最完善的超市財務數(shù)據(jù)分析綜述

1、經營數(shù)據(jù)分析 財務中心控制部經營數(shù)據(jù)來源來自財務報表，自然月數(shù)據(jù)來自JDA系統(tǒng)，期段數(shù)據(jù)2財務報表數(shù)據(jù)銷售凈額銷售毛利額/銷售毛利率采購收入額/采購收入率租金收入門店其它收支銷售及分銷費用/銷售及分銷費用率人工費用率商品損耗率門店EBITBU EBIT庫存周轉天數(shù)（滾動庫存周轉天數(shù)）應付賬款周轉天數(shù)固定資產周轉率3銷售凈額在6S報表中稱為“凈銷售額”，是門店銷售商品所取得的不含稅不含折扣的銷售額。銷售凈額 = 含稅、含折讓與折扣銷售額 銷售折讓與折扣 增值稅當前銷售凈額中包含正常銷售購物袋的金額過POS金額代收銀金額、代扣代繳金額含稅、含折讓與折扣銷售額（門店零售收入）含稅銷售額團購返利、積分

2、返利、儲值卡折扣銷售凈額銷售凈額（凈銷售額）（凈銷售額）增值稅(17%/13%/0%)4銷售毛利銷售毛利額 = 銷售凈額 銷售成本，其中：銷售成本 = JDA系統(tǒng)中的銷售成本+ 成本調整成本調整包括：庫存調整（61類型交易）：串賣調整、生鮮商品盤點等內部移撥：例如，自制三明治以銷售用的生菜、火腿腸為原料等平均成本調整：例如，過季服裝返廠時修改返廠成本等自用耗材：用于自制加工商品的托盤、保鮮膜等耗材收票差額：供貨商提供的發(fā)票金額與實際金額的差額財務報表中的數(shù)據(jù)均為不含稅數(shù)據(jù)銷售毛利率 = 銷售毛利額 銷售凈額5采購收入采購收入：零售商向供貨商收取的渠道資源使用費（通道費）包括DM刊、EDI、促銷

3、員、店內廣告宣傳、堆端、展示費、資源耗材及信息服務費、運費、月返利、年返利行業(yè)慣例與國家法律的影響與銷售毛利的關系成本之外，不應轉嫁到商品成本中銷售毛利應成為零售商的首要收入來源財務報表中的數(shù)據(jù)均為不含稅數(shù)據(jù)增值稅項目：返利類收入（月返利、年返利）營業(yè)稅項目：除返利外的收入采購收入率 = 采購收入 銷售凈額6海南會議 租金收入租金收入：門店將部分面積對外出租，按合同向承租方所收取的租金有出租合同出租的是可出租面積中的部分或全部區(qū)域可出租面積：指門店規(guī)劃用于出租的建筑面積，包含出租區(qū)內的通道面積與門店面積和營業(yè)面積的關系門店面積：指門店租賃合同或自有房產證中約定的建筑面積（合同中有約定停車場面積

4、的不含停車場面積）營業(yè)面積：指保證自營和聯(lián)營商品銷售及為顧客提供服務和門店正常經營必備的面積，含辦公區(qū)、倉庫、理貨區(qū)、員工通道、衛(wèi)生間等營業(yè)面積門店面積可出租面積7門店其它收支營運扣項：門店向供應商方收回的一些代墊費用，如水電氣、冷柜租金、物料、改褲腳費、質檢、花籃費等營業(yè)外收入：紙皮款收入（廢品銷售收入）、罰賠款收入臨時場租收入：臨時性、未包含在招商區(qū)合同中媒體廣告收入：商家利用我公司門店資源，對外宣傳產生的收入。其中：商家不局限于商品供貨商，如：分眾傳媒資源多為公共資源，如：手推車、存包柜等固定資產盤盈：處置固定資產收入、固定資產盤盈等其他收入營業(yè)外支出：罰賠款支出、固定資產盤虧、其他支出

