基礎(chǔ)會計課程設(shè)計會計憑證、賬簿與會計循環(huán)

1、會計憑證、賬簿與會計循環(huán)目 錄一、設(shè)計內(nèi)容2二、設(shè)計資料2三、記賬憑證填制4四、登記日記賬和明細(xì)分類賬22五、根據(jù)記賬憑證編制科目匯總表35六、根據(jù)科目匯總表登記總分類賬38七、月終結(jié)賬、對賬49八、編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表50會計憑證、賬簿與會計循環(huán)一、設(shè)計內(nèi)容全面、系統(tǒng)地掌握科目匯總表賬務(wù)處理程序下記賬憑證的編制；會計賬簿的建立、登記、對賬、結(jié)賬；會計報表的編制等會計基礎(chǔ)操作技能和方法。二、設(shè)計資料鑫源工廠設(shè)有一個生產(chǎn)車間，生產(chǎn)甲、乙兩種產(chǎn)品。有關(guān)核算資料如下：（一）20年11月末各總分類賬戶余額見下表。 賬 戶借或貸 金 額 賬 戶借或貸金 額一、資產(chǎn)類二、負(fù)債類庫存現(xiàn)金借 3,000短期

2、借款貸 180,000銀行存款借 173,600應(yīng)付票據(jù)貸 210,000應(yīng)收賬款借 280,000應(yīng)付賬款貸 261,600原材料借 1,275,800應(yīng)付職工薪酬貸 16,620包裝物借 34,000應(yīng)交稅費貸 167,200低值易耗品借 89,700應(yīng)付股利貸 53,400庫存商品借 1,321,160長期借款貸 200,000固定資產(chǎn)借 4,472,000三、所有者權(quán)益類累計折舊貸 685,000實收資本貸5,153,380無形資產(chǎn)借 747,000資本公積貸 284,100盈余公積貸 516,625本年利潤貸1 421,820利潤分配借 753,485合 計7,711,260合 計7

3、,711,260（ 二）20年11月末有關(guān)明細(xì)分類賬戶余額 1、應(yīng)收賬款 明細(xì)賬戶借或貸余 額市商業(yè)集團公司借250000偉光工廠借30000合 計借280000 2、原材料明細(xì)賬戶單位結(jié) 存數(shù) 量單價金 額a材料千克2030010203000b材料千克690005345000c材料件3200230736000包裝木箱個90201800合 計1275800 3、庫存商品 明細(xì)賬戶單位結(jié) 存數(shù)量單價金 額甲產(chǎn)品件2300265609,500乙產(chǎn)品輛2902,454711,660合 計1,321,160 4、固定資產(chǎn) 明細(xì)賬戶借或貸余 額房屋借2,490,000機器設(shè)備借1,145,000運輸工具

4、借837,000合 計借4,472,0005、應(yīng)交稅費明細(xì)賬戶借或貸余 額應(yīng)交增值稅貸87,000應(yīng)交消費稅貸49,200應(yīng)交所得稅貸31,000合 計貸167,2006、應(yīng)付票據(jù) 明細(xì)賬戶借或貸余 額立達工廠貸210,000合 計貸210,0007、應(yīng)付賬款明細(xì)賬戶借或貸余 額興旺公司貸261,000長城公司貸600合 計貸261,6008、利潤分配 明細(xì)賬戶借或貸余 額提取盈余公積借220, 693應(yīng)付股利借561,202未分配利潤貸27,400合 計借753,485三、記賬憑證填制鑫源工廠20年12月份發(fā)生有關(guān)經(jīng)濟業(yè)務(wù)如下，請?zhí)钪泼抗P業(yè)務(wù)的記賬憑證。1.1日，收到勝利工廠貨幣資金投資20

5、0000元，存入銀行。收 款 憑 證借方科目： 年 月 日 收字第 號摘 要貸 方 科 目金 額附件 張總賬科目二級或明細(xì)科目百拾萬千百拾元角分合 計會計主管： 記賬： 復(fù)核： 制單： 2.2日，向市物資貿(mào)易中心購入a材料4000千克，每千克10元，計貨款40000元， 增值稅6800元。材料驗收入庫，價款以銀行存款支付。付 款 憑 證貸方科目： 年 月 日 付字第 號摘 要借 方 科 目金 額附件 張總賬科目二級或明細(xì)科目百拾萬千百拾元角分合 計會計主管： 記賬： 復(fù)核： 制單： 3.2日，以銀行存款支付電視廣告費4500元。付 款 憑 證貸方科目： 年 月 日 付字第 號摘 要借 方 科

