五會(huì)計(jì)科工作細(xì)則

1、文檔僅供參考五會(huì)計(jì)科工作細(xì)則五、會(huì)計(jì)科工作細(xì)則（一）應(yīng)收賬款應(yīng)收票據(jù)第一條為確保公司權(quán)益減少壞賬損失特制定本辦法第二條提供應(yīng)收賬款應(yīng)收票據(jù)等商業(yè)信用時(shí)應(yīng)辦妥客戶資信調(diào)查并隨時(shí)考察客戶信用的變化簽注在資信調(diào)查表相關(guān)欄內(nèi)但政府機(jī)關(guān)公共事業(yè)信用良好的民營(yíng)大企業(yè)以及各種機(jī)會(huì)性的小金額或現(xiàn)金交易客戶可不受此限第三條 在賒售貨品業(yè)務(wù)而產(chǎn)生的支票收受時(shí),應(yīng)注意下列有關(guān)事項(xiàng)1 注意發(fā)票人有無(wú)權(quán)限簽發(fā)支票2 注意查明支票有效的絕對(duì)必要記載事項(xiàng)如文字金額到期日發(fā)票人蓋章等是否齊全非該客戶或本人簽發(fā)的支票應(yīng)要求交付支票人在支票上履行背書(shū)手續(xù)3 注意所收支票賬號(hào)號(hào)碼越少表示與該銀行往來(lái)時(shí)間越長(zhǎng)信用較為可靠4 注意所收

2、支票賬戶與銀行往來(lái)的期間金額退票記錄情形5 注意支票上文字有否涂改涂銷6 注意支票記載任何處不能修改如大寫(xiě)金額可更改處是否于更改處加蓋原印章如有背書(shū)人時(shí)應(yīng)同時(shí)蓋章7 注意支票上文字記載備注如禁止背書(shū)轉(zhuǎn)讓字樣8 注意支票是否已過(guò)期如有背書(shū)人應(yīng)注意支票提示期日是否超過(guò)本公司的特別規(guī)定9 盡量利用機(jī)會(huì)經(jīng)過(guò)客戶注意客戶支票的信用第四條商業(yè)支票乙種存款取款單不宜接受但如須參加客戶債權(quán)分配或客戶本身未使用支票及客戶確實(shí)無(wú)支票且信用良好者除外第五條所收支票已繳交者如退票或因客戶存款不足或其它因素要求退回兌現(xiàn)或換票時(shí)營(yíng)業(yè)單位應(yīng)填具票據(jù)撤回申請(qǐng)書(shū)經(jīng)部門(mén)主管簽準(zhǔn)后送財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)科處理營(yíng)業(yè)單位取回原支票后必須先向客戶

3、取得相當(dāng)于原支票金額的現(xiàn)金或擔(dān)保品或新開(kāi)支票再將原支票交付客戶第六條 公司在交易中收到的票據(jù)要經(jīng)過(guò)應(yīng)收票據(jù)賬戶進(jìn)行核算但由于商業(yè)承兌匯票除了由承兌人兌付外還由出票人連帶負(fù)責(zé)而且代表著實(shí)際的商品銷售貨款倘為數(shù)較大一般都另設(shè)應(yīng)民承兌匯票賬戶與應(yīng)收票據(jù)賬戶分開(kāi)核算第七條應(yīng)收票據(jù)被拒付時(shí)該項(xiàng)票據(jù)就應(yīng)從應(yīng)收票據(jù)賬戶中轉(zhuǎn)出用會(huì)計(jì)分錄轉(zhuǎn)入應(yīng)收賬款賬戶以反映該拒付事實(shí)凡是認(rèn)為無(wú)法收回現(xiàn)款的應(yīng)收票據(jù)則應(yīng)予銷記轉(zhuǎn)作壞賬損失第八條 應(yīng)收賬款發(fā)生折讓時(shí)應(yīng)填具折讓證明單送呈主管批準(zhǔn)后始得辦理如急需時(shí)得先行以電話取得主管的同意而后補(bǔ)辦或遇有銷貨退回時(shí)應(yīng)于出貨日起60天內(nèi)將交寄貨運(yùn)收據(jù)及原始統(tǒng)一索回送交會(huì)計(jì)人員辦理如不能取

