切塊規(guī)模管理業(yè)務(wù)流程

1、切塊規(guī)模管理業(yè)務(wù)流程一、業(yè)務(wù)流程范圍1所涉及的業(yè)務(wù)范圍編制資本性支出預(yù)算；項(xiàng)目立項(xiàng)；下達(dá)投資計(jì)劃；選擇設(shè)計(jì)單位、承建商、供應(yīng)商和監(jiān)理公司；簽訂合同并對(duì)合同的執(zhí)行和存檔進(jìn)行管理；組織采購(gòu)；對(duì)購(gòu)入物資的數(shù)量、質(zhì)量和單價(jià)金額進(jìn)行檢驗(yàn)并對(duì)相關(guān)資產(chǎn)項(xiàng)目以及應(yīng)付賬款進(jìn)行記錄；監(jiān)督工程建設(shè)的實(shí)施并適時(shí)進(jìn)行驗(yàn)收；對(duì)已完工并已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)的在建工程及時(shí)轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)；進(jìn)行工程審計(jì)；對(duì)賬；竣工決算；向供應(yīng)商支付貨款。2所涉及的部門范圍財(cái)務(wù)部門、運(yùn)行維護(hù)部門、審計(jì)部門、紀(jì)檢監(jiān)察部門、采購(gòu)部門、網(wǎng)絡(luò)規(guī)劃部門、計(jì)劃部門、建設(shè)部門、項(xiàng)目管理部門以及其他有資本性支出需求的部門二、目標(biāo)1注重工程形象進(jìn)度與財(cái)務(wù)發(fā)生數(shù)相互匹

2、配，保證資本性支出項(xiàng)目所涉及的相關(guān)資產(chǎn)和應(yīng)付賬款記錄符合有關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求，做到及時(shí)、真實(shí)、準(zhǔn)確和完整；2確保已完工并已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)的在建工程及時(shí)轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)；3設(shè)備采購(gòu)及項(xiàng)目招標(biāo)行為規(guī)范、過(guò)程公開(kāi)、競(jìng)爭(zhēng)公平、裁決公正，符合公司管理制度、國(guó)家法律、法規(guī)和有關(guān)國(guó)際慣例的要求。三、風(fēng)險(xiǎn)1實(shí)際發(fā)生的資本性支出未能在賬上及時(shí)、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映；2在建工程已完工并已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)后，未及時(shí)轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)賬目，以及已估價(jià)入賬，但久拖未辦理正式?jīng)Q算導(dǎo)致固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)不準(zhǔn)確；3固定資產(chǎn)的購(gòu)建成本和時(shí)間記錄不準(zhǔn)確，導(dǎo)致資產(chǎn)負(fù)債表中的固定資產(chǎn)、累計(jì)折舊和利潤(rùn)表中的折舊費(fèi)用等科目不準(zhǔn)確；4其他不符合有關(guān)

3、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的會(huì)計(jì)處理；5未遵守合同條款要求；未遵循有關(guān)法律、法規(guī)，導(dǎo)致合同索賠、項(xiàng)目停滯或政府處罰。四、相關(guān)會(huì)計(jì)科目銀行存款、固定資產(chǎn)、在建工程、工程物資、應(yīng)付賬款和其他應(yīng)付款。五、流程概述切塊規(guī)模管理是指地市分公司、省市子公司部門或股份公司相關(guān)業(yè)務(wù)部門按照預(yù)先規(guī)定的資本性支出規(guī)模和資金用途，靈活根據(jù)市場(chǎng)需求或業(yè)務(wù)發(fā)展的要求，由部門負(fù)責(zé)人自行審批立項(xiàng)的資本性支出項(xiàng)目。切塊規(guī)模管理包括一定金額以下的工程性項(xiàng)目支出和固定資產(chǎn)零星采購(gòu)。相關(guān)流程的詳細(xì)描述，參見(jiàn)流程1.2和流程1.4。項(xiàng)目管理部門和財(cái)務(wù)部門定期對(duì)使用切塊資金的部門或者地市分公司進(jìn)行檢查，以確定其資金使用是否符合切塊規(guī)模管理的要求。項(xiàng)目管

4、理部門和財(cái)務(wù)部門出具檢查報(bào)告并由項(xiàng)目管理部門留檔備查。六、 業(yè)務(wù)流程圖表七、主要控制點(diǎn)相關(guān)文件1項(xiàng)目建議書/項(xiàng)目方案/項(xiàng)目申請(qǐng)表2合同審批表3正式購(gòu)買合同4施工圖等相關(guān)設(shè)計(jì)文件5開(kāi)箱驗(yàn)收?qǐng)?bào)告等設(shè)備驗(yàn)收文件6付款申請(qǐng)書7工程驗(yàn)收?qǐng)?bào)告8資產(chǎn)交付單9工程終驗(yàn)報(bào)告（如有試運(yùn)行）10資產(chǎn)估列通知單（如不能及時(shí)完成竣工結(jié)算）11審計(jì)報(bào)告或?qū)徍瀱?2工程決算報(bào)告13相關(guān)憑證14相關(guān)明細(xì)賬八、相關(guān)制度及備查文件1國(guó)務(wù)院、國(guó)家計(jì)委、建設(shè)部、信息產(chǎn)業(yè)部工程管理文件匯編2xx集團(tuán)工程管理文件匯編3xx集團(tuán)應(yīng)急建設(shè)程序指導(dǎo)意見(jiàn)（試行）4xx集團(tuán)通信建設(shè)項(xiàng)目招標(biāo)投標(biāo)管理辦法5xx集團(tuán)通信設(shè)備采購(gòu)集中管理實(shí)施細(xì)則6關(guān)于印

5、發(fā)xx集團(tuán)建設(shè)項(xiàng)目（工程）財(cái)務(wù)管理辦法的通知（xx2003472號(hào)文）7浙江省電信有限公司成本費(fèi)用管理暫行辦法資本承擔(dān)業(yè)務(wù)流程一、業(yè)務(wù)流程范圍1所涉及的業(yè)務(wù)范圍收集匯總資本承擔(dān)信息并對(duì)外披露2所涉及的部門范圍財(cái)務(wù)部門、計(jì)劃部門、建設(shè)部門二、目標(biāo)1保證對(duì)外披露的資本承擔(dān)的相關(guān)信息準(zhǔn)確、完整；2保證對(duì)外披露的資本承擔(dān)的分類和定義符合相關(guān)規(guī)定。三、風(fēng)險(xiǎn)1資本承擔(dān)未能在會(huì)計(jì)報(bào)表中及時(shí)、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映；2資本承擔(dān)的披露未遵循有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，導(dǎo)致政府或監(jiān)管機(jī)構(gòu)批評(píng)和處罰以及股東的投訴。四、相關(guān)會(huì)計(jì)科目無(wú)五、流程概述各級(jí)公司(股份公司、省/市子公司、地/市分公司)財(cái)務(wù)部門在年度終了時(shí)匯總本公司

6、截至年末的資本承擔(dān)金額，包括已授權(quán)已簽約的項(xiàng)目和已授權(quán)未簽約的項(xiàng)目。授權(quán)是指已經(jīng)通過(guò)立項(xiàng)。簽約是指已經(jīng)簽訂了購(gòu)買設(shè)備或者勞務(wù)的合同。如果項(xiàng)目簽訂合同的金額少于項(xiàng)目整體預(yù)算金額，則已簽約金額指簽訂合同的金額。各級(jí)公司財(cái)務(wù)部門組織各相關(guān)部門按上述分類填制資本承擔(dān)匯總表，然后由各相關(guān)部門負(fù)責(zé)人或其指定人員負(fù)責(zé)審核，審核無(wú)誤后，交本級(jí)公司財(cái)務(wù)部門審閱，然后上交上級(jí)公司財(cái)務(wù)部門審閱并匯總。上級(jí)公司財(cái)務(wù)部門審閱下級(jí)公司資本承擔(dān)無(wú)誤后，合并本公司和下級(jí)公司的資本承擔(dān)，并由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審閱。六、業(yè)務(wù)流程圖表控制點(diǎn)監(jiān)督檢查方法流程圖1各級(jí)公司財(cái)務(wù)部門組織各相關(guān)部門按分類填制資本承擔(dān)匯總表，然后由各相關(guān)部門負(fù)責(zé)

7、人或其指定人員負(fù)責(zé)審核。1檢查各級(jí)公司相關(guān)部門負(fù)責(zé)人對(duì)資本承擔(dān)匯總表的審核意見(jiàn)。1出具資本承擔(dān)匯總2上級(jí)公司財(cái)務(wù)部門審閱下級(jí)公司資本承擔(dān)匯總表。2檢查各級(jí)資本承擔(dān)匯總表的數(shù)據(jù)與有關(guān)的可研批復(fù)、簽訂的合同等資料是否一致。檢查上級(jí)公司財(cái)務(wù)部門對(duì)下級(jí)公司資本承擔(dān)匯總表的審閱意見(jiàn)。2審閱資本承擔(dān)匯總3上級(jí)公司財(cái)務(wù)部門合并本公司和下級(jí)公司的資本承擔(dān)，并由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審閱。3檢查財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人對(duì)合并的本公司和下級(jí)公司的資本承擔(dān)匯總表的審閱意見(jiàn)。七、主要控制點(diǎn)相關(guān)資料股份公司正在著手制定。八、相關(guān)制度及備查文件股份公司正在著手制定。經(jīng)營(yíng)性支出物資采購(gòu)業(yè)務(wù)流程一、業(yè)務(wù)流程范圍1所涉及的業(yè)務(wù)范圍選擇供應(yīng)商；簽

