集團公司.財務事項審批制度.doc

1、湖北省京誠投資發(fā)展有限責任公司財務事項審批制度第一章總 則第一條為規(guī)范財務審批行為，強化財務管理，根據(jù)中華人民共和國公司法、中華人民共和國會計法、企業(yè)會計制度等法律法規(guī)和公司章程，特制定本規(guī)定。第二條本制度所稱“股份公司”是指XXXXXX ；“所屬公司”是指XXXXX 公司所屬的全資及控股子公司；“核算單位”是指股份公司及所屬公司的分公司、項目部等分支機構。本規(guī)定適用于股份公司、所屬公司（以下統(tǒng)稱“公司”）及核算單位。第三條 財務事項指財務預算制定、費用支出、資金運作、資金使用、對外擔保、資產(chǎn)處置、經(jīng)營收入等。第四條 本制度為一般性規(guī)定，股份公司各項財務和會計管理制度中明確規(guī)定審批程序和辦法的

2、，按照其規(guī)定的程序和辦法執(zhí)行。各所屬公司可根據(jù)本辦法制定實施細則。第五條 本制度只規(guī)定公司經(jīng)理層涉及財務事項的審批程序和辦法，經(jīng)理層與董事會、股東會的審批職權的劃分由公司章程規(guī)定，或另行制定辦法。第六條 本制度不涉及所屬公司需要向股份公司報批的事項范圍及程序，所屬公司需要報經(jīng)股份公司批準的財務事項，按照有關規(guī)定報經(jīng)股份公司批準。第二章 財務預算的審批程序第七條公司年度財務預算的審批程序公司年度財務預算由財務部門負責編制，預算委員會審議后，由總經(jīng)理提交公司辦公會議批準。第八條部門財務預算審批程序部門財務預算由各部門編制，公司主管領導審查并簽署意見，財務部門初審后匯總報總經(jīng)理批準。第九條工程項目財

3、務預算審批程序工程項目預算由項目經(jīng)理、項目財務部門負責編制，報主管副總經(jīng)理和財1務總監(jiān)審核，報經(jīng)總經(jīng)理批準。第三章費用支出報銷手續(xù)和審批的一般規(guī)則第十條 不涉及采購物品的消耗性費用報銷，應具備經(jīng)辦人、部門負責人或項目經(jīng)理簽字的手續(xù)。經(jīng)辦人必須是經(jīng)辦此事并對此事負有責任的人員。如果經(jīng)辦人和報銷人不是同一人，必須由經(jīng)辦人和報銷人同時簽字，報銷人的簽字只對報銷金額和現(xiàn)金是否準確負責，其他責任仍由經(jīng)辦人負責。經(jīng)辦人是部門負責人或項目經(jīng)理的應由其上一級公司領導審批。第十一條 涉及物品采購（不包括固定資產(chǎn)和低值易耗品）的費用支出應具備經(jīng)辦人、驗收人、部門負責人或項目經(jīng)理簽字的手續(xù)。第十二條 固定資產(chǎn)和低值

4、易耗品的采購除其他要求外，還應到資產(chǎn)管理部門辦理登記和領用手續(xù)。第十三條 本制度第十、十一、十二條只是一般性的基本規(guī)則，同時還應遵循本規(guī)定的其他要求。第四章部門預算內(nèi)費用支出的審批第十四條部門預算內(nèi)費用支出原則上由部門負責人控制使用并批準，但下列第十五至十八條預算內(nèi)費用支出還應報經(jīng)公司主管領導或總經(jīng)理審批。第十五條出差差旅費下列情況須報經(jīng)批準：1、單人預借差旅費或其他費用1 萬元以上的，須經(jīng)公司主管領導審批；2萬元以上的須經(jīng)總經(jīng)理審批；多人共同出差的按上述標準折算。2、預借出國差旅費須經(jīng)總經(jīng)理審批（提供經(jīng)公司批準的出國批件也可） 。報銷時經(jīng)公司主管領導審查后報總經(jīng)理審批。3、符合乘坐飛機規(guī)定需

5、要乘坐飛機的，須事先報經(jīng)公司主管領導審批。4、出差住宿費超標，能證明有特殊原因的可報經(jīng)公司主管領導審批后報銷。第十六條招待費（包括禮品費）的審批：各部門的招待費，一次費用在1000 元以下的的須經(jīng)部門負責人和公司主管領導審批， 1000 元（包括 1000 元，下同）以上的由總經(jīng)理審批。第十七條非經(jīng)常性的支出（由財務部門認定）單項超過2000 元的須經(jīng)公司主管領導審批， 5000 元以上的由總經(jīng)理審批。第十八條大額度支出（不包括屬于日常性、固定性的支出，如水電費、2電話費、物業(yè)費等。由財務部門認定）。單項超過 10000 元以上的報公司主管領導批準， 20000 萬元以上的報總經(jīng)理批準。第五章

