XX集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理制度預(yù)算管理制度成本管理制度【共三個(gè)部分32章一份非常好的專業(yè)參考資料】

1、第一部分：xx集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理制度1. 總則11 制定目的將公司財(cái)務(wù)部門職責(zé)分工予以明確立化，力求權(quán)責(zé)分明，高效協(xié)調(diào)。12 適用范圍凡錄屬本公司財(cái)務(wù)部門人員之工作崗位，均依照本規(guī)范的體制管理。13 權(quán)責(zé)單位（1）財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)本規(guī)范制定，修改，廢止及起草工作。（2）總經(jīng)理負(fù)責(zé)本規(guī)范制定，修改，廢止之核準(zhǔn)。2崗位職責(zé)21 財(cái)務(wù)部門職責(zé)（1） 負(fù)責(zé)公司日常財(cái)務(wù)核算，參與公司的經(jīng)營管理。（2） 根據(jù)公司資金運(yùn)作情況，合理調(diào)配資金，確保公司資金正常運(yùn)轉(zhuǎn)。（3） 搜集公司經(jīng)營活動(dòng)情況、資金動(dòng)態(tài)、營業(yè)收入和費(fèi)用開支的資料并進(jìn)行分析，提出建議。（4） 嚴(yán)格財(cái)務(wù)管理，加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督，督促財(cái)務(wù)人員嚴(yán)格尊守各項(xiàng)財(cái)務(wù)制

2、度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律。（5） 做好原物料進(jìn)出之帳務(wù)及成本處理；外協(xié)加工原料之帳務(wù)處理及成本計(jì)較算；各產(chǎn)品進(jìn)出之帳務(wù)成本計(jì)算及損益決算；協(xié)助成本預(yù)估作業(yè)及差異分析。（6） 做好有關(guān)的收入單據(jù)之審核及帳務(wù)處理；各項(xiàng)費(fèi)用支付審核及帳務(wù)處理；應(yīng)收帳款，應(yīng)付帳款帳務(wù)處理；總分類帳、日記帳等帳薄處理；財(cái)務(wù)報(bào)表的編制。（7） 加強(qiáng)企業(yè)所有稅金的核算及申報(bào)、稅務(wù)事務(wù)的處理、資金預(yù)算、財(cái)務(wù)盤點(diǎn)。（8） 完成公司主管交辦的其他工作。2 2財(cái)務(wù)主管（1） 組織擬定公司年度銷售、生產(chǎn)計(jì)劃預(yù)算，資金及費(fèi)用預(yù)算。（2） 參與公司年度經(jīng)營會(huì)議，討論、分解部門預(yù)算及責(zé)任目標(biāo)。（3） 參與各部門預(yù)算的匯總、責(zé)任目標(biāo)的編制。將每月實(shí)績與

3、預(yù)算目標(biāo)進(jìn)行比較分析。（4） 擬定公司的年底利潤分配方案、資金的支配方案等。（5） 分析每年費(fèi)用支出狀況。（6） 建立、實(shí)施、檢查和完善財(cái)務(wù)管理和核算制度。（7） 完善財(cái)務(wù)管理的各項(xiàng)定額指標(biāo)（產(chǎn)品的生產(chǎn)成本、銷售成本、流動(dòng)資金的周轉(zhuǎn)天數(shù)，銷售量等）。（8） 成本分析及控制，成本費(fèi)用支出的審批。（9） 編制并簽署公司每月、每季、年度財(cái)務(wù)報(bào)告幾其他有關(guān)報(bào)表，抱送總經(jīng)理，作為決策之參考。（10） 分析各責(zé)任中心每月?lián)p益報(bào)告、績效報(bào)告。（11） 個(gè)人借支管理審批。2 3出納職責(zé)（2） 現(xiàn)金、票據(jù)及銀行存款帳戶的保管及日記帳記錄事項(xiàng)。（3） 支票、本票、匯票的簽發(fā)及空白支票、本票、匯票的保管事項(xiàng)。（4）

4、 財(cái)務(wù)費(fèi)用、利息、租金的計(jì)算與收付事項(xiàng)。（5） 個(gè)人所得稅代繳申報(bào)事項(xiàng)。（6） 其他與現(xiàn)金出納有關(guān)的事項(xiàng)。2 4 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作責(zé)任（1） 資金預(yù)算的執(zhí)行及控制事項(xiàng)。（2） 資金的籌措支配及調(diào)度事項(xiàng)。（3） 各項(xiàng)對外借款事項(xiàng)的洽辦及清償。（4） 資金來源運(yùn)用表的編制事項(xiàng)。（5） 各種有價(jià)證券，所有權(quán)狀的保管與記錄事項(xiàng)。（6） 其他與財(cái)務(wù)調(diào)度有關(guān)的事項(xiàng)。（7） 折舊費(fèi)用的計(jì)算事項(xiàng)。（8） 往來帳應(yīng)收。應(yīng)付，暫收中轉(zhuǎn)事項(xiàng)。（9） 員工薪資計(jì)算及個(gè)人所得稅扣繳。2 5 記帳會(huì)計(jì)工作責(zé)任（1） 各項(xiàng)會(huì)計(jì)憑證的審核、編號(hào)、裝訂及保管事項(xiàng)。（2） 各種明細(xì)分類帳的登載及保管事項(xiàng)。（3） 結(jié)帳后有關(guān)帳務(wù)餓調(diào)整

5、事項(xiàng)。（4） 業(yè)務(wù)部收支帳款的審核事項(xiàng)。（5） 盈利所得預(yù)估暫繳及結(jié)算申報(bào)自繳稅款事項(xiàng)。（6） 年度決算及盈余撥補(bǔ)分配事項(xiàng)。（7） 財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)的分析及會(huì)計(jì)報(bào)告的編制事項(xiàng)。（8） 轉(zhuǎn)投資事業(yè)對象的選定及其其財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)，獲利能力的分析事項(xiàng)。（9） 其他與財(cái)務(wù)處理有關(guān)之事項(xiàng)。26 稅務(wù)會(huì)計(jì)工作職責(zé)（1） 辦理公司有關(guān)稅金的計(jì)算、繳納、查對等事項(xiàng)。（2） 辦理內(nèi)外銷銷成品、進(jìn)去口原料、輔助材料的關(guān)稅申辦與退稅，增值稅申辦及退稅事項(xiàng)。（3） 辦理公司稅務(wù)登記、公司變更登記等有關(guān)事項(xiàng)。（4） 編制稅務(wù)報(bào)表，產(chǎn)銷月報(bào)表，產(chǎn)銷量值季報(bào)表及有關(guān)的統(tǒng)計(jì)事項(xiàng)。（5） 其他與稅務(wù)有關(guān)的事項(xiàng)。2 7 材料會(huì)計(jì)（1） 各項(xiàng)材

6、料、在制品等進(jìn)出庫單據(jù)收集、整理歸擋。（2） 分品種分規(guī)格建立明細(xì)分類帳。（3） 不定期抽檢物料帳物。（4） 每月組織物料盤點(diǎn)，并進(jìn)行結(jié)果確認(rèn)。（5） 監(jiān)督倉庫。2 8 成本會(huì)計(jì)工作職責(zé)（1） 工廠成本轉(zhuǎn)帳的編制事項(xiàng)。（2） 工廠成本的審核事項(xiàng)。（3） 制造費(fèi)用的分配核算事項(xiàng)。（4） 工時(shí)及工資產(chǎn)量報(bào)表的審核記錄事項(xiàng)。（5） 成品出入庫的記錄及統(tǒng)計(jì)事項(xiàng)。（6） 外協(xié)加工的帳務(wù)處理及統(tǒng)計(jì)事項(xiàng)。（7） 結(jié)帳時(shí)有關(guān)成本科目的調(diào)整事項(xiàng)。（8） 各種成本表的編制事項(xiàng)。（9） 工廠間各項(xiàng)成本的分析比較及控制事項(xiàng)。（10） 工廠機(jī)器設(shè)備的編號(hào)、整理、登帳及配置圖的編制保管事項(xiàng)。2 9預(yù)算會(huì)計(jì)工作職責(zé)（1）

