監(jiān)管企業(yè)投資項(xiàng)目后評價(jià)工作指引

1、附件 3監(jiān)管企業(yè)投資項(xiàng)目后評價(jià)工作指引（桂國資發(fā) 201011 號）為加強(qiáng)和改進(jìn)監(jiān)管企業(yè)及其重要子企業(yè)（以下簡稱企業(yè)）投資項(xiàng)目的管理，建立和完 善投資項(xiàng)目后評價(jià)（以下簡稱項(xiàng)目后評價(jià)）制度，規(guī)范項(xiàng)目后評價(jià)工作，提高投資決策水 平和投資效益，根據(jù)中華人民共和國企業(yè)國有資產(chǎn)法 、廣西壯族自治區(qū)人民政府國有 資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)監(jiān)管企業(yè)投資管理暫行辦法的有關(guān)規(guī)定，制定本工作指引。第一章 項(xiàng)目后評價(jià)概念及一般要求第一條 項(xiàng)目后評價(jià)一般是指項(xiàng)目投資完成之后所進(jìn)行的評價(jià)。它通過對項(xiàng)目實(shí)施過 程、結(jié)果及其影響進(jìn)行調(diào)查研究和全面系統(tǒng)回顧，并與項(xiàng)目決策時(shí)確定的目標(biāo)以及技術(shù)、 經(jīng)濟(jì)、環(huán)境、社會(huì)指標(biāo)進(jìn)行對比，找出差別和

2、變化，分析原因，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，汲取教訓(xùn)，得 到啟示，提出對策建議，改善投資管理和決策，達(dá)到提高投資效益的目的。第二條 按時(shí)點(diǎn)劃分，項(xiàng)目后評價(jià)又可分為項(xiàng)目事后評價(jià)和項(xiàng)目中間評價(jià)。項(xiàng)目事后 評價(jià)是指對已完工項(xiàng)目進(jìn)行全面系統(tǒng)的評價(jià)；項(xiàng)目中間評價(jià)是指從項(xiàng)目開工或投資行為發(fā) 生到竣工驗(yàn)收前或投資行為的某一節(jié)點(diǎn)的階段性評價(jià)。第三條 項(xiàng)目后評價(jià)應(yīng)注重分析、評價(jià)項(xiàng)目投資對經(jīng)濟(jì)布局、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整、企業(yè)發(fā) 展、技術(shù)進(jìn)步、投資效益和國有資產(chǎn)保值增值的作用和影響。第二章 項(xiàng)目后評價(jià)的原則第四條 項(xiàng)目后評價(jià)應(yīng)遵循以下原則：（一）客觀、公正、真實(shí)的原則。項(xiàng)目后評價(jià)分析研究的是項(xiàng)目的實(shí)際運(yùn)行情況，必 須要確保所依據(jù)數(shù)據(jù)的真實(shí)可

3、靠，確保評估結(jié)論的公正性和對策措施的可行性。（二）科學(xué)規(guī)范的原則。項(xiàng)目后評價(jià)要采用科學(xué)的評價(jià)方法，規(guī)范運(yùn)作，在分析項(xiàng) 目實(shí)施現(xiàn)狀基礎(chǔ)上，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，引導(dǎo)企業(yè)正確把握未來發(fā)展方向和發(fā)展趨勢。（三）以企業(yè)為主體的原則。企業(yè)是投資主體，也是項(xiàng)目后評價(jià)工作的實(shí)施主體，企 業(yè)要通過研究制定后評價(jià)工作的制度，開展項(xiàng)目后評價(jià)工作，為今后的決策和項(xiàng)目建設(shè)提 供依據(jù)和借鑒。（四）全面、及時(shí)的原則。項(xiàng)目后評價(jià)不僅要分析項(xiàng)目投資過程、生產(chǎn)經(jīng)營過程、經(jīng) 濟(jì)效益、社會(huì)效益、環(huán)境效益等，而且要分析項(xiàng)目經(jīng)營管理水平和項(xiàng)目發(fā)展的后勁潛力， 確保項(xiàng)目后評價(jià)內(nèi)容的全面、完整。項(xiàng)目竣工投產(chǎn)后，要按規(guī)定及時(shí)進(jìn)行項(xiàng)目后評價(jià)工作。第三

