稅務(wù)考試真題與答案供借鑒

1、稅務(wù)考試真題與答案供借鑒稅務(wù)考試真題與答案供借鑒單選題：1.居民納稅人方 某一次性取得稿酬收入20000元，按現(xiàn)行個人所得稅的相關(guān) 規(guī)定，其預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅的應(yīng)納稅所得額是0元。A. 10000 B. 11200 C. 16000 D. 20000 2. 2020 年某保險營 銷員取得不含稅傭金收入37.5萬元，假定不考慮其他附加 稅費專項扣除和專項附加扣除，2020年該營銷員應(yīng)繳納個 人所得稅()元。A. 9480 B. 16080 C. 19080 D. 28080080 3.依據(jù)企業(yè)所得 稅的相關(guān)規(guī)定，下列所得按轉(zhuǎn)讓貨物或資產(chǎn)的企業(yè)所在地確 定所得來源地的是()。A.轉(zhuǎn)讓動產(chǎn)所得B.銷

2、售貨物所得C.轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)所得 D.轉(zhuǎn)讓權(quán)益性投資資產(chǎn)所得4. 2018年1月甲企業(yè)以1000萬 元直接投資乙企業(yè)，取得其40%的股權(quán)。2020年10月甲企 業(yè)將改股權(quán)全部轉(zhuǎn)讓，取得收入1200萬元。股權(quán)轉(zhuǎn)讓時， 乙企業(yè)累積的未分配利潤200萬元。甲企業(yè)該項投資業(yè)務(wù)的 稅務(wù)處理，正確的是()。A.甲企業(yè)該項投資業(yè)務(wù)的股息所得80萬元B.甲企業(yè)該 項投資資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓所得120萬元C.甲企業(yè)轉(zhuǎn)讓該項股權(quán)應(yīng) 繳納企業(yè)所得稅50萬元D.甲企業(yè)投資成本1000萬元在持 股期間均攤扣除5.下列與境外所得稅相關(guān)的支出，能作為 “可抵免境外所得稅稅額”的是()A.企業(yè)錯誤使用境外所 得稅法不應(yīng)繳納而實際繳納的稅額

3、B.已經(jīng)免征我國企業(yè)所 得稅的境外所得負擔的境外所得稅C.因少繳或遲繳境外所 得稅而追加的利息 滯納金或罰款D.企業(yè)來源于中國境外 所得依照中國境外稅收法規(guī)計算而繳納稅額6.依據(jù)企業(yè)所 得稅的相關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于收入確認的時間，正確的是()。A.接受捐贈收入，按照合同約定的捐贈日期確認收入的 實現(xiàn)B.特許權(quán)使用費收入，以實際取得收入的日期確認收 入的實現(xiàn)C.采取產(chǎn)品分成方式取得收入的，按照企業(yè)分得 產(chǎn)品的日期確認收入的實現(xiàn)D.股息 紅利等權(quán)益性投資收 益，以被投資方實際分紅的日期確認收入的實現(xiàn)7.非居民 個人取得工資薪金所得的征收管理，下列說法正確的是()。A依據(jù)綜合所得稅率表，按月代扣代繳稅款

4、B.由扣繳 義務(wù)人按月代扣代繳稅款，不辦理匯算清繳C.扣繳義務(wù)人 可將同期的工資薪金和股息紅利所得合并代扣代繳稅款D. 向扣繳義務(wù)人提供專項附加扣除信息的，可按扣除專項附加 后的余額代扣稅款8.下列關(guān)于印花稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的 說法，錯誤的是A.營業(yè)賬薄在啟用時貼花B.房屋產(chǎn)權(quán)證在 領(lǐng)受時貼花C.購銷合同在國外簽訂時貼花D.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書 據(jù)在國內(nèi)立據(jù)時貼花9.關(guān)于企業(yè)政策性搬遷相關(guān)資產(chǎn)計稅 成本的確定，下列說法正確的是()。A.企業(yè)搬遷過程中外購的固定資產(chǎn)，以購買價款和支付 的相關(guān)稅費作為計稅成本B.企業(yè)搬遷中被征用的土地，采 取土地置換的，以換入土地的評估價值作為計稅成本C.企 業(yè)簡單安裝即可

