企業(yè)貸款風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)報(bào)告60001

1、貸款風(fēng)險(xiǎn)評估銀行貸款的風(fēng)險(xiǎn)主要來自于借款人的風(fēng)險(xiǎn)，尤其是借款人的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。而借 款人經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的大小又與借款人一定時(shí)期內(nèi)的信用狀況有著直接的聯(lián)系。因此， 借款人信用狀況的分析是貸款風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)，也是貸款風(fēng)險(xiǎn)評估的主要內(nèi)容。 貸款風(fēng)險(xiǎn)評估涉及到：一、借款人經(jīng)營實(shí)力的評價(jià)借款人經(jīng)營實(shí)力是借款人銷售能力、生產(chǎn)（供應(yīng)）能力、技術(shù)能力的綜合體 現(xiàn)。借款人經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的大小與借款人的經(jīng)營實(shí)力有著密切的關(guān)系。經(jīng)營實(shí)力越強(qiáng)，表明借款人的應(yīng)變能力和風(fēng)險(xiǎn)承受能力越強(qiáng)， 因而經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)就越小，相應(yīng)的銀行 貸款風(fēng)險(xiǎn)也就越?。环粗?，經(jīng)營實(shí)力越差，表明借款人越是缺乏應(yīng)變能力和風(fēng)險(xiǎn) 承受能力，因而經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)也就越大，相應(yīng)的銀行貸款

2、風(fēng)險(xiǎn)也就增大。評估借款人的經(jīng)營實(shí)力一般從3個(gè)方面入手：（1）借款人推銷其產(chǎn)品的能力；（2）借款人的生產(chǎn)能力；（3）借款人的技術(shù)能力；二、借款人經(jīng)營環(huán)境的評估借款人的經(jīng)營環(huán)境是其生產(chǎn)經(jīng)營的外部條件，借款人企業(yè)的經(jīng)營和發(fā)展離不 開外部環(huán)境。如果借款人能夠利用好其外部環(huán)境，就可能會給借款人帶來獲利的 機(jī)會；如果利用不好，就會給借款人帶來危險(xiǎn)。因此，借款人的外部經(jīng)營環(huán)境與 其經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)之間有著十分密切的聯(lián)系。外部環(huán)境的評估涉及到評價(jià)借款人外部環(huán)境對其經(jīng)營行為和經(jīng)營成果的影 響，一般從以下兩個(gè)方面著手：(1) 分析借款人生產(chǎn)經(jīng)營的產(chǎn)品十分有市場、市場容量有多大、競爭程度如何、競爭對手的情況、市場的發(fā)展趨勢

3、等等。(2) 分析國家的法律、法規(guī)和政策對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的影響。三、借款人管理能力的評估借款人作出的任何一項(xiàng)決策，都與其自身的知識、經(jīng)驗(yàn)和判斷力密切相關(guān)。借款人的領(lǐng)導(dǎo)管理能力、業(yè)務(wù)知識、對市場的基本判斷都關(guān)系到借款人決策的成敗。管理能力評估就是要對借款企業(yè)管理層的經(jīng)營管理經(jīng)驗(yàn)、業(yè)務(wù)知識、判斷力等各方面作出評價(jià)，并分析其對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的影響。四、借款人財(cái)務(wù)狀況的評估對借款人的財(cái)務(wù)狀況的分析是貸款分析的主要內(nèi)容，其結(jié)果是銀行決定貸款 與否、貸款多少的核心依據(jù)。借款人一旦向銀行申請貸款，就應(yīng)該主動(dòng)向銀行提 供歷年的財(cái)務(wù)報(bào)表，銀行根據(jù)其財(cái)務(wù)報(bào)表提供的數(shù)據(jù)，進(jìn)行財(cái)務(wù)比率分析，對借 款人的財(cái)務(wù)狀況、盈利能力

4、、現(xiàn)金流量和還款能力作出評價(jià)。 財(cái)務(wù)比率分析要測 算的內(nèi)容如下：(1)流動(dòng)性比率(Liquidity ratios)用來表明借款人以其短期資產(chǎn)變現(xiàn)獲得的現(xiàn)金來償還到期債務(wù)的能力。主要有以下幾個(gè)比率：流動(dòng)比率(Current ratio)流動(dòng)比率二全部流動(dòng)資產(chǎn)/全部流動(dòng)負(fù)債 流動(dòng)資產(chǎn)=現(xiàn)金(包括存款)+有價(jià)證券+應(yīng)收款+存貨流動(dòng)負(fù)債=應(yīng)付帳+應(yīng)付票據(jù)到期部分+應(yīng)付稅款+應(yīng)付利息流動(dòng)比率反映借款人流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債之間的關(guān)系，反映了借款人在近期 內(nèi)流動(dòng)資金的需求狀況，表示每單位的流動(dòng)負(fù)債擁有多少單位的流動(dòng)資產(chǎn)來抵 償。所以又稱短期償債能力比率。流動(dòng)比率越大，表明借款人以流動(dòng)資產(chǎn)抵償流動(dòng)負(fù)債的程度越

