Oracle成本管理 (2)ppt課件

1、Oracle 本錢管理本錢管理采購價錢采購價錢庫存庫存產(chǎn)品銷售本錢產(chǎn)品銷售本錢帳套帳套實(shí)踐本錢實(shí)踐本錢期間挪動平均本錢期間挪動平均本錢期間加權(quán)平均本錢期間加權(quán)平均本錢永久加權(quán)平均本錢永久加權(quán)平均本錢最末買賣本錢方法最末買賣本錢方法規(guī)范本錢規(guī)范本錢記賬規(guī)范本錢記賬規(guī)范本錢預(yù)算規(guī)范本錢預(yù)算規(guī)范本錢新制定的規(guī)范本錢新制定的規(guī)范本錢本錢相關(guān)買賣接納接納客戶客戶退貨退貨應(yīng)付款應(yīng)付款本錢本錢更新更新其他其他買賣買賣退貨至退貨至供應(yīng)商供應(yīng)商發(fā)運(yùn)發(fā)運(yùn)調(diào)撥調(diào)撥客戶退貨客戶退貨銷售訂單銷售訂單發(fā)運(yùn)發(fā)運(yùn)組織間組織間內(nèi)部調(diào)撥內(nèi)部調(diào)撥工單終了工單終了內(nèi)部內(nèi)部采購懇求采購懇求PO 接納入庫接納入庫從接納從接納/檢驗(yàn)檢驗(yàn)入

2、庫入庫PO 接納至接納至接納檢驗(yàn)接納檢驗(yàn)采購價差采購價差 周期清點(diǎn)周期清點(diǎn)/物理庫存調(diào)整物理庫存調(diào)整 發(fā)票價差發(fā)票價差 用量差用量差 內(nèi)部采購價差 效率價錢差別 數(shù)量值QuantityValues貨幣價值MonetaryValues本錢本錢管理管理OPM 本錢管理數(shù)據(jù)庫本錢管理數(shù)據(jù)庫定義參數(shù)定義參數(shù)OPM 本錢管理數(shù)據(jù)庫本錢管理數(shù)據(jù)庫本錢方法本錢方法本錢日歷本錢日歷本錢構(gòu)成分本錢構(gòu)成分類與本錢組類與本錢組分析代碼分析代碼本錢倉庫關(guān)聯(lián)本錢倉庫關(guān)聯(lián)總帳會總帳會計規(guī)定計規(guī)定1. 本錢方法本錢方法5. 分析代碼分析代碼2. 本錢日歷本錢日歷3. 本錢組本錢組4. 構(gòu)成分類構(gòu)成分類6. 倉庫關(guān)聯(lián)倉庫關(guān)聯(lián)

3、7. 會計規(guī)定會計規(guī)定定義本錢方法凍結(jié)凍結(jié)翻開翻開封鎖封鎖能進(jìn)展本錢領(lǐng)務(wù)處置能進(jìn)展本錢領(lǐng)務(wù)處置只對新增的本錢工程進(jìn)展更新只對新增的本錢工程進(jìn)展更新不能再進(jìn)展本錢處置不能再進(jìn)展本錢處置定義本錢會計期染料：紅色黃色白色綠色溶濟(jì)：甲苯乙醚酒精汽油定義本錢構(gòu)成分類本錢倉庫本錢倉庫庫存?zhèn)}庫庫存?zhèn)}庫定義本錢倉庫關(guān)聯(lián)會計規(guī)定會計規(guī)定規(guī)定的參數(shù)包括規(guī)定的參數(shù)包括: 公司公司 最大會計期最大會計期 分類帳分類帳 帳套帳套 業(yè)務(wù)虛體業(yè)務(wù)虛體定義會計規(guī)定定義本錢重估參數(shù)規(guī)范本錢定義規(guī)范本錢定義Oracle 配方和工藝道路v本錢模塊經(jīng)過物料清單中定義的BOM卷積計算各層次產(chǎn)品的資料本錢上層本錢；v經(jīng)過工藝道路卷積資源

