金融期中考試附答案最終修訂版

1、一、單項(xiàng)選擇題 （每題1分，共10分）1. 資產(chǎn)負(fù)債表是根據(jù)（ ）填制的。 A.賬戶的發(fā)生額 B.賬戶的發(fā)生額和余額 C.賬戶的期末余額 D.賬戶的期初余額2從計(jì)量手段界定金融企業(yè)會(huì)計(jì)核算的前提是（ ） A.會(huì)計(jì)主體 B.持續(xù)經(jīng)營(yíng) C.會(huì)計(jì)分期 D.貨幣計(jì)量 3. 設(shè)置應(yīng)收利息和應(yīng)付利息是按照（ ）。A. 永續(xù)盤(pán)存制 B.收付實(shí)現(xiàn)制 C. 權(quán)責(zé)發(fā)生制 D.實(shí)地盤(pán)存制4. 商業(yè)銀行“吸收存款”科目的借方發(fā)生額表示( )。 A.資產(chǎn)的增加 B資產(chǎn)的減少 C負(fù)債的增加 D負(fù)債的減少5. 商業(yè)銀行“貸款”科目的借方發(fā)生額表示( )。 A.資產(chǎn)的增加 B資產(chǎn)的減少 C負(fù)債的增加 D負(fù)債的減少6. 銀行對(duì)

2、抵押物拍買(mǎi)、變賣(mài)，其價(jià)款（扣除有關(guān)費(fèi)用）超過(guò)貸款本息部分，應(yīng)（ ）A.返還借款人 B.作為營(yíng)業(yè)外收入 C.作為其他營(yíng)業(yè)收入 D.作為利息收入7. 存款人為辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付而開(kāi)立的賬戶為( )。A基本賬戶 B一般賬戶 C專用賬戶 D臨時(shí)賬戶8. 資產(chǎn)負(fù)債共同類科目，當(dāng)其科目余額在借方，表示為（ ）。A負(fù)債 B損益 C所有者權(quán)益 D資產(chǎn) 9. 明細(xì)核算的主要形式是（ ）。A.登記簿 B.分戶賬 C.科目日結(jié)單 D.余額表10. 居民到銀行開(kāi)立定期存款賬戶，一般由銀行向客戶簽發(fā)（ ）。A定期存單 B存款開(kāi)戶證實(shí)書(shū) C定期存款申請(qǐng)書(shū) D單位定期存單確認(rèn)書(shū)二、多項(xiàng)選擇題 （每小題2分，共12分

3、）1. 按貸款期限劃分，銀行貸款可以分為（ ）。A擔(dān)保貸款 B. 中期貸款 C. 短期貸款 D. 長(zhǎng)期貸款2. 按貸款擔(dān)保方式劃分，銀行貸款可以分為（ ）。A保證貸款 B. 信用貸款 C.抵押貸款 D.質(zhì)押貸款3. 貸款損失準(zhǔn)備包括（ ）。A一般準(zhǔn)備 B專項(xiàng)準(zhǔn)備 C委托貸款準(zhǔn)備 D特種準(zhǔn)備 4. 反映商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)財(cái)務(wù)狀況的要素有（ ）。 A.資產(chǎn) B.負(fù)債 C.所有者權(quán)益 D.收入5. 下列屬于商業(yè)銀行負(fù)債類會(huì)計(jì)科目的是（ ）。 A.吸收存款 B. 存放中央銀行款項(xiàng) C.向中央銀行借款 D.拆入資金6. 反映商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)成果的要素有（ ）。 A.資產(chǎn) B.收入 C.費(fèi)用 D.利潤(rùn)三、判斷題 （

4、每小題1分，共25分）1. 貸款業(yè)務(wù)目前是商業(yè)銀行的主要資產(chǎn)業(yè)務(wù)。（ ）2. 吸收存款是商業(yè)銀行的主要負(fù)債和經(jīng)常性的資金來(lái)源。（ ）3. 定期存款可以辦理部分提前支取，則以一次為限。( )4. 商業(yè)銀行發(fā)放的貸款，期限在1年以上的，遇利率調(diào)整不分段計(jì)息。( )5. 活期存款按季結(jié)息，每季末月21日為結(jié)息日。（ ）6. 再貼現(xiàn)是商業(yè)銀行以未到期的貼現(xiàn)票據(jù)向同業(yè)的其他商業(yè)銀行的貼現(xiàn)。（ ）7. 一個(gè)存款單位只能在一家銀行開(kāi)立一個(gè)一般存款賬戶。（ ）8.銀行的利潤(rùn)核算包括營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、利潤(rùn)總額和凈利潤(rùn)三個(gè)核算階段。（ ） 9出票人在支票上的簽章，必須與預(yù)留銀行印鑒相符。( )10.活期存款計(jì)息方法也可采