5、繼續(xù)使用的搬遷資產(chǎn)，以該項資產(chǎn)凈值與安 裝費用合計數(shù)作為計稅成本D.企業(yè)需要大修理才能重新使 用的搬遷資產(chǎn)，以該資產(chǎn)凈值與大修理支出合計數(shù)作為計稅 成本10.2015年甲公司出資4000萬元投資M公司，取得其 40%的投權(quán)。2020年甲公司從M公司撤資，取得收入9000萬 元，撤資時M公司未分配利潤為3000萬元。甲撤資應(yīng)確定 的應(yīng)納稅所得額是()萬元。A.3000 B. 3800 C. 5000 D. 6000 11.2016 年甲公司與乙 公司簽訂股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議，甲公司將所持丙公司30%的股權(quán)轉(zhuǎn) 讓給乙公司。2017年丙公司股東大會審議通過股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié) 議；2018年完成股權(quán)變更手續(xù)：2020

6、年乙公司付訖股權(quán)轉(zhuǎn)讓 價款。甲公司該股權(quán)轉(zhuǎn)讓企業(yè)所得稅收入確認的年度是()。A. 2016 年 B. 2017 年 C. 2018 年 D. 2020 年 12.關(guān)于印 花稅的計稅依據(jù)，下列說法正確的是()。A.財產(chǎn)保險合同以所保財產(chǎn)的金額為計稅依據(jù)B.融資 租賃合同以合同所載租金總額為計稅依據(jù)C.易貨合同以合 同所載的換出貨物價值為計稅依據(jù)D.建筑工程總承包合同 以總承包合同金額扣除分包合同金額后的余額為計稅依據(jù) 13.甲企業(yè)以本公司價值1350萬元的股權(quán)和150萬元貨幣資 金為對價，收購乙企業(yè)80%的經(jīng)營性資產(chǎn)，該資產(chǎn)計稅基礎(chǔ) 為1000萬元。假設(shè)各方選擇特殊性稅務(wù)處理(不考慮其他稅 費)

7、，則乙企業(yè)應(yīng)確認的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得是()萬元。A. 0 B. 50 C. 400 D. 500 14.依據(jù)非居民金融賬戶涉稅信 息盡職調(diào)查管理辦法的規(guī)定，下列非金融機構(gòu)屬于消極非金 融機構(gòu)的是()o A.非營利組織B.上市公司及其關(guān)聯(lián)機構(gòu)C. 正處于重組過程中的企業(yè)D.上一公歷年度內(nèi)取得股息收入 占其總收入50%以上的機構(gòu)15.依據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī) 定，下列固定資產(chǎn)可以計提折舊的是()。A.閑置未用的倉庫和辦公樓B.以經(jīng)營租賃方式租入的 生產(chǎn)設(shè)備C.單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地D.己提足 折舊仍繼續(xù)使用的運輸工具16.2020年10月甲企業(yè)吸收合 并乙企業(yè)，該業(yè)務(wù)符合特殊性稅務(wù)處理相關(guān)條件。合

8、并日乙 企業(yè)凈資產(chǎn)賬面價值1000萬元公允價值1200萬元，五年 內(nèi)尚未彌補的虧損為60萬元。假設(shè)年末國家發(fā)行的最長期 限國債利率為4. 5%,則甲企業(yè)可彌補的乙企業(yè)虧損限額是() 萬元。A. 0 B. 45 C. 54 D. 60 17.下列用地行為，應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土 地使用稅的是()。A.宗教寺廟自用土地B.市政休閑廣場用地C.農(nóng)副產(chǎn) 品加工廠用地D.直接用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的土地18.計算個人所 得稅綜合所得應(yīng)納稅所得額時，下列支出不得扣除的是()A. 個人購買的互助型醫(yī)療保險支出B.個人購買的稅收遞延型 商業(yè)養(yǎng)老保險支出C.個人繳付符合國家規(guī)定的企業(yè)年金支 出D.個人購買符合國家規(guī)定的商業(yè)健康保險

