會(huì)計(jì)分錄練習(xí)題

1、會(huì)計(jì)分錄練習(xí)題 （1）【 2016 上物流班作業(yè)】一、練習(xí)工業(yè)企業(yè)供應(yīng)過程主要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的核算1）1 日，購(gòu)入甲材料一批，價(jià)款為 100000元，增值稅稅率為 17%，稅額為 17000元，全部款項(xiàng)已用銀 行存款支付，材料已驗(yàn)收入庫(kù)。借：原材料 甲材料 100000應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅 （進(jìn)項(xiàng)稅額 ） 17000貸：銀行存款 1170002）5 日，購(gòu)入乙材料一批，增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為200000元，增值稅額為 34000元，企業(yè)開出商業(yè)承兌匯票一張，票面金額為 234000 元，材料尚在運(yùn)輸途中。借：在途物資 乙材料200000應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅 （進(jìn)項(xiàng)稅額 ） 34000貸：應(yīng)付票據(jù)

2、 2340003）8 日，購(gòu)入丙材料一批，價(jià)款為合計(jì)為 93600元，材料已驗(yàn)收入庫(kù)，款項(xiàng)未付（假設(shè)不考慮增值稅） 借：原材料 丙材料 93600貸：應(yīng)付賬款 93600 【要求：對(duì)上述業(yè)務(wù)作賬務(wù)處理】二、練習(xí)工業(yè)企業(yè)生產(chǎn)過程主要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的核算07年 10月份發(fā)生以下有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)1）月倉(cāng)庫(kù)共發(fā)出甲材料44000元，其中生產(chǎn)A產(chǎn)品領(lǐng)用16000元，生產(chǎn)B產(chǎn)品領(lǐng)用11800元，車間管理部門耗用 1200元，行政管理部門耗用 9000元，對(duì)外發(fā)出委托加工物資 5000元，銷售部門領(lǐng)用 1000 元。借：生產(chǎn)成本A 產(chǎn)品 16000B 產(chǎn)品 11800制造費(fèi)用 1200管理費(fèi)用 9000委托加工物資

3、5000營(yíng)業(yè)費(fèi)用 1000貸：原材料 甲材料 440002）計(jì)提本月職工工資 55000元，其中 A 產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資 23000元， B 產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資 15000元， 車間管理人員工資 2900元，行政管理人員工資 4100 元，銷售部門人員 10000 元。借：生產(chǎn)成本 A 產(chǎn)品 23000B 產(chǎn)品 15000制造費(fèi)用 2900管理費(fèi)用 4100銷售費(fèi)用 10000貸：應(yīng)付職工薪酬 工資 55 0003）按職工工資總額的 14%計(jì)提職工福利費(fèi)。（注：具體分配金額按照上題金額分配）析：A產(chǎn)品=23000*14%=3220 B 產(chǎn)品=15000*14%=2100 制造=2900*14%=4

4、06 管理=4100*14%=574 銷售=10000*14%=1400借：生產(chǎn)成本 A 產(chǎn)品 3220B 產(chǎn)品 2100制造費(fèi)用 406管理費(fèi)用574銷售費(fèi)用1 400貸：應(yīng)付職員薪酬 福利費(fèi) 7 7004）計(jì)提本月固定資產(chǎn)折舊 8670元，其中，車間使用固定資產(chǎn)折舊 60 1 5元，管理部門使用固定資產(chǎn)折舊 2655 元。借：制造費(fèi)用 6015管理費(fèi)用 2655貸：累計(jì)折舊 86705）以銀行存款支付本月水電費(fèi) 4650 元，其中，車間用水電費(fèi)用 2379 元，管理部門用水電費(fèi) 2271 元 借：制造費(fèi)用 2379管理費(fèi)用 2271貸：銀行存款 46506） 結(jié)轉(zhuǎn)本月制造費(fèi)用。按生產(chǎn)工時(shí)比

