對(duì)子公司進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)制度

1、對(duì)子公司進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)制度 第1章總則 第1條為加強(qiáng)公司對(duì)子公司的財(cái)務(wù)監(jiān)督，規(guī)范子公司經(jīng)營和保證財(cái)務(wù)數(shù)據(jù) 真實(shí)、可靠，根據(jù)相尖法律法規(guī)、公司章程及公司內(nèi)部審計(jì)制度，特制定 本制度。 第2條對(duì)子公司的內(nèi)部審計(jì)是由公司總裁辦下審計(jì)部負(fù)責(zé)實(shí)施的定期或不 定期的審計(jì)監(jiān)督。子公司層次的內(nèi)部審計(jì)工作參照公司內(nèi)部審計(jì)制度執(zhí) 行。 第3條本制度適用于公司對(duì)其控制的所有全資子公司和控股子公司的內(nèi)部 審計(jì)工作。 第2章審計(jì)范圍及目標(biāo) 第9條公司對(duì)子公司內(nèi)部審計(jì)涉及下列事項(xiàng)。 1 子公司的財(cái)務(wù)收支及其有尖的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。審查其財(cái)務(wù)資料的真實(shí)、合規(guī) 性及有尖經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的效率和有效性。 2子公司的經(jīng)營管理和經(jīng)濟(jì)效益情況。審查其

2、經(jīng)營業(yè)績的真實(shí)性和年度經(jīng) 營目標(biāo)的完成情況，為公司對(duì)其年度績效考核、獎(jiǎng)罰提供依據(jù)。 3子公司內(nèi)部控制制度的建立、健全和執(zhí)行情況。評(píng)審其內(nèi)部控制的充分 性和有效性，并提出改進(jìn)建議，促使各項(xiàng)工作規(guī)范化。 4子公司總經(jīng)理任期內(nèi)經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況。審查其任期內(nèi)公司下達(dá)的各項(xiàng) 經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的完成情況，以及遵守制度的執(zhí)行情況。落實(shí)其任期屆滿或離任時(shí)資 產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益和遺留財(cái)務(wù)問題的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，評(píng)價(jià)任期內(nèi)的工作效率和 效果。 5子公司基本建設(shè)項(xiàng)目（包括大修理、技改）預(yù)（概）算執(zhí)行和竣工決算 情況。審計(jì)工程的概、預(yù)、決算，核實(shí)工程造價(jià)，審查工程進(jìn)度、工程款支付 情況與基建工程的效果。 6財(cái)經(jīng)法紀(jì)審計(jì)。對(duì)嚴(yán)重違反

3、財(cái)經(jīng)紀(jì)律，侵占公司資產(chǎn)，造成嚴(yán)重?fù)p失、 浪費(fèi)等損害公司和股東利益的行為進(jìn)行專案審計(jì)，維護(hù)公司生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的正 常秩序和財(cái)產(chǎn)的安全完整。 7應(yīng)公司總裁辦及經(jīng)營層的要求而進(jìn)行的審計(jì)以及其他需要審計(jì)的事項(xiàng)。 第10條公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)可以就工作中發(fā)現(xiàn)的帶有普遍性的問題或者特別 事項(xiàng)，適時(shí)開展專項(xiàng)調(diào)查和分析工作，進(jìn)行前瞻性研究，為子公司經(jīng)營決策服 務(wù)。 第11條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)通過實(shí)施一系列的審查和評(píng)價(jià)活動(dòng)，向子公司經(jīng)營層 提供分析評(píng)價(jià)的建議和報(bào)告，改善子公司運(yùn)營，提升子公司的管理水平，為實(shí) 現(xiàn)子公司經(jīng)營目標(biāo)服務(wù)。 第3章機(jī)構(gòu)及職責(zé) 第12條公司審計(jì)部是公司總裁辦下屬部門，向總裁辦提交工作報(bào)告。由總 裁、審