4、章 項(xiàng)目后評價(jià)的范圍第五條 凡是需要編制可行性研究報(bào)告的投資項(xiàng)目，原則上都要進(jìn)行項(xiàng)目后評價(jià)。但 是，以下項(xiàng)目必須進(jìn)行后評價(jià)：（一）單項(xiàng)投資額達(dá)到企業(yè)凈資產(chǎn) 10%以上或投資額 1 億元以上的項(xiàng)目。（二）自治區(qū)統(tǒng)籌推進(jìn)的重點(diǎn)項(xiàng)目。（三）對外投資項(xiàng)目（收購兼并、合資合作、境外投資等） 。（四）對區(qū)域經(jīng)濟(jì)社會(huì)、行業(yè)或企業(yè)發(fā)展有重大影響的項(xiàng)目。（五）自治區(qū)國資委認(rèn)為應(yīng)當(dāng)進(jìn)行后評價(jià)的項(xiàng)目。第四章 項(xiàng)目后評價(jià)的內(nèi)容第六條 項(xiàng)目后評價(jià)的內(nèi)容主要包括項(xiàng)目實(shí)施過程、項(xiàng)目實(shí)施效果和項(xiàng)目總結(jié)，可根 據(jù)項(xiàng)目的大小、類型、委托要求和評價(jià)時(shí)點(diǎn)等有所區(qū)別、側(cè)重和簡化。第七條 評價(jià)項(xiàng)目實(shí)施過程主要包括以下內(nèi)容：（一）項(xiàng)目立項(xiàng)

5、決策階段評價(jià)。主要內(nèi)容包括：項(xiàng)目可行性研究、項(xiàng)目決策和批準(zhǔn)程 序等。（二）項(xiàng)目準(zhǔn)備階段評價(jià)。主要內(nèi)容包括：項(xiàng)目合同及投資協(xié)議的簽訂、項(xiàng)目設(shè)計(jì)、 資金來源和融資方案、采購招投標(biāo)、開工準(zhǔn)備等。（三）項(xiàng)目實(shí)施階段評價(jià)。主要內(nèi)容包括：項(xiàng)目合同及投資協(xié)議的執(zhí)行、項(xiàng)目“三大 控制”（進(jìn)度、投資、質(zhì)量）、資金支付及財(cái)務(wù)管理、項(xiàng)目管理等。（四）項(xiàng)目完成階段評價(jià)。主要內(nèi)容包括項(xiàng)目驗(yàn)收、試運(yùn)營及經(jīng)營和財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)濟(jì) 和社會(huì)效益等。第八條 評價(jià)項(xiàng)目實(shí)施效果主要包括以下內(nèi)容：（一）項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)目標(biāo)評價(jià)。主要內(nèi)容包括：投資、收益、營業(yè)收入、成本、稅利、投 資收益率、資產(chǎn)負(fù)債率等現(xiàn)實(shí)情況。重新測算項(xiàng)目的財(cái)務(wù)評價(jià)指標(biāo)、經(jīng)濟(jì)評價(jià)

