股份有限公司制造業(yè)財(cái)務(wù)管理制度

1、文檔某某（ 制造業(yè)）有限公司編制者：簽批者：日期：日期：文檔目錄:第 5 頁 共 18 頁總則、四、五、八、財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)核算體制 財(cái)務(wù)計(jì)劃管理資金管理固定資產(chǎn)管理低值易耗品管理u、八、九、費(fèi)用開支管理財(cái)務(wù)開支的控制及審批權(quán)限物資采購(gòu)管理合同管理、銷售管理1、關(guān)于處理會(huì)計(jì)核算若干問 題的規(guī)定卜三、財(cái)務(wù)工作交接及其檔案管理一、總則第一條 為提高公司財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)核算水平，逐步實(shí)現(xiàn)規(guī)范化、制度化、信息化的科學(xué)管理，達(dá)到對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及收支全過程實(shí)行有效監(jiān)控，同時(shí)提高財(cái)務(wù)運(yùn)作效率的目的。 依據(jù)中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法、中華人民共和國(guó)公司法、企業(yè)會(huì)計(jì)制度、企業(yè) 會(huì)計(jì)準(zhǔn)則以及其他相關(guān)法規(guī)，結(jié)合公司的特點(diǎn)和管理要

2、求制定本制度。第二條 本制度制定的原則和宗旨是： 改制先行、 規(guī)范管理、穩(wěn)健高效、量入為出。充分調(diào)動(dòng)全員積極性、創(chuàng)造性， 力求最合理、 最有效地利用一切資源， 用最少的物化勞動(dòng)及 活勞動(dòng)，獲取最大的經(jīng)濟(jì)效益及社會(huì)效益。使企業(yè)不斷發(fā)展壯大。第三條 本制度是公司在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)核算的總綱。第四條 本制度經(jīng)必要的程序討論通過會(huì)簽后施行，原有相關(guān)制度與本制度不符或有抵觸部分同時(shí)廢止。本制度由董事長(zhǎng)簽署轉(zhuǎn)發(fā)總經(jīng)理執(zhí)行，并授權(quán)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)具體解釋。財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)核算體制第五條 公司財(cái)務(wù)體制實(shí)行：賬款分管、相互監(jiān)控的財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)核算機(jī)制。第六條 財(cái)務(wù)部各崗位職責(zé)：財(cái)務(wù)總監(jiān)崗位職責(zé)：財(cái)務(wù)總監(jiān)(總監(jiān)

3、) 總經(jīng)理、董事會(huì) 會(huì)計(jì)主管(主辦會(huì)計(jì))、崗位名稱：、直接上級(jí)：、直接下級(jí)：、 直接責(zé)任：(1) 在總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下全面負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)管理工作；(2) 編制各項(xiàng)目預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、信貸融資計(jì)劃，擬訂資金籌措和使用方案， 開辟財(cái)源，有效地使用資金；(3) 監(jiān)督公司財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行 決算 預(yù)算外資金收支與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活 動(dòng)及其經(jīng)濟(jì)效益；(4) 建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度，利用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析；(5) 參加總經(jīng)理日常經(jīng)營(yíng)管理工作會(huì)議，參與經(jīng)營(yíng)決策，審查或參與擬定經(jīng)濟(jì)合同 或其它經(jīng)濟(jì)文件；(6) 協(xié)調(diào)財(cái)務(wù)部與其他部門的關(guān)系，正確處理銀行、稅務(wù)部門關(guān)系；(7) 及時(shí)與財(cái)務(wù)部人員溝通，不斷提高

4、財(cái)務(wù)人員的素質(zhì)及公司的財(cái)務(wù)管理水平，督 促檢查財(cái)務(wù)部人員業(yè)務(wù)工作和公司財(cái)務(wù)核算，嚴(yán)格考核，并做好檢查記錄，提出整改意見。(8) 審核公司財(cái)務(wù)報(bào)告及稅務(wù)報(bào)告，簽發(fā)材料、設(shè)備、費(fèi)用等資金的收支，確認(rèn)后 進(jìn)行協(xié)調(diào)與其他單位的資金往來與結(jié)算。( 9)定期收集公司：會(huì)計(jì)月結(jié)報(bào)表、財(cái)務(wù)分析報(bào)告、進(jìn)行分析整改處理、有向總經(jīng)理 匯報(bào)情況。( 10)合理分配會(huì)計(jì)部門的人員的工作。文檔11)承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作；、會(huì)計(jì)主管崗位職責(zé)：會(huì)計(jì)主管(主辦會(huì)計(jì)) 財(cái)務(wù)總監(jiān) 財(cái)務(wù)部職員、崗位名稱：、直接上級(jí)：、直接下級(jí)：、 主要職責(zé)：(1) 具體執(zhí)行有關(guān)財(cái)務(wù)制度，帶領(lǐng)財(cái)務(wù)部人員完成公司的日常工作；(2) 按照經(jīng)濟(jì)核算原

5、則，定期檢查，分析公司財(cái)務(wù)、成本、費(fèi)用和利潤(rùn)的執(zhí)行情況， 挖掘增收節(jié)支潛力， 考核資金使用的效果，督促本公司有關(guān)部門降低消耗、 節(jié)約費(fèi)用、 提高 經(jīng)濟(jì)效益，及時(shí)向公司提出合理化建議，當(dāng)好公司參謀；(3) 詳細(xì)審核財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)每張憑證、有關(guān)的內(nèi)容、數(shù)字、金額、期限、應(yīng)收應(yīng)付、手 續(xù)等是否準(zhǔn)確無誤 ， 簽名確認(rèn)無誤才安排會(huì)計(jì)過帳；( 包括報(bào)(4) 安排處理報(bào)表，另在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)上交國(guó)家有關(guān)部門要求上報(bào)的資料： 稅、納稅資料、統(tǒng)計(jì)資料等 ) ；(5) 查閱了解公司財(cái)務(wù)的計(jì)劃資料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟(jì)資料，糾正財(cái)務(wù)中的差錯(cuò)弊端，規(guī)范公司的經(jīng)濟(jì)行為；(6) 協(xié)助財(cái)務(wù)總監(jiān)辦理：融資、評(píng)估、信貸、辦證等業(yè)務(wù)；(7

6、) 完成財(cái)務(wù)總監(jiān)與總經(jīng)理交付的其他工作。3、會(huì)計(jì)崗位職責(zé) 崗位名稱：會(huì)計(jì) 直接上級(jí)：會(huì)計(jì)主管(主辦會(huì)計(jì)) 直接職責(zé)：1)2)3)4)5)6)7)8)會(huì)計(jì)憑證的日常處理出入庫單據(jù)的收集和核對(duì) 基礎(chǔ)統(tǒng)計(jì)報(bào)表分析 跟蹤往來款項(xiàng)的完成情況及時(shí)反饋。增值稅發(fā)票的開立和認(rèn)證出納工作的監(jiān)督 會(huì)計(jì)檔案的裝訂及保管 主管領(lǐng)導(dǎo)安排的其他工作出納崗位職責(zé)、崗位名稱：出納、直接上級(jí)：會(huì)計(jì)主管(主辦會(huì)計(jì))、直接職責(zé)：1) 認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度；抵庫”2) 處理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，貨款要及時(shí)存繳銀行，不準(zhǔn)挪用現(xiàn)金和“白單 不準(zhǔn)簽發(fā)”“空頭支票”；3) 一切結(jié)算業(yè)務(wù)(包括銀行存款、現(xiàn)金)都必需按照財(cái)務(wù)規(guī)定以及開支范圍、

7、內(nèi) 容、標(biāo)準(zhǔn)辦理，不得弄虛作假，打埋伏，做到日清月結(jié)、帳目清楚，并逐日、逐筆地登記現(xiàn) 金銀行存款日記帳；(4) 管理好蓋有公司財(cái)務(wù)章的所有憑據(jù)及有價(jià)證券；(5) 協(xié)助有關(guān)部門積極追收貨款及欠款，加快資金回籠和周轉(zhuǎn)使用； (7)協(xié)助主管辦理借貸款手續(xù)并記錄清楚；第1 頁共18 頁文檔(8) 建立健全現(xiàn)金出納各種賬目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付過程;第七條 財(cái)務(wù)組織隸屬關(guān)系：1 、財(cái)務(wù)總監(jiān)： 行政上接受總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo); 財(cái)務(wù)結(jié)果及業(yè)務(wù)上為董事會(huì)負(fù)責(zé)。 在經(jīng)營(yíng)管理、 企業(yè)管理上為總經(jīng)理和董事長(zhǎng)當(dāng)好參謀，對(duì)整個(gè)經(jīng)營(yíng)過程及其結(jié)果、財(cái)務(wù)收支、預(yù)(決)算 進(jìn)行總的控制和監(jiān)督。2 、會(huì)計(jì)主管： 財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)核算均對(duì)財(cái)務(wù)總

