[從業(yè)資格考試]學(xué)員提問解答呼和浩特市

1、 納稅人俱樂部納稅人俱樂部 400-650-9936400-650-9936第一位領(lǐng)導(dǎo)提的問題第一位領(lǐng)導(dǎo)提的問題 問：問：我公司是水泥企業(yè)，處于在建我公司是水泥企業(yè)，處于在建期，想問一下單位購入的設(shè)備用的地下期，想問一下單位購入的設(shè)備用的地下的管道和食堂廚具是否能抵扣的管道和食堂廚具是否能抵扣? ? 答：答：中華人民共和國增值稅暫行中華人民共和國增值稅暫行條例條例( (國務(wù)院令國務(wù)院令20082008第第538538號號) )規(guī)定：規(guī)定： “ “第十條第十條下列項目的進(jìn)項稅額不下列項目的進(jìn)項稅額不得得從銷項稅額中抵扣：從銷項稅額中抵扣： ( (一一) )用于非增值稅應(yīng)稅項目、免征用于非增值稅應(yīng)

2、稅項目、免征增值增值項目、集體福利或者個人消費(fèi)的購項目、集體福利或者個人消費(fèi)的購 納稅人俱樂部納稅人俱樂部 400-650-9936400-650-9936第一位領(lǐng)導(dǎo)提的問題第一位領(lǐng)導(dǎo)提的問題進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)；進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)；” ” 設(shè)備用的地下的管道：設(shè)備用的地下的管道：可以?？梢?。 食堂廚具：食堂廚具：集體福利集體福利不可以不可以。 納稅人俱樂部納稅人俱樂部 400-650-9936400-650-9936第二位領(lǐng)導(dǎo)提的問題第二位領(lǐng)導(dǎo)提的問題 問：問：我單位新建一座煉鐵高爐，請我單位新建一座煉鐵高爐，請問一下，建爐購進(jìn)的鋼材問一下，建爐購進(jìn)的鋼材( (非土建用非土建用) )可可抵扣進(jìn)

3、項稅嗎抵扣進(jìn)項稅嗎? ? 答：答：可以?？梢?。 納稅人俱樂部納稅人俱樂部 400-650-9936400-650-9936第三位領(lǐng)導(dǎo)提的問題第三位領(lǐng)導(dǎo)提的問題 問：問：我單位屬公路、橋梁施工企我單位屬公路、橋梁施工企業(yè)，現(xiàn)存在掛靠與被掛靠現(xiàn)象，請問作業(yè)，現(xiàn)存在掛靠與被掛靠現(xiàn)象，請問作為被掛靠方時如何處理賬務(wù)避稅為被掛靠方時如何處理賬務(wù)避稅? ? 作為掛靠方時又該如何賬務(wù)處理作為掛靠方時又該如何賬務(wù)處理? ?人人員工資該如何入賬員工資該如何入賬? ? 答：答： 作為被掛靠方：代扣代繳稅費(fèi)作為被掛靠方：代扣代繳稅費(fèi)( (涉涉及所得稅時處理比較困難及所得稅時處理比較困難) )。 納稅人俱樂部納稅人俱

4、樂部 400-650-9936400-650-9936第三位領(lǐng)導(dǎo)提的問題第三位領(lǐng)導(dǎo)提的問題 最高人民法院關(guān)于審理勞動爭最高人民法院關(guān)于審理勞動爭議案件適用法律若干問題的解釋議案件適用法律若干問題的解釋 ( (法法釋釋201020101212號號 ) ) 第十二條第十二條 勞動者在用人單位與其勞動者在用人單位與其他平等主體之間的承包經(jīng)營期間，與發(fā)他平等主體之間的承包經(jīng)營期間，與發(fā)包方和承包方雙方或者一方發(fā)生勞動爭包方和承包方雙方或者一方發(fā)生勞動爭議，依法向人民法院起訴的，應(yīng)當(dāng)將承議，依法向人民法院起訴的，應(yīng)當(dāng)將承包方和發(fā)包方作為當(dāng)事人。包方和發(fā)包方作為當(dāng)事人。 施工隊訂立施工隊訂立勞務(wù)派遣合同勞

