稅法試題四及答案

1、稅法試題四及答案一、單項(xiàng)選擇題此題型共 18 小題，每道小題 1分 1在中華人民共和國(guó)境內(nèi)的企業(yè)和其他取得收入的組織為企業(yè)所得稅的納稅人， 依法繳納企業(yè)所得稅，這里的企業(yè)不包括 。A. 公司制企業(yè) B. 外商投資企業(yè) C. 外國(guó)企業(yè) D. 合伙企業(yè)2. 企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起 個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得 稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。A. 三B. 四 C. 五 D. 六3. 某商場(chǎng)賒銷貨物一批，合同約定的收款時(shí)間是 9月 20日，直到 9月末仍沒(méi)有 收到貨款，該批貨物銷售處理的方法正確的選項(xiàng)是 。A. 不作銷售處理，不計(jì)算繳納增值稅B. 應(yīng)作銷售處理，并計(jì)算繳納增值稅C

2、. 應(yīng)作銷售處理，可緩征增值稅D. 不作銷售處理，但應(yīng)計(jì)算繳納增值稅4. 某汽車制造商將一輛新開發(fā)的小汽車贈(zèng)送給某高校使用， 其應(yīng)納增值稅的銷售額應(yīng)等于 。A. 制造本錢X 1 +本錢利潤(rùn)率B. 制造本錢X 1 +本錢利潤(rùn)率+消費(fèi)稅C. 制造本錢X 1 +本錢利潤(rùn)率X 1 +消費(fèi)稅稅率D. 制造本錢X 1 +本錢利潤(rùn)率十1 +增值稅稅率5. 以下各項(xiàng)中，不屬于增值稅征稅范圍的是。A. 銷售鋼材B. 銷售自來(lái)水C. 銷售電力D. 銷售房屋6. 某木材廠是增值稅一般納稅人，本月向小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)原木 1 000 立方，單價(jià) 500 元/ 立方，取得普通發(fā)票，該批木材的進(jìn)項(xiàng)稅額為 元。A.85 00

3、0B.65 000C.50 000D.07某服裝廠受托加工一批演出服裝， 衣料由某劇團(tuán)提供，某劇團(tuán)支付加工費(fèi) 8 000 元，增值稅由 ( ) 繳納。A. 服裝廠 B. 劇團(tuán) C. 服裝廠代扣代繳 D. 劇團(tuán)代扣代繳 8以下行為屬于視同銷售行為的是 ( ) 。A. 將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)置的貨物用于對(duì)外投資B. 將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)置的貨物用于職工福利C. 將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)置的貨物用于在建工程D. 將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)置的貨物用于非應(yīng)稅工程9進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品， 實(shí)行從價(jià)定率方法計(jì)算應(yīng)納稅額， 按照( ) 計(jì)算納稅。A. 完稅價(jià)格B. 消費(fèi)品價(jià)格C.組成計(jì)稅價(jià)格D.同類商品價(jià)格10. 根據(jù)我國(guó)

4、現(xiàn)行消費(fèi)稅的規(guī)定，以下選項(xiàng)中應(yīng)當(dāng)繳納消費(fèi)稅的是 ()。A. 商店零售化裝品B.個(gè)人銷售使用過(guò)的電動(dòng)自行車C. 酒廠非獨(dú)立核算門市部銷售白酒 D. 金銀首飾生產(chǎn)企業(yè)出售產(chǎn)品11. 我國(guó)現(xiàn)行增值稅屬于 ()。A. 生產(chǎn)型增值稅 B. 收入型增值稅C. 消費(fèi)型增值稅 D. 積累型增值稅12. 以下消費(fèi)品不征消費(fèi)稅的是 ()。A. 彩電B. 高爾夫球C. 啤酒D. 一次性筷子13. 采用預(yù)收款方式銷售不動(dòng)產(chǎn)的，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為 ()。A. 取得索取預(yù)收款憑據(jù)的當(dāng)天 B. 不動(dòng)產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天C .收到預(yù)收款的當(dāng)天D.交付不動(dòng)產(chǎn)的當(dāng)天14. 納稅人為銷售而出租、出借包裝物收取的押金，增值稅正確的計(jì)稅