8、訂合同并對(duì)合同的執(zhí)行和存檔進(jìn)行管理；組織維修和管理用物資的采購(gòu)；對(duì)入庫(kù)的物資的數(shù)量、質(zhì)量和單價(jià)金額進(jìn)行檢驗(yàn)并對(duì)相關(guān)應(yīng)付賬款進(jìn)行記錄；在貨到發(fā)票未到的情況下，對(duì)已驗(yàn)收的存貨進(jìn)行暫估入賬處理；在發(fā)票到而貨未到的情況下，對(duì)貨品做存貨在途處理；與供應(yīng)商對(duì)賬；向供應(yīng)商支付貨款。2所涉及的部門范圍采購(gòu)部門、綜合管理部門、審計(jì)部門、紀(jì)檢監(jiān)察部門、計(jì)劃部門、財(cái)務(wù)部門、運(yùn)行維護(hù)部門，倉(cāng)庫(kù)以及所有有采購(gòu)需求的部門二、目標(biāo)1保證經(jīng)營(yíng)性支出物資采購(gòu)所涉及的相關(guān)資產(chǎn)、預(yù)付賬款、應(yīng)付賬款和成本費(fèi)用的記錄符合有關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求，做到及時(shí)、真實(shí)、準(zhǔn)確和完整；2經(jīng)營(yíng)性物資采購(gòu)及相關(guān)招標(biāo)行為規(guī)范、過(guò)程公開(kāi)、競(jìng)爭(zhēng)公平、裁決公正，符

9、合公司管理制度、國(guó)家法律、法規(guī)和有關(guān)國(guó)際慣例的要求。三、風(fēng)險(xiǎn)1多記、錯(cuò)記、漏記物資入庫(kù)、預(yù)付賬款、成本費(fèi)用或應(yīng)付賬款，導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)告失真、不準(zhǔn)確、不完整；2其他不符合有關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的會(huì)計(jì)處理；3未遵守合同條款要求；未遵循有關(guān)法律、法規(guī)，導(dǎo)致合同索賠、項(xiàng)目停滯或政府處罰。四、相關(guān)會(huì)計(jì)科目存貨，應(yīng)付賬款，預(yù)付賬款，銀行存款，管理費(fèi)用，銷售費(fèi)用，通信業(yè)務(wù)成本，材料成本差異，物資采購(gòu)五、流程概述經(jīng)營(yíng)性物資系指運(yùn)行維護(hù)、開(kāi)展市場(chǎng)業(yè)務(wù)以及一般日常管理工作中所需的物資,在會(huì)計(jì)處理上包括已經(jīng)記錄進(jìn)成本而實(shí)際尚未使用的物資以及已經(jīng)記錄進(jìn)待攤費(fèi)用但尚未完成攤銷的低值易耗品。1編制下年度成本費(fèi)用預(yù)算按照預(yù)算編制的時(shí)間要

10、求，股份公司、省/市子公司、地/市分公司應(yīng)編制下年度成本費(fèi)用預(yù)算。成本費(fèi)用預(yù)算中含有經(jīng)營(yíng)性支出物資采購(gòu)的預(yù)算。預(yù)算編制見(jiàn)流程11。年度預(yù)算審批以后，由財(cái)務(wù)部門根據(jù)相關(guān)指標(biāo)將成本費(fèi)用預(yù)算在本公司各部門、下級(jí)公司和本公司直屬單位之間進(jìn)行分解。經(jīng)營(yíng)性物資采購(gòu)支出是通過(guò)預(yù)算進(jìn)行總量控制。2申請(qǐng)采購(gòu)各部門在有采購(gòu)需求時(shí)應(yīng)填制物資需求申請(qǐng)單，并經(jīng)該部門負(fù)責(zé)人審核批準(zhǔn)，按照物資采購(gòu)性質(zhì)的不同，交由主管部門負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人員會(huì)同財(cái)務(wù)部門相關(guān)人員審批。另外，材料管理人員在現(xiàn)有庫(kù)存達(dá)到再訂購(gòu)點(diǎn)時(shí)，編制物資采購(gòu)清單，按照物資采購(gòu)性質(zhì)的不同，交由主管部門負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人員會(huì)同財(cái)務(wù)部門相關(guān)人員審批。3選擇供應(yīng)商，簽訂采

11、購(gòu)合同物資采購(gòu)申請(qǐng)表通過(guò)審批后，經(jīng)需求部門交由采購(gòu)部門或者其指定的單位或者部門操作具體的采購(gòu)流程。按規(guī)定需要采用招標(biāo)方式確定供應(yīng)商的，應(yīng)采用招標(biāo)方式，具體情況參見(jiàn)流程1.1。按規(guī)定無(wú)需采用招標(biāo)方式確定供應(yīng)商的，根據(jù)采購(gòu)的物資類別，由采購(gòu)部門或者其指定的單位或者部門選定意向供應(yīng)商。按照采購(gòu)物資性質(zhì)和金額的不同，由相應(yīng)的權(quán)限機(jī)構(gòu)對(duì)選定的意向供應(yīng)商進(jìn)行審批。確定供應(yīng)商以后，需要簽訂采購(gòu)合同的，由采購(gòu)部門或者委托需求單位組織合同的簽訂。合同簽訂見(jiàn)流程1.1。下級(jí)公司在辦理采購(gòu)業(yè)務(wù)時(shí)，要遵循上級(jí)公司集中采購(gòu)有關(guān)規(guī)定，在框架協(xié)議規(guī)定的范圍內(nèi)簽訂采購(gòu)合同。對(duì)于在一定金額以下的物資采購(gòu)，經(jīng)需求部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后

12、，由需求部門人員直接進(jìn)行采購(gòu)。辦理采購(gòu)時(shí)，如果需要預(yù)借采購(gòu)款的，經(jīng)辦人員應(yīng)填制借款申請(qǐng)單，經(jīng)其所在部門負(fù)責(zé)人審核、相關(guān)部門和財(cái)務(wù)部門授權(quán)人員審批后，方可向財(cái)務(wù)部門辦理借款。各級(jí)公司采購(gòu)部門應(yīng)會(huì)同相關(guān)部門建立健全物資供貨商審查制度，并定期更新供應(yīng)商信息庫(kù)。上述部門相關(guān)人員應(yīng)定期對(duì)供貨商進(jìn)行資格審查。4 驗(yàn)收入庫(kù)及相關(guān)賬務(wù)處理材料物資到貨后，由使用部門、采購(gòu)部門和倉(cāng)庫(kù)管理人員驗(yàn)收。驗(yàn)收后，驗(yàn)收人員應(yīng)編制驗(yàn)收單，并將其分別交采購(gòu)部門和倉(cāng)庫(kù)留存。倉(cāng)庫(kù)管理人員需要填制連續(xù)編號(hào)的入庫(kù)單，并根據(jù)入庫(kù)單登記庫(kù)存實(shí)物賬，同時(shí)將入庫(kù)單其中一聯(lián)交財(cái)務(wù)部門登記入賬。財(cái)務(wù)人員應(yīng)根據(jù)入庫(kù)單、相關(guān)合同及發(fā)票及時(shí)記錄存貨和應(yīng)

13、付賬款。如果在會(huì)計(jì)期末，在貨到發(fā)票未到的情況下，對(duì)已驗(yàn)收的存貨作暫估入賬處理，待實(shí)際收到發(fā)票后，對(duì)相關(guān)賬目進(jìn)行相應(yīng)地調(diào)整；對(duì)已經(jīng)收到發(fā)票而沒(méi)有收到物資時(shí)，則根據(jù)發(fā)票和發(fā)貨單作在途存貨處理。對(duì)于在一定金額以下的零星采購(gòu)，且經(jīng)批準(zhǔn)由需求部門直接采購(gòu)和使用的，可以由需求部門經(jīng)辦人員驗(yàn)收，不需辦理入庫(kù)手續(xù)。5付款采購(gòu)經(jīng)辦人員應(yīng)對(duì)發(fā)票、訂貨單、相關(guān)合同、入庫(kù)單和驗(yàn)收單等相關(guān)文件進(jìn)行核對(duì)，并根據(jù)發(fā)票金額填制付款通知書，連同相關(guān)文件等，交由本部門及相關(guān)部門負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人員審批。審批后交由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人員審核支付款項(xiàng)，同時(shí)會(huì)計(jì)人員做相關(guān)會(huì)計(jì)處理。付款后在原始憑證上加蓋“付訖”章以避免重復(fù)付款。如果

14、物資采購(gòu)在一定金額以下，則由采購(gòu)經(jīng)辦人員向財(cái)務(wù)部門辦理預(yù)借款，然后進(jìn)行采購(gòu)。采購(gòu)?fù)瓿珊?，憑發(fā)票到財(cái)務(wù)部門做相關(guān)會(huì)計(jì)處理。6 對(duì)賬財(cái)務(wù)部門定期(或者在月末滾動(dòng)進(jìn)行)與有頻繁往來(lái)交易或者有較大應(yīng)付款余額的供應(yīng)商進(jìn)行書面對(duì)賬，并將書面對(duì)賬單據(jù)妥善存檔保存。如果存在差異，應(yīng)由財(cái)務(wù)部門會(huì)同采購(gòu)部門和需求部門等相關(guān)部門找出差異原因，并起草差異分析報(bào)告，交上述部門負(fù)責(zé)人審批。審批通過(guò)后，財(cái)務(wù)部門按審批意見(jiàn)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，并將經(jīng)審批的差異分析報(bào)告留檔備查。六、 業(yè)務(wù)流程圖表控制點(diǎn)監(jiān)督檢查方法流程圖1編制下年度成本費(fèi)用預(yù)算1編制下年度成本費(fèi)用預(yù)算2申請(qǐng)采購(gòu)2.1物資需求申請(qǐng)單須經(jīng)申請(qǐng)部門負(fù)責(zé)人審核后，交主管部門負(fù)