5、用對(duì)年對(duì)月對(duì)日方法計(jì)算利息。（ ）11.在金融企業(yè)會(huì)計(jì)中單式記賬法主要應(yīng)用于表外科目的核算。( )12. 票據(jù)貼現(xiàn)也叫貼現(xiàn)貸款。（ ）14.計(jì)提貸款損失準(zhǔn)備使用的費(fèi)用科目是“資產(chǎn)減值損失”。（ ）15. 目前銀行使用的票據(jù)主要是支票、本票、匯票。（ ）四、計(jì)算題（共20分，1題10分、2題5分、3題5分）1.2013年6月5日儲(chǔ)戶王鑫開(kāi)戶存入定期儲(chǔ)蓄存款100 000元，期限1年，存入時(shí)1年期定期利率為3.25%。請(qǐng)根據(jù)以下幾種情況分別計(jì)算其利息。假設(shè)：（1）王鑫于次年到期日來(lái)行辦理取款手續(xù)。 （2）王鑫于當(dāng)年8月10日來(lái)行提前部分支取40 000元；剩余本金王鑫于次年7月12日才來(lái)行支取本息

6、，假設(shè)支取時(shí)掛牌的活期利率為0.5%。2. 7月10日，開(kāi)戶單位中信公司持銀行承兌匯票申請(qǐng)辦理貼現(xiàn)，匯票金額為100 000元，匯票到期日為11月2日，貼現(xiàn)率為5，經(jīng)信貸部門(mén)審查后予以辦理。要求計(jì)算貼現(xiàn)息。3. 某銀行營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)2011年12月31日貸款余額是1000萬(wàn)元，其中：正常類貸款600萬(wàn)元，風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)1.5%，關(guān)注類貸款100萬(wàn)元，風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)3%，次級(jí)類貸款為50萬(wàn)元，風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)30%，可疑類貸款100萬(wàn)元，風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)60%，損失類貸款150萬(wàn)元，風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)100%，則2011年12月31日該銀行營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)應(yīng)計(jì)提的專項(xiàng)準(zhǔn)備是多少？二、假定某工商銀行某時(shí)期發(fā)生如下業(yè)務(wù)，根據(jù)業(yè)務(wù)要求做出會(huì)計(jì)分錄（共4

7、3分）1、建筑公司向工商銀行申請(qǐng)定期存款80000元，存期為1年，利率6%。一年后，建筑公司將定期存款取出。 2、工行接受某居民存入的活期儲(chǔ)蓄存款8500元。3、2011年4月10日，某儲(chǔ)戶存入10000元整存整取定期儲(chǔ)蓄存款，期限為1年，利率為10%，2011年6月6日到銀行提前支取2000元，支取日的活期儲(chǔ)蓄存款的利率為2，2012年4月10日到銀行支取其余本息，做出存入時(shí)、提前支取時(shí)、到期時(shí)的會(huì)計(jì)分錄。4、A單位向工商銀行申請(qǐng)流動(dòng)資金貸款200000元，期限6個(gè)月，利率4.35，經(jīng)審核同意，予以辦理。6個(gè)月后，該客戶歸還貸款。寫(xiě)出發(fā)放和到期收回本息的銀行會(huì)計(jì)分錄。5、A單位急需一筆短期資