5、方法是 ( ) 。A. 單獨(dú)記賬核算的， 一律不并入銷售額征收增值稅， 對(duì)逾期包裝物押金， 均并入 銷售額征稅B. 酒類產(chǎn)品包裝物押金，一律并入銷售額計(jì)稅，其他貨物押金，單獨(dú)記賬核算的， 不并入銷售額征稅C. 對(duì)銷售除啤酒、黃酒之外的其他酒類產(chǎn)品收取的包裝物押金均應(yīng)并入當(dāng)期銷售 額征稅，其他貨物押金， 單獨(dú)記賬而且退還期限未超過(guò)一年的， 不計(jì)算繳納增值 稅D. 無(wú)論會(huì)計(jì)上如何核算，均應(yīng)并人銷售額計(jì)算繳納增值稅15. 以下各工程應(yīng)作為營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)的有。A. 建筑業(yè)不扣除其轉(zhuǎn)包工程額外負(fù)擔(dān)的全部承包額B. 非金融機(jī)構(gòu)買賣外匯，賣出價(jià)減去買入價(jià)后的余額C .旅行社組團(tuán)在境內(nèi)旅游收取的全部旅游費(fèi)用D

6、.娛樂(lè)業(yè)向顧客收取的包括煙酒、飲料、水果、糕點(diǎn)收費(fèi)在內(nèi)的各項(xiàng)費(fèi)用16. 以下關(guān)于企業(yè)所得稅納稅年度的計(jì)算，不正確的選項(xiàng)是。A. 納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止B. 企業(yè)在一個(gè)納稅年度中間開業(yè)， 或者終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)， 使該納稅年度的實(shí)際經(jīng)營(yíng) 期缺乏十二個(gè)月的，應(yīng)當(dāng)以其實(shí)際經(jīng)營(yíng)期為一個(gè)納稅年度C. 企業(yè)依法清算時(shí)，應(yīng)當(dāng)以清算期間作為一個(gè)納稅年度D. 企業(yè)在一個(gè)納稅年度中間開業(yè)，或者終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，使該納稅年度的實(shí)際經(jīng)營(yíng) 期缺乏十二個(gè)月的，應(yīng)當(dāng)以十二個(gè)月為一個(gè)納稅年度。17. 企業(yè)的以下收入不屬于免稅收入的是。A. 國(guó)債利息收入B. 符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益C. 從事

7、農(nóng)、林、牧、漁業(yè)工程的所得D. 符合條件的非營(yíng)利組織的收入二、多項(xiàng)選擇題此題型共 10道小題， 每題 2分，錯(cuò)選，此題不得分；少選， 所選的每個(gè)選項(xiàng)得 0.5 分1. 以下支出不得在計(jì)算所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。A. 向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)B. 企業(yè)所得稅稅款C. 稅收滯納金D. 罰金、罰款和被沒(méi)收財(cái)物的損失2. 以下() 固定資產(chǎn)不得在計(jì)算應(yīng)稅所得時(shí)計(jì)算折舊扣除。A. 房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)B. 以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)C. 以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)D. 未足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)3. 在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)， 企業(yè)發(fā)生的以下 () 支出作為

8、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用， 按照規(guī)定攤銷的，準(zhǔn)予扣除。A. 已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出 B. 租入固定資產(chǎn)的改建支出C. 固定資產(chǎn)的大修理支出D.租出固定資產(chǎn)的改建支出4. 企業(yè)的以下 () 支出，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)加計(jì)扣除。A. 開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用B. 從事國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共根底設(shè)施工程投資經(jīng)營(yíng)的所得C. 從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水工程的所得D. 安置殘疾人員及國(guó)家鼓勵(lì)安置的其他就業(yè)人員所支付的工資5. 企業(yè)購(gòu)置用于 () 等專用設(shè)備的投資額，可以按一定比例實(shí)行稅額抵免。A. 環(huán)境保護(hù)B. 節(jié)能節(jié)水C.平安生產(chǎn)D.出口創(chuàng)匯6. 依據(jù)增值稅法的有關(guān)規(guī)定，允許抵