7、資金預(yù)算的編制事項(xiàng)。（2） 生產(chǎn)預(yù)算的編制及執(zhí)行事項(xiàng)。（3） 成本費(fèi)用預(yù)算的編制及執(zhí)行事項(xiàng)。（4） 支出預(yù)算的編制及執(zhí)行事項(xiàng)。（5） 其他與預(yù)算有關(guān)的事項(xiàng)。2 10 稽核會(huì)計(jì)工作職責(zé)（1） 財(cái)務(wù)稽核：a) 各項(xiàng)收入支出帳項(xiàng)的審核事項(xiàng)。b) 各項(xiàng)攤提折舊的審核事項(xiàng)。c) 應(yīng)收應(yīng)付、預(yù)收預(yù)付帳項(xiàng)的審核事項(xiàng)。d) 原材料、成品、在制品、存貨估價(jià)的審核事項(xiàng)。e) 各廠廠務(wù)費(fèi)用分?jǐn)偡椒ǖ膶徍耸马?xiàng)。f) 有關(guān)本公司所屬各廠、各營業(yè)所、各門市部、各廠倉庫的帳務(wù)查核事項(xiàng)。（2） 業(yè)務(wù)稽核a) 各廠業(yè)務(wù)計(jì)劃進(jìn)度的審核事項(xiàng)。b) 各廠工作的進(jìn)行是否依照規(guī)定的事項(xiàng)。c) 各項(xiàng)會(huì)議決定辦理的追蹤事項(xiàng)。d) 其他與業(yè)務(wù)

8、稽核有關(guān)的事項(xiàng)。（3） 財(cái)務(wù)稽核a) 有關(guān)財(cái)產(chǎn)的購置或處理的審核事項(xiàng)。b) 有關(guān)原材料采購招標(biāo)比價(jià)的監(jiān)督及價(jià)格審核事項(xiàng)。c) 有關(guān)對外簽訂財(cái)物契約的審核事項(xiàng)。d) 有關(guān)本公司及所屬分支機(jī)構(gòu)現(xiàn)金、票據(jù)、有價(jià)證券、應(yīng)收帳款、銀行往來的抽查事項(xiàng)。e) 有關(guān)財(cái)產(chǎn)及原物料成品庫存的抽查事項(xiàng)。f) 其他與財(cái)務(wù)稽核有關(guān)的事項(xiàng)。a 財(cái)務(wù)管理制度基礎(chǔ) p314 財(cái)務(wù)事務(wù)處理準(zhǔn)則文件編號(hào)：ca02 版本號(hào)：1：00 生效日期： 共6項(xiàng)第1頁1 總則11 制定目的為加強(qiáng)本公司財(cái)務(wù)管理，促進(jìn)資金運(yùn)作之效益，特制定本準(zhǔn)則。12 適用范圍凡本公司財(cái)務(wù)事務(wù)之處理，均依照本準(zhǔn)則所規(guī)范的體制管理。13 權(quán)責(zé)單位（1） 財(cái)務(wù)部負(fù)

9、責(zé)本準(zhǔn)則制定，修改，廢止之起草工作。（2） 總經(jīng)理負(fù)責(zé)本準(zhǔn)則制定，修改，廢止之核準(zhǔn)。 2 財(cái)務(wù)預(yù)算作業(yè)規(guī)定21 資金收支預(yù)算211編制時(shí)間 權(quán)責(zé)單位應(yīng)依據(jù)資金實(shí)際收支情況，于每月25日前逐月編制次三個(gè)月資金收支預(yù)算。212檢討調(diào)整 資金收支預(yù)算表應(yīng)依據(jù)實(shí)際執(zhí)行情況，由權(quán)責(zé)單位每三個(gè)月檢討調(diào)整一次，以符合實(shí)際需要。213審核作業(yè) 年度資金收支預(yù)算表之編制與調(diào)整，權(quán)責(zé)單位均應(yīng)呈公司最高主管審核。22 營業(yè)預(yù)算221 編制時(shí)間 權(quán)責(zé)單位應(yīng)依據(jù)公司所擬定之經(jīng)營目標(biāo)，于每年底編訂次年度之年度營業(yè)計(jì)劃表。222 預(yù)算內(nèi)容 年度營業(yè)計(jì)劃表應(yīng)依下列內(nèi)容編訂：（1） 營業(yè)收入。（2） 營業(yè)成本。（3） 銷售費(fèi)用

10、。（4） 管理費(fèi)用。（5） 開發(fā)費(fèi)用。（6） 營業(yè)外收支。223 審核作業(yè) 年度營業(yè)計(jì)劃表之編訂，權(quán)責(zé)單位均應(yīng)附資金運(yùn)用及來源計(jì)劃，呈公司最高主管審核。3 資金運(yùn)用規(guī)定31 固定資產(chǎn)支出311 支出項(xiàng)目 凡本公司年度計(jì)劃之內(nèi)下列項(xiàng)目，均屬固定資產(chǎn)支出：（1） 固定資產(chǎn)之購置。（2） 廠房之改建擴(kuò)建裝修。（3） 固定資產(chǎn)較大之修繕。（4） 在規(guī)定金額以上之資本性支出。 312 資金來源 固定資產(chǎn)之資金，得以下列來源支付：（1） 資本公積。（2） 計(jì)劃增資之未分配盈余或股東增資。（3） 長期借款。32 營運(yùn)周轉(zhuǎn)金321 支出項(xiàng)目 凡因生產(chǎn)經(jīng)營所需之原材料采購、制造費(fèi)用、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用等均屬之。

11、322 資金來源 營運(yùn)周轉(zhuǎn)所需之資金，得以下列來源支付：（1） 營業(yè)收入。（2） 定額之營運(yùn)周轉(zhuǎn)金。（3） 短期借款。33 資金調(diào)度（1）權(quán)責(zé)單位如將年度計(jì)劃內(nèi)之固定資產(chǎn)購置資金，或其他籌集之長期投資資金，移作短期資金調(diào)度時(shí)，應(yīng)先擬定償還資金來源計(jì)劃，呈公司最高主管核準(zhǔn)后，方可動(dòng)用。（2）短期資金不得移作計(jì)劃性固定資產(chǎn)之購置，或作其他長期資金之運(yùn)用。4 財(cái)務(wù)管理規(guī)定41 現(xiàn)金管理（1） 公司在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：a) 員工工資津貼。b) 個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬。c) 出差員工必須攜帶的差旅費(fèi)。d) 結(jié)算起點(diǎn)以下的零星開支。結(jié)算起點(diǎn)原則上為1000元，若需調(diào)整，由總經(jīng)理決定。e) 總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開支。（

12、2） 以日常35天零星開支所需庫存現(xiàn)金為現(xiàn)額。超額部分要存入銀行。（3） 財(cái)務(wù)人員支付現(xiàn)金，可從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款帳戶中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付。（4） 財(cái)務(wù)人員從銀行帳戶提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)填寫領(lǐng)用支票申請單，由總經(jīng)理批準(zhǔn)后提取。（5） 應(yīng)工作需要借用現(xiàn)金，需填寫借款單，經(jīng)會(huì)計(jì)審核，交總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可借用。（6） 符合現(xiàn)金使用范圍的現(xiàn)金支出，憑發(fā)票、工資單、差旅費(fèi)單據(jù)等，經(jīng)手人添制零用金支出憑證，部門主管及會(huì)計(jì)審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金。（7） 出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金帳目，逐筆記載現(xiàn)金收支，帳目應(yīng)日清月結(jié)。42 支票管理（1） 支票由出納員專人保管。經(jīng)手人使用時(shí)必須填

