設(shè)計格式2及表格

1、課程設(shè)計項目二利潤表分析【設(shè)計流程】1. 各小組討論制定利潤表分析設(shè)計工作計劃。2. 指導(dǎo)老師審閱各小組工作計劃，并簽批。3. 各小組根據(jù)設(shè)計任務(wù)及工作單進(jìn)行計算與分析評價。4. 各小組撰寫利潤表分析報告。5. 各小組制作 PPT匯報交流材料?！驹O(shè)計工單】1. 制定利潤表分析設(shè)計工作計劃（見下表 2-1 ）表 2-1利潤表分析設(shè)計工作計劃任務(wù)書主要內(nèi)容實施時間實施形式主要負(fù)責(zé)人趨勢分析10.16Excel 計算、分析繆娟結(jié)構(gòu)分析10.20Excel 計算、比較施琳琳分析財務(wù)比率分析10.23計算、分析比較吉夢婷發(fā)展能力分析10.27計算、分析陸籽雯綜合分析報告10.28歸納、分析、總結(jié)所有組員

2、其他：第 8 學(xué)習(xí)小組 組長： 繆娟 學(xué)習(xí)小組成員：施琳琳 吉夢婷 陸籽雯指導(dǎo)老師審閱意見：簽名：年月日2. 利潤表趨勢分析（1） 根據(jù)有關(guān)資料編制利潤表趨勢分析表，見表2-2.表 2-2利潤表趨勢分析表單位：元項目2013 年度合并2012 年度合并增減額增減百分比一、營業(yè)收入32,984,655,674.4825,553,399,023.527,431,256,650.9629.08%減：營業(yè)成本30,356,463,746.3223,459,804,940.646,896,658,805.6829.40%營業(yè)稅金及附221,293,399.35157,542,433.8163,750,9

3、65.5440.47%加銷售費用576,859,169.12427,961,543.47148,897,625.6534.79%管理費用375,163,945.00322,598,368.4252,565,576.5816.29%財務(wù)費用196,967,753.46180,695,482.7116,272,270.759.01%資產(chǎn)減值損失8,517,193.9211,238,239.19-2,721,045.27-24.21%加：公允價值變動收1,880,234.1610,645,628.78-8,765,394.62-82.34%益投資收益13,124,504.83113,524.8213

4、,010,980.0111460.91%二、營業(yè)利潤1,264,395,206.301,004,317,168.88260,078,037.4225.90%加：營業(yè)外收入267,023,414.9066,387,274.75200,636,140.15302.22%減：營業(yè)外支出54,164,074.284,135,329.3050,028,744.981209.79%三、利潤總額1,477,254,546.921,066,569,114.33410,685,432.5938.51%減：所得稅費用347,109,956.85272,792,682.8474,317,274.0127.24%四、

5、凈利潤1,130,144,590.07793,776,431.49336,368,158.5842.38%歸屬于公司股東889,854,673.71611,307,662.50278,547,011.2145.57%的凈利潤少數(shù)股東損益240,289,916.36182,468,768.9957,821,147.3731.69%基本每股收1.70111.16860.5345.57%益稀釋每股收1.70101.70100.000.00%益六、其他綜合收益-4,056,115.3725,247,444.54-29,303,559.91-116.07%七、綜合收益總額1,126,088,474.70

6、819,023,876.03307,064,598.6737.49%歸屬于公司所有者885,404,512.20636,529,707.35248,874,804.8539.10%的綜合收益總額歸屬于少數(shù)股東的240,683,962.50182,494,168.6858,189,793.8231.89%綜合收益總額（ 2）進(jìn)行該公司利潤表變動趨勢分析。從上述表格可以看出， 2013 年較于 2012 年的利潤比重基本上是成上升趨勢的，而且上升幅度大，比重為 38.51%?？梢詮囊韵聨讉€項目中分析：1. 營業(yè)收入營業(yè)收入本年發(fā)生數(shù)比上年發(fā)生數(shù)增加7,431,256,650.96元，增加比例為29