5、務(wù)派遣合同 納稅人俱樂部納稅人俱樂部 400-650-9936400-650-9936第四位領(lǐng)導(dǎo)提的問題第四位領(lǐng)導(dǎo)提的問題 問：問：旅游景區(qū)贈送門票，財務(wù)應(yīng)如旅游景區(qū)贈送門票，財務(wù)應(yīng)如何處理何處理? ?有何潛在風(fēng)險有何潛在風(fēng)險? ? 答：答： 是否想按是否想按“管理費(fèi)用管理費(fèi)用業(yè)務(wù)招業(yè)務(wù)招待待費(fèi)費(fèi)”、“主營業(yè)務(wù)收入主營業(yè)務(wù)收入”入賬入賬? ? 做備查登記，不入賬做備查登記，不入賬? ?( (人工收票人工收票) ) 納稅人俱樂部納稅人俱樂部 400-650-9936400-650-9936第五位領(lǐng)導(dǎo)提的問題第五位領(lǐng)導(dǎo)提的問題 問：問：公司十周年慶典評選的優(yōu)秀員公司十周年慶典評選的優(yōu)秀員工，接受公

6、司獎勵工，接受公司獎勵( (十年獎勵十年獎勵) )如何繳納如何繳納個人所得稅個人所得稅? ? 答：答： 獎勵涉及多少人獎勵涉及多少人? ?金額多大金額多大? ? 獎勵文件顯示獎勵文件顯示1010年服務(wù)專項獎勵年服務(wù)專項獎勵? ? 獎勵文件獎勵文件(10(10年年) )稅務(wù)機(jī)關(guān)備案稅務(wù)機(jī)關(guān)備案? ? 納稅人俱樂部納稅人俱樂部 400-650-9936400-650-9936第六位領(lǐng)導(dǎo)提的問題第六位領(lǐng)導(dǎo)提的問題 問：問：集團(tuán)公司與其子公司發(fā)生資金集團(tuán)公司與其子公司發(fā)生資金往來往來( (互相折借資金互相折借資金) )發(fā)生的財務(wù)費(fèi)用是發(fā)生的財務(wù)費(fèi)用是否征收營業(yè)稅否征收營業(yè)稅? ? 答：答：中華人民共和

7、國企業(yè)所得稅中華人民共和國企業(yè)所得稅法法第第4646條規(guī)定：條規(guī)定：“企業(yè)從其企業(yè)從其關(guān)聯(lián)方關(guān)聯(lián)方接接受受的的債權(quán)債權(quán)性性投資投資與權(quán)益性投資的比例超過與權(quán)益性投資的比例超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)而發(fā)生的規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)而發(fā)生的利息支出利息支出，不得在計，不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。算應(yīng)納稅所得額時扣除?！?納稅人俱樂部納稅人俱樂部 400-650-9936400-650-9936第六位領(lǐng)導(dǎo)提的問題第六位領(lǐng)導(dǎo)提的問題 中華人民共和國中華人民共和國企業(yè)所得稅法實企業(yè)所得稅法實施條例施條例第第119119條對條對債權(quán)性投資和權(quán)益性債權(quán)性投資和權(quán)益性投資投資的定義和范圍作了明確規(guī)定，其中的定義和范圍作了明確規(guī)定，其中債

8、權(quán)性投資包括集團(tuán)公司委托債權(quán)性投資包括集團(tuán)公司委托銀行銀行等金等金融機(jī)構(gòu)向子公司提供的融機(jī)構(gòu)向子公司提供的貸款貸款、集團(tuán)公司、集團(tuán)公司為子公司提供擔(dān)保由子公司直接向銀行為子公司提供擔(dān)保由子公司直接向銀行等金融機(jī)構(gòu)貸款以及其他間接從關(guān)聯(lián)方等金融機(jī)構(gòu)貸款以及其他間接從關(guān)聯(lián)方獲得的具有獲得的具有負(fù)債負(fù)債實質(zhì)的債權(quán)性投資。實質(zhì)的債權(quán)性投資。 納稅人俱樂部納稅人俱樂部 400-650-9936400-650-9936第六位領(lǐng)導(dǎo)提的問題第六位領(lǐng)導(dǎo)提的問題 2008 2008年年9 9月月1919日，日，財政部財政部、國家稅務(wù)、國家稅務(wù)總局總局關(guān)于企業(yè)關(guān)聯(lián)方利息支出稅前扣關(guān)于企業(yè)關(guān)聯(lián)方利息支出稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)有