5、8銷售及分銷費用門店為保證正常營業(yè)所支出的費用，也稱為“門店費用”、“營業(yè)費用”。人工費用：工資費用、員工福利費用、工會經費、教育經費、外住宿費員工相關費用：差旅費、招待費、勞動保護費等租賃費：房租、房屋備案費等公共設施費：水、電、氣、采暖、制冷、通訊等，含代墊費用商店環(huán)境維護：物業(yè)、保安、保潔、房屋及其附屬設施維修費等物料消耗：包裝袋/膜、防盜標簽/磁貼等設備相關費：運營設備/IT設備/辦公設備/運輸設備維修費等辦公費用：文具、計算機耗材、郵寄費等促銷費用：促銷活動經費、免費公交車、免費送貨費用等商品損耗 = 盈虧相抵后的成本金額（不含稅）+ 已進行抵扣的進項稅，是集中盤點和日常盤點的合計數(shù)

6、據(jù)運雜費：運輸商品產生的費用信用卡手續(xù)費：顧客刷卡消費帶來的手續(xù)費各種保險、公益性稅費、折攤費用經營費用率 = 門店銷售費用 銷售凈額人工費用率 = 人工費用 銷售凈額商品損耗率 = 商品損耗 凈銷售成本有效地控制費用是增加盈利的另一重要手段9商品損耗率在6S報表中稱為“存貨損耗率”，是反映商品的損耗多少的指標。該指標中的商品指企業(yè)在日?；顒又谐钟幸詡涑鍪鄣淖杂袔齑嫔唐罚ê渌椭行淖鳛樯唐饭芾泶渌徒o門店的物料），不含生鮮商品、原材料、物料、聯(lián)營商品等。門店商品損耗率 = 門店銷售費用中的商品損耗金額 門店商品銷售成本BU商品損耗率 =（門店銷售費用中的商品損耗金額合計 + BU所轄DC的商品

7、損耗金額） BU所轄門店的商品銷售成本合計上述定義中：商品銷售成本 = 銷售成本 聯(lián)營商品的銷售成本 生鮮商品的銷售成本 加盟店配貨成本10海南會議 門店EBIT反映門店盈利多少的指標門店EBIT = 銷售毛利額 + 分攤采購收入 + 租金收入 + 門店其它收入-營運扣項 + 門店其它收入-其它 門店其他支出 銷售及分銷費用11BU EBIT反映整個BU盈利多少的指標BU EBIT = 門店EBIT 配送中心費用 一般及行政費用（各職能部門費用） + 非門店經營收入（DC出租收入等） 非門店經營支出（營業(yè)稅金、壞帳、存貨跌價準備金等）12庫存周轉天數(shù)即6S報表中的“本年累計庫存周轉天數(shù)”，反映

8、了門店購、銷平衡的效率，是重要的經營效率指標。一般來講，庫存周轉天數(shù)越小，則存貨的流動性越強，存貨積壓和跌價的風險相對降低，存貨所占資金使用效益高，門店經營能力強。與JDA的庫存周轉天數(shù)概念不同，MBO中的庫存周轉天數(shù)是根據(jù)年初至今的數(shù)據(jù)計算的，而JDA系統(tǒng)只計算當期段的庫存周轉天數(shù)，使用的僅為一個期段的數(shù)據(jù)。庫存周轉天數(shù) = 年初至今天數(shù) 庫存周轉率庫存周轉率 = 年累計經銷銷售成本 年初至今平均庫存成本經銷銷售成本 = 銷售成本 - 聯(lián)營商品銷售成本13應付賬款周轉天數(shù)反映企業(yè)免費使用供貨商資金的能力。應付帳款周轉天數(shù)越大，說明企業(yè)向供貨商付款速度越慢，也即企業(yè)免費使用供貨商資金的能力越強

9、。應付賬款周轉天數(shù) = 年初至今天數(shù) 應付賬款周轉率應付賬款周轉率 = 年累計含稅銷售成本 年初至今平均應付賬款余額信用天數(shù) = 應付賬款周轉天數(shù) 庫存周轉天數(shù)14固定資產周轉率反映固定資產的周轉速度，周轉速度越快，說明固定資產的使用效率越高。固定資產周轉率 =（年累計月均銷售凈額 * 12）（年累計平均固定資產原值 年累計平均閑置資產原值）15JDA數(shù)據(jù)單店日均交易筆數(shù)TOP20斷貨率返廠率（RTV率）動銷率滯銷庫存率訂單滿足率（供貨商履約率）16術語TOP20 SKU：上期段的銷售金額排名在前20的SKU。每期段第一天計算1次，僅包括當時在SSV中且SKU狀態(tài)為A的SKU。斷貨SKU：當前

