財務預算分析例題與解答ppt課件

1、小組成員：小組成員：周明周明 何節(jié)何節(jié) 楊靜楊靜 余翠麗余翠麗王鳳王鳳 彭筱彭筱 向娟向娟 張與馨張與馨第四章 財務預財務預算的編編制方法1234567固定預算法固定預算法彈性預算法彈性預算法定基預算法定基預算法零基預算法零基預算法定期預算法定期預算法滾動預算法滾動預算法概率預算法概率預算法31、甲公司預算年度某產(chǎn)品的銷量估計在6 00010 000件之間變動，銷售單價為120元，單位變動本錢為96元，固定本錢總額為90 000元。試根據(jù)這些資料，以1 000件為銷量的間隔單位，采用彈性預算法編制甲公司預算年度該產(chǎn)品的利潤預算。彈性預算法彈性預算法1、概念：彈性預算法是指按照預算期內(nèi)可預、概念

2、：彈性預算法是指按照預算期內(nèi)可預見的各種不同的業(yè)務量程度，編制出各種見的各種不同的業(yè)務量程度，編制出各種不同業(yè)務量程度下相關預算工程的預算數(shù)不同業(yè)務量程度下相關預算工程的預算數(shù)的一種預算編制方法的一種預算編制方法2、根本原理：、根本原理： a、將一切預算工程劃分為變開工程和固、將一切預算工程劃分為變開工程和固定工程定工程 b、確定彈性范圍和業(yè)務量能夠值、確定彈性范圍和業(yè)務量能夠值ABCABC公司彈彈性利潤預潤預算 金額單額單位：元銷銷售量（件）600070008000900010000單單價120120120120120單單位變動變動成本9696969696銷銷售收入7200008400009

3、6000010800001200000減減：變動變動成本576000672000768000864000960000邊際貢獻邊際貢獻144000168000192000216000240000減減：固定成本9000090000900009000090000營業(yè)營業(yè)利潤潤54000780001020001260001500002、乙公司預預算年度的銷銷量到達達正常銷銷量的100%時時的銷銷售收入為為1 200 000元，變動變動本錢錢為為960 000元，固定本錢為錢為90 000元，銷銷量的彈彈性范圍為圍為正常銷銷量的80-120%。試試根據(jù)這這些資資料，以10%為銷為銷量彈彈性的間間隔，采用

4、彈彈性預預算法編編制乙公司預預算年度的利潤預潤預算。5ABCABC公司彈彈性利潤預潤預算 金額單額單位：元銷銷售百分比（1 1）80%90%100%110%120%銷銷售收入（2 2）=1000000=1000000* *（1 1）9600001080000120000013200001440000變動變動成本（3）=860000*（1）960000960000960000960000960000邊際貢獻邊際貢獻（4）=（2）-（3）0120000240000360000480000固定成本（5）9000090000900009000090000營業(yè)營業(yè)利潤潤（6）=（4）-（5）-90000

5、300001500002700003900003、某公司計劃采用零基預算法編制20XX年的管理費用預算。行政部根據(jù)20XX年的公司運營目的和管理義務，對預算期內(nèi)將要發(fā)生的部分費用工程及其支出數(shù)額初步估計如下：員工培訓費80 000元，專家顧問費55 000元，日常辦公費25 000元，辦公用房裝修費5 000元，差旅費5 000元，合計165 000元。另外，假設該公司可以用于上述工程的資金來源僅有100 000元。請根據(jù)上述資料，采用零基預算法編制該公司20XX年的管理費用預算。注：日常辦公費、辦公用房裝修費和差旅費屬于不可防止的重點工程，員工培訓費、專家顧問費屬于不可防止的非重點工程。假定

6、員工培訓費的本錢收益比為1：5，專家顧問費的本錢收益比為1：28零基預算法零基預算法1、概念：零基預算法是根據(jù)預算工程在預算、概念：零基預算法是根據(jù)預算工程在預算期內(nèi)的實踐需求和現(xiàn)實的可行性，以零為期內(nèi)的實踐需求和現(xiàn)實的可行性，以零為基數(shù)而不是以前期的實踐數(shù)或估計數(shù)為基數(shù)而不是以前期的實踐數(shù)或估計數(shù)為基數(shù)來合理確定預算工程的預算數(shù)的一基數(shù)來合理確定預算工程的預算數(shù)的一種預算編制方法。零基預算法的全稱應為種預算編制方法。零基預算法的全稱應為“以零為基數(shù)編制預算的方法，它與定基以零為基數(shù)編制預算的方法，它與定基預算法是一對相互對立的預算編制方法。預算法是一對相互對立的預算編制方法。2、根本原理：、