15、責(zé)人或其授權(quán)人會(huì)同財(cái)務(wù)部門相關(guān)人員審批。2.1檢查物資需求申請(qǐng)單是否有申請(qǐng)部門負(fù)責(zé)人、主管部門負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人會(huì)同財(cái)務(wù)部門相關(guān)人員審核意見(jiàn)。2.2材料管理人員編制的物資采購(gòu)清單，交主管部門負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人會(huì)同財(cái)務(wù)部門相關(guān)人員審批。2.2檢查材料管理人員編制的物資采購(gòu)清單，是否交主管部門負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人會(huì)同財(cái)務(wù)部門相關(guān)人員審批。是否達(dá)到采購(gòu)點(diǎn)。2申請(qǐng)采購(gòu)3選擇供應(yīng)商，簽訂采購(gòu)合同3.1按規(guī)定需要采用招標(biāo)方式確定供應(yīng)商的，應(yīng)采用招標(biāo)方式，相關(guān)控制點(diǎn)詳見(jiàn)流程1.1; 不需要采用招標(biāo)方式的，由采購(gòu)部門或者其指定的單位或者部門確定意向供應(yīng)商，按照采購(gòu)物資性質(zhì)和金額的不同，由相應(yīng)的權(quán)限機(jī)構(gòu)對(duì)選定的意向供應(yīng)

16、商進(jìn)行審批。3.1詢問(wèn)相關(guān)工作人員確定供應(yīng)商的過(guò)程，判斷是否符合規(guī)定。3選擇供應(yīng)商，簽訂采購(gòu)合同3.2有關(guān)采購(gòu)合同的控制點(diǎn)詳見(jiàn)流程1.1。3.3下級(jí)公司辦理采購(gòu)業(yè)務(wù)時(shí)，要遵循上級(jí)公司集中采購(gòu)有關(guān)規(guī)定，在框架協(xié)議規(guī)定的范圍內(nèi)簽訂采購(gòu)合同。3.3檢查下級(jí)公司采購(gòu)合同條款是否符合上級(jí)公司簽訂的框架協(xié)議的有關(guān)規(guī)定。4驗(yàn)收入庫(kù)及相關(guān)賬務(wù)處理合同3.4由需求部門人員進(jìn)行的一定金額以下的零星采購(gòu)，需有需求部門負(fù)責(zé)人審批。3.4抽取一定金額以下的零星采購(gòu)，察看是否有需求部門負(fù)責(zé)人的審批意見(jiàn)。3.5辦理采購(gòu)時(shí)，如果需要預(yù)借采購(gòu)款的，經(jīng)辦人員應(yīng)填制借款申請(qǐng)單，經(jīng)其所在部門負(fù)責(zé)人審核、相關(guān)部門和財(cái)務(wù)部門授權(quán)人員審批

17、后，方可向財(cái)務(wù)部門辦理借款。3.5檢查借款申請(qǐng)單，是否經(jīng)其所在部門負(fù)責(zé)人審核、相關(guān)部門和財(cái)務(wù)部門授權(quán)人員審批。5付款3.6采購(gòu)部門會(huì)同相關(guān)建立供應(yīng)商審查制度，定期對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行資格審查，建立并及時(shí)更新供應(yīng)商信息庫(kù)。3.6檢查是否有供應(yīng)商審查制度；是否建立并及時(shí)更新供應(yīng)商信息庫(kù)。6對(duì)賬4驗(yàn)收入庫(kù)及相關(guān)賬務(wù)處理4.1使用部門、采購(gòu)部門和倉(cāng)庫(kù)管理人員對(duì)材料物資進(jìn)行驗(yàn)收，并由驗(yàn)收人員出具驗(yàn)收單。4.1從存貨賬中抽取部分物資采購(gòu)，檢查其是否有驗(yàn)收單，驗(yàn)收單是否有驗(yàn)收人員的驗(yàn)收意見(jiàn)和簽字；檢查驗(yàn)收單填列物資與相應(yīng)的采購(gòu)合同的條款是否一致。4.2倉(cāng)庫(kù)管理人員填制連續(xù)編號(hào)的入庫(kù)單，并根據(jù)入庫(kù)單登記庫(kù)存實(shí)物賬。4

18、.2檢查入庫(kù)單是否連續(xù)編號(hào)及庫(kù)存實(shí)物賬是否與入庫(kù)單相符。4.3財(cái)務(wù)人員按照入庫(kù)單、相關(guān)合同及發(fā)票作相關(guān)賬務(wù)處理。4.3檢查財(cái)務(wù)人員對(duì)物資采購(gòu)入庫(kù)的賬務(wù)處理是否正確。4.4申請(qǐng)部門經(jīng)辦人員對(duì)在一定金額以下的零星采購(gòu)，且經(jīng)批準(zhǔn)由申請(qǐng)部門直接采購(gòu)和領(lǐng)用的物資進(jìn)行驗(yàn)收，并在相關(guān)的發(fā)票等憑證上簽字。4.4檢查一定金額以下的零星采購(gòu)，且經(jīng)批準(zhǔn)由申請(qǐng)部門直接采購(gòu)和領(lǐng)用的物資是否有經(jīng)辦人員在相關(guān)發(fā)票等憑證上的簽字以示驗(yàn)收合格。4.5如果簽訂包工包料類型的維修合同，則不需要對(duì)維修過(guò)程進(jìn)行監(jiān)督。而只需要對(duì)維修結(jié)果進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收工作由運(yùn)行維護(hù)部門組織完成，出具驗(yàn)收?qǐng)?bào)告并由相關(guān)人員簽字確認(rèn)。4.5檢查包工包料類型的維

19、修合同的驗(yàn)收?qǐng)?bào)告是否由相關(guān)人員簽字確認(rèn)。5付款5.1采購(gòu)經(jīng)辦人員在填制付款通知書時(shí)應(yīng)確定相關(guān)合同、訂貨單、入庫(kù)單、驗(yàn)收單、發(fā)票中的數(shù)量、規(guī)格和金額一致。5.1檢查付款通知書與相關(guān)合同、訂貨單、入庫(kù)單、驗(yàn)收單、合同、發(fā)票中的數(shù)量、規(guī)格和金額是否一致。5.2由本部門及相關(guān)管理部門負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人審批付款通知書。5.2檢查付款通知單是否有相關(guān)部門主管審批意見(jiàn)及簽字確認(rèn)。5.3財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人或授權(quán)人員審核付款通知書，原始憑證金額無(wú)誤、手續(xù)齊全。5.3檢查付款通知單是否有財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人或授權(quán)人員審核意見(jiàn)及簽字確認(rèn)。5.4付款后的原始憑證上加蓋“付訖”章以避免重復(fù)付款。5.4檢查付款后的原始憑證上是否加蓋

20、“付訖”章。6對(duì)賬6.1財(cái)務(wù)部門在期末與有頻繁往來(lái)交易或者有較大應(yīng)付款余額的供應(yīng)商進(jìn)行書面對(duì)賬，并將書面對(duì)賬證據(jù)妥善保存。6.1檢查是否有書面對(duì)賬單，是否由雙方蓋章確認(rèn)。6.2對(duì)賬如存在差異，應(yīng)由財(cái)務(wù)部門會(huì)同相關(guān)部門起草差異分析報(bào)告，上交部門負(fù)責(zé)人審批。6.2對(duì)于對(duì)賬差異，檢查是否有差異分析報(bào)告，是否由相關(guān)部門負(fù)責(zé)人批。6.3審批通過(guò)后，財(cái)務(wù)部門按審批意見(jiàn)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，并將經(jīng)審批的差異分析報(bào)告留檔備查。6.3檢查財(cái)務(wù)部門進(jìn)行會(huì)計(jì)處理的依據(jù)，經(jīng)審批的差異分析報(bào)告是否留檔備查。七、 主要控制點(diǎn)相關(guān)文件1現(xiàn)金流量預(yù)算 (成本費(fèi)用流量預(yù)算)2授權(quán)供應(yīng)商名單/合格服務(wù)/采購(gòu)供方名錄3省公司與供應(yīng)商簽訂的

21、框架協(xié)議4市級(jí)公司簽訂的購(gòu)買協(xié)議 5零星采購(gòu)采購(gòu)部門負(fù)責(zé)人的批準(zhǔn)6物資需用申請(qǐng)單7合同相關(guān)文件8驗(yàn)收單9入庫(kù)單10采購(gòu)單11發(fā)票12與供應(yīng)商書面對(duì)賬材料13相關(guān)明細(xì)賬14相關(guān)憑證八、相關(guān)制度及備查文件 省別文件名稱 福建1、關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)通信器材采購(gòu)管理的通知（郵電（1999）局字504號(hào)）2、關(guān)于印發(fā)福建省電信公司標(biāo)準(zhǔn)化倉(cāng)庫(kù)的規(guī)定的通知電信財(cái)務(wù)200180號(hào)）3、關(guān)于蓄電池框架采購(gòu)有關(guān)事宜的通知（電信財(cái)務(wù)2002104號(hào)）4、關(guān)于“三線”交越保護(hù)套框架采購(gòu)有關(guān)事宜的通知(電信財(cái)務(wù)2002105號(hào)) 湖北1、湖北省電信公司債務(wù)管理辦法（鄂電信2002767號(hào)） 江蘇1、江蘇省電信有限公司統(tǒng)購(gòu)物