9、支出19.下列 工資薪金所得，免征個人所得稅的是(a A.年終加薪B.勞 動分紅C.退休人員再任職收入D.外籍人員取得任職單位 的非現(xiàn)金住房補貼20.國際公認的常設(shè)機構(gòu)利潤范圍的確 定方法是()。A.歸屬法B.分配法C.核定法D.控股法21.個人下列 公益救濟性捐贈，以其申報的應(yīng)納稅所得額30%為限額扣除 的是()A.通過縣政府對貧困地區(qū)的捐贈B.對中國教育發(fā)展 基金會的捐贈C.對公益性青少年活動場所的捐贈D.對中 國老齡事業(yè)發(fā)展基金會的捐贈22.個人領(lǐng)取年金的下列方 式，適用稅率錯誤的是()A.年金按月領(lǐng)取的，適用月度稅 率表B.年金按季領(lǐng)取的，適用月度稅率表C.年金按年領(lǐng)取 的，適用綜合所

10、得稅率表D.因出國定居一次性領(lǐng)取年金的, 適用月度稅率表23.依據(jù)個人所得稅的相關(guān)規(guī)定，個人轉(zhuǎn)讓 股權(quán)所得的主管稅務(wù)機關(guān)是()。A.交易行為發(fā)生地稅務(wù)機關(guān)B.新股東戶籍所在地稅務(wù) 機關(guān)C.原股東經(jīng)常居住地稅務(wù)機關(guān)D.股權(quán)變更企業(yè)所在 地稅務(wù)機關(guān)24.下列關(guān)于房產(chǎn)稅房產(chǎn)原值的說法，正確的是 OoA.計征房產(chǎn)稅的房產(chǎn)原值不包括電梯 升降梯B.計征 房產(chǎn)稅的房產(chǎn)原值包括電力電訊電纜導(dǎo)線C.改建原有房 屋的支出不影響計征房產(chǎn)稅的房產(chǎn)原值D.計征房產(chǎn)稅的房 產(chǎn)原值不包括會計上單獨核算的中央空調(diào)25.關(guān)于城鎮(zhèn)土 地使用稅的征收管理，下列說法正確的是()。A.納稅人新征用的非耕地，自批準征用之月起繳納城鎮(zhèn)

11、土地使用稅B.納稅人新征用的土地，必須于批準新征用之 日起15日內(nèi)申報登記C.城鎮(zhèn)土地使用稅按年計算，分期繳 納，納稅期限由市級人民政府確定D.在同一省范圍內(nèi)，納 稅人跨地區(qū)使用土地的，由省級稅務(wù)局確定納稅地點26關(guān) 于契稅征收管理，下列說法正確的是()。A.契稅在納稅人所在地的征收機關(guān)繳納B.辦理契稅納 稅申報時，必須提供銷售不動產(chǎn)發(fā)票C.契稅的納稅義務(wù)發(fā) 生時間為取得土地 房屋權(quán)屬證書的當天D.納稅人應(yīng)當自 納稅義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi)，向契稅征收機關(guān)辦理納稅申 報27.農(nóng)村居民張某2020年1月經(jīng)批準，在戶口所在地占 用耕地2500平方米，其中2000平方米用于種植中藥材，500 平方米用

12、于新建住宅。該地區(qū)耕地占用稅稅額為每平方米30 元。張某應(yīng)繳納耕地占用稅()元。A. 7500 B. 15000 C. 37500 D. 75000 28.跨國從事表演的 藝術(shù)家，其所得來源地稅收管轄權(quán)判定標準是()。A.停留時間標準B.固定基地標準C.所得支付者標準 D.演出活動所在地標準29.下列車輛中，可免征車船稅的是 OoA.電車B.客貨兩用車C.半掛牽引車D.純電動商用車30.關(guān)于預(yù)約定價安排的管理和監(jiān)控，下列說法正確的是()。A.預(yù)約定價安排采取五分位法確定價格或者利潤水平B. 預(yù)約定價安排簽署前，稅務(wù)機關(guān)和企業(yè)均可暫停終止預(yù) 約定價安排程序C.預(yù)約定價安排執(zhí)行期間，主管稅務(wù)機關(guān)