6、指標(biāo)、償債能力等。財(cái)務(wù)和經(jīng)濟(jì)評價(jià)應(yīng)通過投資增量效益的分析， 突出項(xiàng)目對企業(yè)效益的作用和影響（二）項(xiàng)目技術(shù)目標(biāo)評價(jià)。主要內(nèi)容包括：項(xiàng)目先進(jìn)性、適用性、經(jīng)濟(jì)性、安全性、 資源、能源合理利用水平率等技術(shù)水平。（三）項(xiàng)目環(huán)境和社會(huì)影響評價(jià)。主要內(nèi)容包括：項(xiàng)目污染控制、地區(qū)環(huán)境生態(tài)影響、 環(huán)境治理與保護(hù)及帶動(dòng)區(qū)域經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展、推動(dòng)產(chǎn)業(yè)升級等方面。（四）項(xiàng)目管理評價(jià)。主要內(nèi)容包括：項(xiàng)目管理體制與機(jī)制、項(xiàng)目管理水平、經(jīng)營者 水平和能力等方面。（五）項(xiàng)目持續(xù)能力評價(jià)。主要內(nèi)容包括：資源、環(huán)境、生態(tài)、物流條件、政策環(huán)境、 市場變化以及自身競爭能力等影響項(xiàng)目持續(xù)運(yùn)行方面。第九條 項(xiàng)目總結(jié)的主要內(nèi)容包括：項(xiàng)目成功的

7、經(jīng)驗(yàn)、失誤的教訓(xùn)、得出的啟示、對 策建議等方面，通過深入分析成功與失誤的原因，為今后類似項(xiàng)目的投資決策或改進(jìn)方案 提供參考和借鑒。對因決策失誤或投產(chǎn)后經(jīng)營管理不善或國家產(chǎn)業(yè)政策、宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境改 變導(dǎo)致生產(chǎn)經(jīng)營處于困境的項(xiàng)目，研究提出解決的措施。對發(fā)展前景不樂觀的項(xiàng)目制定補(bǔ) 救方案，使項(xiàng)目盡快達(dá)到預(yù)期效益。第五章 項(xiàng)目后評價(jià)的依據(jù)和方法第十條 項(xiàng)目后評價(jià)的主要依據(jù)是：（一）國家和省關(guān)于投資項(xiàng)目管理的相關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章及規(guī)定;二）企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略和規(guī)劃；（三）項(xiàng)目建議書、可行性研究報(bào)告、初步設(shè)計(jì)文件、環(huán)境評估報(bào)告、節(jié)能評估報(bào)告、 招投標(biāo)文件、主要合同、工程概算調(diào)整報(bào)告、監(jiān)理報(bào)告、竣工驗(yàn)收報(bào)告、審計(jì)

8、或稽查的結(jié) 論性資料、財(cái)務(wù)決算資料及其相關(guān)的批復(fù)文件、試生產(chǎn)期間的經(jīng)營管理資料等。第十一條 項(xiàng)目后評價(jià)的主要分析評價(jià)方法是對比法，即根據(jù)后評價(jià)調(diào)查得到的項(xiàng)目 實(shí)際情況，對照項(xiàng)目立項(xiàng)時(shí)所確定的直接目標(biāo)和間接目標(biāo)，以及其它指標(biāo)，找出偏差和變 化，分析原因，得出結(jié)論和經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)。項(xiàng)目后評價(jià)的對比法包括前后對比、有無對比和橫 向?qū)Ρ?。第六?項(xiàng)目后評價(jià)的管理和監(jiān)督第十二條 項(xiàng)目業(yè)主作為項(xiàng)目法人，在項(xiàng)目竣工驗(yàn)收后，負(fù)責(zé)對項(xiàng)目進(jìn)行自我總結(jié)評 價(jià)并配合實(shí)施項(xiàng)目后評價(jià)。其主要職責(zé)是：完成項(xiàng)目自我總結(jié)評價(jià)報(bào)告；在項(xiàng)目內(nèi)及時(shí)反 饋評價(jià)信息；向后評價(jià)承擔(dān)機(jī)構(gòu)提供必要的信息資料；配合后評價(jià)現(xiàn)場調(diào)查以及其他相關(guān) 事宜。第

