在總賬中編制現(xiàn)金流量表

1、在總賬中編制現(xiàn)金流量表 版權(quán)所有 1993-2006 金蝶軟件(中國)有限公司在總賬中編制現(xiàn)金流量表n現(xiàn)金流量表的概念現(xiàn)金流量表的概念n傳統(tǒng)現(xiàn)金流量表的編制方法傳統(tǒng)現(xiàn)金流量表的編制方法n現(xiàn)金流量表的組成現(xiàn)金流量表的組成 n如何在如何在K/3K/3中編制現(xiàn)金流量表中編制現(xiàn)金流量表 版權(quán)所有 1993-2006 金蝶軟件(中國)有限公司在總賬中編制現(xiàn)金流量表n現(xiàn)金流量表：現(xiàn)金流量表是財務(wù)報表的三個基本報告之一，現(xiàn)金流量表：現(xiàn)金流量表是財務(wù)報表的三個基本報告之一，也叫賬務(wù)狀況變動表也叫賬務(wù)狀況變動表, ,所表達的是在一固定期間所表達的是在一固定期間( (通常是每通常是每月或每季月或每季) )內(nèi)，一家

2、機構(gòu)的現(xiàn)金內(nèi)，一家機構(gòu)的現(xiàn)金 ( (包含現(xiàn)金等價物包含現(xiàn)金等價物) ) 的增的增減變動情形?，F(xiàn)金流量表的出現(xiàn)，主要是要反映出資產(chǎn)負減變動情形?，F(xiàn)金流量表的出現(xiàn)，主要是要反映出資產(chǎn)負債表中各個項目對現(xiàn)金流量的影響，并根據(jù)其用途劃分為債表中各個項目對現(xiàn)金流量的影響，并根據(jù)其用途劃分為經(jīng)營、投資及融資三個活動分類?，F(xiàn)金流量表可用于分析經(jīng)營、投資及融資三個活動分類?，F(xiàn)金流量表可用于分析一家機構(gòu)在短期內(nèi)有沒有足夠現(xiàn)金去應(yīng)付開銷。一家機構(gòu)在短期內(nèi)有沒有足夠現(xiàn)金去應(yīng)付開銷。n經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量是一項重要的指標，它可以說明經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量是一項重要的指標，它可以說明企業(yè)在不動用企業(yè)外部籌集資金的情況

3、下，通過經(jīng)營活動企業(yè)在不動用企業(yè)外部籌集資金的情況下，通過經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量是否足以償還負債、支付股利和對外投資。產(chǎn)生的現(xiàn)金流量是否足以償還負債、支付股利和對外投資。 版權(quán)所有 1993-2006 金蝶軟件(中國)有限公司在總賬中編制現(xiàn)金流量表n為什么要編制現(xiàn)金流量表？為什么要編制現(xiàn)金流量表？ 過去的企業(yè)經(jīng)營都強調(diào)資產(chǎn)負債表與損益表兩大報表。資過去的企業(yè)經(jīng)營都強調(diào)資產(chǎn)負債表與損益表兩大報表。資產(chǎn)負債表和損益表的編制是基于權(quán)責發(fā)生制編制的，產(chǎn)負債表和損益表的編制是基于權(quán)責發(fā)生制編制的， 不能不能直觀的反映企業(yè)資金流轉(zhuǎn)情況。許多企業(yè)經(jīng)營的中斷肇因于直觀的反映企業(yè)資金流轉(zhuǎn)情況。許多企業(yè)經(jīng)營的中斷

4、肇因于資金的周轉(zhuǎn)問題。資金的周轉(zhuǎn)問題。 隨著企業(yè)經(jīng)營的擴展與復(fù)雜化隨著企業(yè)經(jīng)營的擴展與復(fù)雜化, 對財務(wù)資對財務(wù)資訊的需求日見增長訊的需求日見增長,現(xiàn)金流量也獲得許多企業(yè)經(jīng)營者的重視現(xiàn)金流量也獲得許多企業(yè)經(jīng)營者的重視, 成為必備的財務(wù)報表。成為必備的財務(wù)報表。 版權(quán)所有 1993-2006 金蝶軟件(中國)有限公司在總賬中編制現(xiàn)金流量表n說明企業(yè)現(xiàn)金流入流出的原因。說明企業(yè)現(xiàn)金流入流出的原因。n規(guī)劃和預(yù)測未來產(chǎn)生現(xiàn)金的能力。規(guī)劃和預(yù)測未來產(chǎn)生現(xiàn)金的能力。n分析凈利潤與現(xiàn)金流量差異的原因。分析凈利潤與現(xiàn)金流量差異的原因。n分析財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的可靠性。分析財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的可靠性。n分析和判斷