8、監(jiān)負(fù)責(zé)， 財(cái)務(wù)結(jié)果首先接受財(cái)務(wù)總監(jiān)的 檢查、 指導(dǎo)與管理。 日常業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)總賬、 報(bào)表、 分析; 并檢查屬下工作， 處理日常財(cái)務(wù)事務(wù)。3 、財(cái)務(wù)一般會(huì)計(jì)： 隸屬于會(huì)計(jì)主管管理，嚴(yán)格按財(cái)會(huì)制度及崗位責(zé)任明細(xì)分工，處理各自崗位工作。第八條 各級(jí)財(cái)務(wù)人員的任免權(quán)123建議權(quán);下列職位人員由董事長(zhǎng)、總經(jīng)理和財(cái)務(wù)總監(jiān)分別決定任免：、財(cái)務(wù)總監(jiān)任免，由總經(jīng)理提名，董事會(huì)決議;、會(huì)計(jì)主管由總經(jīng)理決定任免;財(cái)務(wù)總監(jiān)對(duì)其任免有提名、考核、錄用建議權(quán);、一般會(huì)計(jì)員、出納員由財(cái)務(wù)總監(jiān)決定任免;會(huì)計(jì)主管對(duì)其任免有提名、考核、錄用第九條 對(duì)各級(jí)財(cái)務(wù)人員的考核評(píng)估權(quán)1 、公司財(cái)務(wù)總監(jiān)任職和工作情況由總經(jīng)理組織考評(píng); 日常工作

9、的獎(jiǎng)懲由總經(jīng)理決定并 施行， 但董事長(zhǎng)對(duì)其錯(cuò)誤的獎(jiǎng)懲可隨時(shí)進(jìn)行修正， 重大的獎(jiǎng)懲需要董事會(huì)或董事長(zhǎng)決定， 董 事會(huì)對(duì)任何一級(jí)給予企業(yè)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的錯(cuò)誤獎(jiǎng)懲都可隨時(shí)進(jìn)行修正。2 、其他財(cái)務(wù)人員的任職和工作情況由財(cái)務(wù)總監(jiān)組織考評(píng); 日常性的工作獎(jiǎng)懲可由財(cái)務(wù) 總監(jiān)決定并施行，重大的獎(jiǎng)懲由總經(jīng)理決定。3 、財(cái)務(wù)除履行財(cái)務(wù)部門的基本職能外， 還需對(duì)各部門和財(cái)務(wù)管理相關(guān)的工作進(jìn)行指導(dǎo)、 監(jiān)督、檢查，并定期組織財(cái)務(wù)人員分期分批進(jìn)行品德品質(zhì)、專業(yè)技能、業(yè)務(wù)流程培訓(xùn)。、財(cái)務(wù)計(jì)劃管理計(jì)劃管理是企業(yè)管理活動(dòng)的重要組成部分， 也是確保公司既能靈活高效地運(yùn)作， 又能有 效監(jiān)督和控制的重要手段， 經(jīng)營(yíng)計(jì)劃及財(cái)務(wù)收支計(jì)劃是計(jì)

10、劃管理的核心部分， 因此， 公司必 須加強(qiáng)財(cái)務(wù)計(jì)劃管理。公司需編制的財(cái)務(wù)計(jì)劃主要有年度財(cái)務(wù)預(yù)算和月度財(cái)務(wù)計(jì)劃。第十條 年度財(cái)務(wù)預(yù)算的編制1 、 公司應(yīng)根據(jù)其年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和工作計(jì)劃以及上一年度財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況和當(dāng)時(shí) 內(nèi)部外部的經(jīng)濟(jì)環(huán)境編制新年度的財(cái)務(wù)預(yù)算。2 、 年度財(cái)務(wù)預(yù)算的內(nèi)容：公司在編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算時(shí)必須以穩(wěn)健謹(jǐn)慎的態(tài)度，做到 量力而行，量入為出，收支平衡，略有節(jié)余，力求降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)一些規(guī)模較 大的投資項(xiàng)目可作計(jì)劃外單列，但必須落實(shí)融資計(jì)劃后方可進(jìn)行。、下年度財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)在本年度3 、下年度財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)在本年度10 月份開始準(zhǔn)備，并在當(dāng)年 12 月份前完成。第十一條 月度計(jì)劃的

11、編制根據(jù)上月的經(jīng)營(yíng)情況和上月計(jì)劃的執(zhí)行情況進(jìn)行綜合分析，并以年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和財(cái)務(wù) 預(yù)算為基礎(chǔ)，編制當(dāng)月計(jì)劃。1 、 月度計(jì)劃包括以下幾項(xiàng) ：（1）資金收支計(jì)劃；（ 2）物料（物品）采購(gòu)計(jì)劃；（3）生產(chǎn)計(jì)劃（4）銷售出庫計(jì)劃（5）人員招聘計(jì)劃2 、 月度計(jì)劃編制的程序（1）企業(yè)的資金計(jì)劃由采購(gòu)、銷售各部門每月3 號(hào)前提供收支明細(xì)，財(cái)務(wù)部編制匯總資金收支平衡表，經(jīng)總經(jīng)理審核同意后于當(dāng)月7 日前報(bào)董事長(zhǎng)備案；（2）企業(yè)的物料、物品采購(gòu)計(jì)劃由采購(gòu)負(fù)責(zé)人根據(jù)本月的生產(chǎn)計(jì)劃和庫存情況編制當(dāng) 月的采購(gòu)計(jì)劃，于當(dāng)月 3 日前送財(cái)務(wù)總監(jiān)審核后報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)執(zhí)行。（3）企業(yè)的生產(chǎn)計(jì)劃應(yīng)根據(jù)銷售計(jì)劃，綜合考量生產(chǎn)現(xiàn)狀的

12、前提下，合理安排生產(chǎn)任 務(wù)，最大限度的避免過量生產(chǎn)。（4）銷售部應(yīng)根據(jù)年度銷售目標(biāo)，合理分解銷售任務(wù)，實(shí)時(shí)掌握市場(chǎng)動(dòng)向，制定切實(shí) 可行的月度計(jì)劃。3 號(hào)前將人工成（5）人事行政部應(yīng)根據(jù)企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況，做好人員招聘管理工作，每月 本、其他費(fèi)用支出計(jì)劃送財(cái)務(wù)總監(jiān)審核后報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)執(zhí)行。3 、 計(jì)劃的實(shí)施管理 （1）根據(jù)年度經(jīng)營(yíng)預(yù)算和財(cái)務(wù)收支預(yù)算，給各部門下達(dá)經(jīng)營(yíng)指標(biāo)和費(fèi)用控制指標(biāo)，與 各部門的崗位目標(biāo)管理和效益工資發(fā)放結(jié)合起來，實(shí)行責(zé)、權(quán)、利互為一體，獎(jiǎng)懲分明。（2）每月 10 號(hào)前各部門必須對(duì)上月的計(jì)劃執(zhí)行情況進(jìn)行分析比較，對(duì)各指標(biāo)的執(zhí)行結(jié)果闡明原因，并提出本月計(jì)劃實(shí)施所采取的措施，編制計(jì)劃執(zhí)行報(bào)

13、告。4 、 計(jì)劃及其執(zhí)行結(jié)果的上報(bào)（ 1）年度結(jié)算： 年終各部門將本部門經(jīng)營(yíng)預(yù)算和財(cái)務(wù)收支預(yù)算中的各項(xiàng)計(jì)劃指標(biāo)與執(zhí)行 結(jié)果進(jìn)行比較， 并用文字作出說明， 形成本年度結(jié)算報(bào)告， 于下年度元月 15 日前送財(cái)務(wù)部。 財(cái)務(wù)部在元月 25 日前完成公司年度結(jié)算報(bào)告，送達(dá)總經(jīng)理。（2）月度報(bào)表：A 、月度會(huì)計(jì)報(bào)表內(nèi)容包括資產(chǎn)負(fù)債表、 損益表、本期經(jīng)營(yíng)預(yù)算執(zhí)行情況表、 經(jīng)營(yíng)收入 明細(xì)表、成本計(jì)算明細(xì)表、管理費(fèi)用明細(xì)表、銷售費(fèi)用明細(xì)表、應(yīng)收賬款明細(xì)表、應(yīng)付賬款 明細(xì)表、產(chǎn)成品庫存明細(xì)表、 發(fā)出商品明細(xì)表、 輔助報(bào)表、 財(cái)務(wù)情況說明書等文字分析材料。1 天上報(bào)。B 、企業(yè)每月的會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)于次月 10 日前一式

14、兩份分別報(bào)送：總經(jīng)理、董事長(zhǎng)。對(duì)外 稅務(wù)局、銀行、政府機(jī)構(gòu)等部門應(yīng)按規(guī)定提前至少C 、本月資金計(jì)劃表和上月的資金計(jì)劃執(zhí)行報(bào)表內(nèi)容包括： 上月資金結(jié)余、 當(dāng)月的資金 來源（本月銷售資金收入、應(yīng)收賬款及預(yù)收賬款收入、借入籌措資金等）、資金使用（購(gòu)貨 物料款、在建修建開支、人工工資、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、銷售費(fèi)用、歸還借入籌措資金等 資金去向）本月資金結(jié)余。四、資金管理第十二條 貨幣資金的管理1 、公司的庫存現(xiàn)金限額為 10000 元，超過限額部分當(dāng)天存入銀行，特殊需要超出限額 的必須經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)，并采取特別措施確?，F(xiàn)款安全。但任何情況下不得超過 20000 元， 如有超過的必須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，并采取