22、資財(cái)務(wù)管理暫行辦法（蘇電信有限20021號(hào)）2、江蘇省電信有限公司本地網(wǎng)自購(gòu)物資財(cái)務(wù)管理暫行辦法 (江蘇電信有限20021號(hào)) 上海1、國(guó)內(nèi)通信物資招標(biāo)采購(gòu)實(shí)施辦法（上海電信企劃200152） 四川1、關(guān)于下發(fā)四川電信公司大宗物資集中采購(gòu)辦法的通知電信2001531號(hào)） 浙江1、關(guān)于印發(fā)浙江省電信公司項(xiàng)目合同統(tǒng)談統(tǒng)簽統(tǒng)付的財(cái)務(wù)管理辦法的通知 （電司發(fā)2002362號(hào)） 重慶1、關(guān)于印發(fā)重慶市電信公司物資管理辦法的通知（電信（2002）402號(hào)）2、關(guān)于公布2003年度市公司設(shè)備、管線器材框架協(xié)議有關(guān)事項(xiàng)的通知電信（2003）213號(hào)）3、采購(gòu)過(guò)程控制程序（qtc-qms/b-13） 安徽1、關(guān)

23、于印發(fā)安徽省電信企業(yè)物資供應(yīng)管理辦法的通知（徽電信財(cái)務(wù)200144號(hào)）資產(chǎn)管理及處置業(yè)務(wù)流程3.1固定資產(chǎn)及無(wú)形資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)流程一、業(yè)務(wù)流程范圍1所涉及的業(yè)務(wù)范圍建立固定資產(chǎn)卡片及實(shí)物臺(tái)賬，建立無(wú)形資產(chǎn)明細(xì)賬，計(jì)算折舊和攤銷，固定資產(chǎn)的盤點(diǎn)清查和統(tǒng)計(jì)上報(bào)，固定資產(chǎn)租賃、報(bào)廢、出售，閑置固定資產(chǎn)管理，固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)撥、省間調(diào)動(dòng)，固定資產(chǎn)捐贈(zèng)，計(jì)提固定資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備以及相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理2所涉及的部門范圍財(cái)務(wù)部門、審計(jì)部門、法律事務(wù)部門、實(shí)物管理部門和固定資產(chǎn)使用部門二、目標(biāo)1確保資產(chǎn)完整地保存及使用，價(jià)值得到公允反映；2對(duì)固定資產(chǎn)及無(wú)形資產(chǎn)的歷史記錄完整，及時(shí)準(zhǔn)確地計(jì)提折舊和攤銷，公允地反映

24、固定資產(chǎn)及無(wú)形資產(chǎn)價(jià)值；3完好地保存所有資產(chǎn)的原始憑證和產(chǎn)權(quán)證書，確保擁有所記錄資產(chǎn)的所有權(quán)。三、風(fēng)險(xiǎn)1保管不當(dāng)或記錄混亂，造成固定資產(chǎn)賬實(shí)不符；2固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)發(fā)生了減值但沒(méi)有及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，使其賬面價(jià)值被高估；3計(jì)提折舊或攤銷錯(cuò)誤，造成成本、費(fèi)用失真；4原始憑證和產(chǎn)權(quán)證明遺失，造成產(chǎn)權(quán)不清或?qū)Y產(chǎn)所有權(quán)的喪失；5經(jīng)營(yíng)性租賃和融資性租賃可能未被正確區(qū)分和入賬。四、相關(guān)會(huì)計(jì)科目固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、累計(jì)折舊、固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、待處理固定資產(chǎn)、固定資產(chǎn)清理、營(yíng)業(yè)外收入/支出、管理費(fèi)用、通信業(yè)務(wù)成本、營(yíng)業(yè)費(fèi)用和資本公積、以前年度損益調(diào)整、撥付所屬資金、上級(jí)撥入資金五、流程概述

25、1建立并登記卡片、實(shí)物臺(tái)賬1.1建立固定資產(chǎn)卡片、臺(tái)賬及無(wú)形資產(chǎn)臺(tái)賬1.1.1驗(yàn)收工程轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)工程部門牽頭組織施工單位、設(shè)備供應(yīng)商、實(shí)物管理部門、資產(chǎn)使用部門、財(cái)務(wù)部門、審計(jì)部門對(duì)新增工程轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)進(jìn)行驗(yàn)收后，工程部門在規(guī)定時(shí)間內(nèi)填寫在建工程資產(chǎn)交付明細(xì)表，明細(xì)表要按照固定資產(chǎn)目錄的分類進(jìn)行細(xì)分，以固定資產(chǎn)目錄中“點(diǎn)”資產(chǎn)，即最小可調(diào)撥的資產(chǎn)單元，作為最小的劃分單位。對(duì)同一項(xiàng)設(shè)備中包含不同子資產(chǎn)的，要根據(jù)相應(yīng)資產(chǎn)管理層次劃分“父子”資產(chǎn)；對(duì)于設(shè)備資產(chǎn)的擴(kuò)容建設(shè)項(xiàng)目含有“點(diǎn)”資產(chǎn)的，明細(xì)表需標(biāo)明擴(kuò)容的“點(diǎn)”資產(chǎn)所對(duì)應(yīng)父卡片編號(hào)。工程部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，在規(guī)定時(shí)間內(nèi)將資產(chǎn)交付明細(xì)表送交財(cái)務(wù)部門

26、。財(cái)務(wù)部門工程財(cái)務(wù)人員將配套費(fèi)用分?jǐn)偟礁鱾€(gè)點(diǎn)資產(chǎn)并補(bǔ)充填寫資產(chǎn)交付明細(xì)表后返回工程部門。工程部門、相關(guān)的實(shí)物管理部門和資產(chǎn)使用部門對(duì)財(cái)務(wù)部門補(bǔ)充后的資產(chǎn)交付明細(xì)表確認(rèn)無(wú)誤后，將其送交實(shí)物管理部門，由實(shí)物管理部門補(bǔ)充相關(guān)實(shí)物信息，生成實(shí)物編碼后將連續(xù)編號(hào)的資產(chǎn)交付明細(xì)表在規(guī)定時(shí)間內(nèi)連同相關(guān)資料送交財(cái)務(wù)部門。固定資產(chǎn)預(yù)轉(zhuǎn)固和暫估資產(chǎn)轉(zhuǎn)固請(qǐng)參見(jiàn)資本性支出業(yè)務(wù)流程。1.1.2驗(yàn)收非工程性固定資產(chǎn)采購(gòu)部門、實(shí)物管理部門和資產(chǎn)使用部門等部門對(duì)新增非工程性資產(chǎn)（包括零購(gòu)、捐贈(zèng)和調(diào)撥資產(chǎn)）進(jìn)行驗(yàn)收后，在連續(xù)編號(hào)的資產(chǎn)出入庫(kù)單（資產(chǎn)直發(fā)單）上簽字，在規(guī)定時(shí)間內(nèi)送交財(cái)務(wù)部門。資產(chǎn)使用部門或采購(gòu)部門編制資產(chǎn)交付明細(xì)

27、表或資產(chǎn)調(diào)撥、轉(zhuǎn)移單，送交實(shí)物管理部門核對(duì)資產(chǎn)和交付明細(xì)表無(wú)誤，并補(bǔ)充相關(guān)實(shí)物信息，生成實(shí)物編碼后將連續(xù)編號(hào)的資產(chǎn)交付明細(xì)表和相關(guān)資料在規(guī)定時(shí)間內(nèi)送交財(cái)務(wù)部門。1.1.3建立固定資產(chǎn)卡片財(cái)務(wù)部門依據(jù)資產(chǎn)交付明細(xì)表及相關(guān)資料中每項(xiàng)資產(chǎn)的名稱、類別、開(kāi)始運(yùn)行時(shí)間、來(lái)源、使用年限、資產(chǎn)使用和管理部門、存放地點(diǎn)、有無(wú)租賃等信息，審核資產(chǎn)管理系統(tǒng)中相關(guān)信息，生成新的連續(xù)編號(hào)固定資產(chǎn)卡片等相關(guān)信息，并及時(shí)將固定資產(chǎn)卡片和固定資產(chǎn)標(biāo)簽送交實(shí)物管理部門。固定資產(chǎn)卡片應(yīng)按照資產(chǎn)類別即設(shè)備類和線路類等類別建立。設(shè)備類固定資產(chǎn)卡片按照固定資產(chǎn)目錄“節(jié)”為單位建立卡片。對(duì)于資產(chǎn)目錄劃分到“點(diǎn)”即最小可調(diào)撥單元資產(chǎn)，要

28、以其所對(duì)應(yīng)“節(jié)”的資產(chǎn)為父卡片，相應(yīng)“點(diǎn)”資產(chǎn)做為子卡片核算。父卡片價(jià)值、折舊等資料等于其所有子卡片總和。對(duì)于同一機(jī)架、同一型號(hào)、相同價(jià)值的點(diǎn)資產(chǎn)可以合并為一張子卡片處理，擴(kuò)容的點(diǎn)資產(chǎn)單獨(dú)建子卡片。有條件的省可以對(duì)每一點(diǎn)資產(chǎn)單獨(dú)建卡。線路類固定資產(chǎn)按中繼段及分支點(diǎn)為段落，交接箱按對(duì)應(yīng)的配區(qū)按配區(qū)的不同工程等不同線路標(biāo)準(zhǔn)建立固定資產(chǎn)卡片。1.1.4建立固定資產(chǎn)及無(wú)形資產(chǎn)實(shí)物臺(tái)賬實(shí)物管理部門監(jiān)督資產(chǎn)使用部門粘貼固定資產(chǎn)標(biāo)簽。實(shí)物管理部門根據(jù)連續(xù)編號(hào)的固定資產(chǎn)卡片補(bǔ)充更新其固定資產(chǎn)實(shí)物臺(tái)賬，以便正確地反映固定資產(chǎn)數(shù)量的變化；實(shí)物管理部門負(fù)責(zé)定期檢查資產(chǎn)使用部門固定資產(chǎn)實(shí)物臺(tái)賬匯總表并簽字。資產(chǎn)使用部