13、寫領(lǐng)用支票申請單，并附上發(fā)票，經(jīng)部門主管及會(huì)計(jì)核對，總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字，出納員方可開具支票，統(tǒng)一編制憑證號(hào)，按銀行帳號(hào)登記在支票領(lǐng)用薄，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用薄上簽字備查。（2） 對于借支支票報(bào)銷時(shí)短缺金額和未結(jié)清借支者，財(cái)務(wù)人員要及時(shí)催辦。42 財(cái)務(wù)工作管理（1） 會(huì)計(jì)年度為本1月1號(hào)12月31號(hào)。（2） 會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳薄、會(huì)計(jì)報(bào)表必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，并符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。（3） 財(cái)務(wù)工作人員辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)必須取得原始憑證，并根據(jù)審核后之原始憑證編制記帳憑證，會(huì)計(jì)、出納員記帳，都須在記帳憑證上簽字。（4） 財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)帳薄記錄編制會(huì)計(jì)報(bào)表上報(bào)總經(jīng)理并報(bào)有關(guān)部門。（5） 財(cái)務(wù)工作人員對本公司實(shí)行

14、會(huì)計(jì)監(jiān)督。對不真實(shí)，不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回。（6） 財(cái)務(wù)工作應(yīng)建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計(jì)，出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。5 附件（附件）ca02-1 領(lǐng)用支票申請單（附件）ca02-2 零用金支出憑證附件 ca02-1領(lǐng)用支票申請單 日期： 領(lǐng)用人部門職務(wù)使用說明支票號(hào)碼開 戶 行帳號(hào)收款單位應(yīng)付金額 元限額元部門主管領(lǐng)導(dǎo)審批會(huì)計(jì)： 出納： （有效期限 天）說明：適宜供應(yīng)商較少之公司使用附件 ca02-2零用金支出憑證日期年月日單位請領(lǐng)人摘要：計(jì)人民幣（大寫）： 萬 仟 佰 拾 元小寫（￥）說明：1.

15、 申請零用金支付時(shí),請款人應(yīng)填寫之表單;2. 平常由零用金保管人保管,補(bǔ)充零用金時(shí)移交會(huì)計(jì).預(yù) 算 程 序 圖總體計(jì)劃預(yù) 算生產(chǎn)預(yù)算銷售預(yù)算研究發(fā)展預(yù)算管理預(yù)算資本預(yù)算生產(chǎn)成本預(yù)算銷售成本預(yù)算收入預(yù)算采購預(yù)算現(xiàn)金預(yù)算總預(yù)算資金預(yù)算管理制度 p321 預(yù)算編制方法文件編號(hào)：cb01 版本號(hào)：1：00 生效日期： 共8頁第1頁1. 總則1.1 制定目的為使本公司各部門對預(yù)算之編制作業(yè)有所了解及遵循,特制定本辦法.1.2 適用范圍本公司有關(guān)預(yù)算之編制,均依照本辦法之規(guī)范辦理.1.3 權(quán)責(zé)單位(1) 財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)本辦法制定、修改、廢止之起草工作。(2) 總經(jīng)理負(fù)責(zé)本辦法制定、修改、廢止之核準(zhǔn)。2 預(yù)算作

16、業(yè)組織職責(zé)2.1 預(yù)算委員會(huì)預(yù)算委員會(huì)由本公司最高主管所組成,成員如下:(1) 主任委員:總經(jīng)理(2) 副主任委員:副總經(jīng)理(3) 委員:(a) 財(cái)務(wù)部經(jīng)理.(b) 研發(fā)部經(jīng)理.(c) 管理部經(jīng)理.(d) 企劃部經(jīng)理.(e) 制造部經(jīng)理.(f) 業(yè)務(wù)部經(jīng)理.(4) 協(xié)調(diào)人:總經(jīng)理室經(jīng)理兼任.2.2 預(yù)算委員會(huì)職責(zé)(1) 決定本公司經(jīng)營目標(biāo)及方針.(2) 審查本公司各部門之初步預(yù)算.(3) 檢討與調(diào)整有關(guān)預(yù)算修正事項(xiàng).(4) 協(xié)調(diào)公司各部門間之矛盾或分歧事項(xiàng).(5) 分析實(shí)際執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算之差異情形.2.3 協(xié)調(diào)人職責(zé)(1) 提供各部門有關(guān)編制預(yù)算所需之生產(chǎn)、用人成本與費(fèi)用等資料，以供預(yù)算編制時(shí)

17、參考.(2) 對各部門之初步預(yù)算,提出建議事項(xiàng),交預(yù)算委員會(huì)討論.(3) 督促預(yù)算編制之進(jìn)度.(4) 其他有關(guān)預(yù)算推行這策劃與聯(lián)絡(luò)事項(xiàng).3.預(yù)算編制體系3.1 預(yù)算計(jì)劃編制主旨(1) 年度預(yù)算計(jì)劃必須積極推展,推展的結(jié)果就是績效.(2) 績效的考核可分為計(jì)質(zhì)與計(jì)數(shù)兩種.(a) 計(jì)質(zhì)的考核即是計(jì)劃執(zhí)行的品質(zhì)考核.(b) 計(jì)數(shù)的考核即是計(jì)劃執(zhí)行的數(shù)據(jù)考核.(3) 本公司年度預(yù)算計(jì)劃應(yīng)以數(shù)據(jù)為主,文字為輔.3.2 預(yù)算計(jì)劃編制體系本公司年度預(yù)算計(jì)劃之預(yù)編制體系包括業(yè)務(wù)預(yù)算計(jì)劃及財(cái)務(wù)預(yù)算計(jì)劃.3.2.1 業(yè)務(wù)預(yù)算計(jì)劃(1) 預(yù)計(jì)損益表:(a) 損益表.(b) 預(yù)計(jì)產(chǎn)品別損益表.(2) 預(yù)計(jì)損益表附屬計(jì)

18、劃:(a) 銷售計(jì)劃:(a) 產(chǎn)品別銷售預(yù)算計(jì)劃.(b) 地區(qū)別銷售預(yù)算計(jì)劃.(b) 生產(chǎn)計(jì)劃:(a) 生產(chǎn)數(shù)量預(yù)算計(jì)劃.(b) 用料及庫存預(yù)算計(jì)劃.(c) 直接人工預(yù)算計(jì)劃.(d) 制造費(fèi)用部門預(yù)算計(jì)劃.(c) 銷售費(fèi)用計(jì)劃:(a) 廣告及促銷活動(dòng)預(yù)算計(jì)劃.(b) 銷售部門費(fèi)用預(yù)算計(jì)劃.(d) 管理費(fèi)用計(jì)劃:(a) 人事費(fèi)用預(yù)算計(jì)劃.(b) 總務(wù)費(fèi)用預(yù)算計(jì)劃.(c) 管理部門費(fèi)用預(yù)算計(jì)劃.(e) 研究發(fā)展費(fèi)用計(jì)劃:(a) 產(chǎn)品研發(fā)專案費(fèi)用預(yù)算計(jì)劃.(b) 研發(fā)部站費(fèi)用預(yù)算計(jì)劃.(f) 營業(yè)外收入及支出預(yù)算.3.2.2 財(cái)務(wù)預(yù)算計(jì)劃(1) 預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表.(2) 預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表附屬計(jì)劃:(a)