5、企業(yè)的償債能力和支付股利的能力。分析和判斷企業(yè)的償債能力和支付股利的能力。 版權(quán)所有 1993-2006 金蝶軟件(中國)有限公司在總賬中編制現(xiàn)金流量表n現(xiàn)金流量表的概念現(xiàn)金流量表的概念n傳統(tǒng)現(xiàn)金流量表的編制方法傳統(tǒng)現(xiàn)金流量表的編制方法n現(xiàn)金流量表的組成現(xiàn)金流量表的組成 n如何在如何在K/3K/3中編制現(xiàn)金流量表中編制現(xiàn)金流量表 版權(quán)所有 1993-2006 金蝶軟件(中國)有限公司在總賬中編制現(xiàn)金流量表n現(xiàn)金流量表有哪幾種編制方法？現(xiàn)金流量表有哪幾種編制方法？n直接法：直接法：發(fā)生一筆現(xiàn)金業(yè)務(wù)，就把它按照種類劃分（經(jīng)營、投資、籌資）并按照直接法的列示方法列出來即可；這種方法非常準確，也非常直

6、觀的反應(yīng)了企業(yè)的現(xiàn)金流活動n間接法：間接法： 間接法是將企業(yè)的凈利潤按照一步一步還原為經(jīng)營性現(xiàn)金流；因為企業(yè)的凈利潤中很多是不需要付現(xiàn)的成本和收益，比如賣出一筆商品，盈利10元，但貨款尚未收回，要在三個月以后才能看到現(xiàn)金流；或者企業(yè)計提的折舊、發(fā)生的攤銷，雖然計入當期成本費用，但卻不需要付現(xiàn)。 版權(quán)所有 1993-2006 金蝶軟件(中國)有限公司在總賬中編制現(xiàn)金流量表n現(xiàn)金流量表的概念現(xiàn)金流量表的概念n傳統(tǒng)現(xiàn)金流量表的編制方法傳統(tǒng)現(xiàn)金流量表的編制方法n現(xiàn)金流量表的組成現(xiàn)金流量表的組成 n如何在如何在K/3K/3中編制現(xiàn)金流量表中編制現(xiàn)金流量表 版權(quán)所有 1993-2006 金蝶軟件(中國)有

7、限公司在總賬中編制現(xiàn)金流量表n現(xiàn)金流量表包含主表以及附表（補充資料）兩部分。現(xiàn)金流量表包含主表以及附表（補充資料）兩部分。n主表部分體現(xiàn)的是以直接法為基礎(chǔ)編制的現(xiàn)金流量表，附主表部分體現(xiàn)的是以直接法為基礎(chǔ)編制的現(xiàn)金流量表，附表部分則體現(xiàn)以間接法為基礎(chǔ)編制的現(xiàn)金流量。表部分則體現(xiàn)以間接法為基礎(chǔ)編制的現(xiàn)金流量。 版權(quán)所有 1993-2006 金蝶軟件(中國)有限公司在總賬中編制現(xiàn)金流量表n現(xiàn)金流量表的概念現(xiàn)金流量表的概念n傳統(tǒng)現(xiàn)金流量表的編制方法傳統(tǒng)現(xiàn)金流量表的編制方法n現(xiàn)金流量表的組成現(xiàn)金流量表的組成 n如何在如何在K/3K/3中編制現(xiàn)金流量表中編制現(xiàn)金流量表 版權(quán)所有 1993-2006 金蝶

8、軟件(中國)有限公司在總賬中編制現(xiàn)金流量表n相關(guān)基礎(chǔ)資料和參數(shù)的設(shè)置相關(guān)基礎(chǔ)資料和參數(shù)的設(shè)置 n哪些憑證需要指定現(xiàn)金流量表項目哪些憑證需要指定現(xiàn)金流量表項目 n如何在憑證中指定現(xiàn)金流量表項目如何在憑證中指定現(xiàn)金流量表項目 n如何利用如何利用T T型賬戶編制現(xiàn)金流量表型賬戶編制現(xiàn)金流量表 版權(quán)所有 1993-2006 金蝶軟件(中國)有限公司在總賬中編制現(xiàn)金流量表n科目屬性：系統(tǒng)判斷現(xiàn)金類科目取決于總賬科目屬性中現(xiàn)金科目屬性：系統(tǒng)判斷現(xiàn)金類科目取決于總賬科目屬性中現(xiàn)金類科目的設(shè)置，只要是現(xiàn)金科目、銀行科目或者現(xiàn)金等價物類科目的設(shè)置，只要是現(xiàn)金科目、銀行科目或者現(xiàn)金等價物三者中的一項都屬現(xiàn)金類科目