4、、制造費(fèi)用和外協(xié)加工本錢本層本錢定義物料本錢配方定義配方定義要素要素構(gòu)成分類與本錢組構(gòu)成分類與本錢組產(chǎn)半廢品資料本錢定義產(chǎn)半廢品資料本錢定義 產(chǎn)廢品A20011031104310321029物料價錢：物料價錢：100物料費(fèi)用：物料費(fèi)用：20. . .物料價錢：50物料價錢：110物料價錢：200物料費(fèi)用：20. . .數(shù)量 2數(shù)量 1物料價錢：200物料費(fèi)用：20數(shù)量 1數(shù)量 2數(shù)量 1物料價錢：620物料費(fèi)用：40工序本錢定義工序本錢定義產(chǎn)品A工藝道路投料資源加工檢驗(yàn)包裝200110311043一級工人： 4小時機(jī)器工時： 3小時僅為方案用. . .檢驗(yàn)員： 0.2小時檢驗(yàn)費(fèi)用：4 元僅為本

5、錢用 . . . 三級工人： 0.5小時 . . . 本錢4 X 20 = 80 元0.2 X 20 + 4 = 8 元0.5 X 15 = 7.5 元定義資源工藝道路定義工藝道路定義分配活動分配資源制造費(fèi)用制造費(fèi)用間接費(fèi)用間接費(fèi)用運(yùn)轉(zhuǎn)本錢累計運(yùn)轉(zhuǎn)本錢累計物料物料配方配料配方配料工藝工藝合成配方本錢、工藝本合成配方本錢、工藝本錢及間接費(fèi)用錢及間接費(fèi)用物料物料本錢累計本錢累計總本錢歸結(jié)總本錢歸結(jié) 產(chǎn)廢品A配 方資料本錢： 680元工藝道路工序本錢：95.5元總本錢：775.5元查看本錢累計結(jié)果物料本錢卷積 配方資料舉例工程稱號單價數(shù)量總本錢桔紅色涂料桔紅色涂料18B原資料原資料-溶濟(jì)溶濟(jì)5210

6、C半廢品半廢品818D原資料-黃色染料515E原資料-紅色染料313資源本錢卷積舉例工序資源稱號資源費(fèi)率元/小時資源數(shù)量總本錢10直接人工12024010XX設(shè)備折舊1022020直接人工220120資源總本錢80A產(chǎn)品本錢98物料本錢BOM資料紙張油墨輔助資料181053資源本錢直接人工1直接人工2XX設(shè)備折舊80 40 20 20規(guī)范本錢信息查詢本錢模擬v預(yù)測和分析本錢變動的綜合影響v比較不同本錢方法產(chǎn)生的影響v添加本錢分析要素，為定價提供根據(jù)多版本本錢模擬多版本本錢模擬本錢用途本錢用途 價錢決策 預(yù)算 市場獲利分析 本錢優(yōu)化控制 本量利分析 本錢利潤分析 財務(wù)/稅務(wù)報告 . . . .

7、. .預(yù)算本錢計帳本錢分析本錢本錢版本本錢版本本錢方法本錢方法預(yù)算本錢規(guī)范本錢分析本錢. . . . . .本錢更新的緣由v添加新產(chǎn)品的配方和工藝線路v改良原產(chǎn)品的消費(fèi)工藝v更改配方v例如：改換配方配料、配方配料數(shù)量變化、配方配料采購價錢或消費(fèi)工藝變化v更改工藝線路v例如：工藝道路涉及的資源變化、資源耗用數(shù)量變化、資源的單位本錢變化錄入錄入/修正配方、工藝修正配方、工藝道路道路/有效性有效性/間接本間接本錢錢定義定義/復(fù)制工程本錢復(fù)制工程本錢/資資源本錢源本錢本錢卷積本錢卷積本錢初步更本錢初步更新新封鎖庫存日封鎖庫存日歷歷本錢最終更本錢最終更新新子分類帳更子分類帳更新新總帳更新總帳更新完成一切