15、特別措施確保安全，做到萬無一失。2 、必須加強(qiáng)對(duì)營(yíng)業(yè)現(xiàn)金收入的管理，銷售人員原則上不得以私人名義收受貨款，所有 第 4 頁 共 18 頁文檔貨款必須由客戶打入公司指定對(duì)公賬戶， 更不得從營(yíng)業(yè)收入中直接開支、 挪用現(xiàn)金、 坐支現(xiàn) 金。3、個(gè)人因公借款管理（ 1）嚴(yán)格控制借款， 因業(yè)務(wù)需要長(zhǎng)期借用備用金的， 應(yīng)嚴(yán)格控制范圍和限額， 所有借款 不論金額大小均需由財(cái)務(wù)總監(jiān)簽核， 總經(jīng)理批準(zhǔn)， 批準(zhǔn)后由財(cái)務(wù)部控制。 原則上借款金額不 得超過借款人應(yīng)在公司領(lǐng)取報(bào)酬或款項(xiàng)的50%，并遵循舊賬不報(bào)，新賬不借的原則。（ 2）所有個(gè)人因公借款均需統(tǒng)一使用專用借款借據(jù)，借據(jù)一式三聯(lián) （借款人一聯(lián)、 底聯(lián)、記賬聯(lián)）。

16、在辦理還款手續(xù)時(shí)，由出納員開具收款收據(jù)，借據(jù)一律不再退還，會(huì)計(jì)員同時(shí)填 制收款憑證，詳細(xì)列明還款時(shí)間、金額和經(jīng)手人等事項(xiàng)。4、（1）合理控制現(xiàn)金支付的范圍和限額ABCD現(xiàn)金支付的范圍： 支付給職工的工資、獎(jiǎng)金、津貼、福利費(fèi)等款項(xiàng)； 支付給城鄉(xiāng)居民個(gè)人勞動(dòng)報(bào)酬費(fèi)，（如搬運(yùn)費(fèi)、其他服務(wù)費(fèi)）； 支付出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)； 1000 元以下的零星支出，以及必須用現(xiàn)金支付的其他支出。1000元的，2）現(xiàn)金支付的限額及審批權(quán)限：支付業(yè)務(wù)款項(xiàng)給公司外的單位或個(gè)人金額超過 原則上需采用轉(zhuǎn)賬方式或現(xiàn)金支票付款，不予現(xiàn)金支付。5、現(xiàn)金付款的手續(xù)和規(guī)定1）在收付現(xiàn)金時(shí)必須認(rèn)真詳細(xì)審查現(xiàn)金收付憑證是否符合規(guī)定

17、，包括：開支標(biāo)準(zhǔn)， 主管人員審核、財(cái)務(wù)部復(fù)核、經(jīng)辦人和證明人簽章，憑證是否齊全、合法，付款批準(zhǔn)人的權(quán) 限是否生效等。（2）所收付的現(xiàn)金必須認(rèn)真清點(diǎn)，既要點(diǎn)大數(shù)也要點(diǎn)小數(shù)。（3）要支付現(xiàn)金前，必須復(fù)核用款批準(zhǔn)手續(xù)，報(bào)銷單據(jù)和報(bào)批手續(xù)，符合規(guī)定的才予 以付款。凡收付現(xiàn)金，必須一律開具憑證，并在發(fā)票，收付款單據(jù)或原始憑證上加蓋“現(xiàn)金 收訖”，“現(xiàn)金付訖” 字樣的戳記。出納人員還必須及時(shí)根據(jù)憑證記賬，盡快使用電腦記 載現(xiàn)金日記賬。（ 4） 支付現(xiàn)金時(shí)原則上由收款人當(dāng)面簽收， 否則需有收款人的有效委托書和雙方有效 身份證原件方能代收代轉(zhuǎn)。為避免嫌疑，原則上本公司經(jīng)辦人不得接受委托。（5）出納人員必須每天

18、核對(duì)現(xiàn)金數(shù)額，檢查庫存現(xiàn)金情況，要保證現(xiàn)金的賬存與實(shí)際 庫存相符， 嚴(yán)禁以白條抵充庫存， 嚴(yán)禁挪用庫存現(xiàn)金。 會(huì)計(jì)人員應(yīng)定期檢查出納的庫存現(xiàn)金 是否與賬存相符。 發(fā)現(xiàn)庫存現(xiàn)金的長(zhǎng)余或短缺， 應(yīng)立即作出記錄， 及時(shí)查明原因并向領(lǐng)導(dǎo)報(bào) 告。（ 6）存取現(xiàn)金時(shí)，要注意安全，存取余額在10000 元以上的必須由會(huì)計(jì)人員和出納一同前往， 20000 元以上的必須由單位派車前往，無車輛提供時(shí)不得辦理存取款。由于疏忽被 偷搶的，由有關(guān)人員承擔(dān)損失。第十三條 銀行存款的管理1、 凡公司開設(shè)的銀行賬戶，嚴(yán)禁以私人名義開設(shè)，切防出現(xiàn)漏洞。（1）凡公司開設(shè)、變更、注銷銀行賬戶的，均需由出納提出申請(qǐng)，財(cái)務(wù)總監(jiān)簽核，總

19、經(jīng) 理批準(zhǔn)后方可實(shí)施。（ 2）公司確因業(yè)務(wù)需要，須以私人名義開設(shè)的銀行賬戶，須公司申請(qǐng)， 報(bào)請(qǐng)董事長(zhǎng)聯(lián)批后方能開設(shè)，并應(yīng)切實(shí)做到賬款分人管理，達(dá)到相互監(jiān)控的目的。2 、送存銀行的款項(xiàng)，應(yīng)填制“繳款單”，連同現(xiàn)金或轉(zhuǎn)賬憑證等送存銀行，并將“繳 款單”或“銀行收款通知”據(jù)以登記入賬。第4 頁共18 頁文檔3 、到銀行提取款項(xiàng)或轉(zhuǎn)出款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)開出“現(xiàn)金支票”或其他結(jié)算憑證，并及時(shí)根據(jù) 支票存根，結(jié)算憑證付款聯(lián)登記入賬。所有應(yīng)逐4 、出納人員不得簽發(fā)空白支票。為方便外出采購(gòu)等工作，準(zhǔn)許領(lǐng)用半空白結(jié)算支票， 但必須填寫日期，受票單位全稱、用途，只空出金額欄，并注明最高限額。同時(shí)。一個(gè)人領(lǐng) 用的支票不得超

20、過兩張。 凡領(lǐng)用半空白支票者必須在辦完事后回到公司的第二天報(bào)賬。 期票統(tǒng)一由出納員收簽保管，并向財(cái)務(wù)總監(jiān)做好日?qǐng)?bào)工作。5 、出納人員應(yīng)定期與銀行核對(duì)存款，每月至少核對(duì)一次，在接到銀行對(duì)賬單后， 筆核對(duì)借貸發(fā)生額和余額。發(fā)現(xiàn)記賬錯(cuò)誤，要立即更正。 屬于銀行的差錯(cuò)， 要及時(shí)通知銀行 更正。發(fā)現(xiàn)未達(dá)賬款， 應(yīng)編制 “銀行存款余款調(diào)節(jié)表” 。對(duì)未達(dá)賬款應(yīng)加強(qiáng)管理， 備查登記， 如發(fā)現(xiàn)有上月未達(dá)賬款本月未有記錄，應(yīng)認(rèn)真查明原因及時(shí)處理。6 、公司對(duì)收付款項(xiàng)的結(jié)算，要依據(jù)票據(jù)法、 銀行結(jié)算管理辦法等相關(guān)制度并 結(jié)合自己的實(shí)際情況制定一種或幾種結(jié)算方法， 對(duì)實(shí)施的結(jié)算方法要有詳細(xì)的操作程序， 以 保證企業(yè)財(cái)

21、產(chǎn)和資金的安全完整。 對(duì)水電費(fèi)、 郵電費(fèi)、 保險(xiǎn)費(fèi)不準(zhǔn)與銀行簽訂長(zhǎng)期委托自動(dòng) 劃賬協(xié)議，必須按期支付。經(jīng)辦人違反操作規(guī)定而造成的損失，一律由經(jīng)辦人承擔(dān)。7 、凡企業(yè)行為所發(fā)生的一切收支均由財(cái)務(wù)統(tǒng)一收付， 任何部門和個(gè)人均不得擅自收付。8 、公司對(duì)外舉債管理。公司確因業(yè)務(wù)發(fā)展需要或資金臨時(shí)短缺， 須對(duì)外借款時(shí)， 由公 司提出申請(qǐng)報(bào)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后，方可借款。9 、各種有價(jià)證券、支票、印鑒管理：有價(jià)證券由出納員專人保管，由會(huì)計(jì)員核對(duì)并做 好備查簿。支票管理由出納員每日登記支票收支備查簿， 其支票存根聯(lián)或廢作支票均應(yīng)保存， 不得廢棄撕毀； 印鑒保管由會(huì)計(jì)主管和出納員分項(xiàng)管理， 堅(jiān)持“印鑒分開、 賬款分管

