基礎會計第八章會計賬簿PPT學習教案

1、會計學1基礎會計第八章會計賬簿基礎會計第八章會計賬簿賬賬 簿簿A A 對憑證對憑證資 料 的 系資 料 的 系統(tǒng)總結統(tǒng)總結經濟經濟業(yè)務業(yè)務經濟經濟業(yè)務業(yè)務經濟經濟業(yè)務業(yè)務B B 考核企業(yè)考核企業(yè)經營情況的經營情況的重要依據重要依據C C 會 計 報會 計 報表 的 主 要表 的 主 要資料來源資料來源會計報表會計報表計劃計劃或預或預算等算等規(guī)章規(guī)章制度制度第1頁/共54頁賬 簿賬賬 簿簿日記日記賬賬明細明細賬賬序時賬簿序時賬簿分類賬簿分類賬簿備查賬簿備查賬簿總總 賬賬第2頁/共54頁第3頁/共54頁 普通日記賬普通日記賬：用來登記全部經濟業(yè)務的序時賬簿。對所有經濟業(yè)務都要先在賬簿中確定會計分錄

2、，予以全面、連續(xù)地登記。其內容類似于記賬憑證，因此，這種日記賬也叫“分錄賬”或“原始分類簿”。第4頁/共54頁根據總分類科目設置，總括反映會計主體經濟業(yè)務情況總總 賬賬分類分類賬簿賬簿明細賬明細賬根據明細科目設置，詳細記錄某一類經濟業(yè)務情況第5頁/共54頁第6頁/共54頁卡片式賬簿卡片式賬簿 賬 簿賬賬 簿簿訂本式賬簿訂本式賬簿 活頁式賬簿活頁式賬簿 日記賬日記賬總總 賬賬明細賬明細賬卡片箱卡片箱第7頁/共54頁賬賬 簿簿扉扉 頁頁 填寫“賬簿使用登記表”或“賬戶目錄”等內容賬賬 頁頁 格式不一，用以記錄具體經濟業(yè)務內容封封 面面（含封底） 起保護賬頁的作用會計賬簿的組成內容會計賬簿的組成內容

3、第8頁/共54頁第9頁/共54頁第10頁/共54頁第11頁/共54頁第12頁/共54頁：原材原材料料第13頁/共54頁：原材原材料料第14頁/共54頁：應付賬款應付賬款東方工東方工廠廠明細明細賬賬購買甲材料歸還貨款銀付100005000第15頁/共54頁：應付賬款應付賬款東方工東方工廠廠明細明細賬賬購買甲材料歸還貨款銀付100005000第16頁/共54頁第17頁/共54頁第18頁/共54頁第19頁/共54頁第20頁/共54頁第21頁/共54頁第22頁/共54頁第23頁/共54頁總總 賬賬 會計科目：會計科目：生產成本生產成本 摘摘 要要 借借 方方 貸貸 方方 千 百 十 萬 千 百 十 元

4、 角 分 千 百 十 萬 千 領用材料 1 0 0 0 0 0 0 領用材料 1 0 0 0 0 0 0總總 賬賬 會計科目：會計科目：生產成本生產成本 千 百 十 萬 千 百 十 元 角 分 千 百 十 萬 千 領用材料 1 0 0 0 0 0 0 領用材料 1 0 0 0 0 0 0書寫正確書寫正確(占行高二分之一)書寫錯誤書寫錯誤(書寫占滿格)摘摘 要要借借 方方貸貸 方方第24頁/共54頁第25頁/共54頁本月歸還8 000應付賬款應付賬款月初余額 5 000本月新欠 3 000本月合計 3 000本月合計 8 000第26頁/共54頁第27頁/共54頁第28頁/共54頁總分類賬戶發(fā)生

5、額試算平衡表總分類賬戶發(fā)生額試算平衡表 本期發(fā)生額本期發(fā)生額 借方借方 貸方貸方 銀行存款銀行存款 400 000 190 000 原原 材材 料料 14 985 固定資產固定資產 100 000 短期借款短期借款 20 000 應付賬款應付賬款 80 015 4 985 應付票據應付票據 20 015 實收資本實收資本 480 000 盈余公積盈余公積 80 000 合合 計計 695 000 695 000若借方漏記400 000。 借方合計295 000，貸方合計695 000。若借方80 000記貸方。 借方合計615 000，貸方合計775 000。若4 985顛倒為4 958。 借

6、方合計695 000，貸方合計694 973。賬戶名稱賬戶名稱第29頁/共54頁第30頁/共54頁第31頁/共54頁記賬憑證經經 濟濟業(yè)業(yè) 務務記錄記賬日記日記賬賬總總 賬賬明細賬明細賬第32頁/共54頁記賬憑證經經 濟濟業(yè)業(yè) 務務記錄記賬日記日記賬賬總總 賬賬明細賬明細賬 記賬憑證上會計科目用錯記賬憑證上會計科目用錯 記賬憑證上金額寫多記賬憑證上金額寫多記賬憑證上金額寫少記賬憑證上金額寫少第33頁/共54頁第34頁/共54頁分錄沒錯，無須更正。分錄沒錯，無須更正。 銀行存款銀行存款 管理費用管理費用 3 275 3 275 3 257 75 3 257原 來 的 錯原 來 的 錯賬賬張清更正

7、方更正方法錯誤法錯誤更正方更正方法正確法正確第35頁/共54頁第36頁/共54頁 銀行存款銀行存款 管理費用管理費用 營業(yè)費用營業(yè)費用 2 500 2 500 2 500 2 500 2 500 2 500A 用紅字編分錄并記賬，沖銷錯賬： 借：管理費用借：管理費用 2 500 貸：銀行存款貸：銀行存款 2 500原來的錯原來的錯賬賬B 編制正確分錄并記賬： 借：營業(yè)費用借：營業(yè)費用 2 500 貸：銀行存款貸：銀行存款 2 500第37頁/共54頁第38頁/共54頁 銀行存款銀行存款 財務財務費用費用 500 500 450 450 原 來 的 錯原 來 的 錯賬賬 用紅字編分錄并記賬（金額為正確數字與錯誤數字二者之差），沖銷錯賬： 借：財務費用借：財務費用 450 貸：銀行存款貸：銀行存款 450原 來 的 錯原 來 的 錯賬賬第39頁/共54頁第40頁/共54頁 應收賬款應收賬款 銀行存款銀行存款 350 350 3 150 3 150 原 來 的 錯原 來 的 錯賬賬 編制正確分錄并記賬（金額為正確數字與錯誤數字二者之差3 150元），沖銷錯賬： 借：銀行存款借：銀行存款 3 150 貸：貸：應收賬款應收賬款 3 150原 來 的 錯原 來 的 錯賬賬第41頁/共54頁第42頁/共54頁第43頁/共54頁第44頁/共54頁第45頁/共54頁第46頁/共54頁第47頁