財(cái)務(wù)報(bào)表分析報(bào)告(案例分析)

1、財(cái)務(wù)報(bào)表分析一、 資產(chǎn)負(fù)債表分析（一） 資產(chǎn)規(guī)模和資產(chǎn)結(jié)構(gòu)分析單位：萬元項(xiàng)目年初數(shù)年末數(shù)增減變動(dòng)流動(dòng)資產(chǎn)：金額比重金額比重金額比重貨幣資 金2482137.34%2158633.33%-3235189.07%應(yīng)收賬 款2900.44%1540.24%-1367.95%預(yù)付賬 款7261.09%320.05%-69440.56%其他應(yīng)收款2941144.25%3923960.59%9828-574.40%存貨33995.11%21373.30%-126273.76%其他流動(dòng)資 產(chǎn)1510.23%860.13%-653.80%流動(dòng)資產(chǎn)合 計(jì)5879888.46%6323497.65%4436-25

2、9.26%長(zhǎng)期股權(quán)投資8001.20%240.04%-77645.35%固定資產(chǎn)918713.82%24583.80%-6729393.28%減：累計(jì)折舊33595.05%16842.60%-167597.90%固定資產(chǎn)凈值58288.77%7741.20%-5054295.38%在建工程420.06%460.07%4-0.23%無形資產(chǎn)3770.57%1800.28%-19711.51%減：累計(jì)攤銷1070.16%420.06%-653.80%無形資產(chǎn)凈值2700.41%1380.21%-1327.71%長(zhǎng)期待攤費(fèi)用7321.10%5430.84%-18911.05%非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)76721

3、1.54%15252.35%-6147359.26%資產(chǎn)總計(jì)66470100.00%64759100.00%-1711100.00%流動(dòng)負(fù)債合計(jì)3878457.44%2996245.19%非流動(dòng)負(fù)債合計(jì)2873942.56%3633454.81%負(fù)債合計(jì)67523100.00%66296100.00%1、資產(chǎn)規(guī)模分析：從上表可以看出，公司本年的非流動(dòng)資產(chǎn)的比重2.35%遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于流動(dòng)資產(chǎn)比重97.65%，說明該企業(yè)變現(xiàn)能力極強(qiáng)，企業(yè)的應(yīng)變能力強(qiáng)，企業(yè)近期的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)不大。與上年相比，流動(dòng)資產(chǎn)的比重，由88.46%上升到97.65%，非流動(dòng)資產(chǎn)的比重由11.54%下降到2.35%，主要是由于公司分立

4、，將公司原有的安盛購(gòu)物廣場(chǎng)、聯(lián)營(yíng)商場(chǎng)、舊物市場(chǎng)等非超市業(yè)態(tài)獨(dú)立出去，報(bào)表結(jié)果顯示企業(yè)的變現(xiàn)能力提高了。2、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)分析從上表可以看出，流動(dòng)資產(chǎn)占總資產(chǎn)比重為97.65%，非流動(dòng)資產(chǎn)占總資產(chǎn)的比重為,2.35%，說明企業(yè)靈活性較強(qiáng)，但底子比較薄弱，企業(yè)近期經(jīng)營(yíng)不存在風(fēng)險(xiǎn)，但長(zhǎng)期經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)較大。流動(dòng)負(fù)債占總負(fù)債的比重為57.44%，說明企業(yè)對(duì)短期資金的依賴性很強(qiáng)，企業(yè)近期償債的壓力較大。非流動(dòng)資產(chǎn)的負(fù)債為42.56%，說明企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過程中對(duì)長(zhǎng)期資金的依賴性也較強(qiáng)。企業(yè)的長(zhǎng)期的償債壓力較大。（二） 短期償債能力指標(biāo)分析指標(biāo)期末余額期初余額變動(dòng)情況營(yíng)運(yùn)資本33272 20014 13258 流動(dòng)比率2.