7、.08%；營業(yè)成本本年發(fā)生數(shù)比上年發(fā)生數(shù)增加6,896,658,805.68元，增加比例為29.40%，增加原因為：主要系本公司下屬子公司上海老鳳祥有限公司珠寶首飾收入上升，成本隨收入上升而同步上升所致。 營業(yè)收入增長速度跟營業(yè)成本差不多，說明企業(yè)沒有做好成本控制，成本管理不妥善。營業(yè)稅金及附加本年發(fā)生數(shù)比上年發(fā)生數(shù)增加63,750,965.54元，增加比例為40.47%，增加原因為： 主要系本公司下屬子公司上海老鳳祥有限公司本期珠寶首飾收入增加引起消費稅增加所致。2. 營業(yè)利潤營業(yè)利潤2013 年比 2012 年增加了25.90%，營業(yè)利潤雖然上升，但主要不是靠營業(yè)收入來提高的，主要是投資收

8、益的貢獻(xiàn)，投資收益本年發(fā)生數(shù)比上年發(fā)生數(shù)增加 13,010,980.01 元，增加比例為 114.61 倍，增加原因為：主要系本公司下屬子公司上海工藝美術(shù)有限公司本期處置交易性金融資產(chǎn)取得的投資收益增加所致。銷售費用本年發(fā)生數(shù)比上年發(fā)生數(shù)增加148,897,625.65元，增加比例為34.79%，增加原因為：主要系本公司下屬子公司老鳳祥有限公司工資及附加、廣告費、保安報警費、 差旅費、租賃費、技術(shù)開發(fā)費、裝修費、辦公費、包裝費、促銷費、交際應(yīng)酬費上升所致。企業(yè)應(yīng)控制銷售費用的支出，從而增加企業(yè)的營業(yè)利潤。3. 凈利潤從上表的數(shù)據(jù)可以看出， 2013 年凈利潤比 2012 年增加了 42.38%

9、，同時可以看出企業(yè)凈利潤主要是由營業(yè)外收入獲得的，營業(yè)外收入本年發(fā)生數(shù)比上年發(fā)生數(shù)增加 200,636,140.15 元，增加比例為 302.22%，增加原因為： 主要系本公司下屬子公司上海申嘉文教用品有限公司、 上海長城筆業(yè)有限公司、 上海鉛筆機(jī)械制造有限公司本期結(jié)轉(zhuǎn)動遷補(bǔ)償款所致。說明企業(yè)要發(fā)展主營業(yè)務(wù)，拓展市場，增加營業(yè)收入。營業(yè)外支出本年發(fā)生數(shù)比上年發(fā)生數(shù)增加 50,028,744.98 元，增加比例為 12.10 倍，增加原因為：主要系本公司下屬子公司上海長城筆業(yè)有限公司本期搬遷，固定資產(chǎn)處置損失、動遷支出增加所致。所得稅費用本年數(shù)比上年數(shù)增加74,317,274.01元，增加比例為

10、27.24 %，增加原因為：主要系本公司本期利潤上升，應(yīng)納所得稅額上升所致。4. 綜合收益總和從上表可以看出本年比上年的綜合收益總和增加了37.49%，從企業(yè)分配的收益總額增加的情況來看， 可以判斷企業(yè)正處于上升趨勢，體現(xiàn)了企業(yè)發(fā)展的穩(wěn)定性，同時也看出了內(nèi)部穩(wěn)定。5. 綜合上面的項目情況，可以得到 , 企業(yè)的營業(yè)利潤和凈利潤雖然得到了提升，但營業(yè)收入和營業(yè)利潤貢獻(xiàn)不大， 主要是因為銷售收入數(shù)額較低， 因此， 企業(yè)應(yīng)擴(kuò)展銷售渠道增加銷售收入，同時，應(yīng)控制營業(yè)成本和期間費用，加強(qiáng)成本管理。3. 利潤表結(jié)構(gòu)分析（1） 根據(jù)有關(guān)資料編制利潤表結(jié)構(gòu)分析表，見表2-3.表 2-2利潤表結(jié)構(gòu)分析表單位：元項

11、目2013 年2012 年變動情況一、營業(yè)收入100.00%100.00%0.00%減：營業(yè)成本92.03%91.81%0.23%營業(yè)稅金及附加0.67%0.62%0.05%銷售費用1.75%1.67%0.07%管理費用1.14%1.26%-0.13%財務(wù)費用0.60%0.71%-0.11%資產(chǎn)減值損失0.03%0.04%-0.02%加：公允價值變動收益0.01%0.04%-0.04%投資收益0.04%0.00%0.04%二、營業(yè)利潤3.83%3.93%-0.10%加：營業(yè)外收入0.81%0.26%0.55%減：營業(yè)外支出0.16%0.02%0.15%三、利潤總額4.48%4.17%0.30%