5、例分配，A、B產(chǎn)品的生產(chǎn)工時(shí)分別為20000和10000。析：本月制造費(fèi)用 =1200+2900+406+6015+2379=12900按生產(chǎn)工時(shí)計(jì)算分配率： A分配率=20000/ （20000+10000 =0.67B分配率=10000/（20000+10000）=0.33按計(jì)算出的分配率來分配制造費(fèi)用：A制造費(fèi)用=12900*0.67=8643B制造費(fèi)用 =12900*0.33=4257借：生產(chǎn)成本 A 產(chǎn)品8 643B 產(chǎn)品4 257貸：制造費(fèi)用12 9007）本月 A、 B 產(chǎn)品生產(chǎn)全部完工入庫(kù)，結(jié)轉(zhuǎn)其實(shí)際生產(chǎn)成本。析：實(shí)際成本 =材料費(fèi) +工人工資 +工人福利 +制造費(fèi)用：A=16

6、000+23000+3220+8643=5086 B=11800+15000+2100+4257=33157借：庫(kù)存商品 A 產(chǎn)品50 863B 產(chǎn)品33 157貸：生產(chǎn)成本 A 產(chǎn)品50 863B 產(chǎn)品33 157三、練習(xí)工業(yè)企業(yè)銷售過程主要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的核算1）銷售 A 產(chǎn)品一批，價(jià)款為 183000元，增值稅額 31110元，價(jià)稅合計(jì) 214110元，款項(xiàng)已收存銀行。 借：銀行存款 214110貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 183000應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅 （銷項(xiàng)稅額） 311110 2）銷售 B 產(chǎn)品一批，價(jià)款為 89000元，增值稅額為 15130元，貨已發(fā)出，款項(xiàng)尚未收到。借：應(yīng)收賬款 10413

7、0貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 89000應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅 （銷項(xiàng)稅額 ） 151303）銷售 A 產(chǎn)品一批，價(jià)款為 50000 元，增值稅率 17%，增值稅額為 8500元，收到商業(yè)承兌匯票一張， 期限為 3 個(gè)月，票面金額為 18700 元，余款尚未收到。借：應(yīng)收票據(jù) 18700應(yīng)收賬款 39800貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 50000應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅 （銷項(xiàng)稅額 ） 85004）出售 B 產(chǎn)品一批，價(jià)款為 40000元，已收到總款項(xiàng)的 60%，并存入銀行，余款尚未收到。（假設(shè)不 考慮增值稅）析：已收 =40000*60%=24000 應(yīng)收賬款 =40000 24000=16000借：銀行存款 2400

8、0應(yīng)收賬款 16000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 B 產(chǎn)品 400005）用現(xiàn)金支付銷售產(chǎn)品的包裝費(fèi)用、裝車費(fèi)用750 元。借：銷售費(fèi)用 750貸：庫(kù)存現(xiàn)金 7506）結(jié)轉(zhuǎn)本月已銷售產(chǎn)品的成本 254660元，其中，A產(chǎn)品成本為171360元，B產(chǎn)品成本為83300元。借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 A 產(chǎn)品 171360B 產(chǎn)品 83300貸：庫(kù)存商品 A 產(chǎn)品 171360B 產(chǎn)品 83300四、練習(xí)工業(yè)企業(yè)利潤(rùn)形成和利潤(rùn)分配的核算。1）本期損益類賬戶 （主營(yíng)業(yè)務(wù)收入元， 其他業(yè)務(wù)收入 73000 元，營(yíng)業(yè)外收入 80000元，投資收益 300000 元，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本元，營(yíng)業(yè)稅金及附加 169050元，其他業(yè)務(wù)成

9、本 42000元，管理費(fèi)用 51900元，財(cái)務(wù)費(fèi) 用 2700元，銷售費(fèi)用 10000元，營(yíng)業(yè)外支出 51000元。）【要求：將各損益類科目結(jié)轉(zhuǎn)到“本年利潤(rùn)”，并將“本年利潤(rùn)”賬戶結(jié)平?！课觯罕灸昀麧?rùn)可以理解為這一年的總收入與這一年的總支出的差額。所以這一題可以這么來做，在不計(jì)支出的條件下，結(jié)算本年利潤(rùn)（=總收入）；再在不計(jì)收入的條件下，結(jié)算本年利潤(rùn)（=總支出），再算差額。#本年利潤(rùn)在借方，代表本年的虧損；在貸方，代表本年的利潤(rùn)#借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入1690500其他業(yè)務(wù)收入73000營(yíng)業(yè)外收入80000投資收益300000貸：本年利潤(rùn)2143500借：本年利潤(rùn)1510000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本118