22、” 原則。 填寫支票要規(guī)范、整潔、清晰，記錄錯(cuò)誤應(yīng)按規(guī)定的會(huì)計(jì)更正方法進(jìn)行更正。五、固定資產(chǎn)管理第 6 頁 共 18 頁固定資產(chǎn)的界定： 使用年限在一年以上單位價(jià)值 2000 元以上的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、 運(yùn)輸工具以 及其他與生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。不屬于生產(chǎn)、 經(jīng)營(yíng)的主要設(shè)備的物品， 單位價(jià)值在 5000 元以下， 一次性記入當(dāng)期損益， 只做固定資產(chǎn)數(shù)量列管。第十四條 固定資產(chǎn)的管理1 、固定資產(chǎn)按國(guó)家財(cái)經(jīng)制度及行業(yè)特點(diǎn)， 統(tǒng)一分類編號(hào)， 非通用固定資產(chǎn)由使用部門 自行編號(hào)，報(bào)財(cái)務(wù)部備案后使用。公司財(cái)務(wù)部均須指定專人對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行專門的管理，登記固定資產(chǎn)卡片，對(duì)資 增減及時(shí)

23、掌握，變更相應(yīng)的登記資料。按照誰使用誰管理的原則，落實(shí)使用管理部門，該使用部門經(jīng)理即為該項(xiàng)固定資2 、固定資產(chǎn)實(shí)行二級(jí)管理：財(cái)務(wù)部、使用部門。帳務(wù)管理主要由企業(yè)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)，實(shí) 物管理由實(shí)際使用資產(chǎn)的部門負(fù)責(zé) （部門負(fù)責(zé)人有義務(wù)管理好部門使用的資產(chǎn)） ，應(yīng)建立固 定資產(chǎn)賬卡及明細(xì)賬， 同時(shí)建立健全固定資產(chǎn)移交和增減變動(dòng) （包括廢棄更新 ） 的處理和登記 手續(xù)，企業(yè)內(nèi)部轉(zhuǎn)移由企業(yè)自行調(diào)整入賬， 成員企業(yè)之間轉(zhuǎn)移及增減須報(bào)財(cái)務(wù)部辦理轉(zhuǎn)移和 增減手續(xù)3 、 產(chǎn)的轉(zhuǎn)移、4 、產(chǎn)的管理負(fù)責(zé)人，然后部門經(jīng)理需落實(shí)實(shí)物管理責(zé)任人。5 、 在固定資產(chǎn)交接、驗(yàn)收、清查盤點(diǎn)時(shí)，企業(yè)財(cái)務(wù)部和使用部門經(jīng)理以及責(zé)任人均

24、需簽名確認(rèn)，呈報(bào)總經(jīng)理和財(cái)務(wù)部備案。6 、 企業(yè)財(cái)務(wù)部每年定期組織盤點(diǎn)至少一次。如有盈虧問題，必須認(rèn)真查明原因，經(jīng)總經(jīng)理提出意見后報(bào)董事長(zhǎng)及時(shí)處理。 對(duì)于盤虧的固定資產(chǎn)必須追查清楚， 如屬失竊的， 除 追究當(dāng)事人的經(jīng)濟(jì)或法律責(zé)任外，還要追究使用部門負(fù)責(zé)人和實(shí)物管理責(zé)任人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。 對(duì)于損毀的固定資產(chǎn)， 使用部門負(fù)責(zé)人和實(shí)物管理責(zé)任人寫出書面解釋， 同時(shí)查明原因， 如 因人為責(zé)任或失職行為造成損毀的， 要追賠經(jīng)濟(jì)損失， 如有意破壞的， 則通過法律途徑追究 法律責(zé)任。7 、 對(duì)專業(yè)性強(qiáng)的設(shè)備，必須訂立操作規(guī)程，并指定專人操作，無公司許可上崗條件 者，絕對(duì)不允許操作；汽車原則上一人一車，專人負(fù)責(zé)，

25、不允許非專職司機(jī)駕駛，對(duì)已取得 駕照但無駕齡的也不允許駕駛，特殊情況需經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。第十五條 固定資產(chǎn)的增減1 、固定資產(chǎn)屬于人為殘損的報(bào)廢，原值在 5000 以下，由使用部門經(jīng)理和財(cái)務(wù)總監(jiān)提 出當(dāng)事人應(yīng)該賠償?shù)慕痤~， 并填寫余額部分的報(bào)損單交總經(jīng)理審批， 報(bào)財(cái)務(wù)部備案； 屬于自 然殘損的按程序分別由總經(jīng)理、董事長(zhǎng)審批，財(cái)務(wù)部按審批意見調(diào)整賬面記錄。2 、凡資產(chǎn)的大修及添置、更換，必須履行相應(yīng)的審批程序及手續(xù)， 50000 元以內(nèi)由總 經(jīng)理批準(zhǔn)辦理，超過部分報(bào)經(jīng)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)辦理，合同報(bào)財(cái)務(wù)部備案。3 、凡固定資產(chǎn)變賣或向外轉(zhuǎn)移，調(diào)出調(diào)入 （ 含內(nèi)部調(diào)動(dòng) ） ，原值在 30000 元以內(nèi)的， 經(jīng)

26、使用部門經(jīng)理提出申請(qǐng)， 財(cái)務(wù)總監(jiān)簽核， 總經(jīng)理同意批準(zhǔn)后辦理； 超過部分需報(bào)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)； 企業(yè)內(nèi)部轉(zhuǎn)移由總經(jīng)理審定，報(bào)財(cái)務(wù)部備案。（ 含非固定資產(chǎn)的4 、財(cái)務(wù)部在制定財(cái)務(wù)管理實(shí)施細(xì)則時(shí)，要具體明確設(shè)施、設(shè)備維修 維修 ）的審批、驗(yàn)收?qǐng)?bào)銷程序。六、低值易耗品及印刷品管理低值易耗品是指單位價(jià)值 50 元以上， 2000 元以下，使用年限在一年以上或不具備固 定資產(chǎn)界定條件的各種設(shè)備、用品、物品；第十六條 低值易耗品的領(lǐng)用1 、月前， 各使用部門必須上報(bào)其領(lǐng)用計(jì)劃經(jīng)財(cái)務(wù)部審核后送總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。 領(lǐng)用 時(shí)由使用人填寫“領(lǐng)用申請(qǐng)單”，倉(cāng)庫憑其單開具領(lǐng)料單（ 一式三聯(lián) ） 。第一聯(lián)倉(cāng)庫留存，第二聯(lián)系實(shí)

27、際倉(cāng)庫月底匯總上交財(cái)務(wù)部，第三聯(lián)領(lǐng)料部門備查留存。2 、除一次性用品外，必須實(shí)行“以舊換新”，否則一律不得領(lǐng)發(fā)新品。專業(yè)性較強(qiáng)的 用品需經(jīng)非使用者的專業(yè)人員鑒定確屬自然損壞不能使用的才能換新。方可3 、超計(jì)劃領(lǐng)用的， 應(yīng)由使用部門寫出書面原因，送財(cái)務(wù)部審核后呈總經(jīng)理批準(zhǔn)， 領(lǐng)取。4 、對(duì)報(bào)廢低值品的，財(cái)務(wù)部設(shè)相應(yīng)賬簿進(jìn)行數(shù)量反映， 隨時(shí)記錄形成報(bào)廢原因， 詳細(xì) 列出清單。對(duì)管理不善和人為浪費(fèi)及損毀造成報(bào)損的， 應(yīng)追究使用人和部門直接負(fù)責(zé)人責(zé)任。第十七條 個(gè)人使用公司物品的管理1 、凡公司員工個(gè)人領(lǐng)用的物品除在出庫領(lǐng)用單上具備齊全手續(xù)外， 還必須在 “員工領(lǐng) 用登記薄”上登記，工作離退，個(gè)人領(lǐng)用

28、物品必須辦理清退手續(xù)，倉(cāng)庫保管員簽字確認(rèn)，財(cái) 務(wù)部方能給予結(jié)算工資。2 、財(cái)務(wù)部應(yīng)認(rèn)真稽核各部門領(lǐng)料， 隨時(shí)掌握各項(xiàng)目、各部門低值易耗用情況。對(duì)超金 額的非正常耗用應(yīng)即時(shí)查明原因， 追究有關(guān)人員責(zé)任的應(yīng)如實(shí)上報(bào)情況， 以便完善成本核算， 加強(qiáng)成本監(jiān)控。第十八條 印刷品的管理文檔1 、凡涉及公司企業(yè)形象的印刷品，一律由廣告公司設(shè)計(jì)人員提供設(shè)計(jì)方案，企業(yè)總經(jīng)理批準(zhǔn)，影響面廣且使用時(shí)間較長(zhǎng)的尚需報(bào)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)，方能付印。2 、經(jīng)批準(zhǔn)后統(tǒng)一交由采購(gòu)辦理。七、費(fèi)用開支管理目的：為嚴(yán)格控制非生產(chǎn)性費(fèi)用開支，防止鋪張浪費(fèi)，提倡勤儉節(jié)約，費(fèi)用包括：差 旅費(fèi)、交通費(fèi)、職工福利及教育費(fèi)、交際應(yīng)酬費(fèi)、辦公用品費(fèi)、電話