9、關(guān)稅收政策問題的通知除標(biāo)準(zhǔn)有關(guān)稅收政策問題的通知( (財稅財稅20082008121121號號) )，對關(guān)聯(lián)方企業(yè)間借款，對關(guān)聯(lián)方企業(yè)間借款利息支出的扣除標(biāo)準(zhǔn)作出規(guī)定：利息支出的扣除標(biāo)準(zhǔn)作出規(guī)定：“企業(yè)企業(yè)實實際支付給關(guān)聯(lián)方的利息支出，除符合本際支付給關(guān)聯(lián)方的利息支出，除符合本通知第二條規(guī)定外，其接受關(guān)聯(lián)方債權(quán)通知第二條規(guī)定外，其接受關(guān)聯(lián)方債權(quán) 納稅人俱樂部納稅人俱樂部 400-650-9936400-650-9936第六位領(lǐng)導(dǎo)提的問題第六位領(lǐng)導(dǎo)提的問題性投資與其權(quán)益性投資比例為：性投資與其權(quán)益性投資比例為：( (一一) )金金融企業(yè)，為融企業(yè)，為5 5：1 1；( (二二) )其他企業(yè)，為其

10、他企業(yè)，為2 2：1 1?！?” 納稅人俱樂部納稅人俱樂部 400-650-9936400-650-9936第七位領(lǐng)導(dǎo)提的問題第七位領(lǐng)導(dǎo)提的問題 問：問：收取的物業(yè)費(fèi)、水費(fèi)、電費(fèi)、收取的物業(yè)費(fèi)、水費(fèi)、電費(fèi)、暖氣費(fèi)等發(fā)票是何解決賬務(wù)處理暖氣費(fèi)等發(fā)票是何解決賬務(wù)處理? ? 答：代收代付費(fèi)業(yè)務(wù)答：代收代付費(fèi)業(yè)務(wù)? ? 收?。浩渌麘?yīng)付款收?。浩渌麘?yīng)付款 支付支付 其他應(yīng)付款其他應(yīng)付款( (代收代付部分代收代付部分) ) 管理費(fèi)用管理費(fèi)用( (本單位承擔(dān)部分本單位承擔(dān)部分) ) 費(fèi)用分割單費(fèi)用分割單 納稅人俱樂部納稅人俱樂部 400-650-9936400-650-9936第八位領(lǐng)導(dǎo)提的問題第八位領(lǐng)導(dǎo)提

11、的問題 問：問：我們是一家剛成立的路橋公司我們是一家剛成立的路橋公司，掛靠別人資質(zhì)施工，業(yè)主按，掛靠別人資質(zhì)施工，業(yè)主按5.43%5.43%代扣代扣建安營業(yè)稅，包括建安營業(yè)稅，包括2%2%的企業(yè)所得稅，請的企業(yè)所得稅，請問老師，我公司是否可以不記賬，如果問老師，我公司是否可以不記賬，如果不記賬，還存在哪些稅務(wù)風(fēng)險，正確的不記賬，還存在哪些稅務(wù)風(fēng)險，正確的處理方法是怎樣的處理方法是怎樣的? ? 答：答：不可以不記賬；不可以不記賬；取得取得完完稅憑證分割單稅憑證分割單入賬入賬 納稅人俱樂部納稅人俱樂部 400-650-9936400-650-9936第九位領(lǐng)導(dǎo)提的問題第九位領(lǐng)導(dǎo)提的問題 問：問：支