10、3350營(yíng)業(yè)稅金及附加169050其他業(yè)務(wù)成本42000管理費(fèi)用51900財(cái)務(wù)費(fèi)用2 700銷售費(fèi)用10000營(yíng)業(yè)外支出51000借：本年利潤(rùn)633 500貸：利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn)633 500五、練習(xí)籌集資金過程中主要的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的核算1）銀行借入期限為10個(gè)月的短期借款200000元，存入存款賬戶。借：銀行存款200000貸：短期借款2000002） 根據(jù)協(xié)議，投資甲方以一套機(jī)器設(shè)備作為投入資本，雙方協(xié)商確認(rèn)價(jià)值為600000元，已收到實(shí)物清 單和單據(jù)。借：固定資產(chǎn)600 000貸：實(shí)收資本600 0003） 企業(yè)建造廠房，向銀行借入為期兩年的款項(xiàng)一筆900000元，款項(xiàng)已劃撥存入銀行。借：銀

11、行存款900 000貸：長(zhǎng)期借款900 0004）收到銀行收款通知為：乙投資者投入資本金 500000 元借：銀行存款500 000貸：實(shí)收資本500 0005）經(jīng)批準(zhǔn)，企業(yè)將已實(shí)現(xiàn)的部分資本公積 700000 元轉(zhuǎn)增資本借：資本公積700 000貸：實(shí)收資本700 0006）經(jīng)批準(zhǔn)，企業(yè)將部分一般盈余公積 250000 元轉(zhuǎn)增資本借：盈余公積250 000貸：實(shí)收資本250 000六、練習(xí)投資過程中主要的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的核算1）企業(yè)購(gòu)入一臺(tái)不需要安裝的設(shè)備，價(jià)款 50000元，發(fā)生運(yùn)雜費(fèi) 1000元，應(yīng)交稅金為 5000 元，設(shè)備已 驗(yàn)收并交付使用，價(jià)款和運(yùn)雜費(fèi)用均以銀行存款支付。借：固定資產(chǎn)51

12、 000應(yīng)交稅費(fèi)5 000貸：銀行存款56 0002）企業(yè)以銀行存款購(gòu)入 A 公司的股票 200000股，每股 5 元，準(zhǔn)備短期持有借：交易性金融資產(chǎn)1 000 000貸：銀行存款1 000 0003）以銀行存款購(gòu)入一項(xiàng)專利600000元，發(fā)生相關(guān)手續(xù)費(fèi)用 1000 元。借：無形資產(chǎn)601 000貸：銀行存款601 0004）企業(yè)建造的廠房已竣工并交付使用，總造價(jià)元，結(jié)轉(zhuǎn)工程成本借：固定資產(chǎn)1 200 000貸：在建工程1 200 000七、練習(xí)供應(yīng)過程中主要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的核算1）從佳能公司購(gòu)入甲材料 1000 千克，每千克買價(jià) 20元，增值稅 3400元，貨款由銀行存款支付，材料 尚未運(yùn)到。借：

13、在途物資 甲材料20 000應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅3 400貸：銀行存款 23 4002）從華能公司購(gòu) A 材料 2000 千克，每千克 30元，增值稅 10200元，運(yùn)費(fèi) 2000元，貨款及運(yùn)費(fèi)均未支 付，材料已到達(dá)并驗(yàn)收入庫(kù)。借：原材料 A 材料62 000應(yīng)交稅費(fèi) 增值稅10 200貸：應(yīng)付賬款 72 2003）向上華公司訂購(gòu)丙材料，通過銀行轉(zhuǎn)賬預(yù)付貨款 10000 元。借：預(yù)付賬款 10 000貸：銀行存款 10 0004）收到向上華公司訂購(gòu)的丙材料， 增值稅發(fā)票注明的材料價(jià)款為 80000元，增值稅額為 13600 元，余款 以銀行存款支付。借：原材料 丙材料 80 000應(yīng)繳稅費(fèi) 應(yīng)