29、費(fèi)、車輛費(fèi)、租賃費(fèi)、 勞務(wù)費(fèi)等。第十九條差旅費(fèi)開支標(biāo)準(zhǔn)1、住宿、餐飲、市內(nèi)交通包干標(biāo)準(zhǔn)人員類別一線城市省會(huì)城市/二線城市三線城市其他城市總經(jīng)理實(shí)報(bào)實(shí)銷實(shí)報(bào)實(shí)銷實(shí)報(bào)實(shí)銷實(shí)報(bào)實(shí)銷副總經(jīng)理/總監(jiān)500400300250部門經(jīng)理/主管400300250200一般員工300250200150注明：報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)實(shí)報(bào)實(shí)銷，超過標(biāo)準(zhǔn)的需說明理由經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可予以報(bào)銷。2 、交通工具標(biāo)準(zhǔn)人員類別飛機(jī)火車輪船長(zhǎng)途汽車總經(jīng)理經(jīng)濟(jì)艙軟臥/ 一、二等座二等艙/三等艙實(shí)報(bào)實(shí)銷副總經(jīng)理/總監(jiān)經(jīng)濟(jì)艙硬臥/ 一、二等座三等艙實(shí)報(bào)實(shí)銷部門經(jīng)理/主管經(jīng)濟(jì)艙硬臥/二等座三等艙實(shí)報(bào)實(shí)銷一般員工預(yù)申請(qǐng)硬臥/二等座三等艙實(shí)報(bào)實(shí)銷注明：一

30、般員工出差原則上不允許乘坐飛機(jī)，如確實(shí)需要需提前向總經(jīng)理申請(qǐng)批準(zhǔn)。出 差旅途中超過8小時(shí)以上或于夜間 22點(diǎn)后乘車的方可選擇臥鋪，能夠選擇動(dòng)車的應(yīng)優(yōu)先選 擇動(dòng)車其次才選擇高鐵。如因特殊原因超過標(biāo)準(zhǔn)乘坐交通工具時(shí)均應(yīng)提前向上級(jí)主管請(qǐng)示。 出差期間市內(nèi)交通費(fèi)統(tǒng)一包含在包干費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)。、原則上市場(chǎng)營(yíng)銷人員同一城市出差天數(shù)連續(xù)超過 經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后才予以報(bào)銷。、下級(jí)員工和上級(jí)主管一同出差時(shí)，可享有上級(jí)主管同等待遇。、出差前員工應(yīng)填寫出差申請(qǐng)，經(jīng)部門主管同意總經(jīng)理批準(zhǔn)后，交行政部備案，行3天以上的應(yīng)在報(bào)銷時(shí)詳細(xì)說明3原因，45政部根據(jù)出差申請(qǐng)確認(rèn)員工出差期間的考勤，出差結(jié)束后員工應(yīng)第一時(shí)間到行政部報(bào)道。3

31、、出差結(jié)束后，員工原則上應(yīng)在一周內(nèi)填寫費(fèi)用報(bào)銷單報(bào)銷出差費(fèi)用，因特殊原因 延后的應(yīng)提前征詢財(cái)務(wù)部意見，否則財(cái)務(wù)部有權(quán)拒絕受理費(fèi)用的報(bào)銷。第二十條市內(nèi)交通費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)在公司所在地外出辦事時(shí)， 首選公共交通工具，如因事情緊急時(shí)可以選擇打車，打車報(bào)銷時(shí)應(yīng)在車票背面?zhèn)渥⑹掠伞３俗拒囕v或搭乘公司其他同事順風(fēng)車外出時(shí)不允許報(bào)銷 交通費(fèi)。員工私人車輛因公使用時(shí)應(yīng)事先到行政部備案登記豈止地點(diǎn)、時(shí)間和行車?yán)锍蹋?每公里補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)1元，可按次結(jié)算也可按月結(jié)算， 報(bào)銷時(shí)應(yīng)提供由行政部簽字確認(rèn)的出車明細(xì) 表。第二一條員工教育經(jīng)費(fèi)第7頁共18頁文檔第8頁 共 18 頁1 、員工教育所需經(jīng)費(fèi)，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)實(shí)行實(shí)報(bào)實(shí)銷。2

32、、教育經(jīng)費(fèi)開支范圍：（1）（2）（3）（4）（5）專業(yè)技術(shù)人員從業(yè)資格在職繼續(xù)教育費(fèi) 員工各項(xiàng)專業(yè)、管理技能培訓(xùn)費(fèi) 專業(yè)雜志、報(bào)刊費(fèi) 學(xué)歷教育進(jìn)修費(fèi) 員工教育經(jīng)費(fèi)：由公司行政部根據(jù)培訓(xùn)需要，擬訂開支計(jì)劃，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可開支，超限額的董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后方可開支。第二十二條 業(yè)務(wù)推廣宣傳費(fèi)1 、業(yè)務(wù)推廣宣傳費(fèi)的開支范圍：宣傳公司業(yè)務(wù)的印刷品、年歷、各種贈(zèng)品、回扣傭 金、會(huì)議展覽、大型演出活動(dòng)的贊助開支，報(bào)刊、雜志等媒體的廣告宣傳、電視廣告制作及 播放開支等。2 、 宣傳廣告要注重效果和效果評(píng)估，廣告費(fèi)的開支要有透明度和有力的監(jiān)管措施， 總經(jīng)辦必須參與詢價(jià)談價(jià)、 評(píng)估結(jié)算的全過程， 當(dāng)客觀條件不便參與

33、時(shí)， 可委托或授權(quán)其他 部門人員參與， 任何情況下不得將策劃設(shè)計(jì)、 詢價(jià)、結(jié)付均由一人經(jīng)手完成，否則追究總經(jīng) 辦和審批人的責(zé)任。第二十三條 辦公用品管理1 、辦公用品應(yīng)提倡節(jié)約精神，公司各部門用于辦公所需的文具、紙張、筆墨、計(jì)算 器具、 賬冊(cè)、憑證以及其他辦公用品，每月采購(gòu)計(jì)劃和領(lǐng)用計(jì)劃報(bào)領(lǐng)導(dǎo)審批后，統(tǒng)一交由采 購(gòu)部門購(gòu)進(jìn)，由行政保管，各部門按月領(lǐng)用。 得自行采購(gòu)。2 、公司總經(jīng)理級(jí)可以配備手提式電腦， 可以購(gòu)領(lǐng)。凡辦公用品除個(gè)別零星急需購(gòu)買外， 各部門不特殊部門， 確有工作需要的， 經(jīng)申請(qǐng)批準(zhǔn)后，3 、各部門領(lǐng)用辦公用品，必須按程序經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字后，方可到行 政部領(lǐng)用。第二十四

34、條 員工福利費(fèi)1 、員工福利費(fèi)經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)實(shí)行實(shí)報(bào)實(shí)銷。 2、其開支范圍包括：（1）（2）（3）（4）員工集體活動(dòng)開支； 員工宿舍、飯?zhí)玫脑O(shè)備設(shè)施購(gòu)置及維修； 員工醫(yī)療費(fèi)；各種非工資性補(bǔ)貼。第二十五條 交際應(yīng)酬費(fèi)1 、交際應(yīng)酬費(fèi)的開支必須從嚴(yán)掌握，非不得已，一般不出外就餐，確需出外就餐時(shí)， 公司的陪伺人員不得原則上不超過2、各職務(wù)權(quán)限每次開支最高標(biāo)準(zhǔn) 實(shí)報(bào)實(shí)銷 元以下 / 次 元以下 / 次 元以下 / 次董事及以上級(jí) 總經(jīng)理 副總/ 總監(jiān)級(jí) 部門經(jīng)理20005002002 人。報(bào)請(qǐng) 報(bào)請(qǐng)文檔超標(biāo)準(zhǔn)消費(fèi)的，2000元以下由總經(jīng)理核準(zhǔn)， 2000元以上由董事長(zhǎng)核準(zhǔn)。3 、原則上不在外消費(fèi)掛賬、不