19、 資本支出預(yù)算計(jì)劃.(b) 專案支出預(yù)算計(jì)劃.(c) 采購支出預(yù)算計(jì)劃.(d) 資金收支預(yù)算計(jì)劃.(e) 其他重大計(jì)劃收支預(yù)算計(jì)劃.4.預(yù)算計(jì)劃編制程序4.1 預(yù)算計(jì)劃時(shí)效本公司年度預(yù)算編制始于下年度開始前三個(gè)月,完成于下年度開始前一個(gè)月.4.2 年度目標(biāo)方針計(jì)劃的確定(1) 經(jīng)營階層提出具體年度目標(biāo)方針計(jì)劃:(a) 中長期計(jì)劃、管理策略免修正時(shí)：根據(jù)董事會(huì)已定之中長期計(jì)劃、策略，擬定年度（短期）目標(biāo)方針計(jì)劃。(b) 中長期計(jì)劃、策略需修正時(shí)：根根據(jù)董事會(huì)已定之中長期計(jì)劃、策略，修訂中長期計(jì)劃，并擬定年度（短期）目標(biāo)方針計(jì)劃。 （2）董事會(huì)審核經(jīng)營階層所提出之年度目標(biāo)方針計(jì)劃并確認(rèn)之。4.3

20、預(yù)算作業(yè)計(jì)劃的排定(1) 預(yù)算委員會(huì)根據(jù)董事會(huì)審核確認(rèn)之年度目標(biāo)方針計(jì)劃,排定預(yù)算作業(yè)程序.(2) 召集各預(yù)算編制單位(成本中心)之負(fù)責(zé)人,討論年度預(yù)算計(jì)劃之編制重點(diǎn),原則,程序及編制時(shí)間等配合事宜.(3) 依據(jù)預(yù)算內(nèi)容,發(fā)出書面通知,要求各有關(guān)預(yù)算編制單位開始作業(yè).4.4 編制作業(yè)程序規(guī)定4.4.1銷售計(jì)劃（1） 業(yè)務(wù)單位根據(jù)處度目標(biāo)，編制銷售計(jì)劃。其內(nèi)容包含：a) 產(chǎn)品別銷售預(yù)算計(jì)劃。b) 地區(qū)別銷售預(yù)算計(jì)劃。（2） 提出銷售計(jì)劃，經(jīng)預(yù)算委員會(huì)審核并確認(rèn)之。（3） 預(yù)算委員會(huì)送各相關(guān)預(yù)算編制單位，編制年度預(yù)算計(jì)劃。 4.4.2業(yè)務(wù)部門（1） 根據(jù)預(yù)算委員會(huì)審核并確認(rèn)之銷售計(jì)劃，編制銷售費(fèi)用

21、預(yù)算。其內(nèi)容包含：a) 廣告及促銷活動(dòng)預(yù)算計(jì)劃。b) 銷售部門預(yù)算計(jì)劃。a. 人員計(jì)劃。b. 部門費(fèi)用計(jì)劃。（2） 業(yè)務(wù)部經(jīng)理匯總并審核所屬預(yù)算編制單位之預(yù)算計(jì)劃。確認(rèn)無誤碼后報(bào)總經(jīng)理室。4.4.3 制造部門（1） 根據(jù)預(yù)算委員會(huì)審核并確認(rèn)之銷售計(jì)劃，編制生產(chǎn)計(jì)劃。其內(nèi)容包含：a) 生產(chǎn)數(shù)量預(yù)算計(jì)劃。b) 用料及庫存預(yù)算計(jì)劃。c) 直接人工預(yù)算計(jì)劃。d) 制造部門（制造費(fèi)用）預(yù)算計(jì)劃。a. 人員計(jì)劃。b. 部門費(fèi)用計(jì)劃。（2） 制造部經(jīng)理匯總并審核所屬預(yù)算編制單位之預(yù)算計(jì)劃，確認(rèn)無誤碼后轉(zhuǎn)總經(jīng)理室。4.4.4.研發(fā)部門（1） 根據(jù)預(yù)算委員會(huì)審核并確認(rèn)之銷售計(jì)劃，編制研究發(fā)展計(jì)劃。其內(nèi)容包含：a

22、) 產(chǎn)品開發(fā)費(fèi)用預(yù)算計(jì)劃。b) 研發(fā)部費(fèi)用預(yù)算計(jì)劃。a.人員計(jì)劃。b.部門費(fèi)用計(jì)劃。（2） 研發(fā)部經(jīng)理匯總并審核所屬預(yù)算編制單位之預(yù)算計(jì)劃，確認(rèn)無誤后轉(zhuǎn)總經(jīng)理室。4.4.5企劃部門（1） 根據(jù)預(yù)算委員會(huì)審核并確認(rèn)之銷售計(jì)劃，編制部門費(fèi)用計(jì)劃。企劃部門費(fèi)用預(yù)算計(jì)劃包括。a. 人員計(jì)劃。b. 部門費(fèi)用計(jì)劃.（2） 企劃部經(jīng)理匯總并審核所屬預(yù)算編制單位之預(yù)算計(jì)劃，確認(rèn)無誤后后轉(zhuǎn)總經(jīng)理室。4.4.6管理部門（1） 根據(jù)預(yù)算委員會(huì)審核并確認(rèn)之銷售計(jì)劃，編制管理部門費(fèi)用計(jì)劃。管理部門費(fèi)用預(yù)算計(jì)劃包括：a) 人員計(jì)劃。b) 部門費(fèi)用計(jì)劃（2） 管理部經(jīng)理匯總并審核所屬預(yù)算編制單位之預(yù)算計(jì)劃，確認(rèn)無誤后后轉(zhuǎn)總

23、經(jīng)理室。4.4.7.總經(jīng)理室總經(jīng)理室根據(jù)各預(yù)算編制單位所提報(bào)之預(yù)算計(jì)劃匯總并審核，確認(rèn)無誤后，編制匯總之下列預(yù)算計(jì)劃轉(zhuǎn)財(cái)會(huì)部門；1. 管理費(fèi)用計(jì)劃。a)人員計(jì)劃。b)幕僚管理部門費(fèi)用預(yù)算計(jì)劃。（2） 費(fèi)用支出預(yù)算計(jì)劃。（3） 專案支出預(yù)算計(jì)劃。（4） 采購支出預(yù)算計(jì)劃。（5） 其他重大計(jì)劃收支預(yù)算計(jì)劃。（6） 總經(jīng)理室費(fèi)用預(yù)算計(jì)劃。a) 人員計(jì)劃。b) 部門費(fèi)用計(jì)劃。4.4.8財(cái)務(wù)部門財(cái)務(wù)部門根據(jù)總經(jīng)理室轉(zhuǎn)來的各預(yù)算編制單位所提報(bào)的預(yù)算計(jì)劃，匯總編制預(yù)算計(jì)劃并轉(zhuǎn)預(yù)算委員會(huì)。（1） 資金收支預(yù)算。（2） 營業(yè)外收入及支出預(yù)算。（3） 預(yù)計(jì)損益表。（4） 預(yù)計(jì)產(chǎn)品別損益表。（5） 預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表。