5、11 1.52 0.59 速動(dòng)比率2.04 1.42 0.61 現(xiàn)金比率0.72 0.64 0.08 營(yíng)運(yùn)資本=流動(dòng)資產(chǎn)-流動(dòng)負(fù)債流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債速動(dòng)比率=速動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債現(xiàn)金比率=（貨幣資金+交易性金融資產(chǎn)）/流動(dòng)負(fù)債1、營(yíng)運(yùn)資本分析營(yíng)運(yùn)資本越多，說明償債越有保障企業(yè)的短期償債能力越強(qiáng)。債權(quán)人收回債權(quán)的機(jī)率就越高。因此，營(yíng)運(yùn)資金的多少可以反映償還短期債務(wù)的能力。對(duì)該企業(yè)而言，年初的營(yíng)運(yùn)資本為20014萬元，年末營(yíng)運(yùn)資本為33272萬元，表明企業(yè)短期償債能力較強(qiáng)，短期不能償債的風(fēng)險(xiǎn)較低，與年初數(shù)相比營(yíng)運(yùn)資本增加了13258萬元，表明企業(yè)營(yíng)運(yùn)資本狀況繼續(xù)上升，進(jìn)一步降低了不能償債的

6、風(fēng)險(xiǎn)。2、流動(dòng)比率分析流動(dòng)比率是評(píng)價(jià)企業(yè)償債能力較為常用的比率。它可以衡量企業(yè)短期償債能力的大小。對(duì)債權(quán)人來講，此項(xiàng)比率越高越好，比率高說明償還短期債務(wù)的能力就強(qiáng)，債權(quán)就有保障。對(duì)所有者來講，此項(xiàng)比率不宜過高，比率過高說明企業(yè)的資金大量積壓在持有的流動(dòng)資產(chǎn)形態(tài)上，影響到企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中的高速運(yùn)轉(zhuǎn)，影響資金使用效率。若比率過低，說明償還短期債務(wù)的能力低，影響企業(yè)籌資能力，勢(shì)必影響生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)順利開展。當(dāng)流動(dòng)比率大于2時(shí)，說明企業(yè)的償債能力比較強(qiáng)，當(dāng)流動(dòng)比率小于2時(shí)，說明企業(yè)的償債能力比較弱，當(dāng)流動(dòng)比率等于1時(shí)，說明企業(yè)的償債能力比較危險(xiǎn)，當(dāng)流動(dòng)比率小于1時(shí)，說明企業(yè)的償債能力非常困難。我公司，

7、期初流動(dòng)比率為1.52，期末流動(dòng)比率為2.11，按一般公認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)來說，說明企業(yè)的償債能力較強(qiáng)，且短期償債能力較上年進(jìn)一步增強(qiáng)。3、速動(dòng)比率分析流動(dòng)比率雖然可以用來評(píng)價(jià)流動(dòng)資產(chǎn)總體的變現(xiàn)能力，但人們還希望，特別是短期債權(quán)人，希望獲得比流動(dòng)比率更進(jìn)一步的有關(guān)變現(xiàn)能力的比率指標(biāo)。這就是速動(dòng)比率。通常認(rèn)為正常的速動(dòng)比率為1，低于1的速動(dòng)比率被認(rèn)為企業(yè)面臨著很大的償債風(fēng)險(xiǎn)。影響速度比率可信性的重要因素是應(yīng)收帳款的變現(xiàn)能力。帳面上的應(yīng)收帳款不一定都能變成現(xiàn)金，實(shí)際壞帳可能比計(jì)提的準(zhǔn)備要多；因此評(píng)價(jià)速動(dòng)比率應(yīng)與應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率相結(jié)合。速動(dòng)比率同流動(dòng)比率一樣，反映的是期末狀況，不代表企業(yè)長(zhǎng)期的債務(wù)狀況。企業(yè)期初速

8、動(dòng)比率為1.42，期末速動(dòng)比率為2.04，就公認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)來說，該企業(yè)的短期償債能力是較強(qiáng)的。進(jìn)一步分析我公司償債能力較強(qiáng)的原因，可以看出：公司貨幣資金占總資產(chǎn)的比例較高達(dá)33.33%，公司貨幣資金占用過多會(huì)大大增加企業(yè)的機(jī)會(huì)成本。企業(yè)應(yīng)收款項(xiàng)占比過大，其中其他應(yīng)收款占總資產(chǎn)的60.59%，該請(qǐng)況可能會(huì)導(dǎo)致雖然速動(dòng)比率合理，但企業(yè)仍然面臨償債困難的情況。4、現(xiàn)金率分析現(xiàn)金比率是速動(dòng)資產(chǎn)扣除應(yīng)收帳款后的余額。速動(dòng)資產(chǎn)扣除應(yīng)收帳款后計(jì)算出來的金額，最能反映企業(yè)直接償付流動(dòng)負(fù)債的能力。現(xiàn)金比率一般認(rèn)為20%以上為好。但這一比率過高，就意味著企業(yè)流動(dòng)負(fù)債未能得到合理運(yùn)用，而現(xiàn)金類資產(chǎn)獲利能力低，這類資產(chǎn)金額