14、交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 13 600貸：預(yù)付賬款 93 600借：預(yù)付賬款 83 600貸：銀行存款 83 600八、練習(xí)生產(chǎn)過程中主要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的核算1）業(yè)務(wù)員李明因公出差，預(yù)借差旅費(fèi) 3000 元。借：其他應(yīng)收款 差旅費(fèi) 3 000貸：庫(kù)存現(xiàn)金 3 0002）開出廠部辦公用品 520 元，現(xiàn)回廠報(bào)賬，以現(xiàn)金支付。借：管理費(fèi)用 辦公費(fèi) 520貸：庫(kù)存現(xiàn)金 5203）開出現(xiàn)金支票一張，提取現(xiàn)金 26700元借：庫(kù)存現(xiàn)金26 700貸：銀行存款26 70004）以現(xiàn)金26700元發(fā)放職工工資。借：應(yīng)付職工薪酬26 700貸：庫(kù)存現(xiàn)金26 7005）以銀行存款預(yù)付下季度保險(xiǎn)費(fèi) 8600元。借：待攤費(fèi)用

15、-保險(xiǎn)費(fèi)8 600貸：銀行存款8 6006）以銀行存款支付職工陳明生活困難補(bǔ)助 600元。借：應(yīng)付職工薪酬福利費(fèi) 600貸：銀行存款6007） 以銀行存款支付本月水電費(fèi)，生產(chǎn)車間承擔(dān)30000元，廠部承擔(dān)6000元借：制造費(fèi)用30 000管理費(fèi)用6 000貸：銀行存款36 0008）月末，倉(cāng)庫(kù)交來本月發(fā)出材料匯總表，統(tǒng)計(jì)各產(chǎn)品和車間領(lǐng)用材料的情況如下:項(xiàng)目甲材料乙材料合計(jì)數(shù)量（千 克）金額（元）數(shù)量（千 克）金額（元）數(shù)量（千 克）金額（元）制造A產(chǎn)品耗用1000700060003000037000制造B產(chǎn)品耗用20001200030001500027000小計(jì)3000190009000450

16、0064000車間一般耗用50035003500管理部門領(lǐng)用100500500合計(jì)35002250091004550068000借：生產(chǎn)成本 -A 產(chǎn)品37 000-B 產(chǎn)品27 000制造費(fèi)用3 500管理費(fèi)用500貸：原材料 -甲材料22 500乙材料45 5009）月末，按規(guī)定提取本月固定資產(chǎn)折舊，其中，生產(chǎn)車間用固定資產(chǎn)計(jì)提折舊26400 元，管理部門用固定資產(chǎn)計(jì)提折舊 4600 元。借：制造費(fèi)用26 400管理費(fèi)用4 600貸：累計(jì)折舊31000010）根據(jù)有關(guān)資料，計(jì)算并分配本月工資費(fèi)用，其中，生產(chǎn) A 產(chǎn)品工人工資 56000 元，生產(chǎn) B 產(chǎn)品工人 工資 48000 元，生產(chǎn)車

17、間管理人員工資 4000元，管理部門人員工資 13000元。借：生產(chǎn)成本 A 產(chǎn)品 56 000B 產(chǎn)品 48 000制造費(fèi)用4 000管理費(fèi)用13 000貸：應(yīng)付職工薪酬121 00011）李明出差回來，報(bào)銷差旅費(fèi) 2550 元，退回余款 450元借：管理費(fèi)用 2 550庫(kù)存現(xiàn)金 450貸：其他應(yīng)收款3 00012）月末攤銷應(yīng)由本月負(fù)擔(dān)的報(bào)刊費(fèi) 280 元 借：管理費(fèi)用 280 貸：預(yù)付賬款 28013）月末將本月發(fā)生的制造費(fèi)用63900元分配計(jì)入A、B兩種產(chǎn)品的成本中，A產(chǎn)品承擔(dān)43900元，B 產(chǎn)品承擔(dān) 20000元。43 90020 00063 900借：生產(chǎn)成本 A 產(chǎn)品B 產(chǎn)品貸：

18、制造費(fèi)用14）結(jié)轉(zhuǎn)本月完工入庫(kù)的 A 、B 產(chǎn)品成本，A 產(chǎn)品成本 136900元， B 產(chǎn)品成本 95000元。借：庫(kù)存商品 A 產(chǎn)品136 900B 產(chǎn)品95 000貸：生產(chǎn)成本 A 產(chǎn)品136 900B 產(chǎn)品95 000九、練習(xí)銷售過程中主要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)核算1）售出 A 產(chǎn)品 1200 件，每件售價(jià) 120元，共計(jì) 144000元，增值稅 24480元，貨款已收到并存入銀行。借：銀行存款 168 480貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 A 產(chǎn)品144 000應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅24 4802）以銀行存款支付廣告費(fèi) 22000 元。借：銷售費(fèi)用 22 000貸：銀行存款 22 0003）出售 B 產(chǎn)品 200

