根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表快速編制現(xiàn)金流量表的公式

1、根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表快速編制現(xiàn)金流量表的公式 一、現(xiàn)金流量表主表項(xiàng)目（一）經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 1、銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金=主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 +其他業(yè)務(wù)收入+應(yīng)交稅金（應(yīng)交增值稅 - 銷(xiāo)項(xiàng)稅額）+（應(yīng)收帳款期初數(shù) - 應(yīng)收帳款期末數(shù)）+（應(yīng)收票據(jù)期初數(shù)應(yīng)收票據(jù)期末數(shù)）+（預(yù)收帳款期末數(shù) - 預(yù)收帳款期初數(shù)）- 當(dāng)期計(jì)提的壞帳準(zhǔn)備- 支付的應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)利息- 庫(kù)存商品改變用途應(yīng)支付的銷(xiāo)項(xiàng)額特殊調(diào)整事項(xiàng) 特殊調(diào)整事項(xiàng)的處理（不含三個(gè)帳戶內(nèi)部轉(zhuǎn)帳業(yè)務(wù)），如果借：應(yīng)收帳款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)收帳款 等，貸方不是“收入及銷(xiāo)項(xiàng)稅額”則加上，如果：貸應(yīng)收帳款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)收帳款等，借方不 是“現(xiàn)金類(lèi)”科目，

2、則減去。與收回壞帳無(wú)關(guān)客戶用商品抵債的進(jìn)項(xiàng)稅不在此反映。2、收到的稅費(fèi)返還 =返還的（增值稅 +消費(fèi)費(fèi) +營(yíng)業(yè)稅 +關(guān)稅+所得稅 +教育費(fèi)附加）等 3、收到的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金=除上述經(jīng)營(yíng)活動(dòng)以外的其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 4、購(gòu)買(mǎi)商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金= 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（或其他支出支出）+存貨期末價(jià)值 - 存貨期初價(jià)值） +應(yīng)交稅金（應(yīng)交增值稅 - 進(jìn)項(xiàng)稅額）+（應(yīng)付帳款期初數(shù) - 應(yīng)付帳款期末數(shù)）+（應(yīng)付票據(jù)期初數(shù) - 應(yīng)付票據(jù)期末數(shù)）+（預(yù)付帳款期末數(shù) - 預(yù)付帳款期初數(shù)）+庫(kù)存商品改變用途價(jià)值（如工程領(lǐng)用）+庫(kù)存商品盤(pán)虧損失- 當(dāng)期列入生產(chǎn)成本、制造費(fèi)用的工資及福利費(fèi)- 當(dāng)期列入生

3、產(chǎn)成本、制造費(fèi)用的折舊費(fèi)和攤銷(xiāo)的大修理費(fèi)- 庫(kù)存商品增加額中包含的分配進(jìn)入的制造費(fèi)用、生產(chǎn)工人工資特殊調(diào)整事項(xiàng) 特殊調(diào)整事項(xiàng)的處理，如果借：應(yīng)付帳款、應(yīng)付票據(jù)、預(yù)付帳款等（存貸類(lèi)），貸方不是“現(xiàn)金 類(lèi)”科目，則減去，如果貸：應(yīng)付帳款數(shù)、應(yīng)付票據(jù)、預(yù)付帳款等，借方不是“銷(xiāo)售成本或進(jìn)項(xiàng) 稅”科目，則加上。5、支付給職工及為職工支付的現(xiàn)金 =生產(chǎn)成本、制造費(fèi)用、管理費(fèi)用的工資，福利費(fèi)+（應(yīng)付工資期初數(shù) - 期末數(shù)） +（應(yīng)付福利費(fèi)期初數(shù) - 期末數(shù)） 附：當(dāng)存在“在建工程”人員的工資、福利費(fèi)時(shí)， 注意期初、期末及計(jì)提數(shù)中是否包含“在建工 程”的情況，按下式計(jì)算考慮計(jì)算關(guān)系。本期支付給職工及為職工支付