9、太高會(huì)導(dǎo)致企業(yè)機(jī)會(huì)成本增加。從上表中可以看出，期初現(xiàn)金比率為0.64，期末現(xiàn)金比率為0.72，比率遠(yuǎn)高于一般標(biāo)準(zhǔn)20%，說明企業(yè)直接償付流動(dòng)負(fù)債的能力較好，但流動(dòng)資金沒有得到了充分利用。（三）長(zhǎng)期償債能力指標(biāo)分析項(xiàng)目期末數(shù)期初數(shù)變動(dòng)情況資產(chǎn)負(fù)債率1.0237 1.0158 0.0079 產(chǎn)權(quán)比率-43.1334 -64.1244 20.9910 資產(chǎn)負(fù)債率=總負(fù)債/總資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)比率=總負(fù)債/股東權(quán)益1、資產(chǎn)負(fù)債率資產(chǎn)負(fù)債率反映企業(yè)償還債務(wù)的綜合能力，如果這個(gè)比率越高，說明企業(yè)償還債務(wù)的能力越差；反之，償還債務(wù)的能力較強(qiáng)。一般認(rèn)為，資產(chǎn)負(fù)債率的適宜水平是0.4-0.6。對(duì)于經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)比較高的企業(yè)，為

10、減少財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，選擇比較低的資產(chǎn)負(fù)債率；對(duì)于經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)低的企業(yè)，為增加股東收益應(yīng)選擇比較高的資產(chǎn)負(fù)債率。我公司期末資產(chǎn)負(fù)債率為1.0237，期初資產(chǎn)負(fù)債率為1.0158，遠(yuǎn)超出適宜水平0.4-0.6之間。數(shù)據(jù)顯示企業(yè)處于資不抵債狀態(tài)，說明該企業(yè)的償債能力極弱，長(zhǎng)期償債壓力大。2、產(chǎn)權(quán)比率產(chǎn)權(quán)比率不僅反映了由債務(wù)人提供的資本與所有者提供的資本的相對(duì)關(guān)系，而且反映了企業(yè)自有資金償還全部債務(wù)的能力，因此它又是衡量企業(yè)負(fù)債經(jīng)營(yíng)是否安全的有利的重要指標(biāo)。一般來說，這一比率越低，表明企業(yè)長(zhǎng)期償債能力越強(qiáng)，債權(quán)人權(quán)益保障程度越高，承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)越小，一般認(rèn)為這一比率在1，即在1以下，應(yīng)該是有償債能力的，但還應(yīng)該結(jié)合企

11、業(yè)具體情況加以分析。當(dāng)企業(yè)的資產(chǎn)收益率大于負(fù)債成本率時(shí)，負(fù)債經(jīng)營(yíng)有利于提高資金收益率，獲得額外的利潤(rùn)，這時(shí)的產(chǎn)權(quán)比率可以適當(dāng)高些，產(chǎn)權(quán)比率高，是高風(fēng)險(xiǎn)、高報(bào)酬的財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)；產(chǎn)權(quán)比率低，是低風(fēng)險(xiǎn)、低報(bào)酬的財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)。我公司期末產(chǎn)權(quán)比率為-43.1334，期初產(chǎn)權(quán)比率為-64.1244，表明我公司負(fù)債大于總資產(chǎn)，債權(quán)人的權(quán)益得不到保障，屬于高風(fēng)險(xiǎn)的財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)。期末的產(chǎn)權(quán)比率由期初的-64.1244上升到了-43.1334，說明企業(yè)的長(zhǎng)期償債能力有所上升，但長(zhǎng)期償債能力任然極差。二、 利潤(rùn)表分析（一） 利潤(rùn)表結(jié)構(gòu)分析項(xiàng)目本年累計(jì)上年同期增減變動(dòng)主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)262466-204其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)7563349-2

12、593利潤(rùn)總額-464-19211457凈利潤(rùn)-464-19211457根據(jù)利潤(rùn)表構(gòu)成分析表，我公司的主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)、其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)是盈利的，但是利潤(rùn)總額和凈利潤(rùn)都是虧損的，由此這可以看出我公司是具備盈利能力的，但由于費(fèi)用較大，導(dǎo)致公司虧損。（二）利潤(rùn)表構(gòu)成比重分析項(xiàng)目本年累計(jì)構(gòu)成上年同期構(gòu)成增減變動(dòng)結(jié)構(gòu)變動(dòng)比率一、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入8713100.00%10591100.00%-18780.00%減：銷售折扣與折讓80.09%230.22%-15-0.13% 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入凈額870599.91%1056999.79%-18640.12%減：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本806392.54%956190.27%-1498