19、0件給紅光公司，每件售價(jià) 130元，共計(jì) 260000元，增值稅 44200元，貨款尚未收 到。借：應(yīng)收賬款 304 200貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 B 產(chǎn)品260 000應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅44 2004）收到民族商場(chǎng)預(yù)購(gòu) B 產(chǎn)品的貨款 10000 元。借：銀行存款 10000貸：預(yù)收賬款 10000 5）銀行通知，收到大華公司以前所欠的貨款 150600 元借：銀行存款150 600貸：應(yīng)收賬款150 6006）售出A產(chǎn)品300件給力能公司，每件售價(jià)120元，共計(jì)36000元，增值稅6120元，收到力能公司開 來面額為42120元，期限為3個(gè)月的商業(yè)承兌匯票一張。借：應(yīng)收票據(jù)42120貸：主營(yíng)業(yè)

20、務(wù)收入 A產(chǎn)品 36000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅61207）發(fā)給民族商場(chǎng)預(yù)購(gòu)的B產(chǎn)品2100件，每件售價(jià)130元，共計(jì)273000元，增值稅46410元，同時(shí)收 到民族商場(chǎng)補(bǔ)付的貨款，款項(xiàng)存入銀行。借：預(yù)收賬款10 000銀行存款309 410貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入B產(chǎn)品273000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅464108）月末結(jié)轉(zhuǎn)本月已售出A、B兩種產(chǎn)品的實(shí)際成本。名稱銷量單位生產(chǎn)成本總成本A產(chǎn)品150080120000B產(chǎn)品410090369000合計(jì)5600170489000借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 A產(chǎn)品120000B 產(chǎn)品 369000貸：庫(kù)存商品 A產(chǎn)品120000B 產(chǎn)品 3690009）月末，計(jì)提本月應(yīng)交

21、城市維護(hù)建設(shè)稅 1200元，應(yīng)交教育費(fèi)附加400元 借：營(yíng)業(yè)稅金及附加1600貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅1200應(yīng)交教育費(fèi)附加400十、練習(xí)財(cái)務(wù)成果核算過程中主要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的核算1）預(yù)提本月短期借款利息600元。借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 600貸：應(yīng)付利息 6002）取得罰款收入 1500 元，已存入銀行。 借：銀行存款 1500 貸：營(yíng)業(yè)外收入 15002100 元。3）倉(cāng)庫(kù)發(fā)生意外火災(zāi)，損失甲材料一批，成本為借：營(yíng)業(yè)外支出 2100貸：原材料 -甲材料 21004）月末，結(jié)轉(zhuǎn)本月發(fā)生的管理費(fèi)用 32000 元。借：本年利潤(rùn) 32000貸：管理費(fèi)用 320005）月末，結(jié)轉(zhuǎn)本月發(fā)生的財(cái)務(wù)費(fèi)用 6000

22、 元。借：本年利潤(rùn) 6000貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用 60006）月末，結(jié)轉(zhuǎn)本月主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 793000 元。借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 793000貸：本年利潤(rùn) 7930007）月末，結(jié)轉(zhuǎn)本月其他業(yè)務(wù)收入 3000 元。借：其他業(yè)務(wù)收入 3000貸：本年利潤(rùn) 30008）月末，結(jié)轉(zhuǎn)本月主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 489000 元。借：本年利潤(rùn) 489000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 489000 9）月末，結(jié)轉(zhuǎn)本月銷售費(fèi)用 20300 元借：本年利潤(rùn) 20300貸：銷售費(fèi)用 20300 10）月末，結(jié)轉(zhuǎn)本月發(fā)生的營(yíng)業(yè)稅金及附加 4100 元。借：本年利潤(rùn) 4100貸：營(yíng)業(yè)稅金及附加 410011）月末，結(jié)轉(zhuǎn)本月發(fā)生的其他業(yè)務(wù)成本 10

