財(cái)務(wù)預(yù)算分析例題與解答ppt課件

1、小組成員：小組成員：周明周明 何節(jié)何節(jié) 楊靜楊靜 余翠麗余翠麗王鳳王鳳 彭筱彭筱 向娟向娟 張與馨張與馨第四章 財(cái)務(wù)預(yù)財(cái)務(wù)預(yù)算的編編制方法1234567固定預(yù)算法固定預(yù)算法彈性預(yù)算法彈性預(yù)算法定基預(yù)算法定基預(yù)算法零基預(yù)算法零基預(yù)算法定期預(yù)算法定期預(yù)算法滾動(dòng)預(yù)算法滾動(dòng)預(yù)算法概率預(yù)算法概率預(yù)算法31、甲公司預(yù)算年度某產(chǎn)品的銷(xiāo)量估計(jì)在6 00010 000件之間變動(dòng)，銷(xiāo)售單價(jià)為120元，單位變動(dòng)本錢(qián)為96元，固定本錢(qián)總額為90 000元。試根據(jù)這些資料，以1 000件為銷(xiāo)量的間隔單位，采用彈性預(yù)算法編制甲公司預(yù)算年度該產(chǎn)品的利潤(rùn)預(yù)算。彈性預(yù)算法彈性預(yù)算法1、概念：彈性預(yù)算法是指按照預(yù)算期內(nèi)可預(yù)、概念

2、：彈性預(yù)算法是指按照預(yù)算期內(nèi)可預(yù)見(jiàn)的各種不同的業(yè)務(wù)量程度，編制出各種見(jiàn)的各種不同的業(yè)務(wù)量程度，編制出各種不同業(yè)務(wù)量程度下相關(guān)預(yù)算工程的預(yù)算數(shù)不同業(yè)務(wù)量程度下相關(guān)預(yù)算工程的預(yù)算數(shù)的一種預(yù)算編制方法的一種預(yù)算編制方法2、根本原理：、根本原理： a、將一切預(yù)算工程劃分為變開(kāi)工程和固、將一切預(yù)算工程劃分為變開(kāi)工程和固定工程定工程 b、確定彈性范圍和業(yè)務(wù)量能夠值、確定彈性范圍和業(yè)務(wù)量能夠值A(chǔ)BCABC公司彈彈性利潤(rùn)預(yù)潤(rùn)預(yù)算 金額單額單位：元銷(xiāo)銷(xiāo)售量（件）600070008000900010000單單價(jià)120120120120120單單位變動(dòng)變動(dòng)成本9696969696銷(xiāo)銷(xiāo)售收入7200008400009

3、6000010800001200000減減：變動(dòng)變動(dòng)成本576000672000768000864000960000邊際貢獻(xiàn)邊際貢獻(xiàn)144000168000192000216000240000減減：固定成本9000090000900009000090000營(yíng)業(yè)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)潤(rùn)54000780001020001260001500002、乙公司預(yù)預(yù)算年度的銷(xiāo)銷(xiāo)量到達(dá)達(dá)正常銷(xiāo)銷(xiāo)量的100%時(shí)時(shí)的銷(xiāo)銷(xiāo)售收入為為1 200 000元，變動(dòng)變動(dòng)本錢(qián)錢(qián)為為960 000元，固定本錢(qián)為錢(qián)為90 000元，銷(xiāo)銷(xiāo)量的彈彈性范圍為圍為正常銷(xiāo)銷(xiāo)量的80-120%。試試根據(jù)這這些資資料，以10%為銷(xiāo)為銷(xiāo)量彈彈性的間間隔，采用

4、彈彈性預(yù)預(yù)算法編編制乙公司預(yù)預(yù)算年度的利潤(rùn)預(yù)潤(rùn)預(yù)算。5ABCABC公司彈彈性利潤(rùn)預(yù)潤(rùn)預(yù)算 金額單額單位：元銷(xiāo)銷(xiāo)售百分比（1 1）80%90%100%110%120%銷(xiāo)銷(xiāo)售收入（2 2）=1000000=1000000* *（1 1）9600001080000120000013200001440000變動(dòng)變動(dòng)成本（3）=860000*（1）960000960000960000960000960000邊際貢獻(xiàn)邊際貢獻(xiàn)（4）=（2）-（3）0120000240000360000480000固定成本（5）9000090000900009000090000營(yíng)業(yè)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)潤(rùn)（6）=（4）-（5）-90000