8、事務(wù)處置完成一切事務(wù)處置總帳系統(tǒng)總帳系統(tǒng)構(gòu)成會構(gòu)成會計分錄計分錄本錢本錢重估重估規(guī)范本錢小結(jié) 以規(guī)范本錢為根底，把實(shí)踐發(fā)生以規(guī)范本錢為根底，把實(shí)踐發(fā)生的本錢與規(guī)范本錢進(jìn)展對比，提示出的本錢與規(guī)范本錢進(jìn)展對比，提示出成成 本差別，該差別成為向管理人員發(fā)本差別，該差別成為向管理人員發(fā)出的一種出的一種“警告，以此為線索，企警告，以此為線索，企業(yè)可以進(jìn)一步查明構(gòu)成差別的緣由和業(yè)可以進(jìn)一步查明構(gòu)成差別的緣由和責(zé)任，并據(jù)此采取相應(yīng)的措施，實(shí)現(xiàn)責(zé)任，并據(jù)此采取相應(yīng)的措施，實(shí)現(xiàn)對本錢的有效控制。對本錢的有效控制。3.核算方法核算方法1.內(nèi)容內(nèi)容規(guī)范本錢的制定、差別計算與分析、差別的處置2.核算特點(diǎn)核算特點(diǎn)日常

9、核算與差別分析相結(jié)合，本錢控制與本錢計算相結(jié)合4.實(shí)踐實(shí)踐本錢確本錢確實(shí)定實(shí)定期終，進(jìn)展差別的分析，經(jīng)過一定的方法將規(guī)范本錢和本錢差別結(jié)合起來，來確定產(chǎn)品的實(shí)踐本錢。v非嚴(yán)厲會計核算意義上的實(shí)踐本錢v對于外購物料，按照采購價錢或者發(fā)票價錢為根據(jù)計算；v對于制造物料，按照各完工消費(fèi)批次實(shí)踐本錢耗費(fèi)的資料乘實(shí)踐價錢，耗費(fèi)的資源乘規(guī)范本錢為根據(jù)計算實(shí)踐本錢發(fā)票價錢發(fā)票價錢調(diào)整接納本錢調(diào)整接納本錢PO價錢價錢消費(fèi)批本錢消費(fèi)批本錢間接本錢明細(xì)間接本錢明細(xì)ORACLE總帳總帳OPM本錢管本錢管理理本錢計算方法本錢計算方法期間挪動平均本錢期間挪動平均本錢期間加權(quán)平均本錢期間加權(quán)平均本錢永久加權(quán)平均永久加權(quán)平

10、均最后買賣最后買賣定義實(shí)踐本錢方法本期接納數(shù)量本期接納數(shù)量上期庫存余額上期庫存余額本期本錢構(gòu)成本期本錢構(gòu)成上期庫存余額上期庫存余額原資料構(gòu)本錢錢原資料構(gòu)本錢錢上期單位本錢上期單位本錢消費(fèi)數(shù)量消費(fèi)數(shù)量上期庫存余額上期庫存余額本期總帳本錢額本期總帳本錢額上期庫存余額上期庫存余額上期實(shí)踐單位本錢上期實(shí)踐單位本錢產(chǎn)品本錢構(gòu)成產(chǎn)品本錢構(gòu)成接納數(shù)量接納數(shù)量(假設(shè)有假設(shè)有)S = 匯總數(shù)量匯總數(shù)量*買賣數(shù)量買賣數(shù)量價錢價錢買賣數(shù)量買賣數(shù)量原資料實(shí)踐本錢原資料實(shí)踐本錢S = 匯總數(shù)量匯總數(shù)量*買賣數(shù)量買賣數(shù)量價錢價錢買賣數(shù)量買賣數(shù)量原資料實(shí)踐本錢原資料實(shí)踐本錢最后發(fā)票額法最后發(fā)票額法原資料實(shí)踐本錢原資料實(shí)踐本