29、門也應(yīng)及時(shí)更新本部門固定資產(chǎn)實(shí)物臺(tái)賬。無(wú)形資產(chǎn)的實(shí)物管理部門和使用部門根據(jù)無(wú)形資產(chǎn)工程及購(gòu)置信息及時(shí)建立并更新無(wú)形資產(chǎn)臺(tái)帳。1.2建立固定資產(chǎn)及無(wú)形資產(chǎn)明細(xì)賬財(cái)務(wù)部門檢查收到的連續(xù)編號(hào)的資產(chǎn)交付明細(xì)表（在建工程轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)的資產(chǎn)交付明細(xì)表另附有設(shè)備清單和工程設(shè)計(jì)圖紙）、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告、資產(chǎn)外購(gòu)票據(jù)、驗(yàn)收單、資產(chǎn)調(diào)撥單及捐贈(zèng)文件等，并附在記賬憑證后，形成固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)的財(cái)務(wù)明細(xì)賬。財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人或其指定人員負(fù)責(zé)定期審閱固定資產(chǎn)及無(wú)形資產(chǎn)財(cái)務(wù)明細(xì)帳。財(cái)務(wù)部門在登記固定資產(chǎn)卡片時(shí)，應(yīng)與固定資產(chǎn)財(cái)務(wù)明細(xì)帳核對(duì)，保持兩者一致。1.3登記并備案資產(chǎn)權(quán)屬證明財(cái)務(wù)部門按照房產(chǎn)證或?qū)嵨锕芾聿块T提供的其他相關(guān)文件登

30、記固定資產(chǎn)卡片，卡片信息包括房產(chǎn)的歸屬單位、坐落地點(diǎn)、建筑面積、價(jià)值、使用情況及租賃事項(xiàng)等；按照土地使用權(quán)證登記資產(chǎn)卡片，卡片信息包括土地性質(zhì)、使用權(quán)歸屬單位、占用面積、土地用途及租賃事項(xiàng)。實(shí)物管理部門負(fù)責(zé)人按照權(quán)屬證明定期核對(duì)資產(chǎn)卡片。房產(chǎn)證及土地使用權(quán)證原件由實(shí)物管理部門保存，其他人員如需查閱或復(fù)印時(shí)由其所在部門經(jīng)理在查閱申請(qǐng)單上簽字。2固定資產(chǎn)日常管理2.1更新固定資產(chǎn)管理制度各級(jí)公司在固定資產(chǎn)日常管理中發(fā)現(xiàn)的固定資產(chǎn)管理和固定資產(chǎn)財(cái)務(wù)管理問(wèn)題，由財(cái)務(wù)部門、實(shí)物管理部門和其他所有使用固定資產(chǎn)的部門根據(jù)改進(jìn)的復(fù)雜程度進(jìn)行規(guī)模不等的討論，形成會(huì)議紀(jì)要和解決方案，同時(shí)財(cái)務(wù)部門將固定資產(chǎn)實(shí)物管理

31、和財(cái)務(wù)管理改進(jìn)意見(jiàn)上報(bào)主管固定資產(chǎn)的公司領(lǐng)導(dǎo)和上一級(jí)公司審批并備案，依據(jù)審批結(jié)果及時(shí)更新固定資產(chǎn)管理制度。2.2固定資產(chǎn)標(biāo)簽管理固定資產(chǎn)實(shí)行標(biāo)簽管理，由財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一制作并由實(shí)物管理部門監(jiān)督指導(dǎo)資產(chǎn)使用部門粘貼標(biāo)簽。每一個(gè)獨(dú)立的固定資產(chǎn)上均需貼有標(biāo)簽，標(biāo)簽統(tǒng)一編號(hào)，以便能準(zhǔn)確辨認(rèn)固定資產(chǎn)的移動(dòng)、租賃、使用情況，并且明確劃分固定資產(chǎn)的管理和使用責(zé)任。2.3固定資產(chǎn)的保管實(shí)物管理部門、固定資產(chǎn)使用部門要按照安全防范制度對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行管理，確保固定資產(chǎn)存放處防火、防盜、防水、防銹等，實(shí)物管理、資產(chǎn)使用部門以及安全保衛(wèi)部門責(zé)任人負(fù)責(zé)定期進(jìn)行巡視檢查，處理安全隱患，并填列粘貼于固定資產(chǎn)現(xiàn)場(chǎng)的實(shí)地檢查表。2

32、.4財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)辦法為了防范風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)股份公司下發(fā)的指導(dǎo)意見(jiàn)，地市分公司實(shí)物管理部門和財(cái)務(wù)部門共同商議，對(duì)價(jià)值較大或風(fēng)險(xiǎn)較高的固定資產(chǎn)提出投保財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)的具體辦法并上報(bào)地市分公司總經(jīng)理和省市子公司領(lǐng)導(dǎo)審批后由省市子公司統(tǒng)一辦理，國(guó)家另有規(guī)定的除外。2.5固定資產(chǎn)的統(tǒng)計(jì)上報(bào)及考核地市分公司實(shí)物管理部門配合財(cái)務(wù)部門根據(jù)相關(guān)報(bào)表制度在每月末或每季末編制統(tǒng)計(jì)報(bào)表，并按季度上報(bào)地市分公司主管領(lǐng)導(dǎo)、省市子公司財(cái)務(wù)部門；省市子公司財(cái)務(wù)部門收集匯總各地市報(bào)表，進(jìn)行核對(duì)，對(duì)于個(gè)別地市財(cái)務(wù)部門無(wú)法提供的信息，可以向省市子公司實(shí)物管理部門查詢，并編制匯總的省市子公司統(tǒng)計(jì)報(bào)表，統(tǒng)計(jì)報(bào)表于每季度結(jié)束后10日之內(nèi)上報(bào)省市子公司

33、主管領(lǐng)導(dǎo)、股份公司財(cái)務(wù)部門；股份公司財(cái)務(wù)部門根據(jù)相關(guān)報(bào)表制度收集匯總各省報(bào)表，進(jìn)行核對(duì)，對(duì)于個(gè)別省市子公司財(cái)務(wù)部門無(wú)法提供的信息，可以向股份公司實(shí)物管理部門查詢，并編制匯總統(tǒng)計(jì)報(bào)表按照相關(guān)報(bào)表制度將統(tǒng)計(jì)報(bào)表上報(bào)股份公司主管領(lǐng)導(dǎo)和外部機(jī)構(gòu)。依據(jù)股份公司制訂的效績(jī)考核指標(biāo)，上級(jí)公司通過(guò)定期上報(bào)的固定資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)表對(duì)下屬單位進(jìn)行效績(jī)考核，其中股份公司對(duì)省市子公司的考核：突出資產(chǎn)綜合使用效益；省市子公司對(duì)地市分公司的考核：突出管理水平和資產(chǎn)使用效率；地市分公司對(duì)二級(jí)單位的考核：突出基礎(chǔ)工作管理。3清查和盤點(diǎn)固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)各級(jí)公司根據(jù)股份公司確定的資產(chǎn)重要性分類及對(duì)應(yīng)的循環(huán)盤點(diǎn)制度的具體規(guī)定，每年應(yīng)進(jìn)行

34、不定期的固定資產(chǎn)及無(wú)形資產(chǎn)的循環(huán)盤點(diǎn)，由實(shí)物管理部門制定盤點(diǎn)程序并牽頭組織資產(chǎn)使用部門進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)清查，將資產(chǎn)實(shí)物與固定資產(chǎn)卡片（或無(wú)形資產(chǎn)管理部門及使用部門的臺(tái)帳）逐一核對(duì)、清點(diǎn)，填寫盤點(diǎn)表；對(duì)經(jīng)營(yíng)性租賃資產(chǎn)、融資性租賃資產(chǎn)、閑置資產(chǎn)、待處理資產(chǎn)應(yīng)在盤點(diǎn)表中單獨(dú)填寫。對(duì)盤盈、盤虧、閑置、毀損、報(bào)廢的資產(chǎn)必須記入盤點(diǎn)報(bào)告同時(shí)應(yīng)編寫閑置或待報(bào)廢資產(chǎn)匯總表；對(duì)存在的賬實(shí)不符的情況要出具盤點(diǎn)差異報(bào)告。財(cái)務(wù)部門應(yīng)制定監(jiān)盤制度，并據(jù)以對(duì)整個(gè)盤點(diǎn)過(guò)程進(jìn)行監(jiān)督及抽查，出具抽查報(bào)告。綜合管理部門清查土地、房屋的權(quán)屬證明，確定資產(chǎn)的權(quán)屬，并填寫清查表；法律事務(wù)部門負(fù)責(zé)從合法合規(guī)性方面配合綜合管理部門清查權(quán)屬證明