10、庫存可供天數(shù) 1 且SKU狀態(tài)為A的SSV中的SKU（其中：當前庫存可供天數(shù) = 當前庫存 前四周日均銷量），不包括前四周日均銷量小于或者等于0的SKU。斷貨率 = 斷貨SKU個數(shù) 在當前SSV中且SKU狀態(tài)為A的SKU個數(shù)，統(tǒng)計時不包括生鮮處SKU經銷經營SKU：前4周有銷售或當前可用量不等于0的庫存組中的SKU A，其中：當前可用量 = 當前庫存 + 在訂量經銷動銷SKU：前四周有銷售的經銷經營SKU動銷率 = 經銷動銷SKU個數(shù) 經銷經營SKU個數(shù)17海南會議 單店日均交易筆數(shù)/TOP20斷貨率單店日均交易筆數(shù) = 年累計交易筆數(shù) 年累計天數(shù)，其中：累計天數(shù)為有實際銷售數(shù)據(jù)的天數(shù)，商店因

11、故暫停營業(yè)（如改造）或停止營業(yè)時，停業(yè)期間不累計天數(shù)新開業(yè)店的交易筆數(shù)從試營業(yè)當天開始累計，試營業(yè)至正式營業(yè)間無銷售數(shù)據(jù)的天數(shù)不參加累計TOP20斷貨率：年初至今各期段TOP20斷貨率的均值期段TOP20斷貨率為期段每日TOP20斷貨率的均值新開業(yè)店從開業(yè)后的第2個期段開始統(tǒng)計關閉店統(tǒng)計至關閉前1個期段止18返廠率/動銷率返廠率 = 年累計返廠成本 年累計凈收貨成本，其中：凈收貨成本 = 收貨成本 + 收貨調整成本新開業(yè)店從開業(yè)后的第2個期段開始統(tǒng)計關閉店統(tǒng)計至關閉前1個期段止動銷率：年初至今各期段動銷率的均值期段動銷率 = 期段內有銷售的經銷經營SKU數(shù) 期段末經銷經營SKU數(shù)新開業(yè)店從開業(yè)

12、后的第2個期段開始統(tǒng)計關閉店統(tǒng)計至關閉前1個期段止19滯銷庫存率/訂單滿足率滯銷庫存率：年初至今各期段滯銷庫存率的均值期段滯銷庫存率 = 期末滯銷庫存成本 期末經營SKU庫存成本新開業(yè)店從開業(yè)后的第2個期段開始統(tǒng)計關閉店統(tǒng)計至關閉前1個期段止訂單滿足率 = 年累收貨數(shù)量 年累訂貨數(shù)量訂貨數(shù)量 = 已收貨訂單的訂貨數(shù)量 + 未收貨被刪除的已核準訂單的訂貨數(shù)量新開業(yè)店從開業(yè)后的第2個期段開始統(tǒng)計關閉店統(tǒng)計至關閉前1個期段止20費用項目詳解_工資費用21費用項目詳解_員工福利費用22費用項目詳解_員工相關費用/租賃費23費用項目詳解_能源費/通訊費24費用項目詳解_商店環(huán)境維護/物料消耗25費用項目

13、詳解_設備相關費26費用項目詳解_辦公費用27費用項目詳解_促銷費用28海南會議 費用項目詳解_保險/咨詢費29費用項目詳解_稅金/公益費30費用項目詳解_運輸費/折攤費用/其它31標準報表32制作標準報表的目的制作標準報表的目的1標準報表體系介紹標準報表體系介紹2標準報表的設計過程標準報表的設計過程3幾點建議幾點建議店長標準報表介紹店長標準報表介紹4制作標準報表的目的33 建立建立統(tǒng)一統(tǒng)一的報表平臺，方便用戶使用；的報表平臺，方便用戶使用； 使用一套指標定義，使用一套指標定義，統(tǒng)一統(tǒng)一數(shù)據(jù)口徑；數(shù)據(jù)口徑； 減輕制作個性報表的工作量，節(jié)約時間。減輕制作個性報表的工作量，節(jié)約時間。 制作頻率及時