9、。三者中的一項都屬現(xiàn)金類科目。n設(shè)置現(xiàn)金流量項目：在系統(tǒng)設(shè)置設(shè)置現(xiàn)金流量項目：在系統(tǒng)設(shè)置- -基礎(chǔ)資料基礎(chǔ)資料- -公共資料公共資料- -現(xiàn)金現(xiàn)金流量項目中進行維護?，F(xiàn)金流量項目相當于一個核算項目類流量項目中進行維護?，F(xiàn)金流量項目相當于一個核算項目類別。別。 返回上級返回上級注：總賬現(xiàn)金流量項目和現(xiàn)金流量表模塊的現(xiàn)金流量報表項目完全獨立，總賬中已經(jīng)指定流量的憑證被提取到現(xiàn)金流量表模塊中后，在現(xiàn)金流量表模塊中仍然需要重新指定現(xiàn)金流量。 版權(quán)所有 1993-2006 金蝶軟件(中國)有限公司在總賬中編制現(xiàn)金流量表n 勾上以上選項后，保存憑證前必須指定現(xiàn)金流量；若不勾則可以選擇是否指定現(xiàn)金流量，若在

10、憑證中不指定現(xiàn)金流量，可以到T型賬戶中處理。返回上級返回上級 版權(quán)所有 1993-2006 金蝶軟件(中國)有限公司在總賬中編制現(xiàn)金流量表n哪些憑證需要指定現(xiàn)金流量主表項目？哪些憑證需要指定現(xiàn)金流量主表項目？ 在會計分錄中有包含現(xiàn)金類科目的憑證需要指定主表項目。n哪些憑證需要指定現(xiàn)金流量附表項目？哪些憑證需要指定現(xiàn)金流量附表項目？會計分錄中有現(xiàn)金類科目，但沒有損益類科目。會計分錄中有損益類科目，但沒有現(xiàn)金類科目會計分錄中，即有現(xiàn)金類科目又有損益類科目，但現(xiàn)金類科目指定的主表項目不屬于經(jīng)營活動的現(xiàn)金流量（因為融資活動產(chǎn)生的財務(wù)費用）。返回上級返回上級 版權(quán)所有 1993-2006 金蝶軟件(中國

11、)有限公司在總賬中編制現(xiàn)金流量表n在憑證錄入界面，錄入分錄后，單擊工具欄中的在憑證錄入界面，錄入分錄后，單擊工具欄中的“流量流量”，就可以選擇現(xiàn)金流量項目進行指定。就可以選擇現(xiàn)金流量項目進行指定。返回上級返回上級注：注：如果需要在制作憑證時指定現(xiàn)金流量，建議用戶少做多借多貸的憑證。且多借多貸的憑證有個二次拆分的過程，見后面的實例。 當對方科目的發(fā)生額與現(xiàn)金流量科目的金額不一致時，建議在指定流量的最后一個對方科目時，在金額處理點擊鼠標右鍵，進行“計算當前行”操作，使指定的金額與流量金額相同。 版權(quán)所有 1993-2006 金蝶軟件(中國)有限公司在總賬中編制現(xiàn)金流量表n一借一貸憑證一借一貸憑證

12、n多借一貸（一借多貸）憑證多借一貸（一借多貸）憑證 n多借多貸憑證多借多貸憑證 n外幣憑證外幣憑證 n特殊憑證特殊憑證 返回上級返回上級 版權(quán)所有 1993-2006 金蝶軟件(中國)有限公司在總賬中編制現(xiàn)金流量表借：銀行存款借：銀行存款 100100 貸：應(yīng)收賬款貸：應(yīng)收賬款 100100n 本例中，現(xiàn)金流量科目為銀行存款，可以指定主表項目“銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金”100元；同時本例影響了現(xiàn)金流量但卻不影響凈利潤，因此還應(yīng)指定附表項目，經(jīng)分析應(yīng)指定“經(jīng)營性應(yīng)收項目的減少”項目100元。借：管理費用借：管理費用 5050 貸：待攤費用貸：待攤費用 5050n 本例中，無現(xiàn)金流量科目因此不