35、，對(duì)權(quán)屬不清楚的要查明原因，及時(shí)補(bǔ)辦有關(guān)手續(xù)，并由實(shí)物管理部門備案。各資產(chǎn)使用部門負(fù)責(zé)人需對(duì)盤點(diǎn)表和資產(chǎn)清查表審核確認(rèn)，在盤點(diǎn)表和清查表上簽字。盤點(diǎn)工作結(jié)束后應(yīng)由實(shí)物管理部門匯總出具閑置或待報(bào)廢資產(chǎn)匯總表、盤點(diǎn)報(bào)告和差異報(bào)告，財(cái)務(wù)部門出具抽查報(bào)告，由實(shí)物管理部門、資產(chǎn)使用部門和財(cái)務(wù)部門會(huì)簽后及時(shí)上報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)審閱。4賬賬核對(duì)、賬表核對(duì)負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的財(cái)務(wù)人員定期核對(duì)固定資產(chǎn)總賬與明細(xì)賬的資產(chǎn)原值、折舊金額和分類等內(nèi)容，并會(huì)同實(shí)物管理部門定期核對(duì)明細(xì)賬與固定資產(chǎn)實(shí)物臺(tái)賬、卡片記錄。財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)編制差異報(bào)告以確保賬賬相符、賬表相符。財(cái)務(wù)部門經(jīng)理負(fù)責(zé)審核差異報(bào)告并出具處理意見(jiàn)。財(cái)務(wù)人員根據(jù)批準(zhǔn)的處理

36、意見(jiàn)進(jìn)行財(cái)務(wù)處理。負(fù)責(zé)無(wú)形資產(chǎn)的財(cái)務(wù)人員定期核對(duì)無(wú)形資產(chǎn)總賬與明細(xì)賬、明細(xì)賬與臺(tái)賬記錄信息是否一致，并編制差異報(bào)告以確保賬賬相符、賬表相符。財(cái)務(wù)部門經(jīng)理負(fù)責(zé)審核差異報(bào)告并出具處理意見(jiàn)。5計(jì)提折舊及攤銷財(cái)務(wù)部門按照股份公司會(huì)計(jì)政策及各種相關(guān)的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，每月根據(jù)資產(chǎn)類別、折舊年限統(tǒng)一計(jì)算當(dāng)月折舊及攤銷，并編制記賬憑證，由財(cái)務(wù)部門經(jīng)理或授權(quán)人復(fù)核并簽字確認(rèn)。財(cái)務(wù)部門計(jì)算折舊率和攤銷率等指標(biāo)，并對(duì)各指標(biāo)進(jìn)行分析性復(fù)核和合理性測(cè)試，編制分析報(bào)告，對(duì)異常變動(dòng)注明原因，以保證折舊及攤銷的存在性、完整性和準(zhǔn)確性。分析報(bào)告由財(cái)務(wù)部門經(jīng)理簽字確認(rèn)。6計(jì)提固定資產(chǎn)或無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備各地市分公司的實(shí)物管理部門根據(jù)股份

37、公司資產(chǎn)減值準(zhǔn)備管理辦法和具體指導(dǎo)意見(jiàn)，定期向財(cái)務(wù)部門報(bào)送減值資產(chǎn)（包括經(jīng)營(yíng)性租出和融資性租入的資產(chǎn)）的清單，財(cái)務(wù)部門將減值資產(chǎn)整理匯總后列出減值資產(chǎn)清單，交由物資或市場(chǎng)部門人員取得清單中資產(chǎn)的市場(chǎng)銷售凈價(jià)送交財(cái)務(wù)部門，財(cái)務(wù)部門根據(jù)掌握的所有資料會(huì)同實(shí)物管理部門及時(shí)對(duì)固定資產(chǎn)的減值進(jìn)行計(jì)算和評(píng)估，財(cái)務(wù)部門根據(jù)計(jì)算和評(píng)估結(jié)果出具固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備報(bào)告，由地市分公司領(lǐng)導(dǎo)審批后及時(shí)逐級(jí)上報(bào)省市子公司和股份公司，股份公司統(tǒng)一做出處理意見(jiàn)，并及時(shí)通知各省市子公司進(jìn)行賬務(wù)處理和更新固定資產(chǎn)卡片及實(shí)物臺(tái)賬。7處置固定資產(chǎn)及無(wú)形資產(chǎn)7.1閑置固定資產(chǎn)的管理資產(chǎn)使用部門的資產(chǎn)保管員根據(jù)清查結(jié)果發(fā)現(xiàn)閑置資產(chǎn)后及時(shí)上

38、報(bào)本部門負(fù)責(zé)人審批，并且定期向?qū)嵨锕芾聿块T上報(bào)固定資產(chǎn)閑置情況；實(shí)物管理部門查詢固定資產(chǎn)實(shí)物臺(tái)賬并調(diào)研各資產(chǎn)使用部門固定資產(chǎn)使用情況，提出閑置資產(chǎn)處理建議并出具固定資產(chǎn)閑置報(bào)告，固定資產(chǎn)閑置報(bào)告上報(bào)本部門負(fù)責(zé)人審批。超過(guò)本公司審批權(quán)限的，要上報(bào)上一級(jí)公司實(shí)物管理部門審批確定處理方法。提出處理建議前，實(shí)物管理部門應(yīng)初步判斷閑置資產(chǎn)是否有需求單位，如有，則可以進(jìn)行固定資產(chǎn)調(diào)撥，否則由實(shí)物管理部門判斷資產(chǎn)是否具有留存價(jià)值。如不具有留存價(jià)值，則可以進(jìn)行固定資產(chǎn)銷售，如具有留存價(jià)值，則需要根據(jù)資產(chǎn)性質(zhì)進(jìn)行封存，封存方式包括就地封存和集中入庫(kù)封存。如采取集中入庫(kù)封存方式，由實(shí)物管理部門送交物資管理部門入庫(kù)

39、封存。如采取就地封存方式，由實(shí)物管理部門就地封存。實(shí)物管理部門對(duì)封存或調(diào)撥資產(chǎn)應(yīng)填寫資產(chǎn)交付明細(xì)表或資產(chǎn)調(diào)撥、轉(zhuǎn)移單送交部門負(fù)責(zé)人審批。實(shí)物管理部門定期統(tǒng)計(jì)公布閑置資產(chǎn)情況，并編制固定資產(chǎn)閑置狀況一覽表，及時(shí)更新實(shí)物臺(tái)賬中的資產(chǎn)信息，及時(shí)提交給財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門根據(jù)實(shí)物管理部門的通知，更新固定資產(chǎn)信息。7.2固定資產(chǎn)報(bào)廢7.2.1固定資產(chǎn)報(bào)廢的匯總上報(bào)和執(zhí)行固定資產(chǎn)使用部門根據(jù)資產(chǎn)使用情況定期向?qū)嵨锕芾聿块T提交待報(bào)廢資產(chǎn)使用情況說(shuō)明書，實(shí)物管理部門審批固定資產(chǎn)報(bào)廢申請(qǐng)。實(shí)物管理部門確定是否需要上級(jí)實(shí)物管理部門參加技術(shù)鑒定。若需要，則實(shí)物管理部門組織技術(shù)小組進(jìn)行技術(shù)鑒定并請(qǐng)上級(jí)主管部門參與，出具

40、技術(shù)鑒定報(bào)告。對(duì)確需報(bào)廢的，則由實(shí)物管理部門將資產(chǎn)轉(zhuǎn)入待報(bào)廢狀態(tài)，同時(shí)使用部門更新自己的固定資產(chǎn)臺(tái)賬。實(shí)物管理部門將固定資產(chǎn)報(bào)廢申請(qǐng)表和資產(chǎn)報(bào)廢清單送交財(cái)務(wù)部門申請(qǐng)資產(chǎn)報(bào)廢，財(cái)務(wù)部門在固定資產(chǎn)系統(tǒng)中將固定資產(chǎn)卡片轉(zhuǎn)入待報(bào)廢狀態(tài)，并根據(jù)權(quán)限審批申請(qǐng)表和清單，超出權(quán)限則上報(bào)上級(jí)財(cái)務(wù)部門與實(shí)物管理部門審批。上級(jí)實(shí)物管理部門審閱技術(shù)鑒定報(bào)告，會(huì)同本級(jí)財(cái)務(wù)部門審批資產(chǎn)報(bào)廢申請(qǐng)。財(cái)務(wù)部門和實(shí)物管理部門根據(jù)審批后的報(bào)廢申請(qǐng)分別更新卡片和實(shí)物臺(tái)賬。物資管理部門根據(jù)批復(fù)進(jìn)行固定資產(chǎn)清理，并出具資產(chǎn)清理報(bào)告供實(shí)物管理部門和財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審閱簽字。必要時(shí)紀(jì)檢監(jiān)察部門可對(duì)固定資產(chǎn)清理實(shí)施過(guò)程和清理收益的取得進(jìn)行監(jiān)督。

41、7.2.2固定資產(chǎn)報(bào)廢的審批權(quán)限和報(bào)批時(shí)間股份公司負(fù)責(zé)經(jīng)技術(shù)鑒定后的一級(jí)干線固定資產(chǎn)報(bào)廢的審批，各省市子公司應(yīng)分別于3月底前、7月底前、10月底前將申請(qǐng)報(bào)廢資產(chǎn)的有關(guān)資料上報(bào)股份公司，股份公司分別于4月份、8月份、11月份對(duì)當(dāng)期的報(bào)廢申請(qǐng)進(jìn)行批復(fù)。省市子公司負(fù)責(zé)本省二級(jí)干線及本地網(wǎng)固定資產(chǎn)報(bào)廢的審批，省市子公司自行決定各地市分公司上報(bào)材料及進(jìn)行批復(fù)的時(shí)間。根據(jù)資產(chǎn)管理重要性原則及資產(chǎn)報(bào)廢實(shí)際情況，省市子公司可授權(quán)地市分公司在授權(quán)范圍內(nèi)審批本地網(wǎng)資產(chǎn)的報(bào)廢，非正常報(bào)廢資產(chǎn)的審批需經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門認(rèn)可。7.3固定資產(chǎn)出售7.3.1固定資產(chǎn)出售的匯總上報(bào)和執(zhí)行實(shí)物管理部門對(duì)于上報(bào)閑置和報(bào)廢的資產(chǎn)進(jìn)行統(tǒng)

