基礎(chǔ)會計賬簿PPT學(xué)習(xí)教案

1、會計學(xué)1基礎(chǔ)會計賬簿基礎(chǔ)會計賬簿2第1頁/共29頁3內(nèi)里形式內(nèi)里形式內(nèi)容內(nèi)容 賬戶賬戶二、賬簿的作用二、賬簿的作用1、提供較全面、系統(tǒng)的會計信息、提供較全面、系統(tǒng)的會計信息2、可以為定期編制會計報表，提供數(shù)據(jù)資料、可以為定期編制會計報表，提供數(shù)據(jù)資料3、是考核企業(yè)經(jīng)營成果、加強經(jīng)濟管理，分析經(jīng)濟活動情、是考核企業(yè)經(jīng)營成果、加強經(jīng)濟管理，分析經(jīng)濟活動情況的重要依據(jù)況的重要依據(jù)外表形外表形式式第2頁/共29頁4按用途按用途分類分類按外表形按外表形式分類式分類序時賬簿序時賬簿分類賬簿分類賬簿備查賬簿（輔助賬）備查賬簿（輔助賬）訂本式賬簿訂本式賬簿活頁式賬簿活頁式賬簿卡片式賬簿卡片式賬簿普通日記賬普通

2、日記賬特種日記賬特種日記賬庫存現(xiàn)金日記賬庫存現(xiàn)金日記賬銀行存款日記賬銀行存款日記賬總分類賬總分類賬明細分類賬明細分類賬注意：掌握各種注意：掌握各種形式的優(yōu)缺點、形式的優(yōu)缺點、適用范圍適用范圍第3頁/共29頁5第4頁/共29頁6庫存現(xiàn)金日記賬庫存現(xiàn)金日記賬2004年年憑證憑證摘要摘要對方科目對方科目借方借方貸方貸方余額余額月月 日日 種類種類 編號編號11上年結(jié)轉(zhuǎn)上年結(jié)轉(zhuǎn)38501現(xiàn)付現(xiàn)付1購辦公用品購辦公用品管理費用管理費用20036501現(xiàn)付現(xiàn)付2預(yù)借差旅費預(yù)借差旅費 其他應(yīng)收款其他應(yīng)收款15035001銀付銀付1提取現(xiàn)金提取現(xiàn)金銀行存款銀行存款3003800本日合計本日合計30035038

3、0031本月合計本月合計75000071105042800填列憑證日期填列憑證日期填列憑證種填列憑證種類、編號類、編號扼要說明經(jīng)扼要說明經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容濟業(yè)務(wù)內(nèi)容填列分錄中填列分錄中現(xiàn)金科目的現(xiàn)金科目的對方科目對方科目根據(jù)收、付款憑證根據(jù)收、付款憑證中所列金額填列中所列金額填列每日每日終了終了，計，計算填算填列列第5頁/共29頁7v出納人員不得兼管收入、費用、債權(quán)債務(wù)賬出納人員不得兼管收入、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作目的登記工作第6頁/共29頁8銀行存款日記賬銀行存款日記賬2004年年憑證憑證摘要摘要結(jié)算憑證結(jié)算憑證對方科目對方科目借方借方貸方貸方余額余額月月 日日 種類種類 編號編號種類種類

4、號數(shù)號數(shù)1 1上年結(jié)余上年結(jié)余32003銀付銀付1提取現(xiàn)金提取現(xiàn)金現(xiàn)現(xiàn)162現(xiàn)金現(xiàn)金100022003銀收銀收1收到貨款收到貨款應(yīng)收賬款應(yīng)收賬款60000622003銀付銀付2支付運費支付運費轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)206營業(yè)費用營業(yè)費用75061450本日合計本日合計6000017506145031本月合計本月合計75000071105042150第7頁/共29頁9總總 賬賬會計科目：會計科目：原材料原材料第第10頁頁2004年年憑證憑證摘要摘要借方借方貸方貸方借借或或貸貸余額余額月月日日種類種類編號編號51月初余額月初余額借借5200010銀付銀付2購入材料購入材料25600借借7760012轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)4生產(chǎn)領(lǐng)用生

5、產(chǎn)領(lǐng)用36000借借4160031本月合計本月合計3100037200借借45800第8頁/共29頁10第9頁/共29頁11應(yīng)付賬款應(yīng)付賬款 ：公司公司第第 頁頁 年年憑證憑證摘要摘要借方借方貸方貸方借借或或貸貸余額余額月月 日日字字號號第10頁/共29頁原材料明細賬（數(shù)量金額式）原材料明細賬（數(shù)量金額式）類類 別：材別：材 料料品名規(guī)格：甲材料品名規(guī)格：甲材料儲備定額：儲備定額：計量單位：千計量單位：千 克克存放地點：存放地點：2號庫號庫編號：編號： 01262004年年憑證憑證摘摘 要要借方借方貸方貸方余額余額月月日日字字號號數(shù)量數(shù)量 單價單價 金額金額 數(shù)量數(shù)量 單價單價 金額金額 數(shù)量

6、數(shù)量 單價單價 金額金額111月初余額月初余額2000240005購入材料購入材料1000220003000260008車間領(lǐng)用車間領(lǐng)用180023600 12002 30本月發(fā)生額及余額本月發(fā)生額及余額150023000 21002420011頁/共29頁管理費用明細賬（多欄式）管理費用明細賬（多欄式）2004年年憑證憑證摘要摘要借借 方方貸方貸方余額余額月月日日字字號號工資工資 水電費水電費 辦公費辦公費合計合計51購辦公用品購辦公用品8008005發(fā)放工資發(fā)放工資850085008付水電費付水電費950950主營業(yè)務(wù)收入明細賬（多欄式）主營業(yè)務(wù)收入明細賬（多欄式