14、點一致，數(shù)據(jù)具有可比性；制作頻率及時點一致，數(shù)據(jù)具有可比性；標準報表體系介紹3423運營標準報表運營標準報表41采購標準報表采購標準報表通用標準報表通用標準報表開發(fā)階段需求階段需求階段已經上線店長標準報店長標準報表表店長標準報表35運營標準報表36采購標準報表采購部分37采購標準報表物流部分38通用標準報表39標準報表的設計過程40 走訪店長、運營及采購，了解報表需求；走訪店長、運營及采購，了解報表需求； 收集現(xiàn)行制作的固定報表；收集現(xiàn)行制作的固定報表； 查看數(shù)據(jù)分析網(wǎng)站報表點擊率；查看數(shù)據(jù)分析網(wǎng)站報表點擊率； 整合標準報表初稿；整合標準報表初稿； 征求意見；征求意見； 修訂標準報表；修訂標準

15、報表； 提交標準報表至提交標準報表至ITIT中心開發(fā)；中心開發(fā)；店長標準報表介紹41 SM-01 商店銷售報表包含字段：銷售額、排名、預算達成率、預算進度、目標銷售額、同期增長、毛利率、 交易筆數(shù)、客單價、庫存金額、庫存天數(shù)、團購銷售、DM銷售等。制作目的：按照日、周累、期段累、年累四個時間段查詢商店數(shù)據(jù)，可以橫向對比本區(qū) 內各店間的差異。 鏈接數(shù)據(jù)分析網(wǎng)查看報表鏈接數(shù)據(jù)分析網(wǎng)查看報表 SM-02 商店部門/處銷售排名表包含字段：銷售額、銷售占比、排名、預算達成率、同期增長、毛利率、庫存、庫存占 比等制作目的：按照日、周、期段三個時間段查詢商店部門、商店處數(shù)據(jù)，可以查詢 本店各部門各處在本大區(qū)

16、的排名情況。 鏈接數(shù)據(jù)分析網(wǎng)查看報表鏈接數(shù)據(jù)分析網(wǎng)查看報表店長標準報表介紹42 SM-03 商店部門銷售橫向對比表包含字段：銷售額、銷售占比、預算達成率、同期增長、毛利率、庫存金額等。制作目的：按照日、周、期段三個時間段查詢商店部門數(shù)據(jù)，可以完整查詢本店各 部門的數(shù)據(jù)，同時可以選擇多個兄弟店橫向查詢。 鏈接數(shù)據(jù)分析網(wǎng)查看報表鏈接數(shù)據(jù)分析網(wǎng)查看報表 SM-04 小時報表及消費區(qū)間查詢包含字段：交易筆數(shù)、交易金額、SKU數(shù)量、單筆SKU數(shù)、單筆金額等制作目的：查詢商店各時段客流及客單情況及不同消費區(qū)間顧客購買情況。 鏈接數(shù)據(jù)分析網(wǎng)查看報表鏈接數(shù)據(jù)分析網(wǎng)查看報表店長標準報表介紹43 SM-05 DM

17、銷售報表包含字段：上刊SKU數(shù)、DM銷售額、銷售占比、毛利率、環(huán)比增長率等。制作目的：按照日、檔期累計兩個時間段查詢商店部門數(shù)據(jù)，了解DM銷售情況。 鏈接數(shù)據(jù)分析網(wǎng)查看報表鏈接數(shù)據(jù)分析網(wǎng)查看報表 SM-06 負庫存日報包含字段：SKU、品名、當前庫存量、庫存成本、SKU狀態(tài)、在訂量、連續(xù)重復出現(xiàn)次 數(shù)等制作目的：反映商店負庫存狀況，督促商店及時調整，保證庫存準確。 鏈接數(shù)據(jù)分析網(wǎng)查看報表鏈接數(shù)據(jù)分析網(wǎng)查看報表店長標準報表介紹44 SM-07 斷貨率日報包含字段：總SKU數(shù)、斷貨SKU數(shù)、前四周平均銷量、可供天數(shù)、在訂量、當前庫存等制作目的：各部門按TOP1% TOP2-5% TOP6-10% TOP11-20% TOP20-50% TOP51-100%六 個檔次查詢商品斷貨情況。 鏈接數(shù)據(jù)分析網(wǎng)查看報表鏈接數(shù)據(jù)分析網(wǎng)查看報表 SM-08 庫存變動日報包含字段：庫存金額、庫存變動、銷售成本、收貨、調撥、返