35、設(shè)最低消費(fèi)。年度指標(biāo)按銷售額的1%控制交際應(yīng)酬費(fèi)總額，但最高不得超過2%對(duì)外辦事處與個(gè)人激勵(lì)掛鉤部分除外。第二十六條租賃費(fèi)企業(yè)租賃費(fèi)主要包含房屋租賃和設(shè)備租賃， 租賃價(jià)格一律應(yīng)為含稅開票價(jià)格， 并由租 賃雙方簽訂租賃合同約定相關(guān)權(quán)利和義務(wù)。 所有租賃事項(xiàng)必須取得合法票據(jù)， 由經(jīng)辦人按簽 核權(quán)限經(jīng)批準(zhǔn)后到財(cái)務(wù)部報(bào)銷。第二十七條勞務(wù)費(fèi)企業(yè)發(fā)生的審計(jì)費(fèi)、律師費(fèi)、 券商費(fèi)、管理咨詢費(fèi)等，由經(jīng)辦人按簽核權(quán)限經(jīng)批準(zhǔn)后 到財(cái)務(wù)部報(bào)銷。第二十丿八條其他費(fèi)用規(guī)定其他費(fèi)用包括郵電費(fèi)、 水電費(fèi)、車輛費(fèi)，這些費(fèi)用的開支應(yīng)大力動(dòng)員公司全體員工積 極厲行節(jié)約。1、郵電費(fèi)的開支做到通話時(shí)長(zhǎng)話短說，言簡(jiǎn)意賅，能傳真的則傳真，

36、同時(shí)杜絕用公司電話閑談及打信息臺(tái)。 手機(jī)原則上不配置， 對(duì)于部分特殊崗位手機(jī)話費(fèi)限額包干，超支自付，具體補(bǔ)貼話費(fèi)的崗位和標(biāo)準(zhǔn)為：級(jí)別補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)總經(jīng)理及以上實(shí)報(bào)實(shí)銷副總經(jīng)理/總監(jiān)100售后服務(wù)/米購(gòu)/銷售后 勤100其他管理部門人員50特殊崗位和情況由總經(jīng)理確定，補(bǔ)貼統(tǒng)一計(jì)入當(dāng)月工資中發(fā)放，不單獨(dú)報(bào)銷。2 、水電費(fèi)的開支：必須加強(qiáng)管理，防止浪費(fèi)，能實(shí)行定額管理的盡量實(shí)行定額管理, 節(jié)約獎(jiǎng)勵(lì)，超額自付，以提高員工節(jié)約用水用電的自覺性。3 、車輛費(fèi)的開支：車輛費(fèi)包括油料款、修理費(fèi)、路橋費(fèi)、路費(fèi)及其保險(xiǎn)費(fèi)等。車輛 必須嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理和支付費(fèi)用，降低車輛費(fèi)用開支。八、財(cái)務(wù)開支的控制及審批權(quán)限為了

37、有效合理地控制財(cái)務(wù)開支，各級(jí)人員必須嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)計(jì)劃，審批手續(xù)及審批權(quán)限。第二十九條嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)計(jì)劃1 、月度計(jì)劃內(nèi)的開支：由使用部門申請(qǐng)，財(cái)務(wù)總監(jiān)審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)用款，財(cái)務(wù)部執(zhí)行。2、月度計(jì)劃外的開支：（1） 凡超計(jì)劃的開支在原計(jì)劃額度10%以內(nèi)的由財(cái)務(wù)總監(jiān)審核后報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)用款， 超10%以上部分一律經(jīng)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后才能用款。（2） 所有款項(xiàng)支付原則上須取得增值稅專用發(fā)票或普通發(fā)票，不能取的時(shí)必須事先經(jīng) 過批準(zhǔn)：1萬元以內(nèi)由財(cái)務(wù)總監(jiān)審核， 報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)，超過部分一律經(jīng)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)方能用款。嚴(yán)格控制白條開支，對(duì)原已形成無票的由財(cái)務(wù)部列出清單，由經(jīng)辦部門按期補(bǔ)回正式發(fā)票。第三十條 規(guī)范報(bào)審手續(xù)1

38、、費(fèi)用報(bào)銷 , 費(fèi)用報(bào)銷單，指無實(shí)物形態(tài)的費(fèi)用開支報(bào)銷。主要流程： （1）報(bào)銷流程：a 、報(bào)銷人填寫報(bào)銷單據(jù)，按財(cái)務(wù)部要求整理黏貼好發(fā)票等原始單據(jù)，不得使用訂 書針，金額較大時(shí)應(yīng)提供相應(yīng)合同。、報(bào)銷人部門負(fù)責(zé)人簽核 、主管會(huì)計(jì)審核單據(jù)的合規(guī)性、合法性。 、財(cái)務(wù)總監(jiān)對(duì)單據(jù)的合規(guī)性、合法性進(jìn)行確認(rèn)。 、總經(jīng)理對(duì)報(bào)銷內(nèi)容予以認(rèn)可，批準(zhǔn)同意支付款項(xiàng)。 、董事長(zhǎng)對(duì)超過權(quán)限報(bào)銷費(fèi)用予以認(rèn)可，批準(zhǔn)同意支付款項(xiàng)。 、出納支付報(bào)銷費(fèi)用1）、借款 , 借款單，指因公臨時(shí)借款、部門備用金、私人借款等。主要流程： 借款流程： 借款人填寫借款單，注明借款用途、借款日、預(yù)計(jì)還款日。 借款人部門負(fù)責(zé)人簽核。（2）所借款項(xiàng)。

39、3 、非生產(chǎn)性采購(gòu)報(bào)銷， 費(fèi)用報(bào)銷單，指有實(shí)物形態(tài)的采購(gòu)支出但采購(gòu)物品并非 用于生產(chǎn)產(chǎn)品上的報(bào)銷。（1）報(bào)銷流程：、采購(gòu)物品應(yīng)有入庫驗(yàn)收單或送貨清單、報(bào)銷人填寫報(bào)銷單，粘貼發(fā)票和入庫單據(jù)、報(bào)銷人部門負(fù)責(zé)人簽核、主管會(huì)計(jì)審核單據(jù)的合規(guī)性、合法性。、財(cái)務(wù)總監(jiān)對(duì)單據(jù)的合規(guī)性、合法性進(jìn)行確認(rèn)。、總經(jīng)理對(duì)報(bào)銷內(nèi)容予以認(rèn)可，批準(zhǔn)同意支付款項(xiàng)。、董事長(zhǎng)對(duì)超過權(quán)限報(bào)銷費(fèi)用予以認(rèn)可，批準(zhǔn)同意支付款項(xiàng)。 、出納支付報(bào)銷費(fèi)用、原材料、固定資產(chǎn)采購(gòu)付款，付款申請(qǐng)單，指用于生產(chǎn)的物資采購(gòu)或機(jī)械設(shè)主管會(huì)計(jì)審核單據(jù)的合規(guī)性。 財(cái)務(wù)總監(jiān)對(duì)單據(jù)的合規(guī)性進(jìn)行確認(rèn)。 總經(jīng)理對(duì)借款內(nèi)容予以認(rèn)可，批準(zhǔn)同意支付 董事長(zhǎng)對(duì)超權(quán)限借款予以認(rèn)

40、可，批準(zhǔn)同意支付 出納支付借款 所有借款必須如數(shù)如期歸還，因公借款可先報(bào)銷后還款，不得以報(bào)銷費(fèi)用沖抵g j4 備采購(gòu)等的貨款支付。（1）主要流程：、采購(gòu)物品應(yīng)有 ERP入庫單或固定資產(chǎn)驗(yàn)收相關(guān)報(bào)告。、經(jīng)辦人填寫付款申請(qǐng)單，粘貼發(fā)票和入庫單據(jù)，注明付款日期及供應(yīng)商付款資料。、采購(gòu)部門負(fù)責(zé)人簽核、主管會(huì)計(jì)審核單據(jù)的合規(guī)性、合法性。 、財(cái)務(wù)總監(jiān)對(duì)單據(jù)的合規(guī)性、合法性進(jìn)行確認(rèn)。、總經(jīng)理對(duì)付款內(nèi)容予以認(rèn)可，批準(zhǔn)同意支付款項(xiàng)。 、董事長(zhǎng)對(duì)超過權(quán)限付款申請(qǐng)用予以認(rèn)可，批準(zhǔn)同意支付款項(xiàng)。 、出納按付款單約定日期支付貨款。5、公司采用三級(jí)審批制度 權(quán)限： 基層部門、報(bào)銷部門經(jīng)理或主管初批復(fù)核 主管會(huì)計(jì)審核、財(cái)務(wù)

41、總監(jiān)簽核（中級(jí)）審批完畢轉(zhuǎn)呈 總經(jīng)理或董事長(zhǎng)（高級(jí)）核批簽署意見。 中間環(huán)節(jié)由各簽核人自行轉(zhuǎn)接。6 報(bào)銷單據(jù)一周內(nèi)付款。7 制。8、具體審核權(quán)限見審核權(quán)限項(xiàng)目表。九、物資采購(gòu)管理、費(fèi)用報(bào)銷實(shí)行限時(shí)審批制：除特殊情況當(dāng)日收到的報(bào)銷單據(jù)應(yīng)當(dāng)日簽核完畢，所 、采購(gòu)付款實(shí)行月結(jié)制：現(xiàn)金采購(gòu)付款執(zhí)行費(fèi)用報(bào)銷審批制，非現(xiàn)金采購(gòu)實(shí)行月結(jié)第 17 頁 共 18 頁第三十一條 凡公司需購(gòu)物品（料）一律由專職采購(gòu)人員購(gòu)買，其他人員除受采購(gòu)負(fù)責(zé)人委托或公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)外， 均不得采購(gòu)任何公司物品。 當(dāng)非采購(gòu)人員未經(jīng)委托或領(lǐng)導(dǎo)許 可，擅自購(gòu)買公司物品（料）的，財(cái)務(wù)部不得予以報(bào)銷。第三十二條 采購(gòu)人員必須嚴(yán)格遵守 “貨比三