7、根本原理： 一確定適宜采用零基預算法的預算工一確定適宜采用零基預算法的預算工程程 二分析適宜采用零基預算法的預算工二分析適宜采用零基預算法的預算工程在預算期程在預算期 內(nèi)的實踐需求并評價這內(nèi)的實踐需求并評價這種需求的現(xiàn)實可行性種需求的現(xiàn)實可行性 三確定預算數(shù)、編制預算三確定預算數(shù)、編制預算7本錢效益分析：本錢效益分析：員工培訓費員工培訓費1:5 6500*55+28=9848.49專家顧問費專家顧問費1:28 6500*285+28=55151.514、假設某公司經(jīng)過市場調(diào)研，確定在預算、假設某公司經(jīng)過市場調(diào)研，確定在預算期內(nèi)某產(chǎn)品的單位售價會堅持在期內(nèi)某產(chǎn)品的單位售價會堅持在62元元/米的價

8、米的價位上固定不變，其他有關資料如下表所示，位上固定不變，其他有關資料如下表所示，其中其中a(p=c)表示某目的取值為表示某目的取值為a的概率為的概率為c。如：第一個單元格中的如：第一個單元格中的3 850p=0.2表示表示銷量為銷量為3 850米時的概率為米時的概率為0.2。試根據(jù)相關。試根據(jù)相關資料，采用概率預算法編制該公司的利潤預資料，采用概率預算法編制該公司的利潤預算，并計算銷量和單位變動本錢期望值的規(guī)算，并計算銷量和單位變動本錢期望值的規(guī)范差及規(guī)范差系數(shù)。范差及規(guī)范差系數(shù)。某公司銷量、單位變動本錢和固定本錢信息表某公司銷量、單位變動本錢和固定本錢信息表單位：元單位：元銷銷量（米）單單

9、位變動變動成本固定成本（1）（2）（3）3 850（p=0.2）34（p=0.2）270004 010（p=0.6）27 35（p=0.6）4 260（p=0.2）36（p=0.2）概率預算法概率預算法1、概概念：概概率預預算法是指借助概概率論論的原理，在編編制預預算時時充分思索業(yè)務業(yè)務量程度變動變動的能夠夠性及其概概率，根據(jù)各種業(yè)務種業(yè)務量的能夠夠值值及其對應對應的概概率計計算出業(yè)務業(yè)務量的期望值值，再根據(jù)業(yè)務業(yè)務量的期望值來值來確定預預算數(shù)數(shù)，并并同時計時計算業(yè)業(yè)務務量期望值值的規(guī)規(guī)范差和規(guī)規(guī)范差系數(shù)數(shù)，借以評評價這個預這個預算的風險風險大小的一種預種預算編編制方法。概率預算法概率預算法2

10、 2、根本原理、根本原理一業(yè)務量的變動不引起相關的價錢和本一業(yè)務量的變動不引起相關的價錢和本錢發(fā)生變動。在這種情況下，預算編制按錢發(fā)生變動。在這種情況下，預算編制按以下步驟進展：以下步驟進展：1 1、確定業(yè)務量變動的程度和概率；、確定業(yè)務量變動的程度和概率；2 2、以概率為權數(shù)計算業(yè)務量的期望值；、以概率為權數(shù)計算業(yè)務量的期望值；3 3、根據(jù)業(yè)務量的期望值編制相關預算；、根據(jù)業(yè)務量的期望值編制相關預算；4 4、計算業(yè)務量期望值的規(guī)范差及規(guī)范差系數(shù)。、計算業(yè)務量期望值的規(guī)范差及規(guī)范差系數(shù)。二業(yè)務量的變動引起相關的價錢和本錢二業(yè)務量的變動引起相關的價錢和本錢也發(fā)生變動。在這種情況下，預算編制按也發(fā)

11、生變動。在這種情況下，預算編制按以下步驟進展：以下步驟進展：1 1、確定業(yè)務量及其相關的價錢和本錢變動的、確定業(yè)務量及其相關的價錢和本錢變動的程度和概率；程度和概率；2 2、以概率為權數(shù)計算業(yè)務量及其相關的價錢、以概率為權數(shù)計算業(yè)務量及其相關的價錢和本錢的期望值；和本錢的期望值；3 3、根據(jù)業(yè)務量及其相關的價錢和本錢的期望、根據(jù)業(yè)務量及其相關的價錢和本錢的期望值編制相關預算；值編制相關預算；4 4、計算業(yè)務量及其相關的價錢和本錢的期望、計算業(yè)務量及其相關的價錢和本錢的期望值的規(guī)范差及規(guī)范差系數(shù)。值的規(guī)范差及規(guī)范差系數(shù)。銷售量期望值3850*0.2+4010*0.6+4260*0.2=4028銷售收入 4028*62=249736單位變動本錢 34*0.2+35*0.6+36*0.2=35變動本錢 35*4028=140980