12、付的勞務(wù)費(fèi)為代扣代繳個人支付的勞務(wù)費(fèi)為代扣代繳個人所得稅會有多大風(fēng)險所得稅會有多大風(fēng)險? ? 答：答：需要有相關(guān)的證明資料需要有相關(guān)的證明資料 求職登記表、身份證、聯(lián)系電話求職登記表、身份證、聯(lián)系電話 時間不超過一個月時間不超過一個月 終止使用文件終止使用文件 無風(fēng)險。無風(fēng)險。 納稅人俱樂部納稅人俱樂部 400-650-9936400-650-9936第十位領(lǐng)導(dǎo)提的問題第十位領(lǐng)導(dǎo)提的問題 問：問：某貿(mào)易公司與天津市某公司購某貿(mào)易公司與天津市某公司購入一批鋼材，公司簽訂的傳真復(fù)印件為入一批鋼材，公司簽訂的傳真復(fù)印件為憑據(jù)憑據(jù)( (合同內(nèi)容約定清楚：貨物不合格可合同內(nèi)容約定清楚：貨物不合格可調(diào)貨，

13、開據(jù)增值稅票購房購貨前已一次調(diào)貨，開據(jù)增值稅票購房購貨前已一次性付款，但購方收到貨物后驗收不合格性付款，但購方收到貨物后驗收不合格且不予調(diào)貨，而且拒接電話，增票也不且不予調(diào)貨，而且拒接電話，增票也不能開回，與天津國稅也聯(lián)系過稱系企業(yè)能開回，與天津國稅也聯(lián)系過稱系企業(yè)非正常了，非正常了，找不到未找不到未“掛號掛號”( (稱證到期稱證到期 納稅人俱樂部納稅人俱樂部 400-650-9936400-650-9936第十位領(lǐng)導(dǎo)提的問題第十位領(lǐng)導(dǎo)提的問題未要換其他仲裁也因諸多因素未要換其他仲裁也因諸多因素( (跨地城等跨地城等) )不予解決不予解決) )請問預(yù)付款可以做壞賬處理請問預(yù)付款可以做壞賬處理嗎

14、嗎?(?(沒有進(jìn)項，貨也不賣不出去沒有進(jìn)項，貨也不賣不出去?)?)稅票稅票還能討回嗎還能討回嗎? ? 答：答： 沒有依據(jù)不可以直接做壞賬處理沒有依據(jù)不可以直接做壞賬處理 建議起訴、提起仲裁建議起訴、提起仲裁 貨物作賬外財產(chǎn)處理貨物作賬外財產(chǎn)處理 納稅人俱樂部納稅人俱樂部 400-650-9936400-650-9936第十一位領(lǐng)導(dǎo)提的問題第十一位領(lǐng)導(dǎo)提的問題 問：問：員工外出，單位制定的出差補(bǔ)員工外出，單位制定的出差補(bǔ)貼無任何票據(jù)，只有一張出差補(bǔ)貼單，貼無任何票據(jù)，只有一張出差補(bǔ)貼單，可以入費(fèi)用嗎可以入費(fèi)用嗎? ? 答：答： 有其他出差證明文件嗎有其他出差證明文件嗎? ?如出差安排如出差安排文

15、件文件? ?交通費(fèi)用發(fā)票交通費(fèi)用發(fā)票? ? 如果沒有相關(guān)證明文件，恐怕難以如果沒有相關(guān)證明文件，恐怕難以對付檢查。對付檢查。 納稅人俱樂部納稅人俱樂部 400-650-9936400-650-9936第十二位領(lǐng)導(dǎo)提的問題第十二位領(lǐng)導(dǎo)提的問題 問：問：兼職業(yè)務(wù)員的提成要通過兼職業(yè)務(wù)員的提成要通過“應(yīng)應(yīng)付付職工薪酬職工薪酬”走賬，可是有的兼職業(yè)務(wù)員走賬，可是有的兼職業(yè)務(wù)員并并不是每個月都出單，或有幾個月做不出不是每個月都出單，或有幾個月做不出業(yè)績就走了，養(yǎng)老保險還交嗎業(yè)績就走了，養(yǎng)老保險還交嗎? ? 答：答： 勞務(wù)關(guān)系的雙方則是一種平等主體勞務(wù)關(guān)系的雙方則是一種平等主體之間的關(guān)系，勞動者只是按約提