13、2.27% 銷售費(fèi)用3373.87%3353.16%20.70% 主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加430.49%2061.95%-163-1.45%二、主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)2623.01%4664.40%-204-1.39%加：其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)7568.68%334931.62%-2593-22.94%減：管理費(fèi)用190121.82%384536.30%-1944-14.49% 財(cái)務(wù)費(fèi)用99411.41%191618.09%-922-6.68%三、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)-1877-21.54%-1946-18.37%69-3.17%加：投資收益146816.85%00.00%146816.85% 營(yíng)業(yè)外收入840.96%430.41

14、%410.56%減：營(yíng)業(yè)外支出190.22%190.18%00.04%加：以前年度損益調(diào)整-120-1.38%00.00%-120-1.38%四、利潤(rùn)總額-464-5.33%-1921-18.14%145712.81%減：所得稅費(fèi)用00.00%00.00%00.00%五、凈利潤(rùn)-464-5.33%-1921-18.14%145712.81%從利潤(rùn)表構(gòu)成比重分析表可看出企業(yè)各項(xiàng)財(cái)務(wù)成果的構(gòu)成情況，本年主營(yíng)業(yè)務(wù)成本占主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的比重為92.54% ，比上年同期的90.27% 增長(zhǎng)了2.27個(gè)百分點(diǎn)，主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加占主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的比重為0.49% ，比上年同期的1.95%降低了1.45個(gè)百分點(diǎn)

15、，銷售費(fèi)用占主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的比重增加了0.7個(gè)百分點(diǎn)，但管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用占主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的比重都有所降低，兩方面相抵的結(jié)果是營(yíng)業(yè)利潤(rùn)占主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的比重降低了3.17個(gè)百分點(diǎn)，由于本年實(shí)現(xiàn)投資收益1468萬元，導(dǎo)致凈利潤(rùn)占主營(yíng)業(yè)務(wù)的比重比上年同期增加了12.81個(gè)百分點(diǎn)。從以上的分析可以看出，本年凈利潤(rùn)比上年同期虧損額度小，并不是由于企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況好轉(zhuǎn)導(dǎo)致的，相反本年的經(jīng)營(yíng)狀況較上年有所惡化。雖然公司通過努力降低管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用的方式提高公司盈利水平，但對(duì)利潤(rùn)總額的影響不是很大。（三）收入盈利能力分析項(xiàng)目本年累計(jì)上年同期本年比上年銷售毛利率7.47%9.72%-2.26%營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率-19.72%

16、-13.69%-6.03%銷售利潤(rùn)率-4.88%-13.52%8.64%銷售凈利率-4.88%-13.52%8.64%銷售毛利率=（主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-主營(yíng)業(yè)務(wù)成本）/主營(yíng)業(yè)務(wù)收入營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率=營(yíng)業(yè)利潤(rùn)/營(yíng)業(yè)收入銷售利潤(rùn)率=利潤(rùn)總額/營(yíng)業(yè)收入銷售凈利率=凈利潤(rùn)/營(yíng)業(yè)收入通過上表可知，我公司本年銷售毛利率、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率指標(biāo)比上年同期降低了，這表明公司的獲利能力降低了。公司獲利能力降低主要是由于經(jīng)營(yíng)規(guī)模和利潤(rùn)空間縮減導(dǎo)致的。（四）成本費(fèi)用盈利能力分析項(xiàng)目本年累計(jì)上年同期本年比上年成本費(fèi)用利潤(rùn)率-4.09%-12.06%7.97%成本費(fèi)用利潤(rùn)率=利潤(rùn)/成本費(fèi)用成本費(fèi)用=主營(yíng)業(yè)務(wù)成本+其他業(yè)務(wù)成本+營(yíng)業(yè)費(fèi)用+管