13、需要指定主表，但有影響凈利潤的科目，因此仍然需要指定附表，經(jīng)分析應(yīng)指定“待攤費用減少”項目50元。返回上級返回上級 版權(quán)所有 1993-2006 金蝶軟件(中國)有限公司在總賬中編制現(xiàn)金流量表借：銀行存款借：銀行存款 100100 管理費用管理費用 5050 貸：其他應(yīng)收款貸：其他應(yīng)收款 150150n 此類憑證在指定時需要再次拆分為： 借：銀行存款 100 借：管理費用 150 貸：管理費用 100 貸：其他應(yīng)收款 150n這樣對方科目“其他應(yīng)收款”應(yīng)指定主表項目“收到的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金”、附表項目“經(jīng)營性應(yīng)收項目的減少”150元；同時對方科目“管理費用”應(yīng)指定為“收到的其他與經(jīng)營活

14、動有關(guān)的現(xiàn)金”-50元。這樣總共現(xiàn)金流入為100元，影響附表金額為150元。返回上級返回上級 版權(quán)所有 1993-2006 金蝶軟件(中國)有限公司在總賬中編制現(xiàn)金流量表借：生產(chǎn)成本借：生產(chǎn)成本 100100 勞務(wù)成本勞務(wù)成本 3030 貸：銀行存款貸：銀行存款 8080 應(yīng)付工資應(yīng)付工資 5050n 假定分錄中付出的銀行存款都是支付職工工資，其中有50元進入了生產(chǎn)成本，30元轉(zhuǎn)入了勞務(wù)成本。另有部份工資未付現(xiàn)（一般多借多貸的憑證都不是很規(guī)范）。我們可以作如下拆分：借：生產(chǎn)成本 50 借：勞務(wù)成本 30 借：生產(chǎn)成本 50 貸：銀行存款 50 貸：銀行存款 30 貸：應(yīng)付工資 50n 第一筆、

15、第二筆分錄都是只影響了現(xiàn)金流量，但是不影響凈利潤，因此需要指定主表和附表；第三筆分錄則是既不影響現(xiàn)金流量也不影響凈利潤，因此不需指定。分析下來，對方科目“生產(chǎn)成本”和“勞務(wù)成本”應(yīng)指定主表項目“支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金”、附表項目“存貨的減少”，金額分別為50元和30元。返回上級返回上級 版權(quán)所有 1993-2006 金蝶軟件(中國)有限公司在總賬中編制現(xiàn)金流量表借：現(xiàn)金借：現(xiàn)金- -人民幣戶人民幣戶 100100 銀行存款銀行存款- -美元戶（美元戶（1010美元）美元） 8080 貸：應(yīng)收賬款貸：應(yīng)收賬款- -人民幣戶人民幣戶 180180n 本例中，“現(xiàn)金”對應(yīng)的“應(yīng)收賬款”科目可

16、指定主表項目“銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金”和附表項目“經(jīng)營性應(yīng)收項目的減少”原幣和本位幣均為100元；“銀行存款”科目雖然指定的主表和附表項目和“現(xiàn)金”相同，只是應(yīng)注意原幣為10元，本位幣為80元。n 外幣憑證指定了現(xiàn)金流量后，在現(xiàn)金流量表處可以選擇相應(yīng)的幣別出具外幣現(xiàn)金流量表。如果選擇“綜合本位幣”，那么可以查詢到所有原幣則合為本位幣的現(xiàn)金流量表。返回上級返回上級 版權(quán)所有 1993-2006 金蝶軟件(中國)有限公司在總賬中編制現(xiàn)金流量表借：管理費用借：管理費用 5050 制造費用制造費用 6060 貸：累計折舊貸：累計折舊 110110n 這是一個常見的固定資產(chǎn)計提折舊的憑證。如果按照

17、手工做賬的附表的編制方法，累計折舊110元都應(yīng)該進入附表項目“固定資產(chǎn)折舊”中。在K3中，系統(tǒng)認為進入制造費用的累計折舊60元并未影響凈利潤，因此不予處理，直到這筆制造費用轉(zhuǎn)入了生產(chǎn)成本，商品銷售出去后影響了主營業(yè)務(wù)成本才在“存貨的減少”項目中予以處理。這樣可能造成系統(tǒng)附表中“固定資產(chǎn)折舊”項目金額不等于本期累計折舊計提金額。這并不是一個程序錯誤，只是軟件處理和傳統(tǒng)會計處理方法不一致，最后系統(tǒng)調(diào)整出來的經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量也是正確的，因為“固定資產(chǎn)折舊”項目和“存貨的減少”項目是自動平衡的。n 結(jié)合以上分析，此例中 “管理費用”對應(yīng)的“累計折舊”應(yīng)指定附表項目“固定資產(chǎn)折舊”50元，不影響主