24、（6） 預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表。（7） 財(cái)務(wù)部門費(fèi)用預(yù)算計(jì)劃。a) 人員計(jì)劃。b) 部門費(fèi)用計(jì)劃。4.4.9年度預(yù)算審核通過1 預(yù)算委員會(huì)審核所有年度預(yù)算計(jì)劃方案。1 預(yù)算委員會(huì)整編所有年度預(yù)算計(jì)劃方案。1 董事會(huì)審核預(yù)算委員會(huì)所呈報(bào)之年度預(yù)算計(jì)劃方案。4.4.10.年度預(yù)算案實(shí)施（1） 總經(jīng)理室根據(jù)董事會(huì)審核通過之年度預(yù)算計(jì)劃方案，編制年度預(yù)算實(shí)施綱要。呈總經(jīng)理審核。（2） 總經(jīng)理室將審核通過之年度預(yù)算實(shí)施綱要，送交各相關(guān)部門開始執(zhí)行。5. 預(yù)算計(jì)劃使用表單5.1銷售預(yù)算計(jì)劃（1） 產(chǎn)品別銷售數(shù)量計(jì)劃表。（2） 產(chǎn)品別銷售金額計(jì)劃表。（3） 產(chǎn)品別銷售預(yù)算匯總表。（4） 地區(qū)別銷售數(shù)量計(jì)劃表。（5）

25、 地區(qū)別銷售金額計(jì)劃表。（6） 地區(qū)別銷售預(yù)算匯總表。5.2 生產(chǎn)預(yù)算計(jì)劃（1） 在成品生產(chǎn)及存貨數(shù)量計(jì)劃表。（2） 在成品存貨金額計(jì)劃表。（3） 原材料耗用預(yù)算計(jì)劃表。（4） 原材料存貨及采購數(shù)量計(jì)劃表。（5） 原材料存貨金額計(jì)劃表。（6） 直接人工預(yù)算計(jì)劃表。（7） 制造費(fèi)用預(yù)算計(jì)劃表。5.3部門費(fèi)用預(yù)算計(jì)劃（1） 管理費(fèi)用預(yù)算計(jì)劃表。（2） 人員需求預(yù)算計(jì)劃表。5.4資本支出預(yù)算計(jì)劃資本支出預(yù)算表。5.5采購支出預(yù)算計(jì)劃原材料采購預(yù)算表5.6專案與重大支出預(yù)算計(jì)劃（1） 廣告及促銷活動(dòng)預(yù)算計(jì)劃表。（2） 新產(chǎn)品開發(fā)成本預(yù)算表。5.7資金收支預(yù)算計(jì)劃資金收支預(yù)算表。5.8營業(yè)外收支預(yù)算計(jì)劃

26、營業(yè)外收入及支出預(yù)算表。5.9預(yù)計(jì)損益與資產(chǎn)負(fù)債（1） 預(yù)計(jì)損益表。（2） 預(yù)計(jì)產(chǎn)品別損益表。（3） 預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表。（4） 預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表。資金預(yù)算管理制度 p329 資金預(yù)算作業(yè)流程文件編號(hào): cb02 版本號(hào):1:00 生效日期: 共3頁第1頁（1） 總則1.1 制定目的為提高各部門經(jīng)營效益，靈活運(yùn)用資金，充分發(fā)揮其經(jīng)濟(jì)效率，達(dá)成資金運(yùn)用之最高效益，特制定此細(xì)則。1.2 適用范圍本公司有關(guān)預(yù)算單位。1.3 權(quán)責(zé)單位（1） 財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)本細(xì)節(jié)制定、修改、廢止之起草工作。（2） 總經(jīng)理負(fù)責(zé)本細(xì)節(jié)制定、修改、廢止之核準(zhǔn)。1.4 定義本細(xì)則所稱之資金指庫存現(xiàn)金、銀行存款賬戶及隨時(shí)可變現(xiàn)的有價(jià)證券。

27、2.0 預(yù)算時(shí)效（1） 下年度開始前三個(gè)月編制年度資金預(yù)算。（2） 各部門每月25日前逐月編制次三個(gè)月資金收友預(yù)算。（3） 財(cái)務(wù)部每月28日前編制次三個(gè)月資金來源運(yùn)用預(yù)計(jì)表，按月修改，并于次月15日前編制上月份實(shí)際與預(yù)計(jì)資金來源運(yùn)用比較表。2. 資金預(yù)算2.1 收入2.1.1內(nèi)外銷收入業(yè)務(wù)部門依據(jù)各種銷售收款條件及合約規(guī)定，預(yù)計(jì)可收到的貨款編列。2.1.2勞務(wù)收入業(yè)務(wù)部門依公司收款條件及合約規(guī)定，預(yù)計(jì)可收到的代為加工同業(yè)產(chǎn)品的貨款編列。2.1.3退稅收入（1） 依申請退稅進(jìn)度，預(yù)計(jì)可退稅現(xiàn)款編列。（2） 預(yù)計(jì)退稅金額以抵繳方式處理的，視同退現(xiàn)。2.1.4其他收入財(cái)務(wù)收入、增資收現(xiàn)、下腳料出售，

28、預(yù)計(jì)可收現(xiàn)款編列。22 支出2.2.1資本支出（1） 房屋：依興建工程進(jìn)度，預(yù)計(jì)新需支付資金編列。（2） 設(shè)備分期付期：財(cái)務(wù)部門依據(jù)分期付款日期予以編列。（3） 機(jī)械設(shè)備、預(yù)計(jì)工程定金等：依工程合約及進(jìn)度，預(yù)計(jì)支付資金編列。2.2.2 材料支出資材部依請購采購結(jié)匯作業(yè)，分別預(yù)計(jì)內(nèi)外購原材料支付資金編列。2.2.3薪資財(cái)務(wù)部依產(chǎn)銷計(jì)劃及最近實(shí)際發(fā)生數(shù)預(yù)計(jì)支付數(shù)編列。2.2.4經(jīng)常性費(fèi)用（1） 制造費(fèi)用：財(cái)務(wù)部依生產(chǎn)計(jì)劃、最近實(shí)際發(fā)生數(shù)，預(yù)計(jì)支付數(shù)編列。（2） 銷售費(fèi)用：業(yè)務(wù)部依業(yè)務(wù)計(jì)劃，參照以往月份銷售費(fèi)用占營業(yè)額之比例推算編列。（3） 管理費(fèi)用：財(cái)務(wù)部參照以往實(shí)際數(shù)及幕僚管理部工作計(jì)劃編列。（

29、4） 財(cái)務(wù)費(fèi)用：財(cái)務(wù)部依財(cái)務(wù)部門資金調(diào)度情形，核算利息支付額編列。2.2.5資金調(diào)度（1） 公司營運(yùn)資金由公司最高主管負(fù)責(zé)籌劃，財(cái)務(wù)部協(xié)助籌措調(diào)度。（2） 資材部門根據(jù)國內(nèi)外購料提出申請單，財(cái)務(wù)部根據(jù)此申請單編列借款月報(bào)表。呈總經(jīng)理核準(zhǔn)。3附件附件 cb02-1 資金預(yù)算表附件cb02-1資金預(yù)算表金額：人民幣項(xiàng)目月月月收入內(nèi)銷收入外銷收入勞務(wù)收入退稅收入其他收入收入合計(jì)支出資本支出材料支出薪資支出制造費(fèi)用銷售費(fèi)用管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用支出合計(jì) 核準(zhǔn)： 主管： 制表：資金運(yùn)用制度 p332 資金結(jié)算方式文件編號(hào)：cc01 版本號(hào)：1：00 生效日期： 共11頁第1頁1 總則1.1 制定目的為了規(guī)范資