17、理費(fèi)用+財(cái)務(wù)費(fèi)用利潤(rùn)=營(yíng)業(yè)利潤(rùn)+投資收益+補(bǔ)貼收入+營(yíng)業(yè)外收入-營(yíng)業(yè)外支出成本費(fèi)用利潤(rùn)率反映了公司成本費(fèi)用和凈利潤(rùn)之間的關(guān)系，我公司本年成本費(fèi)用利潤(rùn)率比上年同期有所增長(zhǎng)，表明公司耗費(fèi)一定的成本費(fèi)所得的收益增加不少，它直接反映出了我公司增收節(jié)支、增產(chǎn)節(jié)約效益，降低成本費(fèi)用水平，以此提高了盈利水平。（五）資產(chǎn)盈利能力分析項(xiàng)目本年累計(jì)上年同期本年比上年資產(chǎn)凈利率-0.71%-2.93%2.22%資產(chǎn)凈利率=凈利潤(rùn)資產(chǎn)平均總額凈資產(chǎn)收益率=稅后利潤(rùn)/所有者權(quán)益公司資產(chǎn)凈利率本年累計(jì)的比上年同期的增長(zhǎng)了2.22%，這表明公司的資產(chǎn)利用的效益變有所好轉(zhuǎn)，利用資產(chǎn)創(chuàng)造的利潤(rùn)增加。在分析公司的盈利能力時(shí)，應(yīng)重

18、點(diǎn)分析公司的的凈資產(chǎn)收益率，因?yàn)樵撝笜?biāo)是最具綜合力的評(píng)價(jià)指標(biāo)，其是被投資者最為關(guān)注的指標(biāo)。但從公司的資產(chǎn)負(fù)債表可以看出，公司的股東權(quán)益已經(jīng)為負(fù)數(shù)，分析凈資產(chǎn)收益率已經(jīng)沒有任何意義。綜合以上分析，可判斷出公司現(xiàn)在的盈利能力極弱，隨著行業(yè)內(nèi)部競(jìng)爭(zhēng)壓力增大，利潤(rùn)空間呈下滑的趨勢(shì)，公司先要生存下去只有做到擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)規(guī)模，實(shí)現(xiàn)薄利多銷，才能扭轉(zhuǎn)虧損的趨勢(shì)。努力拓展其他業(yè)務(wù)，尋找新的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)點(diǎn)，否則企業(yè)會(huì)存在經(jīng)營(yíng)費(fèi)用過高，發(fā)展后勁不足的風(fēng)險(xiǎn)。三、現(xiàn)金流量表分析（一）現(xiàn)金流量結(jié)構(gòu)分析項(xiàng)目本期金額構(gòu)成上年同期構(gòu)成增減變動(dòng)增減變動(dòng)率一、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量： 銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金10,318 84.20

19、%11,758 51.55%-1,440 32.65% 收到的租金129 1.05%1,029 4.51%-900 -3.46% 收到的稅費(fèi)返還1,576 12.86%1,819 7.97%-243 4.89% 收到其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金231 1.89%8,204 35.97%-7,973 -34.08% 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì)12,254 100.00%22,809 100.00%-10,555 0.00% 購(gòu)買商品、接收勞務(wù)支付的現(xiàn)金10,165 80.72%12,202 51.63%-2,037 29.09% 經(jīng)營(yíng)租賃支付的現(xiàn)金0 0.00%0 0.00%0 0.00% 支付給職工以及

20、為職工支付的現(xiàn)金1,202 9.54%1,364 5.77%-162 3.77% 支付的各項(xiàng)稅費(fèi)305 2.42%462 1.95%-157 0.47% 支付其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金921 7.31%9,605 40.64%-8,684 -33.33% 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流出小計(jì)12,593 100.00%23,632 100.00%-11,039 0.00% 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~-339 -823 484 0.00%二、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量： 收回投資收到的現(xiàn)金2,244 100.00%0 2,244 100.00% 取得投資收益收到的現(xiàn)金0 0.00%0 0 0.00% 處置固定資產(chǎn)、無

21、形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金凈額0 0.00%0 0 0.00% 收到其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金0 0.00%0 0 0.00% 投資活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì)2,244 100.00%0 2,244 100.00% 購(gòu)建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金70 100.00%272 100.00%-202 0.00% 投資支付的現(xiàn)金0 0.00%0 0.00%0 0.00% 支付其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金0 0.00%0 0.00%0 0.00% 投資活動(dòng)現(xiàn)金流出小計(jì)70 100.00%272 100.00%-202 0.00% 投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~2,174 -272 2,446 0.0

22、0%三、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量： 吸收投資收到的現(xiàn)金0 0.00%0 0.00%0 0.00% 取得借款收到的現(xiàn)金29,500 102.56%42,000 94.59%-12,500 7.96% 收到其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金-735 -2.56%2,401 5.41%-3,136 -7.96% 籌資活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì)28,765 100.00%44,401 100.00%-15,636 0.00% 償還債務(wù)支付的現(xiàn)金31,405 92.82%23,073 91.01%8,332 1.80% 分配股利、利潤(rùn)或償付利息支付的現(xiàn)金2,431 7.18%2,279 8.99%152 -1.80% 支付其

