金融企業(yè)會計試卷(三).docx

1、1銀行承兌匯票的承兌人是（付款人開戶行）。2. 銀行會計核算的對象具體包括資產(chǎn)、 (負(fù)債 )、(所有者權(quán)益 )、 (收入 )、(費用)、(利潤 )。3. 用來核算經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生后引起銀行資金實際增減變化， 并列入資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)的科目是 (資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、共同類 )。4以借款人或第三人的財產(chǎn)作為抵押物發(fā)放的貸款（抵押貸款）。5提示付款期限自出票日起2 個月的票據(jù)是（銀行本票） 。6應(yīng)付匯差表現(xiàn)為聯(lián)行往來各科目借方發(fā)生額合計（小于）貸方發(fā)生額合計。7總賬是（綜合）核算和（明細(xì)）核算相互核對及統(tǒng)馭明細(xì)分戶賬的主要工具，也是定期編制各種會計報表的依據(jù)。8各商業(yè)銀行跨系統(tǒng)匯劃款項和系統(tǒng)內(nèi)50 萬元以

2、上的大額匯劃款項，應(yīng)通過（通過人民銀行清算資金）來轉(zhuǎn)匯。9單位卡賬戶資金一律從其（基本存款）賬戶中轉(zhuǎn)賬存入。10銀行匯票的背書轉(zhuǎn)讓金額以不超過出票金額的（實際結(jié)算）金額為準(zhǔn)( )1.商業(yè)銀行統(tǒng)一會計科目將會計科目分為資產(chǎn)類、負(fù)債類、所有者權(quán)益類和損益類。( )2.銀行的財務(wù)收入是指銀行在經(jīng)營業(yè)務(wù)中所吸收的存款( )3.銀行使用的現(xiàn)金存款單和現(xiàn)金收入傳票均屬于基本憑證。( )4.銀行賬務(wù)組織是指銀行會計部門經(jīng)辦業(yè)務(wù)時，從編制、受理及審核憑證開始，至編制完日計表為止的全部核算過程的步驟和方法( )5.單位活期存款的結(jié)息日為每年6 月 30 日。( )6.活期儲蓄采用“查算表計息”應(yīng)按每筆款項存取后

3、的賬面余額在當(dāng)日的利息查算表查出利息數(shù)，從原利息余額中加計或減計利息，然后結(jié)出新的利息余額。( )7.計算全國聯(lián)行匯差的會計科目有聯(lián)行往賬、聯(lián)行來賬、匯出匯款、匯差資金劃撥。( )8.辦理委托收款結(jié)算，銀行承擔(dān)為收款單位扣收款項的責(zé)任。承付期滿，如果付款人賬戶資金不足支付時，銀行可以辦理部分支付。( )9.貸款損失準(zhǔn)備金是用以核銷無法收回的貸款造成損失的準(zhǔn)備金。( )10.財政性存款的繳存比例是75%。( )11.已貼現(xiàn)的商業(yè)承兌匯票到期時，如果付款人存款賬戶余額不足支付，則將憑證退回貼現(xiàn)銀行，由貼現(xiàn)銀行向貼現(xiàn)申請人收取票款。( )12.貨幣發(fā)行業(yè)務(wù)是商業(yè)銀行的重要業(yè)務(wù)之一。( )13.發(fā)生貨

4、幣發(fā)行和回籠業(yè)務(wù)時，基層人民銀行除了對本身賬務(wù)進(jìn)行會計處理外，還要逐級上報上級庫。( )14.支票金額起點為1 000 元。( )15.定額銀行本票面額為1000 元、 5000 元、 10 000 元和1.某客戶持銀行匯票一份來行要兌付，銀行應(yīng)編制。( A )A. 郵劃借方報單B.郵劃貸方報單C.電劃借方補充報單D.電劃貸方補充報單20 000元四種。2.對于委托收款業(yè)務(wù)，發(fā)報行應(yīng)為( B ) 。A. 付款人開戶行B. 收款人開戶行C.出票行D. 代理付款行3.處于單設(shè)機(jī)構(gòu)地區(qū)的商業(yè)銀行跨系統(tǒng)之間的資金往來，匯出款項的銀行使用科目核算(A) 。A. 聯(lián)行往來B.存放中央銀行準(zhǔn)備金C.同城票據(jù)