6、工程項目預算內(nèi)費用支出的審批第十九條 工程項目預算內(nèi)費用支出原則上由項目經(jīng)理控制使用并批準，但涉及第十八條和第十九條預算內(nèi)費用支出還應報經(jīng)公司主管領導或總經(jīng)理審批。第二十條預算內(nèi)工程項目管理費用須報批事項（一）工程項目招待費，須經(jīng)項目部主任和項目經(jīng)理審批，特殊的業(yè)務招待費支出應由總經(jīng)理審批。（二）按規(guī)定提取（包括預提）各類預算節(jié)約獎（包括現(xiàn)場費用、人工時、施工采購費節(jié)約獎等）須經(jīng)公司主管副總經(jīng)理審查后報總經(jīng)理批準，發(fā)放時如涉及到項目經(jīng)理本人，須經(jīng)公司主管領導審批。( 三) 非經(jīng)常性的支出（由財務部門認定）單項超過20000 元的須經(jīng)主管公司領導審批， 40000 元以上的由總經(jīng)理審批。（四）固

7、定資產(chǎn)購置嚴格按公司年度財務預算執(zhí)行。工程項目預算中不設置固定資產(chǎn)購置項目。工程項目不得自行購置固定資產(chǎn)，如有特殊需要，須報經(jīng)財務部門核準后報總經(jīng)理批準。固定資產(chǎn)采購程序須按公司固定資產(chǎn)管理規(guī)定執(zhí)行。第二十一條預算內(nèi)施工、采購費及設計分包等報批事項。（一） 施工、采購合同及設計分包合同的簽定須按公司項目分包管理規(guī)定及有關規(guī)定執(zhí)行。分包合同副本交財務備案（如合同文本內(nèi)容較多，可以只將部分商務條款備案），作為財務支付款項的依據(jù)。因特殊情況沒有簽定合同并且需要支付款項的， 5 萬元以內(nèi)的由項目經(jīng)理批準， 5 萬元以上的報公司主管副總理批準， 10 萬元以上的報總經(jīng)理批準。（二）施工、采購等建設費用的

8、支付。在項目開工后一個月內(nèi)提出項目支付計劃。工期在六個月以內(nèi)的，可在項目開工后一個月內(nèi)提出“一次性支付計劃”（須列明收款單位、用途、金額、合同執(zhí)行情況等內(nèi)容，下同） ；工期在六個月以上的，在編制項目總支付計劃的基礎上按季度提出“季度支付計劃”。上述“一次性支付計劃”和“季度支付計劃”總額在2000 萬元以內(nèi)的須報經(jīng)公司主管副總經(jīng)理和總會計師批準，2000 萬元以上的須報經(jīng)總經(jīng)理批準。工程項目3一般應按批準的計劃支付款項，但項目經(jīng)理在支付計劃總額不突破的情況下可以做適當調(diào)整。如遇特殊情況也可隨時專項報請批準。（三）各類保險費的支付。支付保險費在 20000 元以內(nèi)的由項目經(jīng)理批準；保險費在 20

9、000 元以上的報主管副總經(jīng)理和總會計師批準， 50000 元以上的報總經(jīng)理批準。（四）臨時設施（臨建）費總額在工程項目財務預算中確定，項目經(jīng)理可自行掌握使用，但臨時設施總規(guī)模超過 10 萬元以上的，在實施前須報經(jīng)主管副總經(jīng)理批準， 20 萬元以上的報經(jīng)總經(jīng)理批準。第二十二條 合同額超過公司年度預計收入 20%的承包項目，其預算內(nèi)費用支出的審批程序，可在本規(guī)定原則的范圍內(nèi)，根據(jù)項目具體情況專項制定實施細則。實施細則由總經(jīng)理批準。第六章、預算內(nèi)專項費用支出的審批第二十三條預算內(nèi)專項費用支出原則上由該專項費用的責任部門負責人控制使用并批準，但下列預算內(nèi)專項費用支出還應報經(jīng)公司主管領導、總會計師和總

10、經(jīng)理審批：（一）大額度的預算內(nèi)固定資產(chǎn)、家具、器具、軟件、基建、維修等費用，一項支出超過 10 萬元以上的由公司主管領導批準，20 萬元以上報經(jīng)總經(jīng)理批準。（二）各類預算內(nèi)的獎金，由主管的職能部門負責分配并由其負責人批準。（三）預算內(nèi)的不可預見費由總經(jīng)理控制使用。第七章、預算外費用支出的審批第二十四條預算外費用支出須由動議的職能部門提出申請報告，報公司批準。第二十五條預算外費用支出審批權限總經(jīng)理的預算外費用支出批準權限為：( 一) 職工工資總額不超過計劃的5%。（二）一般成本費用單項不超過計劃的10%。（三）投資類支出（包括資本性支出）不超過計劃的10%，單項不超過 50萬元。4超出上述范圍的