9、十三條 企業(yè)作為投資主體，負(fù)責(zé)項(xiàng)目后評價(jià)的組織和管理，其主要職責(zé)：制訂本 企業(yè)項(xiàng)目后評價(jià)實(shí)施細(xì)則；根據(jù)項(xiàng)目的進(jìn)度情況每年確定項(xiàng)目后評價(jià)計(jì)劃，與年度投資計(jì) 劃一并報(bào)自治區(qū)國資委；負(fù)責(zé)項(xiàng)目后評價(jià)組織實(shí)施；配合完成國資委安排的項(xiàng)目后評價(jià)工 作等。第十四條 項(xiàng)目后評價(jià)承擔(dān)機(jī)構(gòu)作為中介組織，負(fù)責(zé)項(xiàng)目后評價(jià)具體實(shí)施，其主要職 責(zé)：要按照國家的有關(guān)規(guī)定，遵循項(xiàng)目后評價(jià)的基本原則，按照后評價(jià)委托合同要求，完 成后評價(jià)工作，并對項(xiàng)目后評價(jià)報(bào)告質(zhì)量及相關(guān)結(jié)論負(fù)責(zé)，同時(shí)承擔(dān)國家機(jī)密、商業(yè)機(jī)密 相應(yīng)的保密責(zé)任。第十五條 自治區(qū)國資委作為企業(yè)出資人代表，負(fù)責(zé)項(xiàng)目后評價(jià)指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查， 其主要職責(zé)：對單項(xiàng)投資額達(dá)到企業(yè)

10、凈資產(chǎn) 10%以上或投資額 1 億元以上的項(xiàng)目、自治區(qū) 統(tǒng)籌推進(jìn)的重點(diǎn)項(xiàng)目和其他重要項(xiàng)目的后評價(jià)工作進(jìn)行督查。第十六條 凡是承擔(dān)項(xiàng)目可行性研究報(bào)告編制、評估、設(shè)計(jì)、監(jiān)理、項(xiàng)目管理、工程 建設(shè)等業(yè)務(wù)的機(jī)構(gòu)不能作為該項(xiàng)目的后評價(jià)承擔(dān)機(jī)構(gòu)。第七章 項(xiàng)目后評價(jià)的實(shí)施第十七條 企業(yè)應(yīng)在項(xiàng)目完成或竣工后 12 個(gè)月內(nèi)或收到自治區(qū)國資委項(xiàng)目后評價(jià)通 知后 3 個(gè)月內(nèi)完成項(xiàng)目自我總結(jié)評價(jià)報(bào)告 ，并報(bào)自治區(qū)國資委。第十八條 企業(yè)應(yīng)制定項(xiàng)目后評價(jià)工作方案。明確項(xiàng)目后評價(jià)承擔(dān)機(jī)構(gòu)、組成人員、 工作職責(zé)、工作目標(biāo)、完成時(shí)間、經(jīng)費(fèi)保障等內(nèi)容。第十九條 企業(yè)應(yīng)在項(xiàng)目完成后 12 個(gè)月內(nèi)或收到自治區(qū)國資委項(xiàng)目后評價(jià)通知后 6 個(gè)月內(nèi)完成項(xiàng)目后評價(jià)報(bào)告 ，并報(bào)自治區(qū)國資委。第二十條 項(xiàng)目自我總結(jié)評價(jià)報(bào)告和項(xiàng)目后評價(jià)報(bào)告具體內(nèi)容和格式參照國務(wù) 院國資委關(guān)于印發(fā)中央企業(yè)固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目后評價(jià)工作指南的通知 （國資發(fā)規(guī)劃 2005 92號）附件 3和附件 5。第二十一條 項(xiàng)目完成的含義是： 對固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目指竣工驗(yàn)收， 對科研項(xiàng)目投資 指鑒定合格，對新設(shè)子公司指注冊登記完成，對其他投資指全部資金到位。第八章 問責(zé)及追究第二十二 項(xiàng)目后評價(jià)報(bào)告應(yīng)作為企業(yè)重大決策失誤責(zé)任追究和企業(yè)負(fù)責(zé)人經(jīng)營 業(yè)績考核的重要依據(jù)。第二十三 項(xiàng)目后評價(jià)承擔(dān)機(jī)構(gòu)應(yīng)對項(xiàng)目