貨幣資金和應(yīng)收項(xiàng)目PPT學(xué)習(xí)教案

1、會(huì)計(jì)學(xué)1貨幣資金和應(yīng)收項(xiàng)目貨幣資金和應(yīng)收項(xiàng)目第1頁/共38頁第2頁/共38頁第3頁/共38頁第4頁/共38頁2 2、庫存現(xiàn)金控制的有關(guān)內(nèi)容、庫存現(xiàn)金控制的有關(guān)內(nèi)容（1 1）嚴(yán)格職責(zé)分工）嚴(yán)格職責(zé)分工（2 2）明確貨幣資金支出的審批權(quán)限）明確貨幣資金支出的審批權(quán)限（3 3）實(shí)施定期輪崗）實(shí)施定期輪崗（4 4）加強(qiáng)貨幣資金票證的管理和控制）加強(qiáng)貨幣資金票證的管理和控制（5 5）建立內(nèi)部稽核機(jī)制）建立內(nèi)部稽核機(jī)制 第5頁/共38頁增加額增加額減少額減少額余額余額借借貸貸第6頁/共38頁1 1、庫存現(xiàn)金收入的帳務(wù)處理、庫存現(xiàn)金收入的帳務(wù)處理（1 1） 庫存現(xiàn)金收入的主要途徑：庫存現(xiàn)金收入的主要途徑：

2、從銀行提取現(xiàn)金；從銀行提取現(xiàn)金； 收取轉(zhuǎn)帳起點(diǎn)下的小額銷售款；收取轉(zhuǎn)帳起點(diǎn)下的小額銷售款； 職工交回的差旅費(fèi)剩余款等。職工交回的差旅費(fèi)剩余款等。 （2 2） 帳務(wù)處理帳務(wù)處理 借：庫存現(xiàn)金借：庫存現(xiàn)金 貸：銀行存款貸：銀行存款 （ 主營業(yè)務(wù)收入，主營業(yè)務(wù)收入， 其他應(yīng)收款等等）其他應(yīng)收款等等）第7頁/共38頁2 2、庫存現(xiàn)金支出的帳務(wù)處理：、庫存現(xiàn)金支出的帳務(wù)處理：（1 1）必須在國家?guī)齑娆F(xiàn)金管理制度允許的）必須在國家?guī)齑娆F(xiàn)金管理制度允許的范圍內(nèi)辦理庫存現(xiàn)金支出業(yè)務(wù)；范圍內(nèi)辦理庫存現(xiàn)金支出業(yè)務(wù)；（2 2）帳務(wù)處理）帳務(wù)處理 將多余現(xiàn)金將多余現(xiàn)金50005000元存入銀行元存入銀行 借：銀行存款

3、借：銀行存款 50005000 貸：庫存現(xiàn)金貸：庫存現(xiàn)金 50005000 職工暫支差旅費(fèi)職工暫支差旅費(fèi)32003200元，用于采購物資元，用于采購物資 借：其他應(yīng)收款借：其他應(yīng)收款 32003200 貸：庫存現(xiàn)金貸：庫存現(xiàn)金 32003200第8頁/共38頁第9頁/共38頁第10頁/共38頁銀行存款銀行存款銀行存款銀行存款收入額收入額銀行存款銀行存款支出額支出額借借貸貸銀行存款銀行存款期末余額期末余額第11頁/共38頁23400元，存入銀行。元，存入銀行。分錄：分錄： 借：銀行存款借：銀行存款23400貸：應(yīng)收賬款貸：應(yīng)收賬款23400第12頁/共38頁2 2）以銀行存款）以銀行存款5800

4、058000元，歸還前欠元，歸還前欠丙公司的貨款。丙公司的貨款。借：應(yīng)付賬款借：應(yīng)付賬款丙公司丙公司5800058000貸：銀行存款貸：銀行存款5800058000第13頁/共38頁支付結(jié)算方式票據(jù)結(jié)算方式信用卡、證支票匯票本票匯兌委托收款托收承付第14頁/共38頁第15頁/共38頁匯票申請人匯票申請人收款人收款人（持票人）（持票人）申請人開戶行申請人開戶行（出（出 票票 人）人）收款人收款人( (持票人持票人) )開戶行開戶行退回多余款退回多余款收妥款后出票收妥款后出票申請簽發(fā)匯票申請簽發(fā)匯票將匯票提交銀行將匯票提交銀行請求付款請求付款通知票款收妥通知票款收妥 使用匯票結(jié)算使用匯票結(jié)算 銀行

5、間結(jié)算資金銀行間結(jié)算資金第16頁/共38頁相當(dāng)于大相當(dāng)于大額現(xiàn)金額現(xiàn)金第17頁/共38頁本票申請人本票申請人收款人收款人（持票人）（持票人）申請人開戶行申請人開戶行（出（出 票票 人）人）收款人收款人( (持票人持票人) )開戶行開戶行收妥款后出票收妥款后出票申請簽發(fā)本票申請簽發(fā)本票 將本票提交銀行將本票提交銀行請求付款請求付款通知票款收妥通知票款收妥 使用本票結(jié)算使用本票結(jié)算 銀行間結(jié)算資金銀行間結(jié)算資金第18頁/共38頁第19頁/共38頁出票人出票人收款人收款人（持票人）（持票人）出票人出票人開戶銀行開戶銀行收款人收款人( (持票人持票人) )開戶銀行行開戶銀行行送交支票送交支票通知收妥入帳通知收妥入帳 簽發(fā)支票（出票）簽發(fā)支票（出票）交換支票并清算資金交換支票并清算資金第20頁/共38頁第21頁/共38頁第22頁/共38頁第23頁/共38頁第24頁/共38頁第25頁/共38頁第26頁/共38頁第27頁/共38頁卡存款、信用證保證金存款和卡存款、信用證保證金存款和存出投資款等。存出投資款等。第28頁/共38頁其他貨幣資金其他貨幣資金的減少的減少其他貨幣資金其他貨幣資金其他貨幣資金其他貨幣資金的增加的增加期末余額：期末余額：表示其他貨幣表示其他貨幣資金的余額資金的余額第29頁/共38頁第30頁/共38頁第31頁/共38頁第32頁/共38頁第33頁/共38頁第34頁/共38