11、錢最后應(yīng)付發(fā)票額最后應(yīng)付發(fā)票額最后買賣法最后買賣法原資料實(shí)踐本錢原資料實(shí)踐本錢本錢期間最后本錢期間最后買賣發(fā)生額買賣發(fā)生額運(yùn)轉(zhuǎn)本錢累計運(yùn)轉(zhuǎn)本錢累計查看錯誤查看錯誤運(yùn)轉(zhuǎn)本錢更新運(yùn)轉(zhuǎn)本錢更新完成并封鎖消費(fèi)批步驟與完成并封鎖消費(fèi)批步驟與消費(fèi)批義務(wù)消費(fèi)批義務(wù)完成循環(huán)清點(diǎn)與調(diào)整完成循環(huán)清點(diǎn)與調(diào)整完成銷售發(fā)運(yùn)、封鎖完成銷售發(fā)運(yùn)、封鎖AR完成采購與接納并封鎖完成采購與接納并封鎖AP封鎖庫存封鎖庫存進(jìn)展實(shí)踐本錢調(diào)整進(jìn)展實(shí)踐本錢調(diào)整.輸入或維護(hù)間接本錢輸入或維護(hù)間接本錢發(fā)票價錢維護(hù)發(fā)票價錢維護(hù)封鎖庫存封鎖庫存總帳費(fèi)用分配總帳費(fèi)用分配發(fā)票價錢接口發(fā)票價錢接口實(shí)踐本錢處置實(shí)踐本錢處置實(shí)踐本錢處置實(shí)踐本錢處置本錢預(yù)更

12、新本錢預(yù)更新運(yùn)轉(zhuǎn)最終本錢更新并更運(yùn)轉(zhuǎn)最終本錢更新并更新子分類帳新子分類帳庫存價值重估庫存價值重估測試子分類帳更新測試子分類帳更新實(shí)踐本錢與規(guī)范本錢的比較比較工程規(guī)范本錢實(shí)踐本錢本錢來源外購物料：核定制造物料：本錢卷積根據(jù)買賣計算本錢數(shù)據(jù)的穩(wěn)定性相對穩(wěn)定，便于本錢決策不穩(wěn)定，與實(shí)踐耗費(fèi)、產(chǎn)量等相關(guān)支持會計核算Y可以隨時過帳，會計信息較及時Y需在月末過帳本錢控制產(chǎn)生本錢差別，便于對采購本錢、及消費(fèi)本錢進(jìn)展分析與控制無差別原資料本錢核算原資料本錢核算采購訂單 貨物： 1031 規(guī)范本錢：110 采購價：115 采購數(shù)量：10噸入庫訂單 貨物： 1031 規(guī)范本錢：110 采購價：115 入庫數(shù)量：1

13、0.3噸發(fā)票 貨物： 1031 規(guī)范本錢：110 發(fā)票價：116 發(fā)票數(shù)量：10 噸原資料庫存采購價錢差別采購數(shù)量差別發(fā)票價錢差別發(fā)票數(shù)量差別11333350應(yīng)付帳款11501010產(chǎn)廢品本錢核算產(chǎn)廢品本錢核算建立消費(fèi)批工序調(diào)整差別配方調(diào)整差別選擇工序選擇配方發(fā)放消費(fèi)批物料發(fā)放資源耗費(fèi)批完工原資料庫存原資料庫存XXXXXX在制品在制品吸收帳戶吸收帳戶YYYYYYFG規(guī)范本錢資料效率差別人工費(fèi)用效率差別人工費(fèi)用耗費(fèi)差別XX費(fèi)用效率差別XX費(fèi)用耗費(fèi)差別ZZZ人工工時機(jī)器工時費(fèi)用耗費(fèi). . .銷售本錢核算銷售本錢核算銷售訂單 貨物： 1031 規(guī)范本錢：110 銷售價：115 采購數(shù)量：10噸出庫單

14、 貨物： 1031 規(guī)范本錢：110 銷售價：115 出庫數(shù)量：10噸發(fā)票 貨物： 1031 規(guī)范本錢：110 發(fā)票價：1345.5 發(fā)票數(shù)量：10 噸產(chǎn)廢品庫存產(chǎn)廢品庫存銷售本錢銷售本錢11001100銷售收入銷售收入銷項(xiàng)稅銷項(xiàng)稅應(yīng)付帳款應(yīng)付帳款1345.51150195.5本錢核算與差別分?jǐn)偙惧X核算與差別分?jǐn)傇Y料本錢 規(guī)范本錢 采購價錢差別 采購數(shù)量差別 發(fā)票價錢差別 發(fā)票數(shù)量差別 差別分?jǐn)偖a(chǎn)廢品本錢 規(guī)范本錢 配方調(diào)整差別 工藝調(diào)整差別 資料效率差別 費(fèi)用效率差別 費(fèi)用價錢差別 差別分?jǐn)備N售本錢 規(guī)范本錢 差別分?jǐn)傇Y料本錢差別分?jǐn)傇Y料本錢差別分?jǐn)偛少彅?shù)量差別采購價錢差別發(fā)票數(shù)量差別