42、計(jì)，提出處理意見(jiàn)，對(duì)擬銷售資產(chǎn)提出銷售申請(qǐng)，根據(jù)權(quán)限由相關(guān)人員審批。審批通過(guò)后，由采購(gòu)部門會(huì)同實(shí)物管理部門、財(cái)務(wù)部門詢價(jià)或委托中介機(jī)構(gòu)對(duì)申請(qǐng)銷售的資產(chǎn)進(jìn)行資產(chǎn)估價(jià)，按審批權(quán)限報(bào)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批。審批同意后，采購(gòu)部門聯(lián)系購(gòu)買單位，確定銷售價(jià)格，將銷售價(jià)格與資產(chǎn)估價(jià)相比較，如果高于估價(jià)，采購(gòu)部門（或委托實(shí)業(yè)公司）直接辦理相關(guān)手續(xù)，銷售合同由實(shí)物管理部門、財(cái)務(wù)部門、法律事務(wù)部門及審計(jì)監(jiān)察等部門會(huì)簽后與購(gòu)買單位簽訂。如果銷售價(jià)格低于估價(jià)，由采購(gòu)部門整理定價(jià)結(jié)果，根據(jù)金額和性質(zhì)不同，按權(quán)限報(bào)相關(guān)人員審批。如果不批準(zhǔn)，重新聯(lián)系購(gòu)買單位并確定售價(jià)；如果批準(zhǔn)，采購(gòu)部門直接辦理相關(guān)手續(xù)，銷售合同由實(shí)物管理部門、財(cái)務(wù)

43、部門、法律事務(wù)部門及審計(jì)監(jiān)察等部門會(huì)簽后與購(gòu)買單位簽訂。銷售合同的存檔參見(jiàn)9.2法律遵循中合同管理流程。如果銷售價(jià)格低于賬面凈值，財(cái)務(wù)部門要根據(jù)政府相關(guān)規(guī)定到稅務(wù)部門辦理清理凈損失審批手續(xù)。財(cái)務(wù)部門根據(jù)銷售合同金額開(kāi)發(fā)票同時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，并及時(shí)更新固定資產(chǎn)信息。7.3.2固定資產(chǎn)出售的審批權(quán)限和報(bào)批時(shí)間股份公司負(fù)責(zé)一級(jí)干線固定資產(chǎn)銷售的審批，各省市子公司應(yīng)分別于3月底前、7月底前、10月底前將有關(guān)資料上報(bào)股份公司，股份公司分別于4月份、8月份、11月份對(duì)申請(qǐng)進(jìn)行批復(fù)。省市子公司負(fù)責(zé)二級(jí)干線固定資產(chǎn)和本地網(wǎng)固定資產(chǎn)銷售的審批。根據(jù)資產(chǎn)管理重要性原則及資產(chǎn)銷售實(shí)際情況，省市資公司可授權(quán)地市分公司在

44、授權(quán)范圍內(nèi)審批本地網(wǎng)資產(chǎn)的銷售。省市子公司自行決定各地市分公司上報(bào)材料及自己進(jìn)行批復(fù)的時(shí)間。7.4非主營(yíng)業(yè)務(wù)固定資產(chǎn)出租7.4.1閑置固定資產(chǎn)出租的匯總上報(bào)和執(zhí)行閑置固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移到物資管理部門，由物資管理部門對(duì)閑置資產(chǎn)進(jìn)行保管。實(shí)物管理部門對(duì)閑置資產(chǎn)做出處理意見(jiàn)，如做出出租建議，則物資管理部門根據(jù)該處理意見(jiàn)對(duì)外尋找租賃需求方。如找到租賃需求方，由物資管理部門填制固定資產(chǎn)出租申請(qǐng)書，根據(jù)資產(chǎn)的性質(zhì)，分別交公司主管副總、總經(jīng)理辦公會(huì)或上級(jí)公司審批。審批通過(guò)后，由物資管理部門據(jù)此準(zhǔn)備固定資產(chǎn)出租合同，并會(huì)同相關(guān)部門與租入方進(jìn)行談判并簽署合同。出租合同簽署之后，物資管理部門根據(jù)合同規(guī)定的條款，與租入方

45、進(jìn)行實(shí)物交接，并保留租入方簽字的固定資產(chǎn)交接清單。物資管理部門將固定資產(chǎn)出租合同原件送交綜合部門備案，合同副本和固定資產(chǎn)交接清單交財(cái)務(wù)部門并抄送實(shí)物管理部門。財(cái)務(wù)部門據(jù)此更新固定資產(chǎn)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)庫(kù)，實(shí)物管理部門更新實(shí)物臺(tái)賬。閑置房屋資產(chǎn)出租由綜合部門比照上述辦法辦理。7.4.2固定資產(chǎn)出租的審批權(quán)限和報(bào)批時(shí)間股份公司負(fù)責(zé)一級(jí)干線固定資產(chǎn)出租的審批，各省市子公司應(yīng)分別于3月底前、7月底前、10月底前將有關(guān)資料上報(bào)股份公司，股份公司分別于4月份、8月份、11月份對(duì)出租的申請(qǐng)進(jìn)行批復(fù)。省市子公司負(fù)責(zé)二級(jí)干線固定資產(chǎn)和本地網(wǎng)固定資產(chǎn)出租的審批。根據(jù)資產(chǎn)管理重要性原則及資產(chǎn)出租的實(shí)際情況，省市子公司可授權(quán)地

46、市分公司在授權(quán)范圍內(nèi)審批本地網(wǎng)資產(chǎn)的出租。省市子公司自行決定各地市分公司上報(bào)材料及自己進(jìn)行批復(fù)的時(shí)間。7.5固定資產(chǎn)對(duì)外捐贈(zèng)7.5.1固定資產(chǎn)對(duì)外捐贈(zèng)的匯總上報(bào)和執(zhí)行根據(jù)對(duì)外捐贈(zèng)需求部門的安排，并經(jīng)其部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，資產(chǎn)使用部門填制固定資產(chǎn)捐贈(zèng)申請(qǐng)表，提交實(shí)物管理部門。實(shí)物管理部門調(diào)查固定資產(chǎn)現(xiàn)狀后在固定資產(chǎn)捐贈(zèng)申請(qǐng)表上填寫調(diào)查結(jié)果，部門負(fù)責(zé)人出具意見(jiàn)后，交給財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門查詢資產(chǎn)價(jià)值信息后由部門負(fù)責(zé)人出具意見(jiàn)，然后將固定資產(chǎn)捐贈(zèng)申請(qǐng)表依據(jù)審批權(quán)限提交公司主管領(lǐng)導(dǎo)或上一級(jí)主管領(lǐng)導(dǎo)審批。審批通過(guò)后的固定資產(chǎn)捐贈(zèng)申請(qǐng)表由財(cái)務(wù)部門遞交給實(shí)物管理部門，實(shí)物管理部門根據(jù)固定資產(chǎn)捐贈(zèng)申請(qǐng)表與資產(chǎn)接收

47、單位接洽，并取得固定資產(chǎn)接收反饋。7.5.2固定資產(chǎn)對(duì)外捐贈(zèng)的審批權(quán)限和報(bào)批時(shí)間股份公司負(fù)責(zé)一級(jí)干線固定資產(chǎn)捐贈(zèng)的審批，另外，捐贈(zèng)資產(chǎn)凈值一年內(nèi)累計(jì)總額超過(guò)100萬(wàn)元的二級(jí)干線固定資產(chǎn)和本地網(wǎng)固定資產(chǎn)的捐贈(zèng)，應(yīng)比照一級(jí)干線固定資產(chǎn)的審批權(quán)限；各省市子公司應(yīng)分別于3月底前、7月底前、10月底前將有關(guān)資料上報(bào)股份公司，股份公司分別于4月份、8月份、11月份對(duì)捐贈(zèng)的申請(qǐng)進(jìn)行批復(fù)。省市子公司負(fù)責(zé)二級(jí)干線固定資產(chǎn)和本地網(wǎng)固定資產(chǎn)捐贈(zèng)的審批。根據(jù)資產(chǎn)管理重要性原則及資產(chǎn)捐贈(zèng)的實(shí)際情況，省市子公司可授權(quán)地市分公司在授權(quán)范圍內(nèi)審批本地網(wǎng)資產(chǎn)的捐贈(zèng)。省市子公司自行決定各地市分公司上報(bào)材料及自己進(jìn)行批復(fù)的時(shí)間。7

48、.6固定資產(chǎn)調(diào)撥地市分公司所屬單位的固定資產(chǎn)由各地市分公司根據(jù)資產(chǎn)需求情況進(jìn)行統(tǒng)一調(diào)配。地市分公司實(shí)物管理部門下發(fā)調(diào)撥通知單進(jìn)行資產(chǎn)調(diào)撥并填寫固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移單，送交實(shí)物管理部門和財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審閱。資產(chǎn)交接后財(cái)務(wù)部門及時(shí)更新固定資產(chǎn)卡片的相關(guān)信息。省市子公司可以根據(jù)各地市分公司的固定資產(chǎn)需求情況進(jìn)行統(tǒng)一調(diào)配，各地市分公司實(shí)物管理部門根據(jù)省市子公司財(cái)務(wù)部門下發(fā)的調(diào)撥通知單進(jìn)行資產(chǎn)調(diào)撥并填寫固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移單，資產(chǎn)交接后地市分公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)更新固定資產(chǎn)卡片。股份公司可以根據(jù)各省市子公司的固定資產(chǎn)需求情況進(jìn)行統(tǒng)一調(diào)配。省市子公司實(shí)物管理部門根據(jù)股份公司財(cái)務(wù)部門下發(fā)的調(diào)撥通知單進(jìn)行資產(chǎn)調(diào)撥并填寫固定資產(chǎn)