6、目金 額附件 張總賬科目二級或明細(xì)科目百拾萬千百拾元角分合 計會計主管： 記賬： 復(fù)核： 制單： 4.2日，行政管理人員宗良出差預(yù)借差旅費500元。付 款 憑 證貸方科目： 年 月 日 付字第 號摘 要借 方 科 目金 額附件 張總賬科目二級或明細(xì)科目百拾萬千百拾元角分合 計會計主管： 記賬： 復(fù)核： 制單： 5.3日，銷售給市商業(yè)集團公司甲產(chǎn)品800件，每件售價330元，計貨款項264000元，增值稅44880元。產(chǎn)品發(fā)出，貨款尚未收到。轉(zhuǎn) 賬 憑 證 年 月 日 轉(zhuǎn)字第 號摘 要總賬科目明細(xì)科目借方金額貸方金額附件 張百十萬千百十元角分百十萬千百十元角分合 計會計主管： 記賬： 復(fù)核： 制

7、單： 6.5日，向興旺公司購進a材料3000千克，單價9.90元，計29700元；b材料2000千克，單價4.90元，計9800元，增值稅6715元。材料驗收入庫，貨款尚未支付。轉(zhuǎn) 賬 憑 證 年 月 日 轉(zhuǎn)字第 號摘 要總賬科目明細(xì)科目借方金額貸方金額附件 張百十萬千百十元角分百十萬千百十元角分合 計會計主管： 記賬： 復(fù)核： 制單： 7.5日，以銀行存款購買不需安裝的機器設(shè)備一臺，價款20000元。付 款 憑 證貸方科目： 年 月 日 付字第 號摘 要借 方 科 目金 額附件 張總賬科目二級或明細(xì)科目百拾萬千百拾元角分合 計會計主管： 記賬： 復(fù)核： 制單： 8.6日，接受外商捐贈汽車一輛

8、，評估確認(rèn)價值130000元。轉(zhuǎn) 賬 憑 證 年 月 日 轉(zhuǎn)字第 號摘 要總賬科目明細(xì)科目借方金額貸方金額附件 張百十萬千百十元角分百十萬千百十元角分合 計會計主管： 記賬： 復(fù)核： 制單： 9.8日，收到偉光上月購貨款30000元，存入銀行。收 款 憑 證借方科目： 年 月 日 收字第 號摘 要貸 方 科 目金 額附件 張總賬科目二級或明細(xì)科目百拾萬千百拾元角分合 計會計主管： 記賬： 復(fù)核： 制單： 10.8日，行政管理人員宗良出差歸來，報銷差旅費470元，交回現(xiàn)金30元，結(jié)清本月預(yù)借的差旅費。轉(zhuǎn) 賬 憑 證 年 月 日 轉(zhuǎn)字第 號摘 要總賬科目明細(xì)科目借方金額貸方金額附件 張百十萬千百十

9、元角分百十萬千百十元角分合 計會計主管： 記賬： 復(fù)核： 制單： 收 款 憑 證借方科目： 年 月 日 收字第 號摘 要貸 方 科 目金 額附件 張總賬科目二級或明細(xì)科目百拾萬千百拾元角分合 計會計主管： 記賬： 復(fù)核： 制單： 11.9日，收到市商業(yè)集團公司本月3日購甲產(chǎn)品貨款308880元，存入銀行。收 款 憑 證借方科目： 年 月 日 收字第 號摘 要貸 方 科 目金 額附件 張總賬科目二級或明細(xì)科目百拾萬千百拾元角分合 計會計主管： 記賬： 復(fù)核： 制單： 12.9日，以銀行存款支付本月5日所欠興旺公司材料款39500元、增值稅6715元、運雜費500元（按材料重量比例分配）。付 款