8、金60萬(wàn)元，以該單位設(shè)備一臺(tái)向工商銀行申請(qǐng)抵押貸款，銀行審核批準(zhǔn)發(fā)放，借貸合同規(guī)定該貸款利率為5.6、期限9個(gè)月，即日辦理貸款手續(xù)，寫(xiě)出工商銀行發(fā)放貸款業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄并作表外科目登記。6、接7題，抵押貸款到期，A單位主動(dòng)提交轉(zhuǎn)賬支票到銀行辦理還款手續(xù)，編制會(huì)計(jì)分錄并作表外科目登記。7、工商銀行2008年8月1日發(fā)放一筆貸款給A廠，金額為100 000元，期限為半年，利率為5，采取按季結(jié)息方式，計(jì)息日分次償還利息。到期日，該企業(yè)活期戶頭有足額資金。作相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄。8、工商銀行某支行年初“貸款損失準(zhǔn)備專項(xiàng)準(zhǔn)備”賬戶余額為1 180 000元；3月份報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)核銷恒源化工廠的呆賬貸款750 000元

9、；年末該行進(jìn)行貸款減值測(cè)試，測(cè)試結(jié)果為本年度要計(jì)提專項(xiàng)準(zhǔn)備金總額為4 250 000元，特種準(zhǔn)備金為1 320 000元。要求編制該銀行提取貸款損失準(zhǔn)備和核銷壞賬的會(huì)計(jì)處理一1C 2D 3C 4D 5A 6A 7A 8D 9B 10A二1.BCD 2.ACD 3.ABD 4.ABC 5.ACD 6.BCD三1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. 11. 12. 14. 15.四1.（1）次年6月5日取款 利息=100000*3.25%*1=3250元 （2）當(dāng)年提前支取的利潤(rùn)=40000*65*0.5/360=36.11 次年7月12預(yù)期支取利息=60000*3.25+6

10、0000*37*0.5%/360=1950+30.83=1980.832.貼現(xiàn)息=100000*5*115/30=1916.673專項(xiàng)準(zhǔn)備金=600*1.5%+100*3%+50*30%+100*60%+150*100%=237（萬(wàn)元）五1. 借：吸收存款-單位活期存款-建筑公司戶 80000 貸：吸收存款-單位定期存款-建筑公司戶 80000借：吸收存款-單位定期存款-建筑公司戶 80000 應(yīng)付利息 4800 貸：吸收存款-單位活期存款-建筑公司戶 848002. 借：庫(kù)存現(xiàn)金 8500 貸：吸收存款-個(gè)人活期存款-某居民戶 85003.存入時(shí) 借：庫(kù)存現(xiàn)金 10000 貸：吸收存款-定期

11、儲(chǔ)蓄存款-整存整取-XX戶 10000提前支取 借：吸收存款-定期儲(chǔ)蓄存款-整存整取-XX戶 10000 利息支出或應(yīng)付利息 7.6 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 2007.6 吸收存款-定期儲(chǔ)蓄存款-整存整取-XX戶 8000利息=2000*2*57/30=7.6到期支取 借：吸收存款-定期儲(chǔ)蓄存款-整存整取-XX戶 8000 利息支出或應(yīng)付利息 800 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 8800利息=8000*10%*1=8004.發(fā)放貸款時(shí) 借：貸款-短期貸款-A戶 200000 貸：吸收存款-單位活期存款-A戶 200000收回貸款時(shí) 借：吸收存款-活期存款-A戶 205220 貸：貸款-短期貸款-A戶 200000 利

12、息收入或應(yīng)收利息 5220 利息=200000*4.35*6=5220 5.借：貸款-抵押貸款-A單位 600000 貸：吸收存款-活期存款-A單位 600000 記入：代保管有價(jià)值品-A單位600000 6.借：吸收存款-單位活期存款-A單位 630240 貸：貸款-抵押貸款-A單位（本金） 600000 利息收入或應(yīng)收利息 30240 應(yīng)收利息=600000*9*5.6=36240 同時(shí)，對(duì)抵押物進(jìn)行表外登記，會(huì)計(jì)記錄為 付出：代保管有價(jià)值品-A單位 6000007.2008年8月1日 借：貸款-短期貸款-A廠-本金 100000 貸：吸收存款-單位活期存款-A廠 1000002008年9月20日借：吸收存款-活期存款-A廠 850 貸：利息收入 850 利息收入=51*100000/30*5=8502008年12月20日借：吸收存款-活期存款-A廠 1516.67 貸：利息收入 1516.67 利息收入=91*100000/30*5=1516.672009年2月1日借：吸收存款-活期存款-A廠 100700 貸：貸款-短期貸款-