4、回時(shí)應(yīng)向客戶取得銷貨退回證明其折讓或退回部分應(yīng)設(shè)銷貨折讓及銷貨退回科目表示不得直接由銷貨收入項(xiàng)下減除第九條 會(huì)計(jì)科接到銀行通知客戶退票時(shí) 應(yīng)即轉(zhuǎn)告營(yíng)業(yè)部門(mén) 營(yíng)業(yè)部門(mén)對(duì)于退票如無(wú)法換回現(xiàn)金或新票時(shí) 應(yīng)即寄發(fā)存證信函通知發(fā)票人及背書(shū)人迅速妥善處理 并由營(yíng)業(yè)部門(mén)填送呆賬退票處理報(bào)告表隨附支票正本副本留營(yíng)業(yè)部門(mén)供備忘催辦及退票理由單送會(huì)計(jì)科依章辦理第十條依法申訴而無(wú)法收回的債權(quán)部分應(yīng)取得法院債權(quán)憑證交送會(huì)計(jì)科列冊(cè)保管倘事后發(fā)現(xiàn)債務(wù)人在利益償還求償時(shí)效期內(nèi)有償還能力時(shí)應(yīng)申請(qǐng)法院執(zhí)行第十一條本公司營(yíng)業(yè)人員不依本細(xì)則的各項(xiàng)規(guī)定辦理或有不法勾結(jié)行致使本公司權(quán)益受損時(shí)依人事管理規(guī)則責(zé)處情節(jié)嚴(yán)重者須移送法辦第十二

5、條本細(xì)則送呈批準(zhǔn)后公布實(shí)施修訂時(shí)亦同（二）盤(pán)點(diǎn)辦法第十三條本公司為便于年度結(jié)算核對(duì)賬卡記載與購(gòu)料實(shí)際數(shù)字是否發(fā)生錯(cuò)誤特制定本辦法第十四條盤(pán)點(diǎn)種類1 年中盤(pán)點(diǎn)于每年月底由本單位自行盤(pán)點(diǎn)2 年終盤(pán)點(diǎn)于每年年終的月日下午時(shí)舉行由各單位相互盤(pán)點(diǎn)第十五條盤(pán)點(diǎn)方式1 年中盤(pán)點(diǎn)由本單位經(jīng)理指派本單位人員盤(pán)點(diǎn)后將盤(pán)點(diǎn)表送財(cái)務(wù)部門(mén)會(huì)計(jì)科審核結(jié)果于盤(pán)點(diǎn)后半月內(nèi)回付盤(pán)點(diǎn)單位2 年終盤(pán)點(diǎn)先由本單位經(jīng)理視業(yè)務(wù)繁簡(jiǎn)而分成若干組指派若干人分組預(yù)盤(pán)再由其它單位人員按照分組監(jiān)督盤(pán)點(diǎn)最后并由高級(jí)主管抽點(diǎn)盤(pán)點(diǎn)結(jié)果經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)會(huì)計(jì)科核對(duì)后于個(gè)月內(nèi)回付盤(pán)點(diǎn)單位第十六條盤(pán)點(diǎn)步驟正式盤(pán)點(diǎn)之前先由本單位預(yù)盤(pán)人員將各項(xiàng)應(yīng)盤(pán)物品清點(diǎn)后填注標(biāo)簽懸掛