15、發(fā)票價錢差別原資料期初數(shù) A原資料本期采購數(shù) B差別期初數(shù)C差別本期添加數(shù)D差別分配率E(C+D)/(A+B)原資料出庫量F差別轉(zhuǎn)出GE*F差別留存HC+D-G在制品采購差別本錢差別分析本錢差別分析 采購價錢差別 采購數(shù)量差別 發(fā)票價錢差別 發(fā)票數(shù)量差別 配方調(diào)整差別 工藝調(diào)整差別 資料效率差別 費(fèi)用效率差別 費(fèi)用價錢差別 產(chǎn)品 效力 工程 客戶 品牌 作業(yè) 部門 工單 緣由全面本錢分析v本錢管理卷積規(guī)范本錢v總帳歸集和分配配方和工藝線路以外的本錢和差別v差別分析v利用總帳報表編輯器生本錢錢報表和全面本錢分析總帳歸集和分?jǐn)偱浞胶凸に囈酝獾谋惧X和差別v歸集子模塊本錢信息v在受害產(chǎn)品之間分?jǐn)側(cè)缦卤?/p>

16、錢：v按照既定的規(guī)范分?jǐn)偽捶峙浔惧Xv按照既定的規(guī)范分?jǐn)偙惧X差別v在產(chǎn)廢品和在制品之間分?jǐn)傄陨媳惧X和差別差別分析vWIP產(chǎn)生的差別：產(chǎn)生的差別：v配方配料耗用規(guī)范和實(shí)踐耗用配方配料耗用規(guī)范和實(shí)踐耗用v資源的工藝道路耗用規(guī)范和實(shí)踐耗用資源的工藝道路耗用規(guī)范和實(shí)踐耗用v制造費(fèi)用的工藝道路耗用規(guī)范和實(shí)踐耗用制造費(fèi)用的工藝道路耗用規(guī)范和實(shí)踐耗用v總帳實(shí)踐費(fèi)用與吸收帳戶之間的差別：總帳實(shí)踐費(fèi)用與吸收帳戶之間的差別：v總帳或相關(guān)子模塊調(diào)整本錢費(fèi)用總帳或相關(guān)子模塊調(diào)整本錢費(fèi)用v消費(fèi)統(tǒng)計與實(shí)踐費(fèi)用發(fā)生的時間性差別消費(fèi)統(tǒng)計與實(shí)踐費(fèi)用發(fā)生的時間性差別v消費(fèi)統(tǒng)計差別消費(fèi)統(tǒng)計差別全面本錢分析規(guī)范本錢規(guī)范本錢WIP差別差

17、別總帳差別和分?jǐn)偪値げ顒e和分?jǐn)偸录c子事件子事件是OPM模塊對財務(wù)有影響的業(yè)務(wù)處置，事件是子事件的集合；事件和子事件都是系統(tǒng)預(yù)定義的，不可更改！事件清單事件賬戶稱號 事件賬戶稱號是系統(tǒng)預(yù)定義的，不可更改。子事件清單子事件賬戶稱號 子事件賬戶稱號是系統(tǒng)預(yù)定義的，不可更改。會計單位映射制造會計控制器(MAC)v主要子事件的會計分錄方式v采購接納/退回v借/貸：庫存價值科目INVv貸/借：資料采購ISPv借/貸：采購價錢差別PPVv庫存調(diào)整/創(chuàng)建v借/貸：庫存調(diào)整科目IVAv貸/借：庫存價值科目INV制造會計控制器(MAC)v主要子事件的會計分錄方式v銷售發(fā)貨v借/貸：庫存價值科目INVv貸/借：產(chǎn)品本錢科目PCOv本錢重估v借/貸：庫存重估差別科目IRVv貸/借：庫存價值