13、與企業(yè)發(fā)生分歧，應(yīng)呈報國家稅務(wù)總局協(xié)調(diào)D.預(yù)約定價安 排執(zhí)行期間，企業(yè)發(fā)生影響預(yù)約定價安排的實質(zhì)性變化，應(yīng) 當在發(fā)生變化之日起60日內(nèi)書面報告主管稅務(wù)機關(guān)31 在 2021年12月31日前，居民個人取得股票期權(quán)等股權(quán)激勵的 個人所得稅處理正確的是()。A.并入當年綜合所得計算納稅B不作為應(yīng)稅所得征收 個人所得稅C.不并入當年綜合所得，全額單獨適用綜合所 得稅率計算納稅D.不并入當年綜合所得，單獨適用綜合所 得稅率按月份數(shù)分攤計算納稅32.居民個人的下列所得，不 并入綜合所得計稅的是()。A.稿酬所得B.勞務(wù)報酬所得C.財產(chǎn)租賃所得D.工資 薪金所得33.企業(yè)發(fā)生的廣告費，下列所得稅處理正確的是

14、 0 A.酒類制造企業(yè)的廣告費，不得在稅前扣除B.醫(yī)藥銷售 企業(yè)的廣告費，不超過當年銷售收入30%的部分準予稅前扣 除C.企業(yè)籌建期間發(fā)生的廣告費，可按實際發(fā)生額計入籌 辦費，按有關(guān)規(guī)定在稅前扣除D.簽訂廣告分攤協(xié)議的關(guān)聯(lián) 企業(yè)，計算稅前可扣除的廣告費，只能在關(guān)聯(lián)企業(yè)之間平均 扣除34.企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動，辦理企業(yè)所得稅匯 算清繳的時間是()。A.自清算完成之日起30天內(nèi)B.自注銷營業(yè)執(zhí)照之前30 日內(nèi)C.自終止實際經(jīng)營之日起60日內(nèi)D.自人民法院宣告 破產(chǎn)之日起15日內(nèi)35.依據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，當企 業(yè)分立事項釆取一般性稅務(wù)處理方法時，分立企業(yè)接受資產(chǎn) 的計稅基礎(chǔ)是()。A.被

15、分立資產(chǎn)的公允價值B.被分立資產(chǎn)的賬面凈值C. 被分立資產(chǎn)的賬面原值D.被分立資產(chǎn)的評估價值36.依據(jù) 企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，符合條件的非營利性組織取得的下 列收入，應(yīng)繳納企業(yè)所得稅的是()。A.接受社會捐贈的收入B.因政府購買服務(wù)取得的收入C. 按照省以上民政 財政部門規(guī)定收取的會費收入D.不征 稅收入免稅收入單生的銀行存款利息收入37.依法需要辦 理登記的應(yīng)稅車輛，納稅人自行申報繳納車船稅的地點是 OoA.車輛登記地車輛購置地C.單位的機構(gòu)所在地D. 個人的經(jīng)常居住地38.自2016年9月1日起，非上市公司 員工獲得本公司符合條件的股票期權(quán)限制性股票等獎勵， 可享受的稅收優(yōu)惠政策是()。A.減稅政策B.免稅政策C.遞延納稅政策D.先征后退 政策39. 2020年8月，某房地產(chǎn)公司釆取基價并實行超基價 分成方式委托銷售開發(fā)產(chǎn)品，假設(shè)截止當年12月31 0,房 地產(chǎn)公司中介公司與購買方三方共簽銷售合同的成交額為 5000萬元，其中房地產(chǎn)公司獲得基價 超基價分成額分別為 4200萬元和500萬元。房地產(chǎn)公司企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入是 ()萬元。A. 4200