9、扣的貨物運(yùn)費(fèi)金額包括 ()。A. 發(fā)貨票上注明的運(yùn)費(fèi) B. 發(fā)貨票上注明的建設(shè)基金C.隨同運(yùn)費(fèi)支付的裝卸費(fèi)D.隨同運(yùn)費(fèi)支付的保險(xiǎn)費(fèi)7. 我國(guó)消費(fèi)稅分別采用 () 的計(jì)征方法。A. 從價(jià)定率B.從量定額C. 從價(jià)定額D.從量定額和從價(jià)定率相結(jié)合8. 企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除()后的余額為應(yīng)納稅所得額。A. 不征稅收入 B. 免稅收入 C. 各項(xiàng)扣除 D. 以前年度虧損9. 以下收入中，()是不征稅收入。A. 財(cái)政撥款 B. 依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、 政府性基金C.國(guó)債利息收入 D.從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)工程的所得10. 按照現(xiàn)行營(yíng)業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定，以下不屬于營(yíng)業(yè)稅征稅范圍的有

10、 ()A. 某美籍華人將中國(guó)境內(nèi)的一處房屋出B. 境內(nèi)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)為出口貨物提供保險(xiǎn)C. 境外保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)為境內(nèi)貨物提供保險(xiǎn)D. 以無(wú)形資產(chǎn)投資人股后轉(zhuǎn)讓股權(quán)三、計(jì)算題此題型共 9 道小題，每題 4分，要求將計(jì)算過(guò)程和答案寫在答題 紙上1. 某商場(chǎng)是增值稅一般納稅人， 在夏季進(jìn)行反季節(jié)銷售， 銷售皮衣實(shí)行六折優(yōu)惠， 皮衣原價(jià) 含稅零售價(jià) 3 000 元，商場(chǎng)將銷售額和折扣額開具在同一張發(fā)票上， 請(qǐng)計(jì)算該皮衣的增值稅銷項(xiàng)稅額為多少？2. 某增值稅一般納稅人某月外購(gòu)材料 10 000 千克，每千克支付價(jià)款和稅款 2 元 和 O 34 元。在運(yùn)輸途中因管理不善被盜 1 000 千克。運(yùn)回后以每 3 千克材料

11、生 產(chǎn)成成品 1盒的工藝生產(chǎn)產(chǎn)品 3 000 盒，其中 2 200 盒用于直接銷售， 300盒用 于發(fā)放企業(yè)職工福利， 500 盒因管理不善被盜。請(qǐng)計(jì)算該納稅人當(dāng)月允許抵扣的 進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)為多少？3. 某服裝廠增值稅一般納稅人 2021年 6月購(gòu)進(jìn)一批布料，取得增值稅防偽稅 控專用發(fā)票，注明銷售額150 000元，之后運(yùn)往A服裝廠，委托其加工勞保用品， 取得對(duì)方開具的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅為 1 360 元。當(dāng)月收回后， 85% 銷售給某商場(chǎng)，取得不含稅銷售收入 185 000 元， 15%由生產(chǎn)車間的工人領(lǐng)用。 本月取得的增值稅專用發(fā)票均已經(jīng)認(rèn)證并抵扣。 請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)納增值 稅

12、多少元？4. 某工廠 增值稅一般納稅人 2021年 6月購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品一批已入庫(kù)，支付給 農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購(gòu)憑證上注明的價(jià)格為 55 000元，為該貨物支付的運(yùn)費(fèi) 500元有 運(yùn)輸發(fā)票 ，請(qǐng)計(jì)算該項(xiàng)業(yè)務(wù)準(zhǔn)允抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為多少？5. 某百貨公司為增值稅一般納稅人， 2021年 6月銷售給消費(fèi)者日用品一批，收 取全部貨款為 62 400 元，當(dāng)月貨物購(gòu)進(jìn)時(shí)取得增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款為30 000 元，請(qǐng)計(jì)算該百貨公司 6 月份應(yīng)納增值稅為多少？6. 某商場(chǎng)(增值稅一般納稅人 )采取“以舊換新方式銷售洗衣機(jī)， 舊洗衣機(jī)作價(jià)1 234 元，取得現(xiàn)金收入 5 850 元。請(qǐng)計(jì)算該商場(chǎng)此項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)申報(bào)的銷項(xiàng)