23、他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金0 0.00%0 0.00%0 0.00% 籌資活動(dòng)現(xiàn)金流出小計(jì)33,836 100.00%25,352 100.00%8,484 0.00% 籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~-5,070 19,049 -24,119 0.00%四、匯率變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的影響0 0 0 0.00%五、期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物余額21,586 37,014 -15,428 0.00% 減：期初現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物余額24,821 19,060 5,761 0.00%六、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額-3,235 17,954 -21,189 0.00%現(xiàn)金流量結(jié)構(gòu)分析整理表項(xiàng)目本期金額構(gòu)成上年同期構(gòu)成增

24、減變動(dòng)構(gòu)成變動(dòng)率增減變動(dòng)率經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì)12,254 28.32%22,809 33.94%-10,555 -5.61%-46.28%投資活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì)2,244 5.19%0 0.00%2,244 5.19%#DIV/0!籌資活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì)28,765 66.49%44,401 66.06%-15,636 0.43%-35.22%現(xiàn)金流入小計(jì)43,263 100.00%67,210 100.00%-23,947 0.00%-35.63%經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流出小計(jì)12,593 27.08%23,632 47.98%-11,039 -20.90%-46.71%投資活動(dòng)現(xiàn)金流出小計(jì)70 0.1

25、5%272 0.55%-202 -0.40%-74.26%籌資活動(dòng)現(xiàn)金流出小計(jì)33,836 72.77%25,352 51.47%8,484 21.30%33.46%現(xiàn)金流出小計(jì)46,499 100.00%49,256 100.00%-2,757 0.00%-5.60%現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額-3,236 17,954 -21,190 -118.02%公司現(xiàn)金流量表結(jié)構(gòu)分析，包括流入結(jié)構(gòu)、流出結(jié)構(gòu)和流入流出比例分析：1、流入結(jié)構(gòu)分析在全部現(xiàn)金流入量中，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所得現(xiàn)金占28.32，比上年同期下降5.61%，投資活動(dòng)所得現(xiàn)金占5.19，比上年同期上升5.19%，籌資活動(dòng)所得現(xiàn)金占66.49，比上

26、年同期上升0.43%。由此可以看出公司其現(xiàn)金流入產(chǎn)生的主要來源為經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、籌資活動(dòng)，其投資活動(dòng)對(duì)于企業(yè)的的現(xiàn)金流入貢獻(xiàn)很小。2、流出結(jié)構(gòu)分析在全部現(xiàn)金流出量中，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)流出現(xiàn)金占27.08，比上年同期下降20.90%，投資活動(dòng)流出現(xiàn)金占0.15，比上年同期下降0.55%，籌資活動(dòng)流出現(xiàn)金占72.77，比上年同期上升21.30%。公司現(xiàn)金流出主要在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、籌資活動(dòng)方面，其投資活動(dòng)占用流出現(xiàn)金很少。3、流入流出比例分析從公司的現(xiàn)金流量表可以看出：經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中：現(xiàn)金流入量12254萬元，現(xiàn)金流出量12593萬元公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流入流出比為0.97，表明1元的現(xiàn)金流出可換回0.97元現(xiàn)金流入。投資活動(dòng)中：現(xiàn)金流入量2244萬元，現(xiàn)金流出量70萬元公司投資活動(dòng)的現(xiàn)金流入流出比為32.06，表明公司正處于投資回收期?；I資活動(dòng)中：現(xiàn)金流入量28765萬元，現(xiàn)金流出量33836萬元籌資活動(dòng)流入流出比為0.85，表明還款明顯大于借款。將現(xiàn)金流出與現(xiàn)金流入量和流入流出比例分析相結(jié)合，可以發(fā)現(xiàn)該公司的現(xiàn)金流入與流出主要來自于經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和籌資活動(dòng)。其部分投資活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~用于補(bǔ)償經(jīng)營(yíng)活動(dòng)支出和籌資支出；（二）盈利質(zhì)量分析表項(xiàng)目本期金額上年同期增減變動(dòng)增減變動(dòng)率經(jīng)營(yíng)流量?jī)纛~-339 -823 484 158.81%投資流量?jī)纛~2,174 -272 2446 9