23、60 元。借：本年利潤(rùn) 1060貸：其他業(yè)務(wù)成本 106012）根據(jù) 411 的資料結(jié)轉(zhuǎn)“本年利潤(rùn)”借：本年利潤(rùn) 243540貸：利潤(rùn)分配 -未分配利潤(rùn) 243540習(xí)題一：某工廠 2008年4 月發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：1）購(gòu)入甲材料 6000 元，乙材料 2000 元，增值稅率為 17%，其中甲材料貨款的 50%已在上月預(yù)付，以 銀行存款支付甲材料其余 50%貨款和乙材料全部貨款。析： 6000*1.17*50%=3510. 2000*1.17=2340. 共支付 2340+3510=5850.6000*17%=1020 2000*17%=340 工交稅 1020+340=1360借：原材料 甲

24、材料 6000 乙材料 2000應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅明（進(jìn)項(xiàng)稅） 1360貸：預(yù)付賬款 3510銀行存款 58502）購(gòu)入甲材料 5000 元，稅額 850 元，開出商業(yè)承兌匯票一張。借：材料采購(gòu) 甲材料 5 000應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅 850貸：應(yīng)付票據(jù)5 8503）倉(cāng)庫(kù)發(fā)生材料，用途如下表：倉(cāng)庫(kù)發(fā)料用途表金額單位：元甲材料乙材料合計(jì)生產(chǎn)A產(chǎn)品耗用300045007500車間一般耗用500200700廠部一般耗用30010001300合計(jì)380057009500借：生產(chǎn)成本-A產(chǎn)品7 500制造費(fèi)用700管理費(fèi)用1 300貸：原材料-甲材料3 800-乙材料5 7004）以現(xiàn)金預(yù)付廠長(zhǎng)陳民差

25、旅費(fèi)2000 元。借：其他應(yīng)付款2 000貸：庫(kù)存現(xiàn)金2 0005）從銀行提取現(xiàn)金140000元，發(fā)放本月職工工資借：庫(kù)存現(xiàn)金14 000貸：銀行存款14 000借：應(yīng)付職工薪酬一一工資14 000貸：庫(kù)存現(xiàn)金14 0006）計(jì)算本月因購(gòu)置設(shè)備而向銀行借款產(chǎn)生的利息費(fèi)用500元借：財(cái)務(wù)費(fèi)用500貸：應(yīng)付賬款5007）本月職工工資分配如下：生產(chǎn) 資4000元，共計(jì)14000元。A產(chǎn)品工人工資8000元；車間管理人員工資2000元；廠部管理人員工借：生產(chǎn)成本 A 產(chǎn)品8 0002 000制造費(fèi)用管理費(fèi)用4 000貸：應(yīng)付職工薪酬工資 14 0008）計(jì)提本月固定資產(chǎn)折舊費(fèi)，其中：車間折舊費(fèi) 800

26、 元，廠部折舊費(fèi) 600 元借：制造費(fèi)用800管理費(fèi)用600貸：累計(jì)折舊1 4009）廠長(zhǎng)陳民報(bào)銷差旅費(fèi)，共計(jì)1800 元，余額退回。借：管理費(fèi)用1 800庫(kù)存現(xiàn)金200貸：其他應(yīng)付款2 00010）以銀行存款支付本月水電費(fèi)860 元，其中車間水電費(fèi) 720 元，廠部水電費(fèi) 140 元。借：制造費(fèi)用720管理費(fèi)用140貸：銀行存款86011）月末結(jié)轉(zhuǎn)本月制造費(fèi)用。借：生產(chǎn)成本4 220 ( =700+2000+800+720)貸：制造費(fèi)用4 22012）上月投產(chǎn)的 A 產(chǎn)品 100 件本月全部完工， A 產(chǎn)品月初在產(chǎn)品成本 2180 元，計(jì)算并結(jié)轉(zhuǎn)其實(shí)際生產(chǎn)成 本。析：實(shí)際生產(chǎn)成本 =7500

27、+8000+4220+2180=21900借：庫(kù)存商品 21 900貸：生產(chǎn)成本 21 90013）銷售給光明公司 A 產(chǎn)品 400件，單價(jià) 200 元，貨款尚未收到借：應(yīng)收賬款80 000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入80 00014）結(jié)轉(zhuǎn)已售 A 產(chǎn)品的實(shí)際生產(chǎn)成本，假設(shè)單位成本為 150 元借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 60 000貸：庫(kù)存商品60 00015）結(jié)轉(zhuǎn)本月發(fā)生的收入和費(fèi)用，并按 25%的稅率計(jì)提應(yīng)交所得稅。 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 80 000貸：本年利潤(rùn) 80 000借：本年利潤(rùn) 68340 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 60000 財(cái)務(wù)費(fèi)用 500 管理費(fèi)用 7840所得稅=（80000-68340）* 25%