13、稅額為 多少？7. 某生產(chǎn)企業(yè)將本廠生產(chǎn)的某產(chǎn)品作為福利發(fā)給本廠職工。 該類產(chǎn)品沒(méi)有同類消 費(fèi)品銷售價(jià)格，生產(chǎn)本錢為 10 000 元，本錢利潤(rùn)率為 5%，且適用的消費(fèi)稅稅率 為 17%，那么確定的組成計(jì)稅價(jià)格為多少？8. 某外資企業(yè)進(jìn)口一批汽車輪胎， 海關(guān)核定關(guān)稅完稅價(jià)格為 600 萬(wàn)元，關(guān)稅 稅率為 60%，消費(fèi)稅稅率為 10%，該企業(yè)應(yīng)納消費(fèi)稅為多少？9. 某酒廠 2021年6月銷售糧食白酒 12 000 斤，售價(jià)為 5元/斤，連同包裝物一 起銷售，另取得包裝物價(jià)值共計(jì) 6 215元；將特制的糧食白酒 2斤(單價(jià) 80元)， 干紅酒 2斤(單價(jià) 70元)組成禮品盒，本月銷售禮品盒 6 0

14、00套，每套售價(jià)為 300 元/盒。該企業(yè) 12 月應(yīng)納消費(fèi)稅為多少？ (題中的價(jià)格均為不含稅價(jià)格 )四、綜合題(此題型共 1道小題， 8分，要求將計(jì)算過(guò)程和答案寫在答題紙上) 某電子企業(yè)為增值稅一般納稅人， 2021年 6 月發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：(1) 銷售A產(chǎn)品50臺(tái)，不含稅單價(jià)8 000元。貨款收到后，向購(gòu)置方開具了增 值稅專用發(fā)票，并將提貨單交給了購(gòu)置方。截止月底，購(gòu)置方尚未提貨。(2) 交20臺(tái)新試制的B產(chǎn)品分配給投資者，單位本錢為6 000元。該產(chǎn)品尚未 投放市場(chǎng)。( 3)單位內(nèi)部根本建設(shè)領(lǐng)用甲材料 500 公斤。每公斤單位本錢為 50 元。( 4)改、擴(kuò)建單位幼兒園領(lǐng)用甲材料 20

15、0 公斤。每公斤單位本錢為 50 元，同時(shí) 領(lǐng)用A產(chǎn)品5臺(tái)。( 5)當(dāng)月喪失庫(kù)存乙材料 800公斤， 每公斤單位本錢為 20元。作待處理財(cái)產(chǎn)損 溢處理。(6)當(dāng)月發(fā)生購(gòu)進(jìn)貨物的全部進(jìn)項(xiàng)稅額為 70 000元。其他相關(guān)資料，上月進(jìn)項(xiàng) 稅額已全部抵扣完畢。購(gòu)銷貨物增值稅生產(chǎn)率均為17%稅務(wù)局核定的B產(chǎn)品成本利潤(rùn)率為 10%。要求：( 1)計(jì)算當(dāng)月銷項(xiàng)稅額；( 2)計(jì)算當(dāng)月可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額；( 3)計(jì)算當(dāng)月應(yīng)繳增值稅稅額。試題四答案一、單項(xiàng)選擇題此題型共3.B20 小題，每道小題 1 分4.B5.D1.D2.C6.D7.A8.A9.C 10.C11.A12.A13.C14.C15.C16.D17.D18.C二、多項(xiàng)選擇題此題型共10道小題， 每題 2分，錯(cuò)選，此題不得分； 少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得 0.5 分1.ABCD 2.ABC 3.ABC 4.AD 5.ABC6.AB 7.ABD 8.ABCD 9.AB 10.BD三、計(jì)算題此題型共 9 道小題，每題 4分，要求將計(jì)算過(guò)程和答案寫在答題 紙上1207.08 元22 550 元33 190 元47 185 元53 278.76 元6815.0 元712 650.6 元8106.67 萬(wàn)元9391 100 元四、綜合題此題型共 1道小題，