5、300001500002700003900003、某公司計(jì)劃采用零基預(yù)算法編制20XX年的管理費(fèi)用預(yù)算。行政部根據(jù)20XX年的公司運(yùn)營(yíng)目的和管理義務(wù)，對(duì)預(yù)算期內(nèi)將要發(fā)生的部分費(fèi)用工程及其支出數(shù)額初步估計(jì)如下：?jiǎn)T工培訓(xùn)費(fèi)80 000元，專(zhuān)家顧問(wèn)費(fèi)55 000元，日常辦公費(fèi)25 000元，辦公用房裝修費(fèi)5 000元，差旅費(fèi)5 000元，合計(jì)165 000元。另外，假設(shè)該公司可以用于上述工程的資金來(lái)源僅有100 000元。請(qǐng)根據(jù)上述資料，采用零基預(yù)算法編制該公司20XX年的管理費(fèi)用預(yù)算。注：日常辦公費(fèi)、辦公用房裝修費(fèi)和差旅費(fèi)屬于不可防止的重點(diǎn)工程，員工培訓(xùn)費(fèi)、專(zhuān)家顧問(wèn)費(fèi)屬于不可防止的非重點(diǎn)工程。假定

6、員工培訓(xùn)費(fèi)的本錢(qián)收益比為1：5，專(zhuān)家顧問(wèn)費(fèi)的本錢(qián)收益比為1：28零基預(yù)算法零基預(yù)算法1、概念：零基預(yù)算法是根據(jù)預(yù)算工程在預(yù)算、概念：零基預(yù)算法是根據(jù)預(yù)算工程在預(yù)算期內(nèi)的實(shí)踐需求和現(xiàn)實(shí)的可行性，以零為期內(nèi)的實(shí)踐需求和現(xiàn)實(shí)的可行性，以零為基數(shù)而不是以前期的實(shí)踐數(shù)或估計(jì)數(shù)為基數(shù)而不是以前期的實(shí)踐數(shù)或估計(jì)數(shù)為基數(shù)來(lái)合理確定預(yù)算工程的預(yù)算數(shù)的一基數(shù)來(lái)合理確定預(yù)算工程的預(yù)算數(shù)的一種預(yù)算編制方法。零基預(yù)算法的全稱應(yīng)為種預(yù)算編制方法。零基預(yù)算法的全稱應(yīng)為“以零為基數(shù)編制預(yù)算的方法，它與定基以零為基數(shù)編制預(yù)算的方法，它與定基預(yù)算法是一對(duì)相互對(duì)立的預(yù)算編制方法。預(yù)算法是一對(duì)相互對(duì)立的預(yù)算編制方法。2、根本原理：、

7、根本原理： 一確定適宜采用零基預(yù)算法的預(yù)算工一確定適宜采用零基預(yù)算法的預(yù)算工程程 二分析適宜采用零基預(yù)算法的預(yù)算工二分析適宜采用零基預(yù)算法的預(yù)算工程在預(yù)算期程在預(yù)算期 內(nèi)的實(shí)踐需求并評(píng)價(jià)這內(nèi)的實(shí)踐需求并評(píng)價(jià)這種需求的現(xiàn)實(shí)可行性種需求的現(xiàn)實(shí)可行性 三確定預(yù)算數(shù)、編制預(yù)算三確定預(yù)算數(shù)、編制預(yù)算7本錢(qián)效益分析：本錢(qián)效益分析：?jiǎn)T工培訓(xùn)費(fèi)員工培訓(xùn)費(fèi)1:5 6500*55+28=9848.49專(zhuān)家顧問(wèn)費(fèi)專(zhuān)家顧問(wèn)費(fèi)1:28 6500*285+28=55151.514、假設(shè)某公司經(jīng)過(guò)市場(chǎng)調(diào)研，確定在預(yù)算、假設(shè)某公司經(jīng)過(guò)市場(chǎng)調(diào)研，確定在預(yù)算期內(nèi)某產(chǎn)品的單位售價(jià)會(huì)堅(jiān)持在期內(nèi)某產(chǎn)品的單位售價(jià)會(huì)堅(jiān)持在62元元/米的價(jià)

8、米的價(jià)位上固定不變，其他有關(guān)資料如下表所示，位上固定不變，其他有關(guān)資料如下表所示，其中其中a(p=c)表示某目的取值為表示某目的取值為a的概率為的概率為c。如：第一個(gè)單元格中的如：第一個(gè)單元格中的3 850p=0.2表示表示銷(xiāo)量為銷(xiāo)量為3 850米時(shí)的概率為米時(shí)的概率為0.2。試根據(jù)相關(guān)。試根據(jù)相關(guān)資料，采用概率預(yù)算法編制該公司的利潤(rùn)預(yù)資料，采用概率預(yù)算法編制該公司的利潤(rùn)預(yù)算，并計(jì)算銷(xiāo)量和單位變動(dòng)本錢(qián)期望值的規(guī)算，并計(jì)算銷(xiāo)量和單位變動(dòng)本錢(qián)期望值的規(guī)范差及規(guī)范差系數(shù)。范差及規(guī)范差系數(shù)。某公司銷(xiāo)量、單位變動(dòng)本錢(qián)和固定本錢(qián)信息表某公司銷(xiāo)量、單位變動(dòng)本錢(qián)和固定本錢(qián)信息表單位：元單位：元銷(xiāo)銷(xiāo)量（米）單單