7、）2004年年憑證憑證摘要摘要貸方（項目）貸方（項目）月月日日字字號號百貨組百貨組鞋帽組鞋帽組五金組五金組合計合計51銷售商品銷售商品60000600005銷售商品銷售商品3500003500008退貨退貨2000200013第12頁/共29頁2004年年憑證憑證摘要摘要借方（項目）借方（項目）貸方（項目）貸方（項目）余額余額月月 日日字字號號合計合計合計合計本年利潤明細賬（多欄式）本年利潤明細賬（多欄式）14第13頁/共29頁15第14頁/共29頁16使用條件使用條件結(jié)賬前，發(fā)現(xiàn)賬簿記錄有錯誤結(jié)賬前，發(fā)現(xiàn)賬簿記錄有錯誤 （ 文字文字或數(shù)字筆誤）但記賬憑證沒有錯誤或數(shù)字筆誤）但記賬憑證沒有錯誤

8、1、將錯誤的用紅線劃去，并使原來的字跡、將錯誤的用紅線劃去，并使原來的字跡清晰可見清晰可見2、在劃線的上方用藍（黑）字寫上正確的、在劃線的上方用藍（黑）字寫上正確的3、在劃線處，加蓋更正人圖章、在劃線處，加蓋更正人圖章1369.001639.00王丘王丘第15頁/共29頁17記賬憑證有錯誤記賬憑證有錯誤 應(yīng)借應(yīng)貸科目錯應(yīng)借應(yīng)貸科目錯誤誤 導(dǎo)致導(dǎo)致 應(yīng)借應(yīng)貸方向錯應(yīng)借應(yīng)貸方向錯誤誤 賬簿記錄錯誤賬簿記錄錯誤方法方法1、紅字紅字填一張與錯誤憑證完全相同的憑證填一張與錯誤憑證完全相同的憑證2、據(jù)以、據(jù)以紅字紅字登記入賬登記入賬 以示沖銷以示沖銷3、藍字藍字填寫一張正確的憑證填寫一張正確的憑證4、據(jù)以

9、、據(jù)以藍字藍字登記入賬登記入賬第16頁/共29頁18記賬憑證和賬簿記錄的金額有錯誤記賬憑證和賬簿記錄的金額有錯誤 所記金額所記金額 應(yīng)記金額應(yīng)記金額但應(yīng)借應(yīng)貸科目沒有錯誤但應(yīng)借應(yīng)貸科目沒有錯誤方法方法1、將多記金額用、將多記金額用紅字紅字填制一張憑證填制一張憑證 應(yīng)借應(yīng)貸科目相同應(yīng)借應(yīng)貸科目相同2、據(jù)以登記入賬、據(jù)以登記入賬沖銷多記金額沖銷多記金額第17頁/共29頁19記賬憑證和賬簿記錄的金額有錯誤記賬憑證和賬簿記錄的金額有錯誤 所記金額所記金額 應(yīng)記金額應(yīng)記金額應(yīng)借應(yīng)貸科目沒有錯誤應(yīng)借應(yīng)貸科目沒有錯誤方法方法1、將少記金額用、將少記金額用藍字藍字填制一張憑證填制一張憑證 應(yīng)借應(yīng)貸科目相同應(yīng)借

10、應(yīng)貸科目相同2、據(jù)以登記入賬、據(jù)以登記入賬補充少記金額補充少記金額第18頁/共29頁20應(yīng)收賬款應(yīng)收賬款管理費用管理費用應(yīng)付賬款應(yīng)付賬款270027002700270027002700用紅字更正法更正用紅字更正法更正D公司購入行政管理部門用辦公用品公司購入行政管理部門用辦公用品2700元，貨款尚未支付元，貨款尚未支付。編制以下分錄，并已登記入帳。編制以下分錄，并已登記入帳。借：管理費用借：管理費用 2700 貸：應(yīng)收賬款貸：應(yīng)收賬款 2700第19頁/共29頁21生產(chǎn)成本生產(chǎn)成本原材料原材料10000 900010000 9000用紅字更正法更正用紅字更正法更正生產(chǎn)車間領(lǐng)用一批原材料用于制造產(chǎn)

11、品，價值生產(chǎn)車間領(lǐng)用一批原材料用于制造產(chǎn)品，價值1000元元沖銷沖銷 借：生產(chǎn)成本借：生產(chǎn)成本 9000 貸：原材料貸：原材料 9000第20頁/共29頁22生產(chǎn)成本生產(chǎn)成本原材料原材料 100 900 100 900用補充登記法更正用補充登記法更正生產(chǎn)車間領(lǐng)用一批原材料用于產(chǎn)品制造，價值生產(chǎn)車間領(lǐng)用一批原材料用于產(chǎn)品制造，價值1000元元補充記錄為：借：生產(chǎn)成本補充記錄為：借：生產(chǎn)成本 900 貸：原材料貸：原材料 900第21頁/共29頁23對賬對賬賬證核對賬證核對 賬賬核對賬賬核對 賬實核對賬實核對P140第22頁/共29頁24第23頁/共29頁25總總 賬賬會計科目：會計科目：原材料原材料第第10頁頁2004年年憑證憑證摘要摘要借方借方貸方貸方借借或或貸貸余額余額月月日日種類種類編編號號121月初余額月初余額借借5200010銀付銀付2購入材料購入材料300012轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)4生產(chǎn)領(lǐng)用生產(chǎn)領(lǐng)用1600031本月合計本月合計3100037200借借45800本年累計本年累