42、家， 選優(yōu)而用；物美價(jià)廉， 調(diào)價(jià)確認(rèn)” 原則。以不盲目購(gòu)買，不貪不占，不洵私情，不吃回扣為崇高職業(yè)道德，并牢固樹立為下家 用者服務(wù)的意識(shí)，堅(jiān)持以下家用者滿意為已任。第三十三條 采購(gòu)部重點(diǎn)工作：（1）應(yīng)付賬款月末余額及賬齡分析；（2）供應(yīng)商送貨單、購(gòu)貨發(fā)票補(bǔ)開發(fā)票、請(qǐng)購(gòu)單或采購(gòu)計(jì)劃、采購(gòu)合同（協(xié)議）歸檔、 訂立、完善與跟進(jìn)；（3）采購(gòu)計(jì)劃價(jià)格制定及明細(xì)表呈報(bào)；（4）供應(yīng)商應(yīng)付賬款月結(jié)對(duì)賬單與財(cái)務(wù)部對(duì)賬；（5）供應(yīng)商詳細(xì)檔案異動(dòng)明細(xì)表（6 ）月末與財(cái)務(wù)、倉(cāng)庫對(duì)賬、付款計(jì)劃月報(bào)、采購(gòu)報(bào)價(jià)明細(xì)表呈報(bào)； 上述條款月報(bào)時(shí)間確定為次月10 日前其他相關(guān)事宜按財(cái)務(wù)規(guī)定辦理。第三十四條 為了加強(qiáng)采購(gòu)物資管理，控

43、制采購(gòu)成本支出，對(duì)采購(gòu)報(bào)價(jià)成立市場(chǎng)價(jià)格調(diào)查小組。該小組負(fù)責(zé)人由總經(jīng)理擔(dān)任。技術(shù)、生產(chǎn)、品質(zhì)、財(cái)務(wù)部門派員參與。第三十五條 為了加強(qiáng)倉(cāng)庫物資管理，控制資金占用，對(duì)倉(cāng)庫安全庫存進(jìn)行核定。專項(xiàng)工作由物資部負(fù)責(zé)統(tǒng)籌安排，生產(chǎn)、銷售積極參與。1 、安全庫存量計(jì)算： 采購(gòu)最低儲(chǔ)存量 =采購(gòu)周期 * 日均耗用量倉(cāng)庫儲(chǔ)存量 采購(gòu)周期 =供應(yīng)商生產(chǎn)天數(shù) +運(yùn)輸途中供應(yīng)天數(shù) +儲(chǔ)量審批天數(shù) +合理保險(xiǎn)天數(shù) +入庫驗(yàn) 收天數(shù) +其他合理耗用天數(shù)等日均耗用量 =年耗用量 /360 天、季度耗用量 /90 天、月耗用量 /30 天2 、責(zé)任劃分：最低儲(chǔ)存數(shù)量由倉(cāng)庫提供； 其采購(gòu)周期由采購(gòu)部提供； 日均耗量由生產(chǎn)部提供。

44、 統(tǒng)一 由采購(gòu)部匯總經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)審核報(bào)總經(jīng)理審批執(zhí)行。、合同管理合同是具有合作關(guān)系的各方以文字形式明確各方責(zé)權(quán)關(guān)系的契約， 具有法律的約束力。 合同管理的好壞， 直接影響到企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益， 甚至關(guān)系到企業(yè)的興亡， 因此必須加強(qiáng)對(duì)合 同的管理。第三十六條 公司管理人員要提高對(duì)合同重要性的認(rèn)識(shí)， 組織下屬學(xué)習(xí)合同法規(guī)，建立本公司的合同管理制度。第三十七條 財(cái)務(wù)部為公司經(jīng)濟(jì)合同的監(jiān)督機(jī)構(gòu)；具體合同按不同的種類由歸口部門管理與執(zhí)行。所有法律文件含合同全部留存原件交一份給財(cái)務(wù)部作付款依據(jù)和監(jiān)控依 據(jù)。第三十八條 簽訂經(jīng)濟(jì)合同必須采用書面形式，格式必須符合規(guī)范。簽訂的合同包括：購(gòu)銷合同、建筑裝飾工程承包合同

45、、加工承攬合同、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同、貨物運(yùn)輸合同、 采購(gòu)合同、銷售合同等。第三十九條 凡公司與外單位或個(gè)人發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，總金額在10,000 元以上，均必須簽訂合同。第四十條 合同的簽訂， 總額在 10 萬元以內(nèi)的由公司總經(jīng)理簽署或授權(quán)他人簽署，臨時(shí)授權(quán)他人簽署的合同， 款。公司因業(yè)務(wù)需要簽訂合同， 同金額超過 100 萬元的，需經(jīng)授權(quán)人在我方保存的合同上簽名確認(rèn)， 財(cái)務(wù)部才能按合同付凡金額超過 10 萬元的，均呈報(bào)董事長(zhǎng)或其授權(quán)人審定簽署。合 必須由董事長(zhǎng)親自審定簽署。第四十一條對(duì)公司發(fā)生的合同糾紛， 須盡快與專業(yè)律師聯(lián)系， 并盡快報(bào)告董事長(zhǎng)備案后，由律師代表公司與對(duì)方協(xié)商、談判或提出仲裁、訴訟

46、。第四十二條 凡金額超過 10 萬元的工程發(fā)包、設(shè)備訂購(gòu)等合同，必須連同工程竣工圖或設(shè)備說明書和維修說明書原件交一份公司財(cái)務(wù)部存檔； 檔的憑證資料方可支付。否則，追究財(cái)務(wù)人員的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。財(cái)務(wù)部支付尾款時(shí)必須有存、銷售管理第四十三條 銷售部應(yīng)按公司整體銷售目標(biāo)，制定詳細(xì)實(shí)施目標(biāo)方案，定期分析目標(biāo)達(dá)成情況，并適時(shí)改變銷售策略，確保公司銷售目標(biāo)的完成。第四十四條 重點(diǎn)關(guān)注應(yīng)收賬款的回籠情況，避免產(chǎn)生呆滯壞賬。第四十五條 銷售部重點(diǎn)工作1）2）3）4）5）規(guī)定1 、賬證打印時(shí)間規(guī)定：各種明細(xì)賬，總賬每季度打印裝訂成冊(cè)；各種憑證報(bào)表每 月打印裝訂成冊(cè)。2 次月 153 然月份、4、報(bào)表上報(bào)時(shí)間規(guī)定：各種

47、會(huì)計(jì)報(bào)表月報(bào)為次月 日內(nèi)上報(bào)：年報(bào)（年度終時(shí)）次年、 會(huì)計(jì)期間規(guī)定：會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)劃分會(huì)計(jì)期間，根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)情況，公司采用自 自然年度 1月 1日至 12月 31日。、單據(jù)核報(bào)、結(jié)賬日期規(guī)定：（1）（2）45 日內(nèi)上報(bào)。10 日前上報(bào)：季報(bào)（季度終時(shí)）費(fèi)用、物料報(bào)銷自提交報(bào)銷單據(jù)日起一周內(nèi)；應(yīng)付賬款、 應(yīng)收賬款情況及賬齡分析表，分別由采購(gòu)部、 銷售部于次月 3 日前跟蹤銷售出貨情況，確保產(chǎn)品安全到達(dá)客戶指定地點(diǎn)。 跟蹤銷售發(fā)票的開具和送達(dá)，及時(shí)確認(rèn)應(yīng)收貨款 做好應(yīng)收賬款賬齡分析工作，及時(shí)跟蹤貨款到位情況 每月編制銷售出庫匯總表、收款情況匯總表和財(cái)務(wù)進(jìn)行對(duì)賬 建立客戶檔案，保管好重要銷售合同關(guān)于處

48、理會(huì)計(jì)核算若干問題的規(guī)定為了加強(qiáng)會(huì)計(jì)核算，提高財(cái)會(huì)人員業(yè)務(wù)水平，根據(jù)公司財(cái)會(huì)工作現(xiàn)狀，特對(duì)會(huì)計(jì)核 算中的若干問題，作出規(guī)定：第四十六條 會(huì)計(jì)憑證、賬薄、報(bào)表的打印、裝訂、上報(bào)時(shí)間、期限、會(huì)計(jì)期間呈報(bào)；（3）每月各部門計(jì)劃性差異分析報(bào)告10 日前由各部門呈報(bào)；1 天。（4）財(cái)務(wù)部各種報(bào)表次月 10 日前呈報(bào)公司總經(jīng)理、董事長(zhǎng)，政府相關(guān)部門財(cái)務(wù)報(bào) 表的提交至少應(yīng)在規(guī)定完成日前1 、會(huì)計(jì)賬薄使用三欄式總賬和明細(xì)賬，記賬本位幣為人民幣。有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)屬外 幣，在登記時(shí)折算為人民幣，同時(shí)登記外幣；不允許只登記外幣文，而不登記人民幣2 規(guī)定執(zhí)行， 方可執(zhí)行。3第四十七條 會(huì)計(jì)科目、會(huì)計(jì)賬簿的設(shè)置與使用，會(huì)計(jì)