5、清算D. 匯差資金劃拔4.人民銀行向商業(yè)銀行發(fā)放的再貸款和再貼現(xiàn)是( A )A. 人民銀行的資產(chǎn)、商業(yè)銀行的負(fù)債B. 人民銀行的負(fù)債C.商業(yè)銀行的資產(chǎn)5.票據(jù)交換中，應(yīng)付票據(jù)金額合計小于應(yīng)收票據(jù)金額合計時為A. 應(yīng)收差額B.應(yīng)付差額C.存欠差額6.同業(yè)拆借的利息，拆出行應(yīng)使用(B) 科目核算。A. 存款利息收入B. 金融企業(yè)往來收入(A)。7. 銀行短期貸款是指（ C ）。A 期限在1 年以內(nèi)不包括1 年的貸款B期限在1 年到 5 年的貸款C期限在1 年以內(nèi)包括1 年的貸款D期限在1 年到 2 年的貸款8.處于雙設(shè)機(jī)構(gòu)地區(qū)的交通銀行開戶單位信匯省外農(nóng)業(yè)銀行開戶單位 20 萬元，應(yīng)按下列( A

6、) 方式辦理。A. 先橫后直B. 先直后橫C.先直后橫再直D先橫后直再橫9.貨幣回籠使 ( B )A. 發(fā)行基金減少，流通中貨幣增加B. 兩者同時減少C.發(fā)行基金增加，流通中貨幣減少D. 兩者同時增加10.若本行對上級行的匯差為應(yīng)付匯差，表明( A )A. 占用上級行的資金B(yǎng).被上級行占用資金C.占用下級行資金D. 被下級行占用資金11.下列會計科目為共同類科目(AC)。A. 聯(lián)行往來B.匯差資金劃拔C.外匯買賣D.應(yīng)解匯款及臨時存款12.銀行下列 (A C ) 支出可以列入銀行成本。A. 利息支出B.因欠繳稅款的罰金C.手續(xù)費支出D.所得稅支出13.銀行會計基本憑證包括(BCD)A. 銀行存

7、貸款憑證B. 現(xiàn)金收、付憑證C.轉(zhuǎn)賬借、貸方憑證D.表外科目收、付憑證14.綜合核算包括的內(nèi)容有(AD)。A. 科目日結(jié)單B.分戶賬C.余額表D. 日計表15.持票人取得商業(yè)匯票后可有如下選擇(ABC)。A. 貼現(xiàn)B. 到期收款C.轉(zhuǎn)讓D.交換1.儲戶趙剛于到期日持一年定期整存整取存單一張，來行辦理支取本息，金額1,000 元，年利率1.98。借：吸收存款1000利息支出19.8貸 :庫存現(xiàn)金1019.82.工商銀行匯通支行的借款人風(fēng)華工廠所借一年期的短期借款200 000 元已到期，但無款歸還，予以轉(zhuǎn)賬。借 :逾期貸款200000貸:貸款200000388 日某行收到欣欣公司交來到期的存單一

8、張，金額為88 000元，存期三年，年利率 2.52%。要求將支取的本息轉(zhuǎn)入活期存款戶，審查無誤后，予以轉(zhuǎn)賬。借 :吸收存款88000利息支出6652.8貸 : 吸收存款94652。 84.機(jī)械廠提交匯票委托書一份，委托銀行簽發(fā)銀行匯票，匯往南京某機(jī)床廠采購物資，金額18,000 元。借 :吸收存款18000貸 :匯出匯款180005.收到清算行發(fā)來的劃付款信息，金額3,3003,700 元，匯款人李某不在銀行開戶，審核無誤辦理。借 :匯出匯款3700貸 :轄內(nèi)往來3300應(yīng)解匯款400元，經(jīng)核對為本行簽發(fā)的匯票,出票金額6.汽車經(jīng)銷公司填制銀行本票申請書提交銀行申請簽發(fā)不定額本票，金額28,

9、000 元，審查無誤辦理轉(zhuǎn)賬。借 :吸收存款28000貸 :吸收存款-開出本票280007.收到廊坊市某行營業(yè)部寄來貸方報單及信匯憑證廠，金額8,600 元。借 :聯(lián)行來賬8600貸 :吸收存款3、 48600聯(lián)，收款人為本行開戶的軸承8.電子聯(lián)行發(fā)報行收到工商銀行先鋒支行的轉(zhuǎn)匯清單及劃收憑證，匯款金額650 000元，辦理轉(zhuǎn)賬。借 : 工商銀行存款650000貸 :電子聯(lián)行往來6500009.雷頓商廈持未到期的商業(yè)承兌匯票一份，金額 86,500 元，來行辦理貼現(xiàn)， 經(jīng)信貸部門核準(zhǔn)予以辦理，經(jīng)計算貼現(xiàn)利息2,400 元，實付貼現(xiàn)金額84,100 元，進(jìn)行賬務(wù)處理。借 :貼現(xiàn)資產(chǎn)86500貸