16、供勞務(wù)之間的關(guān)系，勞動者只是按約提供勞務(wù)，用工者也只是按約支付報酬，用工者也只是按約支付報酬，雙方不雙方不 納稅人俱樂部納稅人俱樂部 400-650-9936400-650-9936第十二位領(lǐng)導(dǎo)提的問題第十二位領(lǐng)導(dǎo)提的問題雙方不存在隸屬關(guān)系，沒有管理與被管雙方不存在隸屬關(guān)系，沒有管理與被管理、支配與被支配的權(quán)利和義務(wù)。理、支配與被支配的權(quán)利和義務(wù)。 這是勞動關(guān)系與勞務(wù)關(guān)系最基本、這是勞動關(guān)系與勞務(wù)關(guān)系最基本、最明顯的區(qū)別。最明顯的區(qū)別。 勞務(wù)關(guān)系：勞務(wù)關(guān)系：不存在享受社會保險不存在享受社會保險等福利待遇問題等福利待遇問題 納稅人俱樂部納稅人俱樂部 400-650-9936400-650-993

17、6第十三位領(lǐng)導(dǎo)提的問題第十三位領(lǐng)導(dǎo)提的問題 問：問：某個體掛靠公司購車某個體掛靠公司購車( (個體將現(xiàn)個體將現(xiàn)金交給公司也不用開收據(jù)，公司將錢購金交給公司也不用開收據(jù)，公司將錢購車車) )然后計提折舊，相關(guān)費(fèi)用走賬然后計提折舊，相關(guān)費(fèi)用走賬( (保險保險費(fèi)、上號費(fèi)等費(fèi)用除外費(fèi)、上號費(fèi)等費(fèi)用除外) )請問怎么調(diào)賬請問怎么調(diào)賬? ?調(diào)了以后還有罰金嗎調(diào)了以后還有罰金嗎? ? 答：答： 車入公司名下車入公司名下? ? 還是落在個人名下還是落在個人名下? ? 納稅人俱樂部納稅人俱樂部 400-650-9936400-650-9936第十四位領(lǐng)導(dǎo)提的問題第十四位領(lǐng)導(dǎo)提的問題 問：問：法人法人( (個人個

18、人) )夠家具用品和家電夠家具用品和家電，開的公司名稱，開的公司名稱( (價值幾十萬元價值幾十萬元) )要求財要求財務(wù)報銷，財務(wù)可以作為固定資產(chǎn)處理嗎務(wù)報銷，財務(wù)可以作為固定資產(chǎn)處理嗎? ? 答：答： 根據(jù)根據(jù)清單清單上顯示單項金額大上顯示單項金額大小確定入固定資產(chǎn)還是周轉(zhuǎn)材料小確定入固定資產(chǎn)還是周轉(zhuǎn)材料 賬實核對時可能會引起檢查人員賬實核對時可能會引起檢查人員懷疑懷疑 納稅人俱樂部納稅人俱樂部 400-650-9936400-650-9936第十五位領(lǐng)導(dǎo)提的問題第十五位領(lǐng)導(dǎo)提的問題 問：問：某些商品某些商品( (例：煤炭例：煤炭) )確定存在確定存在自然損耗自然損耗( (因為水分、揮發(fā)等因為

19、水分、揮發(fā)等) )怎么樣做怎么樣做才能被稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)同這個損耗呢才能被稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)同這個損耗呢? ? 答：答： 確定合理的損耗率確定合理的損耗率 報稅務(wù)機(jī)關(guān)備案報稅務(wù)機(jī)關(guān)備案 納稅人俱樂部納稅人俱樂部 400-650-9936400-650-9936第十六位領(lǐng)導(dǎo)提的問題第十六位領(lǐng)導(dǎo)提的問題 問：問：我們是房地產(chǎn)開發(fā)公司，因我我們是房地產(chǎn)開發(fā)公司，因我公司資金實力不夠，以個人借款、職工公司資金實力不夠，以個人借款、職工集資等方式籌措資金，請問林老師由于集資等方式籌措資金，請問林老師由于利息支出稅務(wù)局不代開具發(fā)票我公司應(yīng)利息支出稅務(wù)局不代開具發(fā)票我公司應(yīng)如何做帳處理如何做帳處理? ? 答：答：按同期銀