49、報(bào)表及其勾稽關(guān)系：、會(huì)計(jì)科目的使用。一級(jí)科目即總賬科目的使用，嚴(yán)格按照國(guó)家企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則二級(jí)科目設(shè)置在國(guó)家允許規(guī)定范圍內(nèi)設(shè)置。新增減會(huì)計(jì)科目須經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)，、總賬、明細(xì)賬與報(bào)表的勾稽關(guān)系。總賬及其科目發(fā)生額及其余額應(yīng)等于所屬相 關(guān)明細(xì)賬之和； 資產(chǎn)負(fù)債表年初數(shù)、 本期數(shù)應(yīng)與所屬相關(guān)總賬數(shù)額相符合， 其中相關(guān)數(shù)額應(yīng) 與利潤(rùn)表中相關(guān)數(shù)額相符合； 會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)與相關(guān)會(huì)計(jì)報(bào)表數(shù)額相符合； 其中能夠抵減、 計(jì)算 填列的均應(yīng)抵減計(jì)算填列。 會(huì)計(jì)報(bào)表與相關(guān)經(jīng)濟(jì)技術(shù)指標(biāo)反映數(shù)額應(yīng)保持計(jì)算口徑一致， 使 會(huì)計(jì)報(bào)表真實(shí)全面反映一定期間的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及其結(jié)果。務(wù)必做到賬賬、賬表、賬實(shí)、賬卡、 賬單相符。4 、會(huì)計(jì)憑證的編

50、制，應(yīng)做到有憑有據(jù)，每張憑證后必須附有原始單據(jù)，憑證摘要 意思表達(dá)清楚。第四十八條 貨幣資金的核算規(guī)定1 、現(xiàn)金和銀行存款等貨幣資金，應(yīng)當(dāng)設(shè)置日記賬，按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐日逐筆在 ERP系統(tǒng)中進(jìn)行登記，可輔助 EXCEL登記。2 、出納員按日、周填報(bào)現(xiàn)金存款收支日?qǐng)?bào)表，報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理、董事長(zhǎng) 及時(shí)掌握資金運(yùn)作動(dòng)態(tài)。3 、按月填報(bào)銀行存款余額調(diào)節(jié)表。由出納員于次月初取回所有銀行對(duì)賬單，并于 5 日前與銀行對(duì)賬單對(duì)賬完畢后， 交會(huì)計(jì)員核對(duì)資金賬簿； 由出納員對(duì)銀行未達(dá)賬項(xiàng)進(jìn) 行調(diào)節(jié)，并填報(bào)調(diào)節(jié)表，連同會(huì)計(jì)報(bào)表一同上報(bào)。4 、所有貨幣資金收支（費(fèi)用、差旅費(fèi)報(bào)銷等）審批，一律按前述制度規(guī)定執(zhí)行。第四

51、十九條 存貨核算規(guī)定1、存貨核算實(shí)行永續(xù)盤存制， 每半年進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)一次，定期核實(shí)賬物相符情況。正常盤盈盤虧及時(shí)處理，發(fā)生重大差錯(cuò)要跟蹤追查。2、存貨核算采用一次加權(quán)平均法。3 、每月核算成本數(shù)據(jù)資料應(yīng)從ERP中導(dǎo)出儲(chǔ)存為excel，成本相關(guān)會(huì)計(jì)憑證要做到和 excel 報(bào)表一致。第五十條 往來賬項(xiàng)核查規(guī)定1 、財(cái)務(wù)部對(duì)所有往來賬項(xiàng)均應(yīng)按月核查對(duì)賬，按月定期打印往來賬項(xiàng)明細(xì)表，對(duì) 未達(dá)賬項(xiàng)及時(shí)進(jìn)行調(diào)節(jié)，并編制往來賬項(xiàng)余額調(diào)節(jié)表。2 、對(duì)應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款等債權(quán)業(yè)務(wù)要重點(diǎn)清理、對(duì)賬及時(shí)與債務(wù)單位聯(lián)系對(duì) 賬相符，協(xié)助業(yè)務(wù)部清收外欠款，并提供財(cái)務(wù)政策指導(dǎo)、監(jiān)督其催收?qǐng)?zhí)行情況。3、壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提。按

52、年末其他應(yīng)收款、應(yīng)收賬款等賬面余額計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金， 賬齡 1 年以內(nèi)的 3%,賬齡 1-2 年的 10%，賬齡 2-3 年的 30%，賬齡 3-4 年 50%，賬齡 4 年以上 100%。上一年度如有壞賬準(zhǔn)備金結(jié)余的，應(yīng)于抵減。第五十一條 關(guān)于生產(chǎn)成本核算規(guī)定：在月份終時(shí) 3 日內(nèi)，行政部提供員工薪資表；生產(chǎn)部提供生產(chǎn)任務(wù)完成情況表詳細(xì)記錄各項(xiàng)產(chǎn)品期初在制品數(shù)量、本月投 產(chǎn)數(shù)量，本月完工數(shù)量 （ 完工數(shù)量以倉(cāng)庫驗(yàn)收入庫數(shù)量為準(zhǔn)）、期末在制品數(shù)量和產(chǎn)品定 額工時(shí)與實(shí)際工時(shí)差異分析表。第五十二條 固定資產(chǎn)及折舊1 、 固定資產(chǎn)成本計(jì)價(jià)，折舊采用直線平均法，并按資產(chǎn)類別的原價(jià)、使用年限和預(yù)計(jì)殘值確定

53、。凈殘值率 年折舊率1）房屋及建筑物20 年5%4.75%2）機(jī)器設(shè)備5年5%19%3）電子設(shè)備3年5%31.67%4）運(yùn)輸工具4年5%23.75%5）辦公設(shè)備及其他 5 年5%19%第五十三條 關(guān)于低值易耗品使用年限期固定資產(chǎn)分類折舊率如下： 資產(chǎn)類別、凡生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中購(gòu)入低值易品均通過“存貨”科目計(jì)算，按實(shí)際領(lǐng)用數(shù)量、 金額作一次性計(jì)入有關(guān)費(fèi)用。、凡日常生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)過程中購(gòu)入的家具、辦公用品作一次性攤銷。按實(shí)際、凡生產(chǎn)過程中購(gòu)入的工、裝、模、夾具一律通過“存貨”倉(cāng)庫核算，文檔10領(lǐng)用攤銷。第五十四條 無形資產(chǎn)、無形資產(chǎn)的計(jì)價(jià)：按照取得時(shí)的實(shí)際成本計(jì)價(jià)。、無形資產(chǎn)的攤銷： 采取直線法攤銷。 受

54、讓或投資的無形資產(chǎn)， 凡法律和合同或 企業(yè)申請(qǐng)書分別規(guī)定有效期限和受益期限的， 按法定有效期限或企業(yè)申請(qǐng)書上規(guī)定的受益年 限孰短的原則攤銷；法律沒有規(guī)定使用年限的，按合同或企業(yè)申請(qǐng)書規(guī)定的受益年限攤銷； 法律和合同或者企業(yè)申請(qǐng)書均沒有規(guī)定使用年限的，或自行開發(fā)的無形資產(chǎn)，按不少于 年的期限攤銷。3著作權(quán)、無形資產(chǎn)內(nèi)容包括：工業(yè)產(chǎn)權(quán)、專有技術(shù)、商譽(yù)、場(chǎng)地使用權(quán)、經(jīng)營(yíng)特許權(quán)、 商標(biāo)等。第五十五條 遞延資產(chǎn)、開辦費(fèi)：按五年平均攤銷；、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用：按受益期平均攤銷；、租賃固定資產(chǎn)：按租賃期平均攤銷； 、其他遞延資產(chǎn)按不少于五年的期限攤銷；第五十六條 成本計(jì)算方法：公司采用正常成本法核算自制產(chǎn)品成本，嚴(yán)格控制產(chǎn)成品材料耗用量， 成本核算過程中不考慮材料價(jià)格變動(dòng)引起的成本差異， 產(chǎn)品材料成本 均采用標(biāo)準(zhǔn)耗用量和加權(quán)平均單價(jià)， 人工、 制費(fèi)采用定額工時(shí)進(jìn)行分?jǐn)偅?日常核算中忽略在 制品完工情況， 所有人工、制費(fèi)均有完工產(chǎn)品分?jǐn)?。每半年盤點(diǎn)一次， 詳細(xì)分析材料耗用量 差異，量差在庫存產(chǎn)品和銷售成本中按比例確認(rèn)，將期末存貨還原為實(shí)際成本。第五十七條 工資、社保、福