10、:利息收入2400吸收存款8410010.某縣工行開出現(xiàn)金支票向當(dāng)?shù)厝诵兄‖F(xiàn)金9,000,000 元，做出人、工兩行的會計分錄。人行 :借 : 工商銀行存款9000000貸 :發(fā)行基金往來9000000工行 :借 :庫存現(xiàn)金9000000貸 :存放中央銀行款項900000011.某工商銀行本旬財政性存款各科目余額為8,600,000 元，上次已繳存 8,200,000 元，做出工商銀行本旬繳存人民銀行財政性存款的會計分錄。借 :繳存中央銀行財政性存款400000貸 :存放中央銀行款項40000012.某縣人民銀行分行收到省農(nóng)業(yè)銀行簽發(fā)的轉(zhuǎn)賬支票一張，主動歸還季節(jié)性貸款本金5,000,000

11、元，利息 45,000元，做出農(nóng)業(yè)銀行的會計分錄。借 :向中央銀行借款5000000利息支出45000貸 : 存放中央銀行款項504500013.某縣工行本日簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票，歸還向當(dāng)?shù)亟ㄐ胁鸾璧馁Y金20,000,000元，通知人行轉(zhuǎn)賬，做出工商銀行的會計分錄。借 : 拆入資金20000000貸 :存放中央銀行款項2000000014 工商銀行珠江支行收到湖美商廈提交的還款憑證一份，金額張，金額 90 486 元。其中： 90 000 元為歸還一個月期限的貸款，審查無誤后予以轉(zhuǎn)賬。借 :吸收存款90486貸 :貸款90000利息收入48690 000 元，轉(zhuǎn)賬支票一486 元為支付貸款利息。經(jīng)15

12、. 收到上海市工行寄來的委托收款憑證及銀行承兌匯票，金額16,000元，收款人是上海印染廠，付款人是開戶單位木材廠，辦理支付票款手續(xù)。借 :吸收存款 -活期存款 -木材廠16000貸 :聯(lián)行往賬1600016.發(fā)報清算行收到經(jīng)辦行發(fā)來的劃收款信息，該款項為異地系統(tǒng)內(nèi)銀行委托發(fā)報經(jīng)辦行收取的商業(yè)承兌匯票款項，金額 25000 元，承兌人為發(fā)報經(jīng)辦行的開戶單位機(jī)電公司。出發(fā)報經(jīng)辦行和清算行的會計分錄。發(fā)報經(jīng)辦行 :借 :吸收存款25000貸 :轄內(nèi)往來25000清算行 : 借:轄內(nèi)往來25000貸 : 存放系統(tǒng)內(nèi)款項-上存總行備付金存款戶25000作17.某清算行在總行備付金存款不足,向其管轄行申

13、請借入資金手續(xù) ,金額為 10 萬元 ,作出清算行和管轄行的會計分錄。清算行 :借 : 存放系統(tǒng)內(nèi)款項-上存總行備付金存款戶100000貸 :系統(tǒng)內(nèi)拆入資金100000管轄行：借 : 系統(tǒng)內(nèi)拆出資金100000貸 : 存放系統(tǒng)內(nèi)款項100000,總行為其辦理了拆借18. 某行 2000 年末各損益類總帳余額如下：利息收入8000萬金融企業(yè)往來收入150萬手續(xù)費收入130萬匯兌收益3萬其他營業(yè)收入210萬投資收益 (貸方 )3.5 萬營業(yè)外收入2萬利息支出1200萬金融機(jī)構(gòu)往來支出2200萬手續(xù)費支出171 萬營業(yè)費用20萬匯兌損失40萬其他營業(yè)支出60萬營業(yè)稅金及附加11萬營業(yè)外支出39萬做出

14、結(jié)轉(zhuǎn)各項收入和支出的分錄借：利息收入8000萬金融企業(yè)往來收入150 萬手續(xù)費收入130 萬匯兌收益3 萬其他營業(yè)收入210 萬投資收益3.5 萬營業(yè)外收入2 萬貸：本年利潤借：本年利潤貸：利息支出1200 萬金融機(jī)構(gòu)往來支出2200萬手續(xù)費支出171萬營業(yè)費用20萬匯兌損失40萬其他營業(yè)支出60萬營業(yè)稅金及附加11萬營業(yè)外支出39萬六、工商銀行萬達(dá)支行本日聯(lián)行往賬賬戶借方發(fā)生額為200 000 元，貸方發(fā)生額為300000 元；聯(lián)行來賬賬戶借方發(fā)生額為360 000 元，貸方發(fā)生額為372 000 元。計算該行當(dāng)日聯(lián)行匯差是多少？是應(yīng)收匯差還是應(yīng)付匯差？并寫出應(yīng)收（或應(yīng)付） 匯差上劃過程中經(jīng)辦行（即萬達(dá)支行） 、管轄分行及總行的會計分錄。工商銀行萬達(dá)支行本日聯(lián)行