20、行利息計算；按同期銀行利息計算；自自制利息支出單，依法申報、納稅制利息支出單，依法申報、納稅 納稅人俱樂部納稅人俱樂部 400-650-9936400-650-9936第十七位領(lǐng)導(dǎo)提的問題第十七位領(lǐng)導(dǎo)提的問題 問：問：據(jù)我了解，有一家企業(yè)據(jù)我了解，有一家企業(yè)( (甲甲) )向向一家股份制銀行貸款，銀行只向企業(yè)支一家股份制銀行貸款，銀行只向企業(yè)支付的一半的貨幣資金，將另一半以匯票付的一半的貨幣資金，將另一半以匯票的形式發(fā)放。由甲與上游采購單位的形式發(fā)放。由甲與上游采購單位( (乙乙) )虛構(gòu)交易，承兌匯票開出后，乙背書虛構(gòu)交易，承兌匯票開出后，乙背書后交由甲，匯票資金依然滯留銀行，銀后交由甲，匯

21、票資金依然滯留銀行，銀行在承兌期內(nèi)行在承兌期內(nèi)無償占用，如需貼現(xiàn)，還無償占用，如需貼現(xiàn)，還 納稅人俱樂部納稅人俱樂部 400-650-9936400-650-9936第十七位領(lǐng)導(dǎo)提的問題第十七位領(lǐng)導(dǎo)提的問題無償占用，如需貼現(xiàn)，還需支付貼現(xiàn)利無償占用，如需貼現(xiàn)，還需支付貼現(xiàn)利息，這種情況下，銀行、甲、乙各應(yīng)承息，這種情況下，銀行、甲、乙各應(yīng)承擔(dān)什么責(zé)任擔(dān)什么責(zé)任? ?是否涉嫌刑事犯罪是否涉嫌刑事犯罪? ? 答：答：甲、乙涉嫌虛構(gòu)交易的票據(jù)犯甲、乙涉嫌虛構(gòu)交易的票據(jù)犯罪問題。罪問題。 對銀行，由于沒有證據(jù)，只能追究對銀行，由于沒有證據(jù)，只能追究未按貸款合同發(fā)放貸款的民事責(zé)任。未按貸款合同發(fā)放貸款的

22、民事責(zé)任。 納稅人俱樂部納稅人俱樂部 400-650-9936400-650-9936第十八位領(lǐng)導(dǎo)提的問題第十八位領(lǐng)導(dǎo)提的問題 問：問：我公司是國有企業(yè)，因上級預(yù)我公司是國有企業(yè)，因上級預(yù)算控制較為嚴(yán)，所以給職工發(fā)放的餐費(fèi)算控制較為嚴(yán)，所以給職工發(fā)放的餐費(fèi)補(bǔ)助，交通費(fèi)補(bǔ)助，電話費(fèi)等補(bǔ)助，不補(bǔ)助，交通費(fèi)補(bǔ)助，電話費(fèi)等補(bǔ)助，不知該以何種形式進(jìn)賬知該以何種形式進(jìn)賬? ?又能不超過工資，又能不超過工資，辦公費(fèi)等費(fèi)用，對于個人辦公費(fèi)等費(fèi)用，對于個人( (職工職工) )又有益又有益處處? ?該如何處理賬務(wù)該如何處理賬務(wù)? ?如果真正把餐費(fèi)用如果真正把餐費(fèi)用于職工食堂，是否免費(fèi)于職工食堂，是否免費(fèi)?(?(是

23、造表發(fā)放還是造表發(fā)放還是以變項發(fā)票進(jìn)賬是以變項發(fā)票進(jìn)賬)?)? 納稅人俱樂部納稅人俱樂部 400-650-9936400-650-9936第十八位領(lǐng)導(dǎo)提的問題第十八位領(lǐng)導(dǎo)提的問題 超預(yù)算發(fā)生的食堂費(fèi)用支出超預(yù)算發(fā)生的食堂費(fèi)用支出? ? 哪些費(fèi)用不控制呢哪些費(fèi)用不控制呢? ? 采購時多付點款出去采購時多付點款出去? ?取回交食堂取回交食堂? ?或者搞個或者搞個“小金庫小金庫”? ? 納稅人俱樂部納稅人俱樂部 400-650-9936400-650-9936第十九位領(lǐng)導(dǎo)提的問題第十九位領(lǐng)導(dǎo)提的問題 問：問：我們是一個國企的三產(chǎn)機(jī)構(gòu)，我們是一個國企的三產(chǎn)機(jī)構(gòu)，因出于其他原因三產(chǎn)機(jī)構(gòu)從新注冊了一因出于