4、計(jì)監(jiān)察部門經(jīng)理及熟悉審計(jì)業(yè)務(wù)、具備審計(jì)能力的專家組成。其主要職 責(zé)如下。 1 制定母公司內(nèi)部審計(jì)的規(guī)劃和制度。 2監(jiān)督公司各層級(jí)的內(nèi)部審計(jì)制度實(shí)施情況。 3復(fù)核公司各層級(jí)的財(cái)務(wù)報(bào)表及財(cái)務(wù)信息的披露。 4審核內(nèi)部審計(jì)工作報(bào)告。 5審查公司各層級(jí)內(nèi)部控制制度及其執(zhí)行情況。 6指導(dǎo)子公司內(nèi)部審計(jì)體系的設(shè)立與運(yùn)作。 7總裁辦授予的其他事宜。 第13條審計(jì)部為實(shí)施對(duì)子公司內(nèi)部審計(jì)的工作機(jī)構(gòu)，對(duì)總裁辦負(fù)責(zé)，并向 其報(bào)告工作。其主要職責(zé)如下。 1 -建立健全內(nèi)部審計(jì)制度。 2-編制審計(jì)規(guī)劃和審計(jì)計(jì)劃 3-組織實(shí)施各層級(jí)的內(nèi)部審計(jì)工作，出具審計(jì)報(bào)告。 4根據(jù)要求出具審計(jì)決定或?qū)徲?jì)意見通知書，并檢查落實(shí)情況，

5、定期向公司決策層報(bào)告。 5指導(dǎo)與監(jiān)督子公司內(nèi)部審計(jì)部門的業(yè)務(wù)工作。 6向有尖部門報(bào)送審計(jì)規(guī)章制度、審計(jì)規(guī)劃、年度計(jì)劃、年度總結(jié)等審計(jì) 相尖資料。 7公司董事會(huì)授予的其他事宜。 第14條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的主要權(quán)限如下。 1 -要求子公司按時(shí)報(bào)送財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、資金計(jì)劃、財(cái)務(wù)預(yù)算和決算等有尖 文件和資料。 2檢查、審核子公司會(huì)計(jì)賬目、憑證、賬薄、業(yè)務(wù)記錄、報(bào)表和其他有尖 文件資料，檢查資金、資產(chǎn)管理情況。 3參加子公司重大的經(jīng)營管理等有矢方面的會(huì)議，以及重大經(jīng)濟(jì)合同的簽 訂、重大投資項(xiàng)目及重大資金使用的可行性和效益性調(diào)研過程。 4就審計(jì)中的有尖事項(xiàng)及審查中發(fā)現(xiàn)的問題召開調(diào)查會(huì)、向子公司有尖部 門和人員進(jìn)

6、行調(diào)查并索取證明材料。 5提出制止、糾正違反公司制度規(guī)定的財(cái)務(wù)收支等事項(xiàng)的意見；對(duì)嚴(yán)重?fù)p 失浪費(fèi)的現(xiàn)象，有權(quán)提出限期采取措施。 6對(duì)子公司提出改進(jìn)工作，改善經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟(jì)效益的建議和意見。 7對(duì)阻撓、拒絕審計(jì)和弄虛作假、破壞審計(jì)工作的子公司相矢部門及有尖 人員，按有尖規(guī)定，提請(qǐng)母公司有尖領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，可以采取查封有尖賬冊(cè)、凍 結(jié)資財(cái)?shù)扰R時(shí)措施，并提出追究子公司相尖部門和有尖人員責(zé)任的建議。 9-對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的、須查處的重大或緊急事項(xiàng)，可以直接向總裁辦報(bào)告。 10 總裁辦授予的其他權(quán)限。 第15條大區(qū)總裁、子公司總經(jīng)理及相尖部門人員對(duì)公司的內(nèi)部審計(jì)工作應(yīng) 予以積極協(xié)助配合。審計(jì)部在對(duì)子公司內(nèi)部

