小企業(yè)準(zhǔn)則--財(cái)務(wù)報(bào)表附注--模板[向上文苑]

1、 有限公司財(cái)務(wù)報(bào)表附注一、基本情況本公司根據(jù)中華人民共和國公司法，經(jīng) 工商行政管理局注冊(cè)登記，領(lǐng)取了 號(hào)企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照，于 年 月 日正式成立。注冊(cè)資金：法定代表人： 企業(yè)性質(zhì)：經(jīng)營地址：經(jīng)營范圍：二、遵循小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的聲明本公司所編制的財(cái)務(wù)報(bào)表符合小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求，真實(shí)、完整地反映了公司的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量等有關(guān)信息。三、財(cái)務(wù)報(bào)表的編制基礎(chǔ)本公司以持續(xù)經(jīng)營為基礎(chǔ)，根據(jù)實(shí)際發(fā)生的交易和事項(xiàng)，按照小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定進(jìn)行確認(rèn)和計(jì)量，在此基礎(chǔ)上編制財(cái)務(wù)報(bào)表。四、重要會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)的說明（一）執(zhí)行的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則本公司執(zhí)行小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。（二）會(huì)計(jì)年度本公司會(huì)計(jì)年度為公歷1月1日起至

2、12月31日止。（三）記賬本位幣本公司以人民幣為記賬本位幣。（四）記賬基礎(chǔ)和計(jì)價(jià)原則本公司采用借貸記賬法，以權(quán)責(zé)發(fā)生制為記賬基礎(chǔ)，對(duì)會(huì)計(jì)要素進(jìn)行計(jì)量時(shí)，采用歷史成本。（五）外幣業(yè)務(wù)的核算方法（六）現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的確定標(biāo)準(zhǔn)（七）短期投資（八）應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)（九）存貨核算方法本公司存貨取得時(shí)，按實(shí)際成本入賬。經(jīng)過1年期以上的制造才能達(dá)到預(yù)定可銷售狀態(tài)的存貨發(fā)生的借款費(fèi)用，也計(jì)入存貨的成本。公司領(lǐng)用或者發(fā)出存貨，按照實(shí)際成本核算，采用加權(quán)平均法確定其實(shí)際成本。公司領(lǐng)用周轉(zhuǎn)材料、低值易耗品時(shí)采用一次攤銷法攤銷。存貨盤存制度采用永續(xù)盤存制實(shí)地盤存制。（十）長期債券投資（十一）長期股權(quán)投資長期股權(quán)投資，

3、是指小企業(yè)準(zhǔn)備長期持有的權(quán)益性投資。長期股權(quán)投資按照成本進(jìn)行計(jì)量并采用成本法進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。在長期股權(quán)投資持有期間，被投資單位宣告分派的現(xiàn)金股利或利潤，按照應(yīng)分得的金額確認(rèn)為投資收益。長期股權(quán)投資損失確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)：被投資單位依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散、被撤銷，或者被依法注銷、吊銷營業(yè)執(zhí)照的；被投資單位財(cái)務(wù)狀況嚴(yán)重惡化，累計(jì)發(fā)生巨額虧損，已連續(xù)停止經(jīng)營3年以上，且無重新恢復(fù)經(jīng)營改組計(jì)劃的；對(duì)被投資單位不具有控制權(quán)，投資期限屆滿或者投資期限已超過10年，且被投資單位因連續(xù)3年經(jīng)營虧損導(dǎo)致資不抵債的；被投資單位財(cái)務(wù)狀況嚴(yán)重惡化，累計(jì)發(fā)生巨額虧損，已完成清算或清算期超過3年以上的。長期股權(quán)投資出現(xiàn)上述情形之一

4、的，減除可收回的金額后確認(rèn)的無法收回的長期股權(quán)投資，作為長期股權(quán)投資損失，于實(shí)際發(fā)生時(shí)計(jì)入營業(yè)外支出，同時(shí)沖減長期股權(quán)投資賬面余額。（十二）固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)及折舊方法固定資產(chǎn)折舊以原值減去5%的預(yù)計(jì)凈殘值后，在預(yù)計(jì)可使用年限內(nèi)按直線法計(jì)提。固定資產(chǎn)類別及估計(jì)可使用年限及折舊率如下：資產(chǎn)類別預(yù)計(jì)使用年限年折舊率房屋及建筑物20年機(jī)器設(shè)備10年器具工具家具5年運(yùn)輸設(shè)備4年電子設(shè)備4年（十三）在建工程（十四）無形資產(chǎn)各種無形資產(chǎn)在其有效期內(nèi)按直線法攤銷，各項(xiàng)無形資產(chǎn)的使用壽命如下：資產(chǎn)類別使用壽命專利權(quán)土地使用權(quán)軟件（十五）長期待攤費(fèi)用（十六）職工薪酬（十七）借款費(fèi)用（十八）收入確認(rèn)原則（十九）利潤分配