24、其他原因三產(chǎn)機(jī)構(gòu)從新注冊了一個有限責(zé)任公司。組建公司時以職工入個有限責(zé)任公司。組建公司時以職工入股的形式和給職工配股的形式形成實收股的形式和給職工配股的形式形成實收資本。職工配股部分的資金為主業(yè)公資本。職工配股部分的資金為主業(yè)公司、而非本公司出資，而主業(yè)公司的資司、而非本公司出資，而主業(yè)公司的資金也存在資金來源不正規(guī)的問題金也存在資金來源不正規(guī)的問題( (有小金有小金庫現(xiàn)象庫現(xiàn)象) )。 納稅人俱樂部納稅人俱樂部 400-650-9936400-650-9936第十九位領(lǐng)導(dǎo)提的問題第十九位領(lǐng)導(dǎo)提的問題現(xiàn)我公司想把配股部分轉(zhuǎn)化為職工投資現(xiàn)我公司想把配股部分轉(zhuǎn)化為職工投資入股，我公司該如何運(yùn)作，既

25、能把本公入股，我公司該如何運(yùn)作，既能把本公司轉(zhuǎn)變?yōu)樗綘I企業(yè)，又不影響到主業(yè)的司轉(zhuǎn)變?yōu)樗綘I企業(yè)，又不影響到主業(yè)的企業(yè)風(fēng)險企業(yè)風(fēng)險? ? 答：答： 涉及國有股份，報國資委批準(zhǔn)。涉及國有股份，報國資委批準(zhǔn)。 納稅人俱樂部納稅人俱樂部 400-650-9936400-650-9936第二十位領(lǐng)導(dǎo)提的問題第二十位領(lǐng)導(dǎo)提的問題 問：問：公司業(yè)務(wù)需有大客戶的預(yù)收款公司業(yè)務(wù)需有大客戶的預(yù)收款和預(yù)付款，稅務(wù)人員要求預(yù)收款按月作和預(yù)付款，稅務(wù)人員要求預(yù)收款按月作未開票收入預(yù)交納增值稅，請問大額的未開票收入預(yù)交納增值稅，請問大額的預(yù)收貨款是否應(yīng)該預(yù)繳稅金，如是，有預(yù)收貨款是否應(yīng)該預(yù)繳稅金，如是，有什么好的避稅方法嗎

26、什么好的避稅方法嗎? ? 答：答：預(yù)收貨款需要預(yù)繳稅金；預(yù)收貨款需要預(yù)繳稅金；收取銀行承兌匯票收取銀行承兌匯票( (直接背書給其他單位直接背書給其他單位)?)? 納稅人俱樂部納稅人俱樂部 400-650-9936400-650-9936第二十一位領(lǐng)導(dǎo)提的問題第二十一位領(lǐng)導(dǎo)提的問題 問：問：露天煤礦土地使用稅怎么繳納露天煤礦土地使用稅怎么繳納? ? 答：答： 中華人民共和國城鎮(zhèn)土地使用中華人民共和國城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例稅暫行條例( (國務(wù)院令國務(wù)院令20062006年第年第483483號號) )第二條規(guī)定，在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、第二條規(guī)定，在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)使用土地的單位和個人