11、提交公司辦公會議研究決定第二十六條工程項目預算外支出，由項目經(jīng)理提出申請報告，經(jīng)項目管理部門和財務部門審核后，提交總會計師和總經(jīng)理審批。第八章特殊性支出的審批第二十七條生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的中介費、禮品、禮金等，數(shù)額較小的，由部門負責人或項目經(jīng)理批準；數(shù)額較大的，由主管副總經(jīng)理批準；數(shù)額特別大的，報經(jīng)總經(jīng)理批準。金額大小的劃分辦法由財務部門另行制定。第九章資產(chǎn)處置的審批第二十八條 固定資產(chǎn)報廢的審批。固定資產(chǎn)報廢工作在每年的四季度進行一次，由資產(chǎn)使用部門和資產(chǎn)管理部門提出報廢申請，財務部門審核后提交總會計師和總經(jīng)理審批。第二十九條 已報廢資產(chǎn)的處置。經(jīng)公司批準報廢的固定資產(chǎn)出售或作其它處置時，單

12、項資產(chǎn) 5 萬元（原值）以下或一批 10 萬元（原值）以下，由主管副總經(jīng)理和總會計師批準；以上的報經(jīng)總經(jīng)理批準。第三十條未報廢或不需用固定資產(chǎn)的處置。未報廢或不需用的固定資產(chǎn)（包括工程現(xiàn)場不便運回的固定資產(chǎn)）可以作價出售。由資產(chǎn)使用部門和資產(chǎn)管理部門提出作價出售申請，報財務部門審核并提出意見，單項資產(chǎn) 2 萬元（原值）以下或一批 5 萬元（原值）以下，由主管副總經(jīng)理批準；以上的報經(jīng)總經(jīng)理批準。第三十一條工程現(xiàn)場處置（出售或報廢等）臨時設施，規(guī)模在5 萬元 ( 原值 ) 以下的，由項目經(jīng)理批準， 5 萬元 ( 原值 ) 以上的報經(jīng)主管副總經(jīng)理和總會計師批準， 10 萬元 ( 原值 ) 以上的報經(jīng)

13、總經(jīng)理批準。第三十二條不需用或報廢低值易耗品（包括辦公家具、生活用品等）的處置，一批在 5 萬元 ( 原值 ) 以下的，由財務部門批準， 5 萬元（原值）以上的，報經(jīng)主管副總經(jīng)理和總會計師批準，5 萬元 ( 原值 ) 以上的報經(jīng)總經(jīng)理批準。第三十三條其他應收款和應收賬款呆、壞賬損失的處理，50 萬元以下的報財務總監(jiān)（總會計師）和總經(jīng)理批準，50 萬元以上的由總經(jīng)理提交公司辦公會議審議批準。第三十四條資產(chǎn)處置按規(guī)定須報經(jīng)總公司和稅務部門審批的，由財務部門負責申報。5第十章對外投資的審批第三十五條對外投資包括：向其他單位投資入股、購買股票和債券或其他有價證券（準備長期持有一年以上的）、貸款以及其他

14、各種形式的資本運作。對外投資 50 萬元以下的由總經(jīng)理批準，以上的提交公司辦公會議審議。第三十六條用貨幣資金進行短期的（一年及其以內(nèi)的）盈利性的運作，如買賣國債和有價證券、投資性的保險等，在100 萬元以內(nèi)的由總經(jīng)理批準，100 萬元以上的提交公司辦公會議審議。第十一章資產(chǎn)抵押、對外擔保、銀行保函的審批第三十七條 無論任何目的以公司資產(chǎn)作抵押的（不包括開具銀行保函的抵押），500 萬元以下的由總經(jīng)理批準， 500 萬元以上的提交公司辦公會議審議。第三十八條 對外單位提供擔保的， 100 萬元以內(nèi)的由總經(jīng)理批準， 100 萬元以上的提交公司辦公會議審議。第三十九條 對外開具的銀行保函， 5000 萬元以內(nèi)的由主管副總經(jīng)理、總會計師和總經(jīng)理批準， 5000 萬元以上的提交公司辦公會議審議。第十二章貨幣資金調(diào)配、使用的審批第四十條 工程項目合同價款應匯入財務部門指定的銀行賬戶。小型項目一般不得在所在地開立銀行賬戶；大型項目經(jīng)財務部門批準可在所在地開立臨時性的銀行賬戶，該賬戶只限于小額資金的支付，不得用于收取工程項目合同價款，工程項目所需資金由財務部門撥付至項目臨時性銀行賬戶，或直接支付給