30、金結(jié)算行為,保障公司合法權(quán)益,加速公司資金運(yùn)轉(zhuǎn)和商品流通,特制定此辦法.1.2 適用范圍本辦法適用于公司與內(nèi)部員工及外單位現(xiàn)金、銀行匯票、商業(yè)匯票、銀行本票、支票、匯兌托收承付和委托收款等結(jié)算方式。1.3 權(quán)責(zé)單位（1） 財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)本細(xì)則制定、修改、廢止之起草工作。（2） 總經(jīng)理負(fù)責(zé)本細(xì)則制定、修改、廢止之核準(zhǔn)。2資金結(jié)算方式2.1 現(xiàn)金2.1.1 現(xiàn)金支付范圍（1） 員工工資、津貼。（2） 個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬。（3） 根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)金。（4） 各種社保、福利費(fèi)用以及國家規(guī)定對個(gè)人的其他支出。（5） 向個(gè)人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款。（6） 出差人員必須隨

31、身攜帶的差旅費(fèi)。（7） 中國人民銀行確定的結(jié)算起點(diǎn)在1000元以下的零星支出。（8） 現(xiàn)金支付范圍以外的支付均以銀行存款方式結(jié)算。2.1.2 公司核定35天的日常零星開支所需的庫存現(xiàn)金限額2.1.3 現(xiàn)金收支應(yīng)依照下列規(guī)定辦理（1） 現(xiàn)金收入應(yīng)當(dāng)于當(dāng)日送存開戶銀行。（2） 現(xiàn)金支付,可從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從開戶銀行提取,不得以公司的現(xiàn)金收入直接支付(即坐支)。2.2 銀行匯票2.2.1 銀行匯票定義（1） 銀行匯票是出票銀行簽發(fā),由其在見票按照實(shí)際結(jié)算金額無條件支付給收款人或者持票人的票據(jù)。銀行匯票的出票銀行為銀行匯票的付款人。（2） 單位和個(gè)人各種款項(xiàng)的結(jié)算，均可使用銀行匯票。2.2.

32、2 銀行匯票的提示付款期限自出票日起一個(gè)月持票人超過付款期限提示付款,代理付款人不予受理.2.2.3 出票（1） 申請人使用銀行匯票,應(yīng)向出票銀行填寫銀行匯票申請書，填明收款人名稱、匯票金額、申請人名稱、申請日期等事項(xiàng)并簽章（簽章為其預(yù)留銀行的簽章）。（2） 出票銀行受理銀行匯票申請書，收妥款項(xiàng)后簽發(fā)銀行匯票，并用壓數(shù)機(jī)壓印出票金額，將銀行匯票和解訖通知一并交給通知人。2.2.4 公司為收款人受理銀行匯票時(shí),應(yīng)審查事項(xiàng)（1） 銀行匯票和解訖通知是否齊全,匯票號(hào)碼和記載的內(nèi)容是否一致。（2） 收款人是否確為本公司名稱，公司名稱是否齊全。（3） 銀行匯票是否在提示付款期限內(nèi)。（4） 必須記載的事項(xiàng)

33、是否齊全。（5） 出票人簽章是否符合規(guī)定，是否有壓數(shù)機(jī)壓印的出票金額，并與大寫出票金額一致。（6） 出票金額、出票日期、收款人名稱有無更改，更改的其他記載事項(xiàng)是否由原記載人簽章證明。2.2.5 匯票金額（1） 收款人受理申請人交付的銀行匯票時(shí)，應(yīng)在出票金額以內(nèi)，根據(jù)實(shí)際需要的款項(xiàng)辦理結(jié)算，多余金額由出票銀行退交申請人。（2） 銀行匯票的實(shí)際結(jié)算金額不得更改，更改實(shí)際結(jié)算金額的銀行匯票無效。2.2.6 背書（1） 收款人可以將銀行匯票背書轉(zhuǎn)讓給被背書人。銀行匯票的背書轉(zhuǎn)讓以不超過出票金額的實(shí)際結(jié)算金額為準(zhǔn)。（2） 被背書人受理銀行匯票時(shí)，除按照2.2.4的規(guī)定審查外，還應(yīng)審查下列事項(xiàng)：a) 銀行

34、匯票是否記載實(shí)際結(jié)算金額，有無更改，其金額是否超過出票金額。b) 背書是否連續(xù)，背書人簽章是否符合規(guī)定，背書使用的粘單是否按規(guī)定簽單。2.2.7 公司向銀行提示付款（1） 同時(shí)提交銀行匯票和解訖通知,缺少任何一聯(lián),銀行不予受理。（2） 應(yīng)在匯票背面“持票人向銀行提示付款簽章”處簽章，簽章須與預(yù)留銀行的簽章相同，并將銀行匯票和解訖通知，進(jìn)帳單送開戶銀行。銀行審查無誤后辦理轉(zhuǎn)帳。2.2.8 遺失銀行匯票遺失,失票人可以憑人民法院出具的其享有票據(jù)權(quán)利的證明,向出票銀行請示付款或退款。2.3 商業(yè)匯票2.3.1 商業(yè)匯票定義（1） 商業(yè)匯票是指由出票人簽發(fā)的,委托付款人在指定日期無條件支付確定的金額給

35、收款人或者持票人的票據(jù)。（2） 商業(yè)匯票分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。（3） 商業(yè)承兌匯票由銀行以外的付款人承兌。（4） 銀行承兌匯票由銀行承兌。（5） 銀行匯票的付款人為承兌人。2.3.2 簽發(fā)商業(yè)匯票必須記載下列事項(xiàng)（1） 表明“商業(yè)承兌匯票”或“銀行承兌匯票”的字樣。（2） 無條件支付的委托。（3） 確定的金額。（4） 收付款人名稱。（5） 出票日期，出票人簽章。欠缺記載上列事項(xiàng)之一的，商業(yè)匯票無效。2.3.4 承兌（1） 商業(yè)承兌匯票可以由付款人簽發(fā)并承兌,也可以由收款人簽發(fā)交由付款人承兌。（2） 銀行承兌匯票應(yīng)由在承兌銀行開立存款帳戶的存款人簽發(fā)。（3） 商業(yè)匯票可以在出票時(shí)向付款

36、人提示承兌后使用，也可以在出票后先使用再向付款人提示承兌。定日付款或者出票后定期付款的商業(yè)匯票，持票人應(yīng)當(dāng)在匯票到期日期向付款人提示承兌。見票后定期付款的匯票，持票人應(yīng)當(dāng)自出票日起一個(gè)月內(nèi)向付款人提示承兌。（4） 匯票未按照規(guī)定期限提示承兌的，持票人喪失對其前手的追索權(quán)。商業(yè)匯票的付款人接到出票人或持票人向其提示承兌的匯票時(shí)，應(yīng)當(dāng)向出票人或持票人簽發(fā)收到匯票的回單，記明匯票提示承兌日期并簽章。付款人應(yīng)當(dāng)在收到提示承兌的匯票之日起三日內(nèi)承兌或者拒絕承兌。2.3.5 付款（1） 商業(yè)匯款的付款期限,最長不得超過六個(gè)月。（2） 商業(yè)匯票的提示付款期限，為自匯票到期起十日。持票人應(yīng)在此期限內(nèi)通過開戶銀

37、行委托收款或直接向付款人提示付款。對異地委托收款的，持票人可匡算郵程，提前通過開戶銀行委托收款。超過提示付款期限的，持票人開戶銀行不予受理。（3） 商業(yè)承兌匯票的付款開戶銀行收到通過委托收款寄來的商業(yè)承兌匯票，應(yīng)及時(shí)通知付款人。付款人收到開戶銀行的付款通知，應(yīng)在當(dāng)日通知銀行付款。銀行應(yīng)于付款人接到通知日的次日起第四日（法定休假日順延，下同）上午開始營業(yè)時(shí)，將票款劃給持票人。付款人提前收到由其承兌的商業(yè)匯票，應(yīng)通知銀行于匯票到期日付款。銀行應(yīng)于匯票到期日將票款劃給持票人。（4） 銀行承兌匯票的出票人應(yīng)于匯票到期將票款足額交存其開戶銀行。承兌銀行應(yīng)在匯票到期日后見票當(dāng)日支付票款。2.3.6 貼現(xiàn)（