27、，工礦區(qū)范圍內(nèi)使用土地的單位和個人，為城鎮(zhèn)土地使用稅為城鎮(zhèn)土地使用稅( (以下簡稱土地使用稅以下簡稱土地使用稅) )的納稅人，應(yīng)當(dāng)依照本條例的規(guī)定繳納的納稅人，應(yīng)當(dāng)依照本條例的規(guī)定繳納土地使用稅。土地使用稅。 納稅人俱樂部納稅人俱樂部 400-650-9936400-650-9936第二十一位領(lǐng)導(dǎo)提的問題第二十一位領(lǐng)導(dǎo)提的問題 關(guān)于土地使用稅若干具體問題的關(guān)于土地使用稅若干具體問題的解釋和暫行規(guī)定解釋和暫行規(guī)定( (國稅地國稅地19880151988015號號) ) 第二條規(guī)定，關(guān)于城市、縣城、建第二條規(guī)定，關(guān)于城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)的解釋城市是指經(jīng)國務(wù)院制鎮(zhèn)、工礦區(qū)的解釋城市是指經(jīng)國務(wù)院

28、批準(zhǔn)設(shè)立的市。批準(zhǔn)設(shè)立的市。 工礦區(qū)是指工商業(yè)比較工礦區(qū)是指工商業(yè)比較發(fā)達(dá)，人口比較集中，符合國務(wù)院發(fā)達(dá)，人口比較集中，符合國務(wù)院法規(guī)法規(guī)的建制鎮(zhèn)標(biāo)準(zhǔn)，但尚未設(shè)立鎮(zhèn)建制的大的建制鎮(zhèn)標(biāo)準(zhǔn)，但尚未設(shè)立鎮(zhèn)建制的大中型工礦企業(yè)所在地。工礦區(qū)須經(jīng)省、中型工礦企業(yè)所在地。工礦區(qū)須經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市人民政府批準(zhǔn)。自治區(qū)、直轄市人民政府批準(zhǔn)。 納稅人俱樂部納稅人俱樂部 400-650-9936400-650-9936第二十一位領(lǐng)導(dǎo)提的問題第二十一位領(lǐng)導(dǎo)提的問題 第三條規(guī)定，關(guān)于征稅范圍的解釋第三條規(guī)定，關(guān)于征稅范圍的解釋城市的征稅范圍為市區(qū)和郊區(qū)。城市的征稅范圍為市區(qū)和郊區(qū)。 縣城的征稅范圍為縣人民政府所在

29、縣城的征稅范圍為縣人民政府所在的城鎮(zhèn)。建制鎮(zhèn)的征稅范圍為鎮(zhèn)人民政的城鎮(zhèn)。建制鎮(zhèn)的征稅范圍為鎮(zhèn)人民政府所在地。府所在地。 城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)的具城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)的具體征稅范圍，由各省、自治區(qū)、直轄市體征稅范圍，由各省、自治區(qū)、直轄市人民政府劃定。人民政府劃定。 納稅人俱樂部納稅人俱樂部 400-650-9936400-650-9936第二十一位領(lǐng)導(dǎo)提的問題第二十一位領(lǐng)導(dǎo)提的問題 根據(jù)上述文件規(guī)定，工礦區(qū)的具體根據(jù)上述文件規(guī)定，工礦區(qū)的具體征稅范圍由貴省、自治區(qū)、直轄市人民征稅范圍由貴省、自治區(qū)、直轄市人民政府劃定，貴公司位于山區(qū)的煤礦是否政府劃定，貴公司位于山區(qū)的煤礦是否要繳納土地使用稅，要看當(dāng)?shù)卣绾我U納土地使用稅，要看當(dāng)?shù)卣绾我?guī)定。規(guī)定。 看礦所在地政府或稅務(wù)機(jī)關(guān)具體看礦所在地政府或稅務(wù)機(jī)關(guān)具體怎么規(guī)定。各地規(guī)定不一樣，有的要交怎么規(guī)定。各地規(guī)定不一樣，有的要交，有的免交。，有的免交。 納稅人俱樂部納稅人俱樂部 400-650-9936400-650-9936第二十二位領(lǐng)導(dǎo)提的問題第二十二位領(lǐng)導(dǎo)提的問題 問：問：企業(yè)跟個人借款怎么能少交稅企業(yè)跟個人借款怎么能少交稅費(fèi)費(fèi)? ? 答：答： 訂立訂立借款協(xié)議借款協(xié)議還想少交還想少交? ? 納稅人俱樂部納稅人俱樂部 400-650-9936400-650-9936第二十三位領(lǐng)導(dǎo)提的問題第二十三位