5、（二十）本期主要會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)變更和重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正五、主要稅項(xiàng)1、主要稅種及稅率稅 種計(jì)稅依據(jù)稅率企業(yè)所得稅所得額25%、15%增值稅銷售收入17%、3%營業(yè)稅營業(yè)收入5%、3%城市維護(hù)建設(shè)稅應(yīng)交流轉(zhuǎn)稅7%教育費(fèi)附加應(yīng)交流轉(zhuǎn)稅3%地方教育費(fèi)附加應(yīng)交流轉(zhuǎn)稅2%價(jià)格調(diào)控基金應(yīng)交流轉(zhuǎn)稅1.5%2、稅收優(yōu)惠及批文【存在各稅種的稅負(fù)減免的，應(yīng)按稅種分項(xiàng)說明相關(guān)法律法規(guī)或政策依據(jù)、批準(zhǔn)機(jī)關(guān)、批準(zhǔn)文號(hào)、減免幅度及有效期限。對(duì)于超過法定納稅期限尚未繳納的稅款，應(yīng)列示主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的批準(zhǔn)文件。享有其他特殊稅收優(yōu)惠政策的，應(yīng)說明該政策的有效期限、累計(jì)獲得的稅收優(yōu)惠以及已獲得但尚未執(zhí)行的稅收優(yōu)惠?！?、其他說明

6、六、財(cái)務(wù)報(bào)表主要項(xiàng)目注釋1、貨幣資金項(xiàng) 目期末余額年初余額現(xiàn) 金銀行存款其他貨幣資金合 計(jì)2、短期投資項(xiàng) 目年初余額本年增加本年減少期末余額合 計(jì)3、應(yīng)收票據(jù)項(xiàng) 目期末余額年初余額合 計(jì)4、應(yīng)收賬款賬 齡期末余額比例（%）年初余額比例（%）1年以內(nèi)1-2年3年以上合 計(jì)年末大額明細(xì)如下：債務(wù)人期末余額賬 齡5、預(yù)付款項(xiàng)賬 齡期末余額比例（%）年初余額比例（%）1年以內(nèi)1-2年2-3年3年以上合 計(jì)年末大額明細(xì)如下：債務(wù)人期末余額賬 齡8、應(yīng)收股利被投資單位名稱期末余額年初余額合 計(jì)注：若存在一年以上應(yīng)收未收的應(yīng)收股利，請(qǐng)按照被投資單位說明其未收回原因，以及是否發(fā)生減值。8、應(yīng)收利息被投資單位名

7、稱期末余額年初余額合 計(jì)6、其他應(yīng)收款賬 齡期末余額比例（%）年初余額比例（%）1年以內(nèi)1至2年2至3年合 計(jì)年末大額明細(xì)如下：債務(wù)人期末余額賬 齡7、存貨項(xiàng) 目期末余額年初余額合 計(jì)8、其他流動(dòng)資產(chǎn)項(xiàng) 目期末余額年初余額合 計(jì)8、長期債券投資債券名稱期末余額年初余額合 計(jì)12、長期股權(quán)投資被投資單位名稱持股比例年初余額本年增加本年減少期末余額合 計(jì)9、固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)類別年初余額本年增加本年減少期末余額（一）固定資產(chǎn)原價(jià)合計(jì)房屋及建筑物機(jī)器設(shè)備運(yùn)輸設(shè)備辦公設(shè)備（二）累計(jì)折舊合計(jì)房屋及建筑物機(jī)器設(shè)備運(yùn)輸設(shè)備辦公設(shè)備（三）固定資產(chǎn)凈值合計(jì)房屋及建筑物機(jī)器設(shè)備運(yùn)輸設(shè)備辦公設(shè)備10、在建工程項(xiàng)目名稱

8、年初余額本年增加本年減少期末余額合計(jì)11、無形資產(chǎn)無形資產(chǎn)類別年初余額本年增加本年減少期末余額（一）無形資產(chǎn)原價(jià)合計(jì)土地使用權(quán)（二）累計(jì)攤銷合計(jì)（三）無形資產(chǎn)凈值合計(jì)12、長期待攤費(fèi)用項(xiàng) 目期末余額年初余額合 計(jì)13、短期借款貸款種類貸款單位期末余額借款期限年利率（%）擔(dān)保抵押抵押擔(dān)保合 計(jì)15、應(yīng)付賬款賬 齡期末余額比例（%）年初余額比例（%）1年以內(nèi)1-2年2-3年3年以上合 計(jì)年末大額明細(xì)如下：債權(quán)人期末余額賬 齡16、預(yù)收款項(xiàng)賬 齡期末余額比例（%）年初余額比例（%）1年以內(nèi)1-2年2-3年3年以上合 計(jì)年末大額明細(xì)如下：債權(quán)人期末余額賬 齡17、應(yīng)付職工薪酬項(xiàng) 目期末余額年初余額職工