10、憑 證貸方科目： 年 月 日 付字第 號摘 要借 方 科 目金 額附件 張總賬科目二級或明細(xì)科目百拾萬千百拾元角分合 計會計主管： 記賬： 復(fù)核： 制單： 13.10日,從銀行提取現(xiàn)金28200,準(zhǔn)備發(fā)放工資。付 款 憑 證貸方科目： 年 月 日 付字第 號摘 要借 方 科 目金 額附件 張總賬科目二級或明細(xì)科目百拾萬千百拾元角分合 計會計主管： 記賬： 復(fù)核： 制單： 14.10日，以現(xiàn)金支付本月份職工工資28200元。付 款 憑 證貸方科目： 年 月 日 付字第 號摘 要借 方 科 目金 額附件 張總賬科目二級或明細(xì)科目百拾萬千百拾元角分合 計會計主管： 記賬： 復(fù)核： 制單： 15.10

11、日，以銀行存款交納上月增值稅87000元，消費稅49200元，所得稅31000元。付 款 憑 證貸方科目： 年 月 日 付字第 號摘 要借 方 科 目金 額附件 張總賬科目二級或明細(xì)科目百拾萬千百拾元角分合 計會計主管： 記賬： 復(fù)核： 制單： 16.11日，以現(xiàn)金支付辦公用品費220元，其中，生產(chǎn)車間80元，行政管理部門140元。付 款 憑 證貸方科目： 年 月 日 付字第 號摘 要借 方 科 目金 額附件 張總賬科目二級或明細(xì)科目百拾萬千百拾元角分合 計會計主管： 記賬： 復(fù)核： 制單： 17.12日，以銀行存款償付前開給立達工廠到期的商業(yè)匯票款210000元。付 款 憑 證貸方科目： 年

12、 月 日 付字第 號摘 要借 方 科 目金 額附件 張總賬科目二級或明細(xì)科目百拾萬千百拾元角分合 計會計主管： 記賬： 復(fù)核： 制單： 18.13日，企業(yè)為擴大業(yè)務(wù)經(jīng)營向銀行申請取得為期兩年借款300000元，存入銀行。收 款 憑 證借方科目： 年 月 日 收字第 號摘 要貸 方 科 目金 額附件 張總賬科目二級或明細(xì)科目百拾萬千百拾元角分合 計會計主管： 記賬： 復(fù)核： 制單： 19.15日，銷售給市五金交電公司乙產(chǎn)品80輛，每輛售價2950元，計價款236000元，增值稅40120元。產(chǎn)品發(fā)出，貨款收到存入銀行。收 款 憑 證借方科目： 年 月 日 收字第 號摘 要貸 方 科 目金 額附件

13、 張總賬科目二級或明細(xì)科目百拾萬千百拾元角分合 計會計主管： 記賬： 復(fù)核： 制單： 20.15日，為生產(chǎn)甲產(chǎn)品領(lǐng)用a材料6000千克，單位成本10元；b材料24000千克，單位成本5元。為生產(chǎn)乙產(chǎn)品領(lǐng)用a材料1000千克，單位成本10元；領(lǐng)用c材料900件、單位成本230元。轉(zhuǎn) 賬 憑 證 年 月 日 轉(zhuǎn)字第 號摘 要總賬科目明細(xì)科目借方金額貸方金額附件 張百十萬千百十元角分百十萬千百十元角分合 計會計主管： 記賬： 復(fù)核： 制單： 21.18日，以現(xiàn)金支付行政部門報刊費430元。付 款 憑 證貸方科目： 年 月 日 付字第 號摘 要借 方 科 目金 額附件 張總賬科目二級或明細(xì)科目百拾萬千

14、百拾元角分合 計會計主管： 記賬： 復(fù)核： 制單： 22.18日，10月18日向銀行申請借入的80000元借款到期，以銀行存款償還。付 款 憑 證貸方科目： 年 月 日 付字第 號摘 要借 方 科 目金 額附件 張總賬科目二級或明細(xì)科目百拾萬千百拾元角分合 計會計主管： 記賬： 復(fù)核： 制單： 23.20日，以銀行存款支付生產(chǎn)車間機器設(shè)備維修費2000元。付 款 憑 證貸方科目： 年 月 日 付字第 號摘 要借 方 科 目金 額附件 張總賬科目二級或明細(xì)科目百拾萬千百拾元角分合 計會計主管： 記賬： 復(fù)核： 制單： 24.20日，銷售給市生產(chǎn)資料公司甲產(chǎn)品500件，每件售價330元；乙產(chǎn)品10