38、1） 商業(yè)匯票的持票人向銀行辦理貼現(xiàn)必須具備下列條件:a) 是在銀行開立存款帳戶的企業(yè)法人以及其他組織。b) 與出票人或者直接前手之間具有真實(shí)的商品交易關(guān)系。c) 提供與其直接前手之間的增值稅發(fā)票和商品發(fā)運(yùn)單據(jù)復(fù)印件。（2） 符合條件的商業(yè)匯票的持票人可持未到期的商業(yè)匯票連同貼現(xiàn)憑證向銀行申請貼現(xiàn)。2.4 銀行本票2.4.1 銀行本票定義（1） 銀行本票是銀行簽發(fā)的,承諾自己在見票時(shí)無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。（2） 單位和個(gè)人在同一票據(jù)交換區(qū)域需要支付各種款項(xiàng)時(shí)，均可以使用銀行本票。（3） 銀行本票人可以用于轉(zhuǎn)帳，注明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票可用于支取現(xiàn)金（申請人收款人為單位

39、的，不得申請簽發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金銀行本票）。（4） 銀行本票分為不定額本票和定額本票兩種。（5） 定額銀行本票面額為一千元、五千元、一萬元和五萬元。2.4.2 定額銀行本票必須記載下列事項(xiàng)（1） 表明“銀行本票”的字樣。（2） 無條件支付的承諾。（3） 確定的金額。（4） 收款人名稱。（5） 出票日期。（6） 出票人簽章。欠缺記載上列事項(xiàng)之一的，銀行本票無效。2.4.3 付款銀行本票的提示付票期限自出票日起最長不得超過兩個(gè)月。2.4.4 收款人受理銀行本票時(shí),應(yīng)審查下列事項(xiàng)。（1） 收款人是否確為本單位。（2） 銀行本票是否在提示付款期限內(nèi)。（3） 必須記載的事項(xiàng)是否齊全。（4） 出票人簽章是否符合規(guī)定

40、，不定額銀行本票是否有壓數(shù)機(jī)壓印的出票金額，并與大寫出票金額一致。（5） 出票金額、出票日期、收款人名稱是否有更改，更改的其他記載事項(xiàng)是否由原記載人簽單證明。2.4.5 背書收款人可以將銀行本票背書轉(zhuǎn)讓給背書人.被背書人受理銀行本票時(shí),除按照2.4.4的規(guī)定外,還應(yīng)審查下列事項(xiàng):背書是否連續(xù),背書人簽章是否符合規(guī)定,背書使用的粘單是否按規(guī)定簽章.2.4.6 收款持票人向開戶銀行提示付款時(shí),應(yīng)在銀行本票背面“持票人向銀行提示付款簽章”，并將銀行本票，進(jìn)帳單送交開戶銀行。銀行審查無誤后辦理轉(zhuǎn)帳。2.4.7 遺失銀行本票遺失,失票人可以憑人民法院出具的其享有票據(jù)權(quán)利的證明,向出票銀行請示付款或退款。

41、2.5 支票2.5.1 定義（1） 支票是出票人簽發(fā)的，委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行在見票時(shí)無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。（2） 支票上印有“現(xiàn)金”字樣的為現(xiàn)金支票，現(xiàn)金支票只能用于支取現(xiàn)金。（3） 支票上印有“轉(zhuǎn)帳”字樣的為轉(zhuǎn)帳支票，轉(zhuǎn)帳支票只能用于轉(zhuǎn)帳。（4） 單位和個(gè)人在同一票據(jù)交換區(qū)域的各種款項(xiàng)結(jié)算，均可以使用支票。2.5.2 簽發(fā)支票必須記載下列事項(xiàng)（1） 表明“支票”的字樣。（2） 無條件支付的委托。（3） 確定的金額。（4） 付款人名稱。（5） 出票日期，出票人簽章。欠缺記載上列事項(xiàng)之一的，支票無效。2.5.3 基本規(guī)定（1） 支票的金額、收款人名稱，可以由出票人授

42、權(quán)補(bǔ)記。未補(bǔ)記不得背書轉(zhuǎn)讓和提示付款。（2） 簽發(fā)支票應(yīng)使用碳素墨水或墨汁填寫，中國人民銀行另有規(guī)定的除外。（3） 支票的出票人簽發(fā)支票的金額不得超過付款時(shí)在付款人處實(shí)有的存款金額。禁止簽發(fā)空頭支票。（4） 支票的出票人預(yù)留銀行的簽章是銀行審核支票付款的依據(jù)。銀行也可以與出票人約定使用支付密碼，作為銀行審核支付支票金額的條件。（5） 支票的提示付款期限自出票日起十日。（6） 持票人可以委托開戶銀行收款或直接向付款人提示付款。2.6 匯兌2.6.1 匯兌定義（1） 匯兌即為匯款人委托銀行將其款項(xiàng)支付給收款人的結(jié)算方式。（2） 匯兌分為信匯、電匯兩種。2.6.2 簽發(fā)匯兌憑證必須記載下列事項(xiàng)（1）

43、 表明“信匯”或“電匯”的字樣。（2） 無條件支付的委托。（3） 確定的金額。（4） 收匯款人的名稱。（5） 匯入地點(diǎn)、匯入行名稱。（6） 匯出地點(diǎn)、匯出行名稱。（7） 委托日期（匯款人的匯出銀行提交匯兌憑證的當(dāng)日）。（8） 匯款簽章。匯兌憑證上欠缺上列記載事項(xiàng)之一的，銀行不予受理。2.6.3 匯出銀行受理匯款人簽發(fā)的匯兌憑證,經(jīng)審查無誤后,應(yīng)及時(shí)向匯入銀行辦理匯款,并向匯款人簽發(fā)匯款回單。2.6.4 匯入銀行對開立存款帳戶的收款人,應(yīng)將匯給其的款項(xiàng)直接轉(zhuǎn)入收款人帳戶,并向其發(fā)出收帳通知。2.7 托收承付2.7.1 定義（1） 托收承付是根據(jù)購銷合同由收款人發(fā)貨后委托銀行向異地付款人收取款項(xiàng),

44、由付款人向銀行承認(rèn)付款的結(jié)算方式.（2） 辦理托收承付結(jié)算的款項(xiàng),必須是商品交易,以及因商品交易而產(chǎn)生的勞務(wù)供應(yīng)的款項(xiàng)。代銷、寄銷、賒銷商品的款項(xiàng)，不得辦理托收承付結(jié)算。2.7.2 基本規(guī)定（1） 收付雙方使用托收承付結(jié)算方式必須簽有符合經(jīng)濟(jì)合同法的購銷合同，并在合同上注明使用托收承付結(jié)算方式。（2） 收付雙方辦理托收承付結(jié)算，必須重合同、守信用。（3） 收款人辦理托收必須具有商品確已發(fā)運(yùn)的證件（包括鐵路、航運(yùn)、公路等運(yùn)輸部門簽發(fā)的發(fā)運(yùn)單、運(yùn)單副本和郵局包裹回執(zhí)）。（4） 托收承付結(jié)算每筆的金額起點(diǎn)為一萬元。新華書店系統(tǒng)每筆的金額起點(diǎn)為一千元。2.7.3 簽發(fā)托收承付憑證必須記載下列事項(xiàng)（1）