49、轉(zhuǎn)移單，資產(chǎn)交接后省市子公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)更新固定資產(chǎn)卡片。7.7固定資產(chǎn)盤盈盤虧7.7.1固定資產(chǎn)盤盈盤虧的匯總上報(bào)和執(zhí)行實(shí)物管理部門編制固定資產(chǎn)盤盈盤虧報(bào)告，實(shí)物管理部門和財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人會(huì)簽后將固定資產(chǎn)盤盈盤虧報(bào)告上報(bào)本公司主管領(lǐng)導(dǎo)，各級(jí)主管領(lǐng)導(dǎo)依據(jù)審批權(quán)限簽署處理意見(jiàn)，并下發(fā)執(zhí)行。財(cái)務(wù)部門根據(jù)下發(fā)的處理意見(jiàn)進(jìn)行固定資產(chǎn)增加或固定資產(chǎn)減少的財(cái)務(wù)處理，并會(huì)同實(shí)物管理部門及時(shí)增加或修改資產(chǎn)卡片。7.7.2固定資產(chǎn)盤盈盤虧的審批權(quán)限和報(bào)批時(shí)間股份公司負(fù)責(zé)一級(jí)干線固定資產(chǎn)盤盈盤虧的審批，各省市子公司應(yīng)分別于3月底前、7月底前、10月底前將盤盈盤虧有關(guān)資料上報(bào)股份公司，股份公司分別于4月份、8月份、

50、11月份對(duì)一級(jí)干線固定資產(chǎn)盤盈盤虧的申請(qǐng)進(jìn)行批復(fù)。省市子公司負(fù)責(zé)二級(jí)干線固定資產(chǎn)和本地網(wǎng)固定資產(chǎn)盤盈盤虧的審批，省市子公司自行決定各地市分公司上報(bào)材料及自己進(jìn)行批復(fù)的時(shí)間。根據(jù)資產(chǎn)管理重要性原則及實(shí)際盤點(diǎn)情況，省公司可授權(quán)地市分公司在授權(quán)范圍內(nèi)審批本地網(wǎng)固定資產(chǎn)的盤盈盤虧。六、 業(yè)務(wù)流程圖表控制點(diǎn)監(jiān)督檢查方法流程圖1建立并登記卡片、實(shí)物臺(tái)賬1建立并登記卡片、實(shí)物臺(tái)賬1.1建立固定資產(chǎn)、卡片、臺(tái)賬及無(wú)形資產(chǎn)臺(tái)賬1.1.1驗(yàn)收工程轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)1.1.1.1工程部門牽頭組織相關(guān)部門對(duì)新增工程轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)進(jìn)行驗(yàn)收并填寫在建工程資產(chǎn)交付明細(xì)表，工程部門負(fù)責(zé)人審批。1.1.1.1檢查在建工程資產(chǎn)交付明細(xì)表

51、上是否有工程部門負(fù)責(zé)人的驗(yàn)收簽字。2固定資產(chǎn)日常管理1.1.1.2工程部門等部門核對(duì)財(cái)務(wù)部門補(bǔ)充成本信息后的資產(chǎn)交付明細(xì)表。1.1.1.2檢查資產(chǎn)交付明細(xì)表上各部門的簽字確認(rèn)。1.1.1.3實(shí)物管理部門對(duì)資產(chǎn)交付明細(xì)表連續(xù)編號(hào)以保證資產(chǎn)轉(zhuǎn)移的完整。1.1.1.3檢查資產(chǎn)交付明細(xì)表是否連續(xù)編號(hào)。1.1.2驗(yàn)收非工程性固定資產(chǎn)3清查和盤點(diǎn)固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)1.1.2.1采購(gòu)部門、實(shí)物管理部門和資產(chǎn)使用部門等部門對(duì)新增非工程性固定資產(chǎn)進(jìn)行驗(yàn)收，并在出入庫(kù)單上簽字。1.1.2.1檢查資產(chǎn)出入庫(kù)單上的簽字。1.1.2.2資產(chǎn)使用部門或采購(gòu)部門編制資產(chǎn)交付明細(xì)表或資產(chǎn)調(diào)撥、轉(zhuǎn)移單，送交實(shí)物管理部門核對(duì)資產(chǎn)

52、和交付明細(xì)表無(wú)誤，并補(bǔ)充相關(guān)實(shí)物信息生成實(shí)物編碼后將連續(xù)編號(hào)的資產(chǎn)交付明細(xì)表和相關(guān)資料在規(guī)定時(shí)間內(nèi)送交財(cái)務(wù)部門。1.1.2.2檢查資產(chǎn)交付明細(xì)表或資產(chǎn)調(diào)撥、轉(zhuǎn)移單記錄內(nèi)容是否正確、完整。4賬賬核對(duì)、賬表核對(duì)1.1.2.3資產(chǎn)使用部門或采購(gòu)部門對(duì)固定資產(chǎn)交付明細(xì)表連續(xù)編號(hào)以保證資產(chǎn)轉(zhuǎn)移的完整。1.1.2.3檢查資產(chǎn)交付明細(xì)表是否連續(xù)編號(hào)。5計(jì)提折舊及攤銷1.1.3建立固定資產(chǎn)卡片1.1.3.1財(cái)務(wù)部門將連續(xù)編號(hào)的資產(chǎn)卡片和含有資產(chǎn)條形碼的固定資產(chǎn)標(biāo)簽交由實(shí)物管理部門。1.1.3.1檢查卡片是否連續(xù)編號(hào)且記錄內(nèi)容是否正確、完整。6計(jì)提固定資產(chǎn)或無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備1.1.4建立固定資產(chǎn)及無(wú)形資產(chǎn)實(shí)物臺(tái)

53、賬1.1.4.1實(shí)物管理部門監(jiān)督資產(chǎn)使用部門粘貼固定資產(chǎn)標(biāo)簽。1.1.4.1檢查標(biāo)簽的粘貼情況。1.1.4.2固定資產(chǎn)及無(wú)形資產(chǎn)實(shí)物管理部門負(fù)責(zé)定期檢查資產(chǎn)使用部門實(shí)物臺(tái)賬匯總表并簽字。1.1.4.2檢查實(shí)物臺(tái)賬匯總表的定期簽字。1.2建立固定資產(chǎn)及無(wú)形資產(chǎn)明細(xì)賬7處置固定資產(chǎn)及無(wú)形資產(chǎn)1.2.1財(cái)務(wù)部門檢查收到的連續(xù)編號(hào)的資產(chǎn)交付明細(xì)表、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告、資產(chǎn)外購(gòu)票據(jù)、驗(yàn)收單、資產(chǎn)調(diào)撥單及捐贈(zèng)文件等。1.2.1檢查相關(guān)單據(jù)的符合性。1.2.2財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人或其指定人員負(fù)責(zé)定期審閱固定資產(chǎn)及無(wú)形資產(chǎn)財(cái)務(wù)明細(xì)帳。1.2.2抽查賬卡記錄是否正確,并檢查定期簽字情況。1.2.3財(cái)務(wù)部門在登記固定資產(chǎn)卡片時(shí)，

54、應(yīng)與固定資產(chǎn)財(cái)務(wù)明細(xì)帳核對(duì)，保持兩者一致。1.2.3 檢查財(cái)務(wù)部門的固定資產(chǎn)卡片與固定資產(chǎn)財(cái)務(wù)明細(xì)帳是否一致。1.3登記并備案資產(chǎn)權(quán)屬證明1.3.1實(shí)物管理部門負(fù)責(zé)人按照權(quán)屬證明定期核對(duì)資產(chǎn)卡片。1.3.1檢查權(quán)屬證明與資產(chǎn)卡片的符合性。1.3.2權(quán)屬證明原件在實(shí)物管理部門作相應(yīng)的檔案?jìng)浒?，其他人員如需查閱或復(fù)印時(shí)由其所在部門經(jīng)理在查閱申請(qǐng)單上簽字。1.3.2抽查權(quán)證原件是否完整地存在實(shí)物管理部門，查閱申請(qǐng)單是否有部門經(jīng)理簽字。2固定資產(chǎn)日常管理2.1更新固定資產(chǎn)管理制度2.1.1相關(guān)部門針對(duì)日常固定資產(chǎn)實(shí)物管理和財(cái)務(wù)管理中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)進(jìn)行會(huì)議討論并形成會(huì)議紀(jì)要和解決方案，同時(shí)將修改意見(jiàn)上報(bào)各級(jí)公司相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批并備案。2.1.1檢查會(huì)議紀(jì)要及修改意見(jiàn)是否有相應(yīng)的領(lǐng)導(dǎo)審批。2.2固定資產(chǎn)標(biāo)簽管理2.2.1實(shí)物管理部門監(jiān)督指導(dǎo)在每一個(gè)獨(dú)立的固定資產(chǎn)上貼有標(biāo)簽，標(biāo)簽統(tǒng)一編號(hào)，并且明確劃分固定資產(chǎn)的保管和使用責(zé)任。2.2.1檢查標(biāo)簽信息及其編號(hào)。2.3固定資產(chǎn)的保管2.3.1實(shí)物管理和資產(chǎn)使用部門負(fù)責(zé)人要定期檢查，處理安全隱患，并填列實(shí)地檢查表。2.3.1檢查固定資產(chǎn)實(shí)地檢查表的簽字情況。實(shí)地檢查有無(wú)安全隱患。2.4財(cái)產(chǎn)保