5、高，流動(dòng)負(fù)債獲得清償?shù)目赡苄砸簿驮酱?，對銀行來說，這就意味著貸款的保障程度也就越高。流動(dòng)比率超過100%意味著流動(dòng)資產(chǎn)中由長期資金來源支持的部分，可以為 短期負(fù)債提供緩沖資金。超過的部分越大，能夠?yàn)槎唐谪?fù)債提供的資金也就越大。反之，流動(dòng)比率越小，表明流動(dòng)負(fù)債獲得清償?shù)目赡苄栽叫。瑢︺y行來說， 這意味著貸款的保障程度越低。速動(dòng)比率(Quick ratio)也叫酸性測試比率(Acid-Test ratio)速動(dòng)比率二速動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債速動(dòng)資產(chǎn)二流動(dòng)資產(chǎn)-存貨速動(dòng)比率反映的是借款人速動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債之間的關(guān)系， 其意義與流動(dòng)比 率基本相同。由于存貨價(jià)值的變現(xiàn)一般都要打一個(gè)折扣，因此在流動(dòng)資產(chǎn)中剔除

6、存貨更能體現(xiàn)出借款人的短期償債能力。流動(dòng)比率和速動(dòng)比率的高低，對每個(gè)行 業(yè)的要求都不一樣。應(yīng)收帳周轉(zhuǎn)率(Bill receivable turnover)應(yīng)收帳周轉(zhuǎn)率=銷售額/平均應(yīng)收款額它反映借款人在一定時(shí)期內(nèi)收回賒銷貨款的能力。該比率越高，表明借款人的銷售回款能力越強(qiáng)，流動(dòng)性越好，對銀行來說，意味著貸款償還的保障程度越存貨周轉(zhuǎn)率(Stock turnover)存貨周轉(zhuǎn)率二銷售成本/平均存貨額它反映了借款人存貨的流動(dòng)性大小，存貨周轉(zhuǎn)率越高，表明借款人存貨的流動(dòng)性越好，相應(yīng)的，其償債能力也就越強(qiáng)。(2)盈利能力比率(Profitability ratios)盈利能力比率綜合反映了借款企業(yè)的經(jīng)營

7、管理狀況，是銀行貸款決策必須考慮的重要因素。借款人的盈利能力一般通過以下幾個(gè)比率反映出來：銷售利潤率(Return On Sales)銷售利潤率二稅后凈利/銷售額反映每單位銷售額所能帶來的凈收益。銷售利潤率越高，借款人的經(jīng)營管理就越有成效，經(jīng)營狀況就越好，相應(yīng)地，銀行貸款的風(fēng)險(xiǎn)也就越小。資產(chǎn)利潤率(Return On Asset資產(chǎn)利潤率二稅后凈利/總資產(chǎn)反映借款人資產(chǎn)的匯率能力。資產(chǎn)利潤率越高，借款人對資產(chǎn)的使用效率也就越高。普通股利潤率(Return On Equity)普通股利潤率=(稅后凈利-優(yōu)先股股利)/ (股東權(quán)益-優(yōu)先股權(quán)益)(3) 負(fù)債比率(Debt ratios)包括以下幾個(gè)

8、比率：資產(chǎn)負(fù)債比率(Debt-to-Asset ratic)資產(chǎn)負(fù)債比率=總負(fù)債/總資產(chǎn)負(fù)債權(quán)益比率(Debt-to-Equity ratio)負(fù)債權(quán)益比率=總負(fù)債/股東權(quán)益長期負(fù)債權(quán)益比率(Long-Term Debt-to-Equity ratio)長期負(fù)債權(quán)益比率=(總負(fù)債流動(dòng)負(fù)債)/股東權(quán)益 負(fù)債比率反映借款人負(fù)債與資產(chǎn)、負(fù)債與權(quán)益之間的關(guān)系，比率越高，表明借款人負(fù)債經(jīng)營的程度越高，銀行貸款的風(fēng)險(xiǎn)也就越大。(4) 償還比率(Coverage ratios反映的是借款人用獲得的利潤償還貸款本息的能力。一般用以下兩個(gè)比率衡量：利息補(bǔ)償比率(Interest Coverage ratio)利息補(bǔ)償比率=息前稅前利潤總額/利息支出這個(gè)比率主要表明借款人償還利息的能力。比率越高，說明借款人償還利息 的能力越強(qiáng)，貸款的風(fēng)險(xiǎn)也就越小?，F(xiàn)金流量比率（Cashflow Coverage ratio現(xiàn)金流