7、審計(jì)完畢后，應(yīng)及時(shí)將內(nèi)部審計(jì)報(bào) 告提交總裁辦審閱。 第4章審計(jì)程序 第16條編制審計(jì)工作計(jì)劃。 根據(jù)公司經(jīng)營管理的要求和具體情況，審計(jì)部擬訂年度審計(jì)工作要點(diǎn)和分 季度審計(jì)工作計(jì)劃，報(bào)總裁辦會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)行并實(shí)施。 第17條通知被審計(jì)子公司。 審計(jì)前，審計(jì)部通知被審計(jì)子公司進(jìn)行審計(jì)的時(shí)間、審計(jì)目標(biāo)和范圍，并 要求被審計(jì)子公司及時(shí)準(zhǔn)備相尖的文件、報(bào)表和其他資料，告知被審計(jì)子公司 需要配合的相矢事項(xiàng)。被審計(jì)子公司接到通知后，應(yīng)按有尖要求作好各項(xiàng)準(zhǔn)備 工作，積極配合，并為開展審計(jì)工作提供必要的工作條件。 第18條組織實(shí)施審計(jì)工作。 1 依據(jù)被審計(jì)子公司實(shí)際情況，制定審計(jì)工作方案。 2審計(jì)人員通過以下方式取

8、得證明材料，記錄審計(jì)工作底稿。 (1 )審查會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表。 (2) 查閱與審計(jì)事項(xiàng)有尖的文件、資料、實(shí)物。 (3) 與子公司負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人及其他相尖人員座談。 3-通過深入調(diào)查或現(xiàn)場觀察的方式，檢查測試內(nèi)部控制系統(tǒng)的健全性及有 效性。 第19條歸集審計(jì)工作底稿。 審計(jì)人員在審計(jì)查證工作結(jié)束后，要對(duì)審計(jì)記錄、證明材料、審計(jì)結(jié)果進(jìn) 行分析整理、編制、復(fù)核。 重要的材料請(qǐng)子公司負(fù)責(zé)人簽認(rèn)，準(zhǔn)備撰寫審計(jì)報(bào)告所需的有尖資料和附 件。 第20條撰寫審計(jì)報(bào)告。 1 -審計(jì)人員根據(jù)審計(jì)結(jié)果，依據(jù)審計(jì)制度對(duì)子公司的被審事項(xiàng)作出客觀公 正的評(píng)價(jià)并撰寫審計(jì)報(bào)告。 2子公司對(duì)審計(jì)報(bào)告有異議的，在審計(jì)報(bào)告指定期限內(nèi)提出書面意見。審 計(jì)組進(jìn)一步核實(shí)、研究和確認(rèn)，如確有不實(shí)之處，修改審計(jì)報(bào)告。 3審計(jì)報(bào)告、建議書報(bào)經(jīng)審計(jì)委員會(huì)批復(fù)后，正式下達(dá)被審計(jì)子公司。 第21條執(zhí)行審計(jì)結(jié)論、決定及審計(jì)建議書。 1 被審計(jì)子公司必須嚴(yán)格遵照審計(jì)意見書或?qū)徲?jì)結(jié)論、決定執(zhí)行，并于審 計(jì)結(jié)論和意見書規(guī)定期限內(nèi)將執(zhí)行結(jié)果反饋公司審計(jì)部。 2被審計(jì)子公司在收到經(jīng)審計(jì)委員會(huì)主席批復(fù)后的審計(jì)處理、處罰決定 后，如有異議，可在指定期限內(nèi)向公司總裁辦提出申訴，總裁辦會(huì)接到申訴后 在規(guī)定期限內(nèi)作出裁決處理。申訴期間，原審計(jì)決定照常執(zhí)行。 第22條后續(xù)審計(jì)。 對(duì)重要審計(jì)項(xiàng)目實(shí)行的后續(xù)審計(jì)，一般在