18、表項目。返回上級返回上級 版權(quán)所有 1993-2006 金蝶軟件(中國)有限公司在總賬中編制現(xiàn)金流量表n憑證提取憑證提取n主表項目的指定主表項目的指定n附表項目的指定附表項目的指定n現(xiàn)金流量表的表間勾稽關(guān)系現(xiàn)金流量表的表間勾稽關(guān)系n常見問題常見問題 版權(quán)所有 1993-2006 金蝶軟件(中國)有限公司在總賬中編制現(xiàn)金流量表T T型賬戶取數(shù)原理型賬戶取數(shù)原理 版權(quán)所有 1993-2006 金蝶軟件(中國)有限公司在總賬中編制現(xiàn)金流量表nT T型賬戶就是所有現(xiàn)金類科目的大型賬戶就是所有現(xiàn)金類科目的大T T型賬，左邊代表現(xiàn)金流入，右邊代型賬，左邊代表現(xiàn)金流入，右邊代表現(xiàn)金流出。表現(xiàn)金流出。n對方科

19、目下對方科目下“現(xiàn)金類現(xiàn)金類”的數(shù)據(jù)是指現(xiàn)金類科目內(nèi)部轉(zhuǎn)賬憑證，即借貸的數(shù)據(jù)是指現(xiàn)金類科目內(nèi)部轉(zhuǎn)賬憑證，即借貸方都為現(xiàn)金類科目的憑證數(shù)據(jù)，如現(xiàn)金轉(zhuǎn)為銀行存款憑證。方都為現(xiàn)金類科目的憑證數(shù)據(jù)，如現(xiàn)金轉(zhuǎn)為銀行存款憑證?！艾F(xiàn)金類現(xiàn)金類”不需要指定主表項目，且借貸相等。不需要指定主表項目，且借貸相等。n對方科目下對方科目下“非現(xiàn)金類非現(xiàn)金類”的數(shù)據(jù)是指借貸方分別為現(xiàn)金類科目和非現(xiàn)的數(shù)據(jù)是指借貸方分別為現(xiàn)金類科目和非現(xiàn)金類科目的憑證，只有這類憑證才產(chǎn)生現(xiàn)金流入和流出。因此金類科目的憑證，只有這類憑證才產(chǎn)生現(xiàn)金流入和流出。因此“非現(xiàn)非現(xiàn)金類金類”是需要指定主表項目的。是需要指定主表項目的。返回上級注：“非

20、現(xiàn)金類”借貸相抵后的金額為現(xiàn)金流量凈額。這里匯總了所有有現(xiàn)金類科目的憑證數(shù)據(jù)，如果憑證中不涉及現(xiàn)金類科目則不會在此出現(xiàn)。 版權(quán)所有 1993-2006 金蝶軟件(中國)有限公司在總賬中編制現(xiàn)金流量表n指定過程為：先按下級科目展開，再按核算項目展開，如指定過程為：先按下級科目展開，再按核算項目展開，如果需要查看憑證也可以顯示憑證，已確定所屬現(xiàn)金流量項果需要查看憑證也可以顯示憑證，已確定所屬現(xiàn)金流量項目。目。n當然，如果用戶已經(jīng)清楚每個科目所屬現(xiàn)金類別，完全可當然，如果用戶已經(jīng)清楚每個科目所屬現(xiàn)金類別，完全可以只顯示下級科目后直接指定。以只顯示下級科目后直接指定。n系統(tǒng)提供取消指定、按現(xiàn)金項目展開

21、等功能。系統(tǒng)提供取消指定、按現(xiàn)金項目展開等功能。n指定完后可將所有科目按現(xiàn)金項目展開，來檢查是否有未指定完后可將所有科目按現(xiàn)金項目展開，來檢查是否有未處理現(xiàn)金流量。處理現(xiàn)金流量。返回上級 版權(quán)所有 1993-2006 金蝶軟件(中國)有限公司在總賬中編制現(xiàn)金流量表n附表二取數(shù)原理附表二取數(shù)原理 n在附表二中指定附表項目在附表二中指定附表項目 返回上級 版權(quán)所有 1993-2006 金蝶軟件(中國)有限公司在總賬中編制現(xiàn)金流量表n程序已經(jīng)計算出了應(yīng)該調(diào)整的金額，主要是以下兩類數(shù)據(jù)：程序已經(jīng)計算出了應(yīng)該調(diào)整的金額，主要是以下兩類數(shù)據(jù)： 1 1、影響了經(jīng)營活動的現(xiàn)金流量，但不影響凈利潤的憑證。、影響了經(jīng)營活動的現(xiàn)金流量，但不影響凈利潤的憑證。 2 2、影響了凈利潤，但不影響經(jīng)營活動現(xiàn)金流量的憑證。、影響了凈利潤