45、 表明“托收承付”的字樣。（2） 確定的金額。（3） 收付款人名稱及帳號(hào)。（4） 付款人開戶銀行名稱。（5） 托收附寄單證張數(shù)或冊數(shù)。（6） 合同名稱、號(hào)碼。（7） 委托日期。（8） 收款人簽章。托收承付憑證欠缺記載上列事項(xiàng)之一的，銀行不予受理。2.7.4 托收收款人按照簽訂的購銷合同發(fā)貨后,委托銀行辦理托收。（1） 收款人應(yīng)將托收憑證并附發(fā)運(yùn)證件或其他符合托收承付結(jié)算的有關(guān)證明和交易單證送交銀行。（2） 收款人開戶銀行接到托收憑證及其附件后，應(yīng)當(dāng)按照托收的范圍、條件和托收憑證記載的要求認(rèn)真進(jìn)行審查，凡不符合要求或違反購銷合同發(fā)貨的，不以辦理。2.7.5 承付付款人開戶銀行收到托收憑證及其附件

46、后,應(yīng)當(dāng)及時(shí)通知付款人。承付貨款分為驗(yàn)單付款和驗(yàn)貨付款兩種，由收付雙方商量選用，并在合同中明確規(guī)定。2.7.6 逾期付款付款人在承付期滿日銀行營業(yè)終了時(shí),如無足夠資金支付,其不足部分,即為逾期未付款項(xiàng),按逾期付款處理。2.7.7 拒絕付款對下列情況,付款人在承付期內(nèi),可向銀行提出全部或部分拒絕付款:（1） 沒有簽訂購銷合同或購銷合同未訂明托收承付結(jié)算方式的款項(xiàng)。（2） 未經(jīng)雙方事先達(dá)成協(xié)議，收款人提前交貨或因逾期交貨付款人不再需要該項(xiàng)貨物的款項(xiàng)。（3） 未按合同規(guī)定的到貨地址發(fā)貨的款項(xiàng)。（4） 代銷、寄銷、賒銷商品的款項(xiàng)。（5） 驗(yàn)單付款，發(fā)現(xiàn)所列貨物的品種、規(guī)格、數(shù)量、價(jià)格與合同規(guī)定不符，或

47、貨物已到，經(jīng)查驗(yàn)貨物與合同規(guī)定的或與發(fā)貨清單不符的款項(xiàng)。（6） 驗(yàn)貨付款，經(jīng)查驗(yàn)貨物與合同規(guī)定的或與發(fā)貨清單不符的款項(xiàng)。（7） 貨款已經(jīng)支付或計(jì)算有錯(cuò)誤的款項(xiàng)。2.8 委托收款2.8.1 委托收款定義（1） 委托收款是收款人委托銀行向付款人收取款項(xiàng)的結(jié)算方式。（2） 委托收款在同城、異地均可以使用。（3） 委托收款結(jié)算款項(xiàng)的劃回方式，分郵寄和電報(bào)兩種，由收款人選用。2.8.2 簽發(fā)委托收款憑證必須記載下列事項(xiàng)（1） 表明“委托收款”字樣。（2） 確定的金額。（3） 收付款人名稱。（4） 委托收款憑據(jù)名稱及附件單證張數(shù)。（5） 委托日期。（6） 收款人簽章。欠缺記載上列事項(xiàng)之一的，銀行不予受理。

48、2.8.3 委托收款人辦理委托收款應(yīng)向銀行提交委托收款憑證和有關(guān)的債務(wù)證明。2.8.4 付款銀行接到寄來的委托收款憑證及債務(wù)證明,審查無誤后辦理付款.以單位為付款人的，銀行應(yīng)及時(shí)通知付款人，按照有關(guān)辦法規(guī)定，將有關(guān)的債務(wù)證明交付款人，并簽收。2.8.5 在同城范圍內(nèi),收款人收取事業(yè)費(fèi),可使用同城特約委托收款。收取公用事業(yè)費(fèi)，必須具有收付雙方事先簽訂的經(jīng)濟(jì)合同，由付款人向開戶銀行授權(quán)。資金運(yùn)用管理制度 p343 員工借款管理辦法文件編號(hào)：cc02 版本號(hào)：1：00 生效日期： 共5頁第1頁1 總則1.1 制定目的為使員工在其急需周轉(zhuǎn)用錢時(shí)，能照顧其工作生活進(jìn)而解決問題，進(jìn)一步完善財(cái)務(wù)管理，特制定

49、本辦法。1.2 適用范圍由本公司所屬正式員工，符合下列情形者，均可依照本辦法之規(guī)定向公司申請借支：（1） 本人或家屬有重大意外事故或重大傷病。（2） 公務(wù)需要。（3） 其他臨時(shí)緊急需要。注： 試用期員工借款須由正式員工簽認(rèn)擔(dān)保，方能辦理，若借款人不能嘗還借款，擔(dān)保人負(fù)有連帶責(zé)任。1.3 權(quán)責(zé)單位（1） 財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)本辦法制定、修改、廢止之起草工作。（2） 總經(jīng)理負(fù)責(zé)本辦法制定、修改、廢止之核準(zhǔn)。2. 借款規(guī)定2.1 借款程序（1） 凡因公務(wù)或私人因素欲向公司借款者，應(yīng)先填具借款單，注明借款事由、歸還日期，呈主管依權(quán)限簽準(zhǔn)。（2） 權(quán)責(zé)主管簽準(zhǔn)后，借款人持核準(zhǔn)后之借款單，至財(cái)務(wù)部辦理借款。2.2

50、核準(zhǔn)權(quán)限2.2.1公務(wù)借款（1） 凡因公務(wù)借款金額不超過人民幣500元者，部門主管及財(cái)務(wù)主管核準(zhǔn)后方可借款。（2） 凡因公務(wù)借款金額在人民幣500元以上者，除按（1）款規(guī)定外，須呈總經(jīng)理核準(zhǔn)后方可借款。2.2.2 私人借支 按2.2.1規(guī)定核準(zhǔn)后方可借款。2.3 借款額度2.3.1 公務(wù)借款得視實(shí)際需要核定額度，依照一般財(cái)務(wù)支出規(guī)定辦理。2.3.2 私人借支（1） 因家中遭受重大意外事故，本人或家屬有重大傷病時(shí)，借款人得附相關(guān)證明文件，借款金額以兩個(gè)月薪資為限。（2） 一般情況借款人可預(yù)支半個(gè)月薪資。2.4 借款歸還2.4.1公務(wù)借款（1） 公務(wù)借款應(yīng)于公務(wù)處理完畢三天內(nèi)，附相關(guān)憑證及正式發(fā)票

51、到財(cái)務(wù)部辦理報(bào)銷，并將剩余款項(xiàng)全數(shù)歸還。（2） 逾期未報(bào)銷歸還，并無正當(dāng)理由者，可從該借款人薪資中扣繳。2.4.2私人借款（1） 屬于重大意事故或重大傷病者，應(yīng)自借款次月份起，分十二個(gè)月自借款人薪資所得中平均扣繳攤還。（2） 屬于一般情況者，自借款次月起，分三個(gè)月自借款人薪資所得中平均扣繳攤還。2.4.3注意事項(xiàng)（1） 凡公務(wù)事項(xiàng)借款人于尚未還清借款款項(xiàng)而中途離職者，應(yīng)將該案之憑證及剩余款項(xiàng)列入移交并交接清楚，否則接替人自行負(fù)責(zé)。（2） 凡私人事務(wù)借款人于尚未還清借款前離職者，須在離職前將剩余款項(xiàng)一次性還清。3 附件【附件】cc02-1借款流程圖【附件】cc02-2借款單【附件】cc02-1借款流程圖500元以內(nèi)審核初審填具借款