6、在各項(xiàng)物品之上然后再將各項(xiàng)物品逐項(xiàng)列于盤(pán)點(diǎn)表內(nèi)于正式盤(pán)點(diǎn)時(shí)交由盤(pán)點(diǎn)人參照實(shí)盤(pán)倘有數(shù)字不符或物品漏列表等事情盤(pán)點(diǎn)人或抽查人應(yīng)予改正或補(bǔ)列第十七條盤(pán)點(diǎn)范圍成品原料含半成品物料機(jī)器設(shè)備外借原料及加工原料第十八條盤(pán)點(diǎn)處理盤(pán)點(diǎn)表一式三聯(lián)白聯(lián)為存根聯(lián)紅聯(lián)為審核聯(lián)藍(lán)聯(lián)為婦聯(lián)此項(xiàng)表格經(jīng)各負(fù)責(zé)人分別記章后白聯(lián)由各單位自存紅藍(lán)兩聯(lián)并送財(cái)務(wù)部門(mén)會(huì)計(jì)科審核審核結(jié)果紅聯(lián)留會(huì)計(jì)科存案藍(lán)聯(lián)送盤(pán)點(diǎn)單位參考第十九條人員分配預(yù)盤(pán)人員由本單位的承辦人或保管人擔(dān)任盤(pán)點(diǎn)及盤(pán)點(diǎn)人員由人事部門(mén)在其它部門(mén)中選派抽點(diǎn)人請(qǐng)各經(jīng)理或副經(jīng)理以上人員擔(dān)任第二十條本辦法由會(huì)計(jì)科通知相關(guān)部門(mén)協(xié)助實(shí)行經(jīng)經(jīng)過(guò)后實(shí)施第二十一條本辦法如有未盡事項(xiàng)可隨時(shí)修改（三）

7、員工儲(chǔ)蓄存款辦法第二十二條為響應(yīng)政府獎(jiǎng)勵(lì)公民儲(chǔ)蓄及安定本公司員工生活特制定本辦法此處的員工系指本公司正式員工試用期滿個(gè)月而言以下簡(jiǎn)稱員工第二十三條本辦法由會(huì)計(jì)科指定專人負(fù)責(zé)辦理員工儲(chǔ)蓄存款的收付登記保管通知等事項(xiàng)第二十四條存入款項(xiàng)時(shí)存款人應(yīng)自行填妥存款單一份經(jīng)會(huì)計(jì)科主管核準(zhǔn)財(cái)務(wù)部主管批準(zhǔn)后方得入賬依票據(jù)部分應(yīng)經(jīng)交換退一日起算第二十五條提出款項(xiàng)時(shí)取款人應(yīng)自行填好提款單一份并親自簽名蓋章才可提款第二十六條員工儲(chǔ)蓄存款主辦人在受理提款時(shí)要事先核對(duì)印章和簽名以及金額金額在元以上的提款應(yīng)于天前通知主辦人第二十七條存款利率依國(guó)家銀行所定利率作參考由財(cái)務(wù)部主管人員制定（ 四 ）備用金管理第二十八條公司本部由

8、財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)各單位的零星支付必要時(shí)再行研討設(shè)置專人辦理第二十九條備用金借支程序如下 :1 各單位零星費(fèi)用開(kāi)支如需預(yù)備現(xiàn)金應(yīng)填具備用金借還款通知單交備用金管理人員即憑通知單支給現(xiàn)金2 付款通知單內(nèi)的金額應(yīng)按權(quán)責(zé)由各級(jí)主管蓋章3 備用金的暫支不得超過(guò)元特別事故者應(yīng)由企業(yè)行政部經(jīng)理核準(zhǔn)4 備用金的借支經(jīng)手人應(yīng)于周內(nèi)取得正式發(fā)票或收據(jù)加蓋經(jīng)手人與主管人的印章后交備用金管理人沖轉(zhuǎn)借支如超過(guò)周尚未辦理沖轉(zhuǎn)手續(xù)時(shí)須將該款轉(zhuǎn)入經(jīng)手人私人借支戶并于當(dāng)月發(fā)薪時(shí)一次扣還第三十條備用金保管及作業(yè)程序如下備用金的收支應(yīng)設(shè)立備用金賬戶并編制收支日?qǐng)?bào)送呈企業(yè)部經(jīng)理核閱備用金每周應(yīng)將收到的發(fā)票或收據(jù)編制備用金支出傳票結(jié)報(bào)一次送交財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)科會(huì)計(jì)科收到備用金支出傳票后應(yīng)于當(dāng)天即行付款以期保持備用金額與周轉(zhuǎn)會(huì)計(jì)科收到備用金支