4、的工資=（期初總額 - 包含的在建工程期初數(shù)）+（計(jì)提總額 - 包含的在建工程計(jì)提數(shù)）- （期末總額 - 包含的在建工程期末數(shù)） 當(dāng)題目只給出本期列入生產(chǎn)成本的工資及福利，期初無(wú)在建工程的工資及福利時(shí)，公式為： 生產(chǎn)成本、制造費(fèi)用、管理費(fèi)用的工資、福利費(fèi)+（應(yīng)付工資、應(yīng)福利費(fèi)期初數(shù)- 期末數(shù)）- （應(yīng)付工資及福利費(fèi)在建工程期初數(shù) - 應(yīng)付工資及福利費(fèi)中在建工程期末數(shù)） 6、支付的各項(xiàng)稅費(fèi)（不包括耕地占用稅及退回的增值稅所得稅）=所得稅 +主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加+應(yīng)交稅金（增值稅 - 已交稅金）+消費(fèi)費(fèi) +營(yíng)業(yè)稅+關(guān)稅 + 土地增值稅 +房產(chǎn)稅 +車(chē)船使用稅 +印花稅+教育費(fèi)附加 +礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)

5、7、支付的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 =剔除各項(xiàng)因素后的費(fèi)用 +罰款支出 +保險(xiǎn)費(fèi)等（二）投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 8、收回投資所收到的現(xiàn)金（不包括長(zhǎng)期債權(quán)投資收回的利息）=短期投資收回的本金及收益 （出售、 （廣告內(nèi)容 ,已被刪除 ）、到期收回 ） +長(zhǎng)期股權(quán)投資收回的本金及收益（出售、 （廣告內(nèi)容 ,已被刪除 ） 、到期收回 ）+長(zhǎng)期債券投資收到的本金9、取得投資收益收到的現(xiàn)金 =長(zhǎng)期股權(quán)投資及長(zhǎng)期債券投資收到的現(xiàn)金股利及利息 10 、處置固定資產(chǎn)無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)收到的現(xiàn)金=收到的現(xiàn)金 - 相關(guān)費(fèi)用的凈額（包括災(zāi)害造成固定資產(chǎn)及長(zhǎng)期資產(chǎn)損失收到的保險(xiǎn)賠償）（如為負(fù)數(shù)，在支付的其他與投資活

6、動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金項(xiàng)目反映）11、收到的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金=收到購(gòu)買(mǎi)股票和債券時(shí)支付的已宣告但尚未領(lǐng)取的股利和已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息及上述投資活動(dòng)項(xiàng)目以外的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金流 入 12、購(gòu)建固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金=按實(shí)際辦理該項(xiàng)事項(xiàng)支付的現(xiàn)金（不包括固定資產(chǎn)借款利息資本化及融資租賃租賃費(fèi)，其在籌資活動(dòng)中反映） 13、投資所支付的現(xiàn)金=本期（短期股票投資 +短期債券投資 +長(zhǎng)期股權(quán)投資 +長(zhǎng)期債券投資）及手續(xù)費(fèi)、傭金 14、支付的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金=購(gòu)買(mǎi)時(shí)已宣告而尚未領(lǐng)取的現(xiàn)金股利 +購(gòu)買(mǎi)時(shí)已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息及其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金流出（三）籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 15、吸收投資所收到的現(xiàn)金 =發(fā)行股票債券收到的現(xiàn)金- 支付的傭金等發(fā)行費(fèi)用 不能減去支付的審計(jì)、咨詢費(fèi)用，其在“支付的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金”中反映。 16、借款所收到的現(xiàn)金 =短期借款 +長(zhǎng)期借款收到的現(xiàn)金 17 、收到的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 =除上述各項(xiàng)籌資活動(dòng)以外的其他與籌資活動(dòng)相關(guān)的現(xiàn) （如現(xiàn)金捐贈(zèng)） 18、償還債務(wù)所支付的現(xiàn)金 =償還借款本金 +債券本金 19、分配股