15、0輛，每輛售價2950元，增值稅總計78200元。產(chǎn)品發(fā)出、收到市生產(chǎn)資料公司開出為期三個月的商業(yè)匯票一張。轉(zhuǎn) 賬 憑 證 年 月 日 轉(zhuǎn)字第 號摘 要總賬科目明細(xì)科目借方金額貸方金額附件 張百十萬千百十元角分百十萬千百十元角分合 計會計主管： 記賬： 復(fù)核： 制單： 25.20日，因生產(chǎn)經(jīng)營急需向銀行申請取得為期三個月借款200000元，存入銀行。收 款 憑 證借方科目： 年 月 日 收字第 號摘 要貸 方 科 目金 額附件 張總賬科目二級或明細(xì)科目百拾萬千百拾元角分合 計會計主管： 記賬： 復(fù)核： 制單： 26.21日，向大華工廠購進b材料12000千克，單價5元，計60000元；c材料8

16、00件，每件230元，計184000元，增值稅總計41480元。材料運到驗收入庫，價款開出兩個月期限的商業(yè)匯票。轉(zhuǎn) 賬 憑 證 年 月 日 轉(zhuǎn)字第 號摘 要總賬科目明細(xì)科目借方金額貸方金額附件 張百十萬千百十元角分百十萬千百十元角分合 計會計主管： 記賬： 復(fù)核： 制單： 27.23日，以銀行存款支付生產(chǎn)車間水電費6200元。付 款 憑 證貸方科目： 年 月 日 付字第 號摘 要借 方 科 目金 額附件 張總賬科目二級或明細(xì)科目百拾萬千百拾元角分合 計會計主管： 記賬： 復(fù)核： 制單： 28.23日，以現(xiàn)金報銷業(yè)務(wù)招待費700元。付 款 憑 證貸方科目： 年 月 日 付字第 號摘 要借 方 科

17、 目金 額附件 張總賬科目二級或明細(xì)科目百拾萬千百拾元角分合 計會計主管： 記賬： 復(fù)核： 制單： 29.25日，月末財產(chǎn)清查發(fā)現(xiàn)a材料盤盈30千克，計300元，待批準(zhǔn)處理。轉(zhuǎn) 賬 憑 證 年 月 日 轉(zhuǎn)字第 號摘 要總賬科目明細(xì)科目借方金額貸方金額附件 張百十萬千百十元角分百十萬千百十元角分合 計會計主管： 記賬： 復(fù)核： 制單： 30.30日，經(jīng)批準(zhǔn)盤盈a材料沖減管理費用。轉(zhuǎn) 賬 憑 證 年 月 日 轉(zhuǎn)字第 號摘 要總賬科目明細(xì)科目借方金額貸方金額附件 張百十萬千百十元角分百十萬千百十元角分合 計會計主管： 記賬： 復(fù)核： 制單： 31.30日，為生產(chǎn)甲產(chǎn)品領(lǐng)用a材料4000千克，單位成本

18、10元；b材料16000千克，單位成本5元。為生產(chǎn)乙產(chǎn)品領(lǐng)用a材料1400千克，單位成本10元；領(lǐng)用c材料1000件，單位成本230元。轉(zhuǎn) 賬 憑 證 年 月 日 轉(zhuǎn)字第 號摘 要總賬科目明細(xì)科目借方金額貸方金額附件 張百十萬千百十元角分百十萬千百十元角分合 計會計主管： 記賬： 復(fù)核： 制單： 32.31日，按規(guī)定計提本月固定資產(chǎn)折舊19000元。其中，車間固定資產(chǎn)折舊12000元，行政管理部門固定資產(chǎn)折舊7000元。轉(zhuǎn) 賬 憑 證 年 月 日 轉(zhuǎn)字第 號摘 要總賬科目明細(xì)科目借方金額貸方金額附件 張百十萬千百十元角分百十萬千百十元角分合 計會計主管： 記賬： 復(fù)核： 制單： 33.31日，結(jié)轉(zhuǎn)本月職工工資28200元。其中，生產(chǎn)甲產(chǎn)品工人工資9700元，生產(chǎn)乙產(chǎn)品工人工資13300元，車間管理人員工資2000元，行政管理人員工資3200元。轉(zhuǎn) 賬 憑 證 年 月 日 轉(zhuǎn)字第 號摘 要總賬科目明細(xì)科目借方金額貸方金額附件 張百十萬千百十元角分百十萬千百十元角分合 計會計主管： 記賬： 復(fù)核： 制單： 3