28、= 2915要求：根據(jù)以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，編制會(huì)計(jì)分錄?！苛?xí)題二：某工業(yè)企業(yè) 2007年 12 月初成立，當(dāng)月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)： 1）收到投資人投入的現(xiàn)金 6000 元，銀行存款 500000元，新設(shè)備 800000元 借：庫(kù)存現(xiàn)金6 000銀行存款500 000固定資產(chǎn)800 000貸：實(shí)收資本1 306 0002）從銀行借款 200000元，期限 3 年，已存入銀行借：銀行存款 200 000貸：長(zhǎng)期借款 200 0003）購(gòu)入材料一批，價(jià)值 50000 元，稅率 17%，材料已驗(yàn)收入庫(kù)，貨款以銀行存款支付。借：原材料50 000應(yīng)交稅款 8 500貸：銀行存款 58 5004）5 日賒購(gòu)材料一

29、批，價(jià)值20000 元，稅率 17%，材料驗(yàn)收入庫(kù)。借：原材料20 000應(yīng)交稅款3 400貸：應(yīng)付賬款23 4005）從銀行提取現(xiàn)金 1000 元備用借：庫(kù)存現(xiàn)金 1 000貸：銀行存款 1 0006）經(jīng)理王平出差，預(yù)借差旅費(fèi) 5000 元，以現(xiàn)金支付。借：其他應(yīng)收款 5 000貸：庫(kù)存現(xiàn)金5 0007）本月材料倉(cāng)庫(kù)發(fā)出材料如下：生產(chǎn)甲產(chǎn)品領(lǐng)用材料 40000 元，車間一般消耗領(lǐng)用材料 行政管理部門領(lǐng)用 2000 元。5000 元，企業(yè)借：生產(chǎn)成本 - 甲材料40 000制造費(fèi)用5 000管理費(fèi)用2 000貸：原材料47 0008）以銀行存款償付 5 日山谷風(fēng)賒購(gòu)材料款。借：應(yīng)付賬款 58

30、500貸：銀行存款 58 5009）15 日銷售甲產(chǎn)品，銷貨款 100000元，稅率 17%，價(jià)稅款均未收到借：應(yīng)收賬款117 000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入100 000應(yīng)交稅款17 00010）購(gòu)入設(shè)備一臺(tái)，價(jià)款 35000 元，稅款 5950 元，運(yùn)費(fèi) 500 元，均以銀行存款支付。借：固定資產(chǎn)35 500應(yīng)交稅費(fèi)5 950貸：銀行存款41 45011）收到 15 日銷售甲產(chǎn)品的貨款，存入銀行借：銀行存款117 000貸：應(yīng)收賬款117 00012）計(jì)算分配本月職工工資：生產(chǎn)甲產(chǎn)品工人工資 20000 元，車間管理人員工資 3000 元，企業(yè)行政管理人員工資 8000 元。借：生產(chǎn)成本20 000制造費(fèi)用3 000管理費(fèi)用8 000貸：應(yīng)付職工薪酬31 00013）計(jì)提本月固定資產(chǎn)折舊， 固定資產(chǎn)折舊費(fèi) 4200 元。其中：生產(chǎn)車間使用的固定資產(chǎn)折舊費(fèi) 3000 元，企業(yè)行政管理部門使用的借：制造費(fèi)用3 000管理費(fèi)用4 200貸：累計(jì)折舊7 20014）經(jīng)理王平報(bào)銷差旅費(fèi) 3800 元，余款 1200 元退回現(xiàn)金借：管理費(fèi)用3 800庫(kù)存現(xiàn)金1 200貸：其他應(yīng)付款5 00015）預(yù)提企業(yè)本月應(yīng)負(fù)擔(dān)的銀行借款利息 800 元借：財(cái)務(wù)費(fèi)用800貸：應(yīng)付利息80016）月末，將本月制造費(fèi)用 11420 元計(jì)入所生產(chǎn)甲產(chǎn)品的生產(chǎn)成本借：生產(chǎn)成本 甲產(chǎn)品 11 420貸：制造費(fèi)