到

37、及時賠付；新能源公司 本部財(cái)務(wù)部配合總公司積極協(xié)調(diào)理賠工作，督促保險(xiǎn)公司盡快理賠結(jié)案；g）經(jīng)總公司及新能源公司本部授權(quán)由各所屬單位安排的保險(xiǎn)項(xiàng)目，所屬單位應(yīng)及時索賠并將結(jié)果向新能源公司本部報(bào)告。6.13成本費(fèi)用管理6.13.1 應(yīng)對風(fēng)險(xiǎn)a）成本費(fèi)用支出無預(yù)算、超標(biāo)準(zhǔn)定額、超范圍或使用不當(dāng)；b）成本費(fèi)用歸集與分配不正確、計(jì)算及依據(jù)不準(zhǔn)確；c）成本計(jì)算和核算方法變更未按程序?qū)徟?；d）成本分析不準(zhǔn)確或方法不適當(dāng)；e）成本費(fèi)用核算信息失真。6.13.2 管理要求a）充分調(diào)動新能源公司內(nèi)外的有效資源， 在保證產(chǎn)品或服務(wù)質(zhì)量的前提下，科 學(xué)、合理管理項(xiàng)目規(guī)劃及實(shí)施、生產(chǎn)經(jīng)營等各環(huán)節(jié)，力求以最少耗費(fèi)取得最大

38、的 收益；b）新能源公司本部及所屬單位應(yīng)依據(jù)自身特點(diǎn)， 制定適用的成本費(fèi)用管理辦法， 包括成本規(guī)劃、成本預(yù)測、成本決策、成本計(jì)劃、成本核算、成本控制、成本分 析、預(yù)算考核等；c）新能源公司本部及所屬單位應(yīng)依據(jù)相關(guān)規(guī)定、競爭環(huán)境及條件、行業(yè)標(biāo)桿和 本單位實(shí)際，制定并不斷修訂成本費(fèi)用開支范圍、 標(biāo)準(zhǔn)及各種定額，并通過預(yù)算 分解、定額確定、財(cái)務(wù)監(jiān)控、預(yù)算考核等手段，實(shí)現(xiàn)監(jiān)督制約；d）以滿足生產(chǎn)、建設(shè)、銷售需要為前提，確定合理的生產(chǎn)成本核算對象和計(jì)算 方法；新能源公司本部統(tǒng)一規(guī)定和管理成本費(fèi)用的一、二級核新能源有限公司XX.頁18共頁15第財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度體系-FC-01XX新能源有限公司財(cái)務(wù)管理制度

39、算科目（非SAP系統(tǒng)）；e）所屬單位應(yīng)依據(jù)XX總公司會計(jì)核算辦法，具體確定成本費(fèi)用計(jì)算和會計(jì) 核算方法；f） 新能源公司本部及所屬單位應(yīng)依據(jù)預(yù)算管理規(guī)定編制和執(zhí)行預(yù)算，并實(shí)現(xiàn)一級審批一級、一級考核一級的原則；g）各單位應(yīng)搞好成本費(fèi)用分析工作，揭示預(yù)算執(zhí)行、計(jì)劃完成情況，查明成本 費(fèi)用升降原因，尋求降低成本費(fèi)用的途徑和方法； 所屬單位須依照新能源公司本 部要求格式上報(bào)成本費(fèi)用報(bào)表和分析材料。6.14 資產(chǎn)評估管理6.14.1 應(yīng)對風(fēng)險(xiǎn)a）資產(chǎn)評估未按規(guī)定聘請有資質(zhì)的評估機(jī)構(gòu)；b）出具的資產(chǎn)評估報(bào)告失實(shí)。6.14.2 管理要求a）新能源公司本部對資產(chǎn)評估實(shí)行統(tǒng)一管理，對評估報(bào)告提出審查意見；b）新能源公司本部統(tǒng)一管理資產(chǎn)評估報(bào)告的備案，以及轉(zhuǎn)報(bào)總公司，總公司報(bào)國務(wù)院國資委核準(zhǔn)或備案。6.15 財(cái)務(wù)信息化管理6.15.1 應(yīng)對風(fēng)險(xiǎn)a）財(cái)務(wù)信息化建設(shè)投資決策以及對應(yīng)用系統(tǒng)、數(shù)據(jù)庫、操作系統(tǒng)等選型不當(dāng)；b）財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的實(shí)施和支持工作不當(dāng)或不及時；c）財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的安全風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)。6.15.2 管理要求a）新能源公