12、減：所得稅費用1.05%1.07%-0.02%四、凈利潤3.43%3.11%0.32%歸屬于公司股東的凈利潤2.70%2.39%0.31%少數(shù)股東損益0.73%0.71%0.01%基本每股收益0.00%0.00%0.00%稀釋每股收益0.00%0.00%0.00%六、其他綜合收益-0.01%0.10%-0.11%七、綜合收益總額3.41%3.21%0.21%歸屬于公司所有者的綜合收益總額2.68%2.49%0.19%歸屬于少數(shù)股東的綜合收益總額0.73%0.71%0.02%（ 2）進(jìn)行該公司利潤表結(jié)構(gòu)分析從上述表格可以看出， 2013 年和 2012 年相比， 利潤比重有增有減， 但是增減幅度

13、都不明顯，其中增加幅度相對較大的有：利潤總額、凈利潤、綜合收益總額。1. 利潤總額2013 年的利潤比重比2012 年多了 0.30%。最主要是公司的營業(yè)外收入增加幅度比較大，增加了 0.55%，雖然所得稅費用相對減少，但是營業(yè)成本又增加了 0.23%，導(dǎo)致公司的利潤總額只增加了 0.30%。說明公司良好的經(jīng)營狀況能使公司的收益變多。 2.2013 年的利潤比重比 2012 年多了 0.32%，說明公司的利潤不斷增加，收益增加，公司能夠持續(xù)經(jīng)營，持續(xù)得到收入，從而實現(xiàn)公司的利潤最大化，增強(qiáng)公司的經(jīng)營能力。3. 綜合收益總額2013 年的利潤比重比2012 年多了 0.21%，綜合收益總額和凈利

14、潤一樣，都是為了公司的經(jīng)營，能夠?qū)崿F(xiàn)公司收益利潤的最大化。4. 綜上所述， 公司實現(xiàn)利潤的提升， 首先要擁有良好的經(jīng)營政策， 上述增幅相對較大的幾個方面， 第二年也都實現(xiàn)了相對第一年的提升， 但是提升都不明顯， 說明公司需要稍加改變經(jīng)營政策。4. 利潤表財務(wù)比率分析（1）盈利能力分析第一，根據(jù)有關(guān)資料計算盈利能力分析指標(biāo)，編制盈利能力能力指標(biāo)對比分析表，見表2-4 。表 2-4盈利能力指標(biāo)對比分析表（環(huán)比）項目2013 年2012 年變動情況營業(yè)利潤率3.83%3.93%-0.10%營業(yè)凈利率3.43%3.11%0.32%成本費用利潤率3.56%3.23%0.33%總資產(chǎn)報酬率18.38%15

15、.43%2.94%凈資產(chǎn)收益率32.08%27.94%4.14%資產(chǎn)收益率16.21%13.20%3.01%每股收益1.70111.16860.53每股凈資產(chǎn)12.2014.05-1.86第二，對該公司盈利能力進(jìn)行分析。盈利能力就是公司賺取利潤的能力，一般來說， 公司的盈利能力是指正常的營業(yè)狀況。從下列幾個指標(biāo)來具體分析。1. 營業(yè)利潤率營業(yè)利潤率是指企業(yè)的營業(yè)利潤與營業(yè)收入的比率。它是衡量企業(yè)經(jīng)營效率的指標(biāo)，反映了在不考慮非營業(yè)成本的情況下，企業(yè)管理者通過經(jīng)營獲取利潤的能力，2013 年營業(yè)利潤占比 3.83%，占比較低，且比 2012 年降低了0.10%，增長速度較慢，營業(yè)利潤率較低，說明

16、企業(yè)商品銷售額提供的營業(yè)利潤較少，企業(yè)的盈利能力越弱， 營業(yè)利潤率指標(biāo)說明老鳳祥盈利能力在降低，經(jīng)營能力不強(qiáng)。2. 營業(yè)凈利率營業(yè)凈利率是指凈利潤與營業(yè)收入的比率，它反映企業(yè)營業(yè)收入創(chuàng)造凈利潤的能力。營業(yè)凈利潤是企業(yè)銷售的最終獲利能力指標(biāo)，比率越高，說明企業(yè)獲利能力越強(qiáng)。2013 年的營業(yè)凈利率占比 3.43%，占比較低，但比 2012 年增長了 0.32%，增長速度不明顯，說明老鳳祥 2013 年營業(yè)收入創(chuàng)造凈利潤的能力在加強(qiáng)，但幅度不大，獲利能力還需進(jìn)一步提升。3. 總資產(chǎn)報酬率總資產(chǎn)報酬率是指企業(yè)一定期間內(nèi)獲得的報酬總額與資產(chǎn)平均總額的比率，它表示企業(yè)凈資產(chǎn)和負(fù)債在內(nèi)的全部資產(chǎn)的總體獲利