9、位變動(dòng)變動(dòng)成本固定成本（1）（2）（3）3 850（p=0.2）34（p=0.2）270004 010（p=0.6）27 35（p=0.6）4 260（p=0.2）36（p=0.2）概率預(yù)算法概率預(yù)算法1、概概念：概概率預(yù)預(yù)算法是指借助概概率論論的原理，在編編制預(yù)預(yù)算時(shí)時(shí)充分思索業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)量程度變動(dòng)變動(dòng)的能夠夠性及其概概率，根據(jù)各種業(yè)務(wù)種業(yè)務(wù)量的能夠夠值值及其對(duì)應(yīng)對(duì)應(yīng)的概概率計(jì)計(jì)算出業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)量的期望值值，再根據(jù)業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)量的期望值來(lái)值來(lái)確定預(yù)預(yù)算數(shù)數(shù)，并并同時(shí)計(jì)時(shí)計(jì)算業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)量期望值值的規(guī)規(guī)范差和規(guī)規(guī)范差系數(shù)數(shù)，借以評(píng)評(píng)價(jià)這個(gè)預(yù)這個(gè)預(yù)算的風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)大小的一種預(yù)種預(yù)算編編制方法。概率預(yù)算法概率預(yù)算法2

10、 2、根本原理、根本原理一業(yè)務(wù)量的變動(dòng)不引起相關(guān)的價(jià)錢(qián)和本一業(yè)務(wù)量的變動(dòng)不引起相關(guān)的價(jià)錢(qián)和本錢(qián)發(fā)生變動(dòng)。在這種情況下，預(yù)算編制按錢(qián)發(fā)生變動(dòng)。在這種情況下，預(yù)算編制按以下步驟進(jìn)展：以下步驟進(jìn)展：1 1、確定業(yè)務(wù)量變動(dòng)的程度和概率；、確定業(yè)務(wù)量變動(dòng)的程度和概率；2 2、以概率為權(quán)數(shù)計(jì)算業(yè)務(wù)量的期望值；、以概率為權(quán)數(shù)計(jì)算業(yè)務(wù)量的期望值；3 3、根據(jù)業(yè)務(wù)量的期望值編制相關(guān)預(yù)算；、根據(jù)業(yè)務(wù)量的期望值編制相關(guān)預(yù)算；4 4、計(jì)算業(yè)務(wù)量期望值的規(guī)范差及規(guī)范差系數(shù)。、計(jì)算業(yè)務(wù)量期望值的規(guī)范差及規(guī)范差系數(shù)。二業(yè)務(wù)量的變動(dòng)引起相關(guān)的價(jià)錢(qián)和本錢(qián)二業(yè)務(wù)量的變動(dòng)引起相關(guān)的價(jià)錢(qián)和本錢(qián)也發(fā)生變動(dòng)。在這種情況下，預(yù)算編制按也發(fā)

11、生變動(dòng)。在這種情況下，預(yù)算編制按以下步驟進(jìn)展：以下步驟進(jìn)展：1 1、確定業(yè)務(wù)量及其相關(guān)的價(jià)錢(qián)和本錢(qián)變動(dòng)的、確定業(yè)務(wù)量及其相關(guān)的價(jià)錢(qián)和本錢(qián)變動(dòng)的程度和概率；程度和概率；2 2、以概率為權(quán)數(shù)計(jì)算業(yè)務(wù)量及其相關(guān)的價(jià)錢(qián)、以概率為權(quán)數(shù)計(jì)算業(yè)務(wù)量及其相關(guān)的價(jià)錢(qián)和本錢(qián)的期望值；和本錢(qián)的期望值；3 3、根據(jù)業(yè)務(wù)量及其相關(guān)的價(jià)錢(qián)和本錢(qián)的期望、根據(jù)業(yè)務(wù)量及其相關(guān)的價(jià)錢(qián)和本錢(qián)的期望值編制相關(guān)預(yù)算；值編制相關(guān)預(yù)算；4 4、計(jì)算業(yè)務(wù)量及其相關(guān)的價(jià)錢(qián)和本錢(qián)的期望、計(jì)算業(yè)務(wù)量及其相關(guān)的價(jià)錢(qián)和本錢(qián)的期望值的規(guī)范差及規(guī)范差系數(shù)。值的規(guī)范差及規(guī)范差系數(shù)。銷(xiāo)售量期望值3850*0.2+4010*0.6+4260*0.2=4028銷(xiāo)售收入 4028*62=249736單位變動(dòng)本錢(qián) 34*0.2+35*0.6+36*0.2=35變動(dòng)本錢(qián) 35*4028=140980