9、工資獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)貼職工福利費(fèi)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)住房公積金工會(huì)經(jīng)費(fèi)職工教育經(jīng)費(fèi)非貨幣性福利辭退福利合 計(jì)20、應(yīng)交稅費(fèi)稅 種期末余額年初余額增值稅 消費(fèi)稅 營業(yè)稅 城市維護(hù)建設(shè)稅 企業(yè)所得稅 資源稅 土地增值稅 城鎮(zhèn)土地使用稅 房產(chǎn)稅 車船稅 教育費(fèi)附加 地方教育費(fèi)附加礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi) 排污費(fèi) 代扣代繳的個(gè)人所得稅 合 計(jì)17、其他應(yīng)付款賬 齡期末余額比例（%）年初余額比例（%）1年以內(nèi)1-2年3年以上合 計(jì)年末大額明細(xì)如下：債權(quán)人期末余額賬齡22、長期借款貸款種類貸款單位期末余額借款期限年利率（%）擔(dān)保抵押合 計(jì)23、長期應(yīng)付款項(xiàng) 目期末余額年初余額合 計(jì)24、實(shí)收資本投資主體期末余額年初余額投資比例

10、合 計(jì)25、資本公積項(xiàng) 目年初余額本年增加本年減少期末余額資本（股本）溢價(jià)撥款轉(zhuǎn)入債務(wù)重組收益其他資本公積合 計(jì)26、盈余公積項(xiàng) 目年初余額本年增加本年減少期末余額法定盈余公積金計(jì)27、未分配利潤項(xiàng) 目年初余額本年增加本年減少期末余額本年利潤合 計(jì)28、營業(yè)收入項(xiàng) 目本年數(shù)上年數(shù)主營業(yè)務(wù)收入其他業(yè)務(wù)收入合 計(jì)29、營業(yè)成本項(xiàng) 目本年數(shù)上年數(shù)主營業(yè)務(wù)成本其他業(yè)務(wù)成本合 計(jì)30、營業(yè)稅金及附加項(xiàng) 目本年數(shù)上年數(shù)合 計(jì)32、銷售費(fèi)用項(xiàng) 目本年數(shù)上年數(shù)33、管理費(fèi)用項(xiàng) 目本年數(shù)上年數(shù)34、財(cái)務(wù)費(fèi)用項(xiàng) 目本年數(shù)上年數(shù)利息支出減 ：利息收入手續(xù)費(fèi)合 計(jì)34、投資收益項(xiàng) 目本年數(shù)上年數(shù)合 計(jì)35、營業(yè)外收入

11、項(xiàng) 目本年數(shù)上年數(shù)罰款補(bǔ)貼收入合 計(jì)36、營業(yè)外支出項(xiàng) 目本年數(shù)上年數(shù)合 計(jì)七、會(huì)計(jì)其他事項(xiàng)說明1、關(guān)聯(lián)方關(guān)系及本公司與關(guān)聯(lián)方的交易及余額情況（若無下列事項(xiàng)，也應(yīng)予以明確表示）（1）關(guān)聯(lián)方關(guān)聯(lián)方名稱注冊(cè)地主營業(yè)務(wù)與本公司關(guān)系經(jīng)濟(jì)性質(zhì)或類型注冊(cè)資本（2）公司本年度重要關(guān)聯(lián)交易如下：項(xiàng) 目關(guān)聯(lián)方名稱本年度上年度購入原材料購入固定資產(chǎn)支付專利技術(shù)費(fèi)產(chǎn)品銷售支付利息合 計(jì)本年向關(guān)聯(lián)方采購金額占本年采購金額的的 %（2013年： %）。本年向關(guān)聯(lián)方銷售金額占本年主營業(yè)務(wù)收入的 %（2013年： %）。關(guān)聯(lián)交易定價(jià)政策：【在市場(chǎng)定價(jià)的基礎(chǔ)上，雙方協(xié)商確定/考慮實(shí)際成本和利潤水平，由雙方協(xié)商確定。】（3）關(guān)

12、聯(lián)方應(yīng)收應(yīng)付款項(xiàng)余額科 目關(guān)聯(lián)方名稱期末余額期初余額應(yīng)收賬款其他應(yīng)收款預(yù)付賬款應(yīng)付賬款其他應(yīng)付款預(yù)收賬款長（或短）期借款2、或有事項(xiàng)（若無須說明的或有事項(xiàng)，也應(yīng)予以明確表示）如：用于對(duì)外擔(dān)保的資產(chǎn)名稱、賬面余額及形成的原因；未決訴訟、未決仲裁以及對(duì)外提供擔(dān)保所涉及的金額。若無，則：截止 年 月 日（即報(bào)表日），公司無需要披露的重大要或有事項(xiàng)。3、資產(chǎn)負(fù)債表日后非調(diào)整重大事項(xiàng)（若須說明的事項(xiàng)，也應(yīng)予以明確表示）若無，則：截止 年 月 日（即報(bào)表附注簽署日），公司無需要披露的資產(chǎn)負(fù)債表日后非調(diào)整重大事項(xiàng)。4、其他重要事項(xiàng)如發(fā)生嚴(yán)重虧損的，應(yīng)當(dāng)披露持續(xù)經(jīng)營的計(jì)劃、未來經(jīng)營的方案。如：存在重要財(cái)務(wù)承諾、重要資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓及其出售情況、重大投資或融資活動(dòng)等等，可參見企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則報(bào)表附