17、能力，是評價企業(yè)資產(chǎn)運營效率的重要指標(biāo)。企業(yè)本年比上年總資產(chǎn)報酬率增加了2.94%，說明總體的獲利能力在增強(qiáng)。4. 凈資產(chǎn)收益率凈資產(chǎn)收益率是指凈利潤與平均股東權(quán)益的百分比，是公司稅后利潤除以凈資產(chǎn)得到的百分比率， 該指標(biāo)反映股東權(quán)益的收益水平，用以衡量公司運用自有資本的效率。指標(biāo)越高，說明投資帶來的收益越高。2013 年凈資產(chǎn)收益率占比32.08%，占比高， 比 2012 年增長了 4.14%，說明老鳳祥2013 年的自有資本效率提高，帶來了股東權(quán)益收益高。5. 每股收益指稅后利潤與股東總數(shù)的比率。它是測定股東投資價值的重要指標(biāo)之一，是分析每股價值的一個基礎(chǔ)性指標(biāo)， 是綜合反映公司獲利能力的

18、一個重要指教。 它是公司某一時刻凈收益與股份數(shù)的比率， 比率越高， 表示所創(chuàng)造的利潤越多。 從上述數(shù)據(jù)可以看出，企業(yè)的每股收益增加，從而創(chuàng)造的利潤就越多。6. 每股凈資產(chǎn)每股凈資產(chǎn)是指股東權(quán)益與總股數(shù)的比率。這一指標(biāo)反映每股股票所擁有的資產(chǎn)現(xiàn)值。每股凈資產(chǎn)越高，股東擁有的資產(chǎn)現(xiàn)值越多; 每股凈資產(chǎn)越少，股東擁有的資產(chǎn)現(xiàn)值越少。通常每股凈資產(chǎn)越高越好。 上表中顯示， 每股凈資產(chǎn)變少， 因此，股東擁有的資產(chǎn)現(xiàn)值變少。 7. 綜上所述， 老鳳祥的盈利能力在減弱， 主要是銷售收入相對于上年增加較少， 經(jīng)營能力不強(qiáng)；獲利能力雖有增強(qiáng)的趨勢，但趨勢緩慢，不明顯，雖然老鳳祥自有資本率提高，但每股凈資產(chǎn)減少，

19、投資者所承擔(dān)的風(fēng)險大，因而，企業(yè)要增強(qiáng)經(jīng)營能力。（2）發(fā)展能力分析第一，根據(jù)有關(guān)資料計算發(fā)展能力分析指標(biāo)，編制發(fā)展能力指標(biāo)對比分析表，見表 2-5.表 2-5發(fā)展能力指標(biāo)對比分析表（環(huán)比）項目20132012變動情況資本保值增值率121.76%126.88%-5.12%資本積累率21.76%26.88%-5.12%總資產(chǎn)增長率5.09%22.10%-17.01%營業(yè)利潤增長率125.90%118.91%6.99%技術(shù)投入比率0.10%0.19%-0.09%第二，進(jìn)行該公司發(fā)展能力分析。企業(yè)的發(fā)展能力，是企業(yè)通過自身的生產(chǎn)經(jīng)營活動，不斷擴(kuò)大積累而形成的反戰(zhàn)潛能。從下列幾個指標(biāo)來具體分析：1. 資

20、本保值增長率保全性和增長性，該指標(biāo)越高， 表明企業(yè)的資本保全狀況越好，所有者權(quán)益增長越快， 債權(quán)人的債務(wù)越有保障，企業(yè)發(fā)展后勁越強(qiáng)。 2013 年資本保值增值率占比 121.76%，比 2012 年減少了 5.12%，呈負(fù)增長趨勢，表明該企業(yè)的資本保全狀況不夠理想，債權(quán)人的債務(wù)沒有保障，企業(yè)發(fā)展后勁差。2. 資本積累率資本積累率即股東權(quán)益增長率，是指企業(yè)本年所有者權(quán)益增長額同年初所有者權(quán)益的比率。資本積累率表示企業(yè)當(dāng)年資本的積累能力。是評價企業(yè)發(fā)展?jié)摿Φ闹匾笜?biāo)。2013 年資本累計率占比21.76%，比 2012 年減少了5.12%，呈現(xiàn)負(fù)增長趨勢，表明該企業(yè)資本的累積能力差，發(fā)展能力增強(qiáng)。

21、3. 總資產(chǎn)增長率總資產(chǎn)增長率是企業(yè)年總資產(chǎn)增長額同年初資產(chǎn)總額的比率，反映企業(yè)本期資產(chǎn)規(guī)模的增長情況。 資產(chǎn)是企業(yè)用于取得收入的資源，也是企業(yè)償還債務(wù)的保障。資產(chǎn)增長是企業(yè)發(fā)展的一個重要方面，發(fā)展性高的企業(yè)一般能保持資產(chǎn)的穩(wěn)定增長。2013 年總資產(chǎn)增長率占比 22.10%，比 2012 年減少了 17.01%，呈現(xiàn)負(fù)增長趨勢，表明該企業(yè)資產(chǎn)規(guī)模的增長呈負(fù)，不能保障企業(yè)償還債務(wù)的能力。4. 營業(yè)利潤增長率營業(yè)利潤增長率又稱銷售利潤增長率，是企業(yè)本年營業(yè)利潤增長額與上年營業(yè)利潤總額的比率，反映企業(yè)營業(yè)利潤的增減變動情況。營業(yè)利潤越高，說明企業(yè)的銷售利潤越多，企業(yè)的盈利能力越強(qiáng)。2013 年營業(yè)

22、利潤增長率占比125.90%，比 2012 年增長了6.99%，增長速度一般，該企業(yè)銷售額提供的營業(yè)利潤一般，企業(yè)的盈利能力增加緩慢。5. 綜上所述，該企業(yè) 2013 年資本保全狀況差，所有者權(quán)益呈負(fù)增長，債權(quán)人的債務(wù)沒有保障，企業(yè)發(fā)展后勁差，企業(yè)資本的營運效益與安全狀況一般，資本累積能力不夠，企業(yè)發(fā)展緩慢，資產(chǎn)規(guī)模的增長一般，不能保障企業(yè)償還債務(wù)的能力，企業(yè)的盈利能力也有待提高。5. 撰寫利潤表分析報告利潤表分析報告一、公司概況老鳳祥股份有限公司( 股票代碼： 600612)原名中國第一鉛筆股份有限公司，為境內(nèi)公開發(fā)行 A、B 股股票并在上海證券交易所上市的股份有限公司。本公司于1992 年

23、經(jīng)上海市人民政府經(jīng)濟(jì)委員會滬經(jīng)企(1992)277 號文和上海市外國投資工作委員會滬外資委批字(92)第 493 號文批準(zhǔn)設(shè)立。2009 年 7 月 30 日更名為老鳳祥股份有限公司，并取得由上海市工商行政管理局頒發(fā)的市局310000400026404 號企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照。截至2013 年 12 月 31日止，本公司注冊資本為人民幣52,311.7764 萬元，累計發(fā)行股本總數(shù)為52,311.7764萬股。本公司經(jīng)營范圍為生產(chǎn)經(jīng)營金銀制品、珠寶、鉆石與相關(guān)產(chǎn)品及設(shè)備，工藝美術(shù)品( 文物法規(guī)定的除外 ) 、旅游工藝品與相關(guān)產(chǎn)品及原料，文教用品與相關(guān)原料及設(shè)備；從事上述商品的批發(fā)、零售、傭金代理( 拍賣除外 ) 及進(jìn)出口業(yè)務(wù)；物業(yè)管理；典當(dāng)、拍賣( 只限已批準(zhǔn)的子公司經(jīng)營 ) ；以獨資、 合資、合作經(jīng)營形式投資興辦鼓勵類、允許類企業(yè) ( 涉及行政許可的，憑許可證經(jīng)營 ) 。二、利潤表變動情況總體分析企業(yè)本年的利潤比上年有所增長， 但增長不明顯， 主要是因為銷售收入數(shù)額較低， 因此，企業(yè)應(yīng)改變經(jīng)營政策，擴(kuò)展銷售渠道增加銷售收入，